פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
החזר מס
מדובר לגבי החזר מס מרווחים בבורסה פק"מ וכ"ו
זה שנים שעשיתי לאימי תאום מס ובהגשת טופס 867 להחזר מס והיא קיבלה בזכאותה כל הסכום
בדצמבר 2018 אימי ע"ה נפטרה
הגשתי השנה בטופס 867 להחזר מס מרווחים לפני כשלושה חודשים
לאותו חשבון בנק היות ואני והיא רשומות ביחד בחשבון אימי ע"ה עדיין רשומה בחשבון
ובטופס 135 שהגשתי ציינתי את פרטי הבנק שרשומים כיום על שם אימי ואני
לשאלתי האם החזר מס יוחזר לחשבון בו הינו יחד?
והאם אנו זכאים לקבל ההחזר? היות והיא היתה בחיים בשנת המס
ובנוסף כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?
תודה מראש
הכנסות בשנת פטירה
בשנת הפטירה מוגש דו"ח ע"ש הנפטר, שזה למעשה העיזבון של אותו נפטר שנכנס בנעליו.
הדיווחים נעשים על ידי העיזבון עד אשר מוכרים היורשים החוקיים.
העיזבון זכאי להחזרי המס של הנפטר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי על דירה להשכרה ועסק
מיסוי דירה מושכרת לעומת השכרה עסקית
כל הטבות המס מתייחסות להכנסה מהשכרת דירת מגורים מיחיד ליחיד. המצב זה יש אפשרות להנות מפטור (עד 5,000 ש"ח) פטור פוחת (עד 10,000 ש"ח) או תשלום מס מוגבל וסופי (10% מהברוטו שמתקבל), וכל זאת ללא הגשת דו"חו שנתי בגין הכנסה זו.
השכרה עסקית חייבת במס רגיל (החל מ-31%) שגובהו מושפע משאר ההכנסות של הנישום ממקורות אחרים, ולוקחת בחשבון הכנסות אחרות שיש לנישום. את הדיווח עושים באמצעות הגשת דו"ח מלא על ההנסות (כולל בן/בת הזוג והכנסותיהם).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אם זכיתי בתביעה קטנה על דואר זבל או לשון הרע האם
חבות במס על פיצויים עונשיים
החבות במס היא פונקציה של הגדרת הפיצוי שאתה מקבל, ועל מה הוא בא לפצות.
תחליף להכנסה חייבת חייב במס, ושאר המקרים פטורים.
אם חלה חובת תשלום, יתכן שהנתבע שצפוי לשלם לך את הכספים שנפסקו, יעורר את הבעיה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זכות לקבלת מידע מרשויות המס אודות חשבונית שהונפקה
קבלן שביצע עבורי עבודות פיתוח בשווי כ- 50,000 ש"ח, טען בשלב מאוחר יותר כי שווי העבודה שביצע גבוה יותר, פי ארבע כמעט, והציג חשבונית מס עבור העבודה שביצע אצלי בסכום של כ- 200,000 ש"ח. החשבונית משנת 2014, פניתי לרשויות המס, וביקשתי לקבל מידע אודות החשבונית שהונפקה עבורי, והאם היא הוגשה לרשויות המס. נמסר לי מהפקיד כי לא ניתן למסור לי מידע זה. השאלות שלי הן כך: 1. האם בתור לקוח שהונפקה עבורו חשבונית מקבלן, יש לי זכות לקבל מידע מרשויות המס, אם החשבונית אכן הוגשה או לא ( שכן אני חושד שהחשבונית פיקטיבית) . אם כן יש לי זכות, כיצד ניתן לממשה.
2. האם ניתן לשייך תשלום חבות מס, לעסקה מסויימת, או שניתן לדעת רק את חבות המס הכללית שקבלן חב בה לכל השנה. ( אני חושד שהחשבונית פיקטיבית, שלא הוגשה כלל לרשויות המס; אם ניתן להתחקות אחר תשלום המס עבור כל עסקה בנפרד, ניתן לדעת בוודאות אם החשבונית הוגשה לרשויות המס או לא )
מסירת מידע
כלקוח בעסקה אתה יודע בדיוק כמה שילמת.
אין אנו יודעים מדוע אותו קבלן "ניפח" את החשבונית שרשם עבורך, ומה התועלת היוצאת לו מהעניין.
אני לא רואה כרגע כיצד התנהלותו של הקבלן יוצרת לך בעיה. מעבר להפניית תשומת ליבה של רשות המיסים בעניין, וכל עוד שלא באו אליך בטענות או בדרישות, הייתי מניח לזה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת נכס לאדם שלא עובד
אני רוצה לדעת אם יש זכויות במכירת נכס.
