פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
האם חל מעמ על השכרה לגן ילדים
האם השכרת דירה, כשהבעלים עוסק מורשה, חייבת בהוצאת חשבונית ובמע״מ?
כאשר בעל דירה משכיר את דירתו, הוא משכיר נכס פרטי ולא נכס שקיים בעסק. לכן, אין חובה להוציא חשבונית על השכרת דירת מגורים בידי יחיד, אלא אם הדירה מהווה חלק מנכסי העסק של המשכיר.
השכרה למגורים פטורה ממע״מ. ואולם, השכרה לגן ילדים לא נחשבת השכרה למגורים לצורך מע״מ, ולכן אם אתה עוסק מורשה, והדירה מהווה חלק מהעסק שלך, עליך להוציא חשבונית על ההשכרה לגן ילדים. אחרת, אין חובה להוציא חשבונית.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה כפרילנסר
הענקתי שירותים לתושב חוץ תמורת תשלום בפייפאל - אני חייב במס?
שלום נתנאל,
כתושב ישראל (כך אני מניח) אתה מחוייב במס ובדיווח בישראל על הכנסותיך מכל רחבי העולם.
התשובה אינה משתנה אם לקוחותיך זרים, אם הכנסותיך מתקבלות לבנק מחוץ לישראל, אם התשלום נעשה בפייפאל או באמצעות סחר חליפין - או שילוב של כל אחד מאלה.
מה שנאמר: "לא תוכל להתעלם".
בהצלחה,
איתן
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קופת גמל
העברת קופת גמל לאחר
מאיה שלום,
קופת גמל נחשבת לנכס אישי ולא ניתן להעבירה לאחר.
סעיף 25 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) עוסק בכך וקובע כי זכויות עמית בקופת גמל אינן ניתנות להעברה (למעט שעבודים בתנאים המפורטים בסעיף והעברה לנושים במסגרת מימוש שעבוד).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס פיצויים תאונה
חבות במס על תשלומי פיצויים מתאונת דרכים
שלומי שלום,
כדי לדעת את חבות המס על תשלומי פיצויים בגין תאונת דרכים יש להבין על אילו מרכיבים התקבל הפיצוי.
יש הבדל במיסוי בין תשלום על אובדן כושר עבודה (ככלל חייב במס אם כי יש פטורים חלקיים, תלוי גם בגורם המשלם) לבין תשלום על כאב וסבל או על נזק גוף או הוצאות רפואיות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת נכס לאחר סגירת תיק
דיווח ותשלום עסקה חד פעמית כשאין תיק במס הכנסה
עוזי שלום,
גם אם המכירה לא תהיה חייבת במע"מ נראה שמדובר במכירת נכס החייבת במס הכנסה.
על מנת שתוכל לדווח ולשלם את המס, ניתן לפנות למשרד השומה בבקשה לפתוח תיק מסוג 97 שזה תיק שנפתח לשנת מס ספציפית. בסוג תיק זה לא תחויב בהגשת דוחות בשנים הבאות.
לאחר שייפתח התיק תגיש לאותה שנת מס (בתום השנה) טופס 1301 ודרכו תדווח על העסקה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ל עו"ד אסנפי, שאלת ריבית מפקדון מעל גיל 60, אתר רשות המיסים בעלי הכנסה נמוכה.
האישה ששאלה הכנסה נמוכה והיא מעל גיל 60,
למרות שנאמר הריבית על פקדון קבועה לכאורה,
עדין האם הקטגוריה של בעלי הכנסה נמוכה מכל המקורות יזכה כן להחזר חלקי מהריבית ששילם, לפי מה שקראתי
יש באתר רשות המיסים פרק אני מקווה שזה רלוונטי.
תחת הקטגוריה מי שהכנסתו נמוכה.
ציטוט אתר רשות המיסים
"הקלות במס לבעלי הכנסות נמוכות (מעודכן לשנת 2024)
מהקלה זו ייהנו כל המשפחות (כולל יחידים מעל גיל 18 שאינם בעלי משפחה) שתקרת הכנסותיהן (כולל הכנסות ילדיהן עד גיל 18) ברוטו מכל המקורות (הכנסות מריבית, קצבאות הביטוח הלאומי הפטורות ממס ושאינן פטורות ממס ואחרות), לא עלתה על 69,840 ₪ בשנת המס.
משפחה כזו תהיה זכאית לפטור ממס בגובה 10,920 ₪ (לשנת 2024) על הכנסות מריבית מתוכניות חיסכון או מפיקדונות.
אם הכנסת המשפחה עולה על 69,840 ₪ (לשנת 2024), יוקטן סכום הפטור (10,920 ₪) בגובה ההכנסה שמעל 69,840 ₪.
לתשומת ליבכם: למימוש הטבה זו יש להגיש בקשה להחזר מס באמצעות הגשת דו"ח על ההכנסות לשנת המס הרלוונטית, או לבקש מראש תיאום מס על הכנסות מריבית, כפי שמפורט בהרחבה בסעיף 4."
האם כאן אין בעצם מקור לבקשה להחזר?
לפי מעל60/ מי שהכנסתו נמוכה מכל מקור?