בשלוש שנים אחרונות טיפלתי באמי בבית חולים ולא עבדתי, או שעבדתי מאד חלקית
אמי נפטרה לפני כחצי שנה וכעת אני מעוניין למכור את הדירה שלה.
האם אני זכאי להטבות מס כלשהן בשל המכירה ובעקבות זאת שלא היו לי הכנסות או שהיו הרנסות קטנות מאד?
תודה.
אתה חייב לקבל יעוץ פרטני
ויותר מפרטני - גם מקצועי ממישהו שבטוח יודע מה הוא מדבר. דוגמא אחת לזכויות שמגיעות לך ולא כל עו"ד יודע זה במידה ואתה מוכר נכס שאתה צריך לשלם בגין המכירה מס שבח אתה יכול לפרוס את השבח לכמה שנים ולכן אם לא עבדת שנה מסויימת תשלום המס שתשלם בפועל יופחת כי יגיע לך החזר בגין שנת הס שלא עבדת. אני לא נכנס לפרטים כי אני לא מומחה בנושא. אתה חייב לבדוק. כמובן הדבר הראשון לבדוק שהיעוץ לא יעלה לך יותר מהחסכון במס..... תבדוק גם זכויות בביטוח לאומי וכו
תושב ישראל הנמצא בארץ ועובד בארה"ב
אני מבקשת לברר איזה אחוז ממשכורתו צריך לשלם תושב ישראל, שהוא גם אזרח ישראל וגם
אזרח ארה"ב, עובד כשכיר אצל מעסיק אמריקאי ומשלם מיסים כחוק בארה"ב.
העבודה מתבצעת בפועל באמצעות הטלפון והאינטרנט.
שאלתי מתייחסת לתשלום הנדרש ממנו עבור הביטוח הלאומי.
תודה רבה
נא לפנות בעניין זה לפורום ביטוח לאומי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישור פטור ניכוי מס במקור
הוצאת אישור פטור מניכוי במקור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הלוואה
מתן הלוואה במזומן
בין אם העוסק עושה את הפעולה במסגרת עסקית, וגם אם במסגרת פרטית, אין אפשרות לתת יותר מ-11,000 ש"ח למטרת הלוואה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרה משרד או דירה מגורים
האם חייב לפתוח תיק במעמ ומס הכנסה.
במידה ועוסק שוכר משרד ללא חשבונית האם ניתן לבקש ההוצאה איך
השכרת נכס לדירה או משרד
אם מושכר למגורים של אדם פרטי אז זכאי לפטור או פטור חלקי או תשלום מס מופחת של 10%, מבלי לפתוח תיק. הדיווח הוא שנתי רק לצורך תשלום מס. יכול גם לפתוח תיק אם ירצה להגיש דו"ח מלא ורגיל על כל ההכנסות שלו (בחירה שלו). אין חיוב במע"מ במקרה זה.
אם משכירים לעסק אז כל הסיפור משתנה. השכרה עסקית חייבת גם במע"מ וגם בדיווח מלא. לכן הוא יצטרך לפתוח תיק במס הכנסה ובמע"מ ולהגיש דיווחים. יש אפשרות שהשוכר יעביר מע"מ עבור המשכיר (אם הוא עוסק בעצמו).
חשוב לציין ששוכר נכס שהוא עסק חייב לנכות 35% מס במקור מכל דמי השכירות שהוא משלם. ולא- אני לא מכיר אפשרות לדרוש הוצאות ללא חשבוניות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זמן לקבלת החזר מס לפי דו"ח 1301
זמן תגובה של מס הכנסה לדו"ח שנתי שהוגש
אין שום הסדר מתי מס הכנסה חייב להוציא שומה.
מצד שני הוא חייב להשיב החזר מס שיש בדו"ח תוך 90 יום מהגשת הדו"ח פיזית במשרדי פקיד השומה (אך לא לפני 1 ליולי).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום רכב
איך רושמים הרכב בהצהרה
במידה ומופקד בחסכון כסף בבנק על שם האב שההפקדות נעשו מהעוסק בעל העסק מה רושמים בהצהרה
רישום נכסים בהצהרת הון
רושמים בהצהרת הון רק מה שרשום בבעלות.
אם זה שקיבל ממך נכס חייב לך את השווי של מה שהוא קיבל , אתה צריך לרשום אותו כבעל חוב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח על עסקה אקראית
דיווח על עסקה אקראית
מילוי דוח 2018 למס הכנסה
קבלת תשלום דרך אפליקציות
השאלה לא ברורה.