כנראה שכן יש דרך לבצוע ההחזר?
https://www.gov.il/he/pages/guide-to-taxes-on-income-from-deposits-and-savings-and-tax-relief-programs?chapterIndex=3
ניכויים מהכנסות ריבית לבעלי הכנסות נמוכות ולאוכלוסיה מבוגרת
שלום חיים,
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מעניק שני ניכויים מקבילים שיינתנו כנגד הכנסות מריבית, וזאת בשני במקרים מיוחדים:
הניכוי הראשון - ניכוי לבעלי הכנסות נמוכות:
הסעיף מעניק ליחיד שהכנסתו השנתית והכנסתו השנתית של בן/בת זוגו גם יחד ("ההכנסה הכוללת"), נמוכות מתקרה מסויימת (69,840 ש"ח נכון לשנת 2024) ניכוי מיוחד, בגובה 10,920 ש"ח, מהכנסתו החייבת במס מריבית בנקאית (עד לגובה ההכנסה מריבית ולא יותר ממנה).
אם ההכנסה הכוללת היא בין 69,840-80,760, יוקנה ניכוי בגובה ההפרש בין 10,920 ובין הסכום שבו עלתה ההכנסה הכוללת על 69,840 (למשל, אם ההכנסה הכוללת הנה בגובה 70,000 ש"ח, הניכוי שהיחיד יהיה זכאי לו יהיה בגובה 10,760 ש"ח).
חשוב להדגיש, כי הניכוי מגיע בנוסף לנקודות זיכוי, זיכויים ונקודות הקצבה המוקנים ליחיד.
עם זאת, ישנם 4 תנאים לקבלת הניכוי:
(1) הניכוי יהיה כנגד הכנסה מריבית בפיקדון או תוכנית חיסכון המופקדים בבנק בישראל.
(2) הניכוי ניתן רק לאחד מבני הזוג.
(3) הניכוי ניתן רק כנגד הכנסה חייבת מריבית כאמור לעיל, ולא כנגד הכנסה אחרת.
(4) הניכוי לא יעלה על גובה ההכנסה החייבת מריבית.
הניכוי השני - ניכוי לאוכלוסיה מבוגרת:
הסעיף מעניק ניכוי מהכנסה מריבית כאמור לעיל, בגובה 15,000 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2024) ליחיד שבשנת המס הגיעו הוא או בן/בת הזוג לגיל פרישה, ואחד מהם היה בן 55 שנים לפחות ביום 1.1.2003.
אם גם הוא וגם בן/בת הזוג הגיעו לגיל פרישה, ושניהם היו בני 55 לפחות ביום 1.1.2003, גובה הניכוי יהיה 18,360 ש"ח לשנה.
ניכוי זה ניתן בנוסף לניכוי לבעלי הכנסות נמוכות.
כדי לממש את ההטבה הזו יש להגיש בקשה להחזר מס באמצעות הגשת דו"ח שנתי לשנת המס הרלוונטית.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה לנכה 52% נכות כללית
1.
30% שיתוק מלא (32(4) (ב)
2.
5% כאב ממקור עצבי 29(6) (א)
3.
20% הגבלה בתנועה 49(2)(ו)
4.
10% הגבלה בעמוד השידרה (37 (7) (א)
משוקלל 52% נכות כללית.
האם אני זכאי להנחה במס רכישה? או שאחוזי הנכות בעמוד השדרה לא מצטרפים לשיקלול?
הנחה במס רכישה לנכה
שלום רב,
מאחר ואחוזי הנכות שלך נקבעו במסלול של נכות כללית, וסך אחוזי הנכות הרפואית נמוכים מ- 90% אז יש לבחון מה שיעור אי הכושר שנקבע לך? ככל שקבעו לך 75% אי כושר או 100% אי כושר לצמיתות רק אז תהיה זכאי להנחה במס רכישה בשיעור של 0.5%.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם תושב חוץ שנותן שירותים באינטרנט לתושבי ישראל חייב במס הכנסה ובמע"מ בארץ?
האם תושב חוץ שנותן שירותים באינטרנט לתושבי ישראל חייב במס בישראל?
יעל שלום,
לצורך בחינת חבות המס, יש לבדוק היכן מופקת ההכנסה ומהו מעמדו של נותן השירותים מבחינת דיני המס בישראל.
במישור מס הכנסה:
ככלל, תושב חוץ חייב במס בישראל רק על הכנסות שהופקו בתחומי ישראל.
לפי סעיף 4א לפקודת מס הכנסה, הכנסה מעסק או משלח יד תיחשב כמופקת במקום ביצוע הפעילות העסקית.
אם השירותים ניתנים על ידי תושב החוץ ממדינתו ולא מישראל, נראה כי ההכנסה אינה מופקת בישראל, ולכן אינה חייבת במס בישראל או בדיווח לרשויות המס הישראליות.
אגב, במידה שתושב החוץ הוא ממדינה החתומה על אמנת מס עם ישראל, חבות המס בישראל תתקיים רק אם הפעילות העסקית בישראל עולה כדי "מוסד קבע". אם אין מוסד קבע בישראל, ההכנסה לא תיחשב כחייבת במס בישראל.
במישור מע"מ:
סעיף 2 לחוק מע"מ מחייב במע"מ על "עסקה בישראל".
כאשר מדובר בשירותים, סעיף 15 לחוק קובע כי אם השירות ניתן לתושב ישראל, יראו את העסקה כמתבצעת בישראל, לכן בהחלט ייתכן שהעסקאות שמבצע תושב החוץ יהיו חייבות במע"מ בישראל.
ככל שמדובר בעסקה חייבת במע"מ, עשויה לחול חובת רישום של תושב החוץ כעוסק באמצעות נציג בישראל לפי סעיף 60 לחוק מע"מ, או לחלופין – ייתכן כי הלקוח הישראלי יידרש לדווח ולשלם את המע"מ בעצמו לפי תקנה 6ד לתקנות מע"מ. אופן החיוב במע"מ תלוי בפרטי העסקה ובזהות הלקוחות.
גם אם העסקה חייבת עקרונית במע"מ, תמיד רצוי להמשיך ולבחון אם השירותים באים בגדר פטור ממע"מ או שיעור אפס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירקטור זר שמקבל שכר בישראל חייב במס הכנסה בארץ?
האם שכרו חייב במס בישראל, ואם כן – האם חלה על החברה חובת ניכוי מס במקור?
מיסוי שכר דירקטורים לתושב חוץ: האם חלה חובת מס וניכוי במקור בישראל?
שלום ערן,
השאלה אם שכר דירקטור המשולם לתושב חוץ חייב במס בישראל היא שאלה מורכבת, התלויה בניתוח הדין הפנימי ובאמנת המס בין ישראל לסינגפור.
אבהיר: לפי פקודת מס הכנסה, הכנסה של תושב חוץ חייבת במס בישראל רק אם מקור ההכנסה נמצא בישראל.
שכר דירקטורים לרוב מסווג כהכנסה לפי סעיף 2(10) לפקודה (סעיף העוללות), ולא כהכנסה מעסק או משלח יד לפי סעיף 2(1), אך הפקודה אינה כוללת כלל מקור ברור להכנסה מסוג זה.
אם נניח שהדירקטור מבצע את תפקידו מחוץ לישראל, ניתן לטעון כי הכנסתו אינה מופקת בישראל ולכן אינה חייבת במס לפי הדין הפנימי.
עם זאת, אמנת המס בין ישראל לסינגפור קובעת כי ישראל רשאית למסות שכר דירקטורים של חברה ישראלית.
למרות זאת, כלל פרשנות מקובל קובע כי אמנות המס אינן יכולות ליצור חיוב מס חדש אם זה אינו קיים לפי הדין הפנימי.
מאחר שנדמה כי לפי הדין הפנימי בישראל, שכר דירקטורים של תושב חוץ שמבצע שירותו כדירקטור מחוץ לישראל אינו חייב במס בישראל, אין בכוחה של האמנה ליצור חיוב מס בישראל.
ניכוי במקור: בהתאם לכך, אם שכר הדירקטור אינו חייב במס בישראל, גם חובת הניכוי במקור אינה חלה.
עם זאת, נוכח חובת הניכוי הכללית על שכר דירקטורים ולמען הזהירות, מומלץ שהחברה הישראלית תבקש אישור פטור מניכוי מס במקור מרשויות המס, כדי למנוע חשיפות אפשריות.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס על ריבית מפקדון
בנוגע למס שנגבה באופן אוטומטי למס הכנסה על ידי הבנק עבור ריבית מפקדון (15%). אני לא מתייחסת לתקנות הנוגעות למי שנולד לפני 1948 כי זה לא רלוונטי אלי. השאלה שלי אם ריבית מפקדון נחשבת כהכנסה שמשוקללת עם שאר ההכנסות. כלומר, במידה וההכנסה היחידה שלי היא קצבת זקנה בלבד ובנוסף הריבית הזו מפקדון (סכום לא גבוה כלל), האם במקרה כזה אני כנראה זכאית להחזר המס הזה? או שמס על ריבית מפקדון הוא אבסולוטי ולא קשור לשאר ההכנסה של האדם?
אשמח לעזרה, תודה
מה שיעור המס ליחיד מעל גיל 60 מהכנסת ריבית על נכס לא צמוד?
מירית שלום,
שאלת שאלה מעניינת.
אסביר למה כוונתי: שיעור המס על הכנסת ריבית בידי יחיד נקבע בסעיף 125ג לפקודת מס הכנסה, והוא תלוי בשאלה אם נכס הבסיס צמוד למדד אם לאו.
אם מדובר בריבית על נכס צמוד למדד החוק קובע כי השיעור "לא יעלה על 25%".
כלומר, ההכנסה הזו תחוייב במס בהתאם לשיעורי המס השולי של היחיד, אך השיעור המקסימלי יהיה 25%.
לכן, יחידים מעל גיל 60, שזכאים למדרגות מס שולי נמוכות גם ביחס להכנסות פסיביות שאינן מיגיעה אישית, כמו הכנסות מריבית (מדרגות של 10%, 14%, 20%) עשויים לשלם מס נמוך יותר מ-25% על ההכנסה מריבית (תלוי כמובן ביתר הכנסותיהם, שכן ההכנסה מריבית מצטרפת ליתר ההכנסות ונראית כמצויה בשלב הגבוה ביותר בסולם ההכנסה החייבת של היחיד).
לעומת זאת, אם מדובר בריבית על נכס שאינו צמוד למדד, לשון החוק היא כי "תחויב הכנסתו של היחיד מריבית במס בשיעור של 15%".
נשאלת אם כן השאלה - האם גם במקרה של נכס לא-צמוד, השיעור הנקוב (15%) הוא שיעור מירבי (כמו שנקבע ביחס לנכס צמוד), או שמא מדובר בשיעור קבוע, ולא ניתן ליהנות ממדרגות מס נמוכות יותר.
מצד אחד, אם נדבוק פורמלית בלשון החוק, יש הבדל ניסוחי ברור בין שתי ההוראות, שלכאורה מצביע על כונת המחוקק לקבוע כאן שיעור קבוע ולא מקסימלי ביחס להכנסה מריבית מנכס לא צמוד. למיטב ידיעתי, זו הפרשנות של רשות המיסים, אם כי לא מצאתי לה תימוכין בפרסומים פומביים.
מאידך, אני לא משוכנע שמסקנה זו הולמת את תכלית החקיקה.
לכן פתחתי בכך שמדובר בשאלה מעניינת.
במישור הפרקטי: מאחר שהבנק ממילא ניכה במקור את השיעור המקסימלי (15%), הדרך לקבל החזר (ככל שמגיע) הוא לפנות לרשות המסים בבקשה להחזר מס.
לנוכח האמור לעיל, ניתן לנסות לפנות בבקשת החזר, אם כי סיכויי הבקשה מוטלים בספק, ולכן הייתי משקלל גם את עלות הכנת הבקשה, אל מול החיסכון הצפוי במס.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר שווי מס רכב מילואים חרבות ברזל
שלום רב,
שואל בשביל חבר מילואימניק שבמהלך מלחמת חרבות ברזל העבודה שלו חייבה אותו בשווי שימוש מלא לרכב למרות ההקלה של מס הכנסה, חשבת השכר אמרה לו שהיא לא מכירה בתקנה ולא יודעת לתת לו את ההטבה של מס הכנסה בגין זקיפת שווי שימוש רכב, הוא כבר עזב את העבודה ההיא, ומתלבט איך לפעול מדובר בסכום לא מבוטל של כמה אלפי שקלים.
אשמח לעזרה מה עליו לעשות ?האם מישהו נתקל במקרה כזה ?
הטבה בזקיפת שווי רכב לחיילי מילואים בצו 8
שלום רב,
לאור המצב הביטחוני המיוחד בתקופת מלחמת "חרבות ברזל", עובדים רבים גויסו למילואים בצו 8 ועובדים רבים נוספים הוצאו לחל"ת לתקופה שאינה ידועה. לאור זאת, החליטה הנהלת רשות המסים להקל על אותם עובדים הנחיות מיוחדות בעניין חיוב שווי שימוש ברכב.
בהתאם להנחיות, עובדים אשר גויסו בצו 8 או הוצאו לחל"ת והחזירו למעסיק את הרכב שהוצמד להם, ייזקף להכנסתם שווי שימוש ברכב באופן יחסי לימים בחודש בהם הרכב היה ברשותם.. זאת במקום לזקוף שווי רכב מלא, גם כאשר הרכב היה ברשות העובד רק בחלק מהחודש.
במטרה להקל על המעסיקים ועל ציבור העובדים שגויסו למילואים בצו 8, אפשרה רשות המסים למעסיק לוודא מול העובד או מי מטעמו את החזרת הרכב לרשות המעסיק, לרבות השארתו בשטח (לדוג' רכבים שהושארו בשטחי כינוס).
בשל הנסיבות הביטחוניות המיוחדות, נתנה הקלה נוספת כך שהודעה מהעובד או מי מטעמו באשר להחזרת הרכב או אי העמדת הרכב לרשותו או לרשות מי מטעמו בתקופה זו, יכולה להיעשות גם בדיעבד ולכל המאוחר, עד 7 ימי עבודה לאחר סיום תקופת שירות המילואים.
ככל שחשבת השכר לא יודעת כיצד לבצע את ההחזר היחסי במס שמגיע לעובד, עליה לפנות לתמיכה של החברה שמספקת להם שירותי שכר ולברר מולה כיצד לתקן את הדיווחים שדווחו לרשויות המס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי על דירות, ומיסוי על הפקעה
ירשנו נכסים מהורינו שנפטרו, חצי חצי.
אחותי לא רוצה להחזיק נכס אחד כי יש בו בעיות ניהול וטיפול, היא רוצה להעביר את החלק הזה לי ללא תמורה.
נניח שזה אפשרי, לפי מה שקראתי
כל עוד יש לי דירה אחת על שמי. ומירושה רק חצי זה נחשב שיש לי רק דירה אחת.
אם היא תעביר עלי את החצי שלה, המיסוי שבכל מכירה שאני אעשה יהיה מס גבוה יותר.
השאלה אם זה צעד חכם לא להסכים.
דבר נוסף
הדירה הבעייתית כנראה תעבור הפקעה, בגלל המטרות, האם הפיצוי שניתן עבור הפקעה, הוא בדך כלל ראלי, או שתמיד הוא נמוך מהשווי, והאם בהפקעה יש גם מס כמו במכירה, או שיש פטור ממסים מכירה ושבח?
כי אם כך, אולי כדאי שאנחנו נשאיר זאת חצי חצי, אני אוכל בדירה ובהפקעה אקח את הכסף וזהו.
מתוך הסכמה איתה.
לא מה שחשבתם: מתי מחצית דירה נחשבת דירה יחידה לעניין מס רכישה?
לעניין מיסוי: אם הדירה תעבור במתנה מהאחות אלייך, כשתמכרי את הדירה בעתיד תשלמי מס על כל הרווח בדירה.
נעשה סדר בנושא חלק מדירה לעניין מס רכישה: אם אדם מחזיק בשליש דירה ( או מחצית דירה אם מדובר בדירה שמקורה בירושה או במתנה מההורים), ואז רוכש דירה חדשה, הדירה החדשה נחשבת דירה יחידה לעניין מס רכישה למרות שיש לו "זנב" בדירה אחרת. אבל, אם סדר הרכישות הפוך, ואדם מחזיק דירה, ורוכש שליש דירה, רכישת השליש תיחשב לו דירה שאיננה יחידה והוא ישלם מס רכישה גבוה.
לכן כשאת מחזיקה דירה אחת, מחצית הדירה שתקבלי מאחותך במתנה תיחשב דירה נוספת ולא דירה יחידה ומס הרכישה יחוייב בהתאם.
בנוגע להיטל השבחה, יש לבצע בדיקה מה גובה היטל ההשבחה הצפוי. ממליץ לך לפנות למשרד עו״ד או שמאי שיבצע עבורך את הבדיקה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סטטוס תיק לאחר סגירה, הבהרה בבקשה
כמה זמן צריך לעבור עד שיהפוך לקוד 10.
לא הוצגו כל דרישות כלשהן,
הבנתי שצריכה לעבור לפחות שנה מיום הגשת הדוח השנתי בפועל, והנפקת השומה האחרונה, ע"י העצמאי, עד שזה הופך אוטומטית ל10.או שאני טועה.
שאלתי היא עקרונית,
אם בעת הכנסת קוד 96, תיק לא פעיל,
אמורות להיות מוצגות הדרישות הנוספות אם ישנן,
ואם לא הוצגו, זה אומר, שזה בסדר, שאין דרישות נוספות וזו רק המתנה של זמן?
כי כל הדחות הוגשו בזמן.אין שום חוב,
דבר נוסף, הדוח של השנה לאחר מכן, שהיה פתוח, נסגר ביומן ההגשות באתר מס הכנסה,
כתוב לא נדרש דווח לשנה שאחרי הדוח השנתי האחרון.
זו פעולה אוטומטית בעת סגירת תיק96, או שמתבצעת ע"י פקיד השומה, הוא שסוגר את עניין ההגשות?
כלומר נדרש פשוט להמתין שזה יהפוך לקוד 10,
עו" ד בתי ליפדחץ, ציינת שצריך לעקוב שלא יהיו קנסות, על מה יכול להיות קנסות, אם אין חובות, לא נדרש להגיש דו"ח שנתי הכל הוגש.
תודה
סטטוס תיק לאחר סגירה, הבהרה בבקשה
קנס עלול להיות מוטל אם יש חובת הגשת דוח שלא הוגש או שיש חובת תשלום שלא שולמה.
ככל שהוגשו כל הדוחות, אין חובת הגשה נוספת ואין חובות לתשלום, יש להמתין עד שסוג התיק יסווג לסוג תיק 10.
סביר שסוג התיק לא ישונה כל זמן שלפקיד השומה סמכות לבחון הדוחות ולהוציא שומות טרם שהדוח התיישן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה הדיווח הנכון
עבור דירה ראשונה קיבל מס רכישה 0 (על פי מדרגת מס דירה יחידה).
עבור הדירה השניה לא שילם מס רכישה בטענה שהתחייב למכור את הדירה הראשונה בתוך 18 חודש.
יש טופס 4 לשני הדירות. בשני הדירות אדם לא השלים את התמורה ולא קיבל חזקה. ולכן שני הדירות נותרו בבעלות תאגיד (הקבלן). אדם מכר את הזכויות בדירה הראשונה.
1. האם אדם חייב במס רכישה דירה שנייה מאחר ולא עמד בתנאי דירת מגורים מזכה בשני הדירות (בפועל לא החזיק באף דירה.) ?
2. הדירה הראשונה, אדם מוכר את הזכויות בעת ששילם 10%, לא השלים את התמורה ולא קיבל חזקה. הרוכש הבא משלם 90% לקבלן (חשבון ליווי). אדם מדווח מכירת זכויות במקרקעין/ נכס או דיווח אחר (הרי שמדובר בזכות חוזית ולא מקרקעין)?
מקווה שהוסבר נכון, אודה למענה
רכישת דירות מקבלן
עכשיו השאלות ברורות, ואענה:
לא יחוייב במס רכישה גבוה על הדירה השניה אם מכר את הדירה הראשונה תוך שנה מיון שהסתיימה הבניה בדירה השניה, וזאת גם אם לא שילם את מלוא התמורה עבור הדירות. הדיווח הוא למיסוי מקרקעין כמכירת דירה.האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חוב למע"מ
תודה
תשלום יתרת חוב מע"מ
שלום רב,
משאלתך אני מבינה שאתה לא מיוצג ולכן ניתן להיכנס לתשלום חובות במס ערך מוסף - לחפש בגוגל.
ולבחור חלופה של תשלום חוב ולציין את הסכום ולשלם באשראי. לחילופין, ניתן להגיע למשרדי מע"מ למחלקת גביה ולבקש לשלם את החוב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חזקת דירה יחידה
אחותי הינה בעלים של דירת מגורים מזכה יחידה, בשווי של כ-3 מיליון ש"ח. לאחרונה ירשה אחותי 1/12 בדירת מגורים "דירת הירושה" (טרם הוצא צו ירושה ולא בוצעה חלוקת עזבון בנוגע לדירת הירושה).
בכוונת אחותי ראשית לרכוש דירת מגורים תחליפית ואח"כ למכור את דירתה הקיימת (לא את הזכויות בדירת הירושה) והכל במסגרת המועדים המותרים בחוק, להחזקת 2 דירות במקביל.
האם אחותי תהיה זכאית לקבלת פטור מתשלום מס שבח, במכירת הדירה הקיימת וכן זכאית לתשלום מס רכישה בהתאם למדרגות מס רכישה של דירה יחידה, בנוגע לדירה התחליפית, שתירכש, וזאת למרות 1/12 החלקים להן היא זכאית בדירת הירושה?
בתודה מראש על תשובתכם.
ירשתי חלק מדירה, ואני גם משפר דיור - האם עדיין מגיעות לי הטבות במס שבח ובמס רכישה?
קרן שלום וברכה,
חוק מיסוי מקרקעין מעניק הטבות במס שבח ובמס רכישה, בעת מכירה או רכישה של דירה יחידה.
החוק קובע כי הזכאות להטבות הללו לא תישלל, אם יש לאדם, בנוסף על הדירה הנרכשת או הנמכרת, בין היתר, חלק מדירת ירושה שאינו עולה על 50% או דירה אחרת במסגרת שחלוף דירות (בכפוף למועדים המנויים בחוק).
מלשון החוק ותכליתו עולה כי החוק לא שולל שילוב בין המצבים השונים המחזיקים אדם כבעלים בדירה יחידה.
לכן, לדעתי, ההטבות הללו לא תישללנה מאחותך, המחזיקה בחלק מדירת ירושה בשיעור 1/12 (הנמוך מ-50%), ובנוסף לכך מתכוונת לשפר דיור ולשחלף את דירתה הקיימת בדירה אחרת.
זאת, כמובן, כל עוד היא תעמוד בלוחות הזמנים הקשורים בשחלוף הדירות, וביתר תנאי הפטור ממס שבח וההטבה במס רכישה.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סטטוס תיק במ. ה. הבנה של המצב
הסטטוס 96.
כמה זמן לוקח שהתיק עובר לקוד 10.
אם הדוח השנתי של השנה העוקבת, נסגר, וכתוב, נכשיו
לא נדרש דווח.
זה אומר שזה חלק מהחלטת הסגירה?
כלומר פקיד שומה החליט שאין צורך בדווח שנה עוקבת?
הסיבה שאני שואל זה קשור לאסוף מסמכים וכל מה שנדרש.
מתי יודעים אם יש דרישות נוספות, כבר בית סגירת התיק ל96, כי אם יה צורך בדיווחים נוספים זה היה סטטוס אחר?
סטטוס תיק במ. ה. הבנה של המצב
אברהם שלום,
כאשר נישום מפסיק פעילותו רכז החוליה מסווג את התיק לתיק 96 וקובע את השנה האחרונה לגביה יש חובת הגשת דוח.
מציעה שתפנה למשרד השומה (אפשר דרך אתר רשות המסים) ותשאל מה היא השנה האחרונה לגביה אתה חייב להגיש דוח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכירה במדינה באירופה שיש אמנת מס
מצריך אוטמטי דיווח למס הכ סהגם אם יש אמנת מס לכפל מס בין המדינות?
האם עדיף, לתת חשבונית מישראל?
או שיש יתרונות כתו אה מ אמנת מס.
לפי מה שקראתי, כל הכנסה מעבודה בחוץ לארץ נדרש לדווח אוטומטית?
מה הפתרון יעיל ביותר מבחינה בירוקרטית.
תושב ישראל המקבל משכורת או מעניק שירותים לחברה זרה
שלום רינה,
לצורך התשובה אניח שאת תושבת ישראל לצורכי מס (מרכז חייך בישראל).
את עובדת שכירה בחברה תושבת מדינה זרה, שיש לה אמנה למניעת כפל מס עם ישראל.
עוד נניח כי את מבצעת את עבודתך מישראל.
כתושבת ישראל, את מחוייבת לדווח ולשלם מס בישראל על כל הכנסותייך בכל רחבי העולם.
מאחר שהחברה הזרה לא מנכה מס במקור לרשויות בישראל, כפי שמעבידים ישראלים מחוייבים לעשות, מחובתך להגיש, עצמאית, דיווח לגבי הכנסות אלה.
לא נקבת בשם המדינה הזרה, אבל סביר להניח שעל פי אמנת המס (נניח שקיימת), ישראל תהיה בעלת זכות המיסוי הבלעדית מאחר שאת תושבת ישראל והעבודה נעשית מישראל.
על מנת להימנע מכפל מס, את תאלצי לפעול מול המעביד שלך או מול רשויות המס באותה מדינה על מנת לוודא כי לא מנוכה לך מס במדינה הזרה. ישראל לא תזכה אותך מהמס הזר, אם "התנדבת" לשלם מס למדינה זרה שאינה זכאית לגבות מס לפי האמנה.
בשאלה, תהית אם יעיל יותר מיסויית לעבוד מול החברה הזרה כעוסק ישראלי/קבלן המעניק שירותים לחברה הזרה, במקום להיות עובדת שכירה בה.
כמובן, גם כנותנת שירותים תידרשי לדווח בישראל על הכנסותייך ולשלם בגינן מס; וגם כאן, ככל שהעבודה מתבצעת אך ורק מישראל למדינה הזרה לא תהיה זכות מיסוי לגבי הכנסותייך.
כמו כן, כעצמאית ישראלית, את כפופה עקרונית גם לחבות במע"מ. אך ייתכן שתזכי למע"מ בשיעור אפס אם מדובר בשירותים הניתנים לתושב חוץ מבלי שאף תושב ישראל אחר נהנה מהם, וגם אין להם שום קשר לנכס בישראל.
פעולה כעצמאית תסיר את האתגר של תשלום מס "התנדבותי" במדינה הזרה, וייתכן שעובדה זו כשהיא לעצמה מעניקה יתרון לפעולה כעצמאית.
בהצלחה רבה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס -שכר יותר גבוה
אם עשיתי תיאום מס בשנת 2024 לשני עבודות ,ובעבודה המשנית הצהרתי על 3000 שח הכנסה חודשית (לא ירד לי מס מההכנסה הזאת כל השנה אלא מההכנסה העיקרית ) , ובפועל הרווחתי בעבודה המשנית כל חודש 6000 שח , האם מס הכנסה יכול לדעת מזה? האם כשמגיע טופס 106 מס הכנסה עושה סיכום של 2 המשכורות?
תיאום מס -שכר יותר גבוה
יורם שלום,
ככלל המס מחושב שנתי על כלל הכנסותיך.
תיאום המס קובע כמה מס לנכות משכרך לפי ההצהרה שלך. ברגע שעברת את המס שבתיאום, על המעסיק היה לנכות לפי המדרגה הבאה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה ההבדל
מכירת דירה הזכאית לפטור ממס שבח
שלום רב,
דירה לצורכי מס שבח נחשבת דירה שבנייתה נסתיימה וככל שמדובר בדירת קבלן מדידה זו נעשית ממועד בו התקבל טופס 4 לדירה.
פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה ניתן בהתקיים מספר תנאים המפורטים בחוק שאחד מהם הוא מכירת הדירה לאחר שהחזקת בה לפחות 18 חודשים מיום בו התקבל טופס 4 לדירה או קבלת מפתח כאשר מדובר בדירה שנרכשה מקבלן.ולכן קיימת חשיבות להחזיק בדירה את פרק הזמן האמור מיום קבלת טופס 4.
ככל שתמכור את הדירה לפני שהסתיימה בנייתה המשמעות היא שאינך מוכר דירת מגורים אלא מוכר זכות אחרת.
אוסיף ואציין שבמידה ומדובר בדירה שאינה דירתך היחידה אין משמעות אם תמתין את 18 חודשים מיום קבלת טופס 4 כי ממילא לא תהיה זכאי לפטור ממס שבח בגין המכירה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה במשפרי דיור
הטבת מס רכישה למשפרי דיור - תנאים והשפעת מלחמת חרבות ברזל
שלום אלי,
ראשית, איחוליי על רכישת הדירה החדשה!
ברכישת דירה יחידה בישראל חלה הטבה בשיעור מס הרכישה (עד שווי של כ-2 מיליון ש"ח שיעור המס הוא 0%, ולגבי שווי מעבר לכך שיעור המס נקבע לפי מדרגות).
משפר דיור הוא מי שרוכש דירה אבל במקביל מוכר את דירתו הקיימת. על מנת שהדירה הנרכשת תיחשב דירתו היחידה והוא יהיה זכאי להטבה, הוא נדרש למכור את דירתו הקודמת בתוך 24 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה (ואם הדירה נרכשה בתקופת הוראת השעה [בין 1.6.2023 ועד 1.6.2025] - בתוך 18 חודשים);
ואם הוא רכש את הדירה החדשה מקבלן - בתוך 12 החודשים מהמועד שבו הדירה אמורה להימסר לו (אם חל עיכוב שלא בשליטתו - בתוך 12 חודשים ממועד המסירה בפועל).
**במאמר מוסגר אציין שייתכן שבעקבות חוק הארכת תקופות ודחיית מועדים (הוראת שעה - חרבות ברזל) (הליכי מס ומענקי סיוע), התשפ"ד-2023, יידחו חלק מתקופות הללו.
החוק מגדיר "תקופה קובעת" שמתחילה ביום 7 באוקטובר 2023 ומסתיימת שלושה חודשים לאחר מכן.
אם תקופה מסויימת לעניין הפטור ממס רכישה כאמור לעיל, מתחילה לפני תום "התקופה הקובעת", והיום האחרון שלה חל ב"תקופה הקובעת" או בחודשיים שלאחריה - יידחה היום האחרון בתקופה הרלוונטית בשלושה חודשים***
אין בחוק תנאי שמתייחס למשך המגורים בדירה החדשה, כדי שזו תיחשב דירת מגורים יחידה הפטורה ממס רכישה.
עם זאת, אם בכוונתך למכור את הדירה החדשה בסמוך לאחר רכישתה (ובהנחה כי כבר מכרת את דירתך הקודמת), קח בחשבון כי הפטור ממס שבח בגין מכירת דירה יחידה עלול להישלל ממך, שכן הוא דורש שתהיה בעל הדירה במשך 18 חודשים לפחות, וכן שלא תמכור במשך 18 החודשים שקדמו למכירה זו, דירה אחרת תוך שימוש בפטור דירה יחידה.
הערה נוספת: אם בכוונתך למכור את הדירה תוך פרק זמן קצר ממועד רכישתה, אתה מגביר את החשיפה לטענה מצד רשות המסים כי מדובר ב"עסק" ולא ברכישה שגרתית לצורך מגורים.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רווק שרשום בספח ילדים
האם רווק מקבל עבור ילדיו שלא בחזקתו נקודות זיכוי?
האם במקרה הזה חייב להביא אישור כולשהו או שמספיק שרשומים בת.ז?
רווק שרשום בספח ילדים
שלום א.א. :)
גם אב שילדיו אינם בחזקתו זכאי לנקודות זיכוי בגינם, כשמספר נקודות הזיכוי תלוי בגילאי הילדים.
אם אתה שכיר - הבא ספח ת.ז למעסיק שלך יחד עם מילוי טופס 101 בתחילת כל שנת מס.
אפשרות אחרת היא לקבל את נקודות הזיכוי באמצעות הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס רכישה
מעוניין לעבור דירה, לדירת מגורים חדשה , ועדיין תהיה בבעלותו הדירה להשקעה (ב').
האם ניתן לקבל בגין רכישת הדירה ,פטור ממס רכישה או מס רכישה מוזל (0.5%)?
הנכה מתכוון להעביר את מגוריו העיקריים אל הדירה החדשה שאותה מתכוון לרכוש.
תודה
זכאות להטבת מס רכישה לנכה שברשותו דירה נוספת להשקעה
שלום מגן,
לצורך תשובתי אניח כי מדובר ב"נכה" שעונה על אחד ממצבי הנכות שהוכרו בתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשל"ה-1974.
הדירה אותה מתכוון הנכה במקרה שלנו לרכוש, אינה דירתו היחידה. יש לו דירת השקעה נוספת שאותה אין בכוונתו למכור.
לכן הוא לא יהיה זכאי למדרגת הפטור ממס רכישה, אלא למס רכישה מופחת בשיעור 0.5% - וגם זאת, בתנאים הבאים:
(1) ניתן לקבל את ההטבה הנ"ל פעמיים בלבד במהלך חייו של הנכה.
(2) מדובר ברכישת דירה לשם מגוריו של הנכה.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פריסת מס-א.כ.ע
במסגרת הפריסה לא צויינו תקבולים עתידיים בגין א.כ.ע מחברת הביטוח.
מידי שנה הנני מגיש דו"ח שנתי למס הכנסה כולל טופס 106 בגין א.כ.ע.
שאלתי:הואיל ולא ציינתי בבקשה המקורית לפריסת מס את התקבולים העתידיים בגין א.כ.ע ולמרות שהגשתי טופס 106 מידי שנה,האם אני מחוייב במס המקסימלי על הכנסות מ-א.כ.ע או במס שנקבע לי בעת הפריסה???
תאום מס וניכוי מס במקור
שלום רב,
אני מניחה שהתכוונת לתאום מס ולא לפריסה, או לחילופין לקביעת שיעור המס שינוכה מפריסת הכנסות לשנים עתידיות. בכל מקרה, ככל שלא ציינת את כל נתוני ההכנסות המשמעות היא שהניכוי שנוכה בפועל אינו תקין ולכן תידרש להשלים תשלום מס במועד הגשת הדוח השנתי בכל שנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פריסת מס
לא נכלל בעת ההגשה לפריסה סכומים שאמורים היו להתקבל בגין אבדן כושר עבודה.
מידי שנה הנני מגיש דוח למס הכנסה (תאום מס) הכולל בין היתר טופס 106 בגין אבדן כושר עבודה.
שאלתי:האם העובדה שלא ציינתי בטופס הגשת הבקשה לפריסת מס את התקבולים העתידיים מאובדן כושר עבודה אך בדוח השנתי כמובן הצהרתי על כך יש בכך השפעה על חישוב המס???
שאלתי:האם מס הכנסה מחייב אותי
כיצד מחושבת פריסת מס?
שלום רב,
ככל שלהכנסות שעליהן דיווחת מצטרפות הכנסות נוספות החייבות במס הכנסה ושאינן חייבות במס בשיעור מוגבל, בהחלט יחול שינוי בגובה חבות המס בעקבות הוספת ההכנסות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