יש הכרח להוציא חשבוניות ולרשום כל הכנסה שמתקבלת, גם אם שומה דרך מערכת כלשהי או גופי סליקה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוח משותף מענק הכנסה
דו"ח משותף לבני זוג ומענק עבודה
כל אחד מבני הזוג יכול להיות זכאי למענק עבודה, ללא תלות בבני הזוג.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס חתימות מקוצר מי חותם
רוכש רוצה לדווח העסקה מבקשים טופס חתימות מקוצר של 2 הצדדים אבל כל אחד מיוצג בנפרד. מה נהיג במקרה כזה לצרף לדיווח המקוון? תודה
חתימה על טופס דיווח מקוצר- הצהרה עצמית
טופס הדיווח המקוצר הינו למעשה דיווח מקוון של כל אחד מהצדדים לעסקת המקרקעין.
בין אם הצדדים מיוצגים ע"י אותו עו"ד ובין אם כל אחד מהם מיוצג ע"י עו"ד אחר , כל צד חותם על הצהרתו הוא, וכל עו"ד חותם ליד הצד אותו הוא מייצג, אלא אם מדובר בעו"ד מאמת חתימה ואז הוא כמובן יחתום בהצהרה של מי שהוא אימת את חתימתו.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
בנוסף, 1/4 מדירה שקיבלתי בירושה - דירה ב'
בנוסף, 1/4 מדירה שקיבלתי בירושה - דירה ג'
אני מעונין לרכוש דירה נוספת - דירה ד' , ולהתחייב למכור את דירה א' בתוך 18 חודשים, האם אהיה זכאי למדרגות מס של דירה יחידה? או שמא בגלל שיש לי את החלקים בדירות ב' ג', ההתחיבות למכור את דירה א' לא תועיל?
דירה יחידה לצרכי מס רכישה
שאלתך מתמקדת במצב בו יש חלקי דירות נוספים מעבר לדירה אותה אתה מתעתד לרכוש, ובשאלה האם חלקי הדירות הנ"ל מבטלים את סיווג הדירה החדשה הנרכשת כדירה יחידה.
לעניין זה אציין כי סעיף 9(ג1ג)(ב)(4) (תיקון 76 – משנת 2013 + תיקון 85 שתחילתו מיום 01.05.2016) קובעים לעניין חזקת דירת מגורים יחידה:
“(א) “דירה יחידה” – דירת מגורים שהיא דירתו היחידה של הרוכש בישראל ובאזור כהגדרתו בסעיף 16א;
לעניין הגדרה זו יראו דירת מגורים כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, נוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני יום כ”ב בטבת התשנ”ז (1 בינואר 1997),
או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה הוא כאמור בסעיף 49ג(3), קרי – אינו עולה על שליש ולגבי דירה שהתקבלה בירושה – חלקו אינו עולה על מחצית;”
מאחר ואתה מחזיק בשתי דירות ירושה ובכל אחת מהן מחזיק פחות מחצי, אזי הדירה החדשה שתירכש על ידך תוכל להנות ממעמד של דירה יחידה בהנחה שהיא עונה על הגדרת דירת מגורים.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
איך להזדכות המס על חשבונית מחול?
האם אפשר להזדכות במס על חשבונית?
האם אפשר להגדיר את זה כהוצאה?
התרה בניכוי לצרכי מס הוצאה שהוצאה בחו"ל
כל הוצאה שהוצאה בייצור הכנסה בין אם הוצאה בארץ או בחו"ל תותר בניכוי לצרכי מס (בהנחה שאכן שימשה בייצור הכנסה) ולכן ניתן יהיה להכיר בה.
לגבי מס ערך מוסף ששולם בחו"ל,לא ניתן לקזז אותו מול מס העסקאות אותו חייב העוסק בישראל, בדומה לקיזוז מס תשומות הגלום בחשבונית המופקת בישראל.
לצרכי מס הכנסה, כל הסכום ששולם בחשבונית לרבות המע"מ הזר,יותרו כהוצאה.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שומת נפטרים מול ירושה
מצד שני, אם נפטר הוריש סכום כסף בחשבון הבנק, הרי היורשים פטורים ממס כי אין על ירושה מס, אז מה ההיגיון בסעיף שומת נפטרים אם על ירושה אין מס ?
שומת נפטר
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניכוי הוצאות – יקטין חבות בב"ל במקרה המתואר?
בשנת 2018 הייתי שכירה מתחילת השנה עד חודש 9/2018 ובמקביל פתחתי עסק מ1.3.18.
יש לי הכנסות לשנת 2018 בגובה כ12400 ש"ח כעצמאית וכ14500 ש"ח כשכירה.
מבחינת מס הכנסה נראה שאני לא מגיעה לסף המס, ולכן אין ממש טעם לנכות הוצאות כדי להקטין רווח. הרי גם ככה ייצא שאני לא חייבת במס כך שזה לא ישנה משהו.
מבחינת ביטוח לאומי הייתיי מוגדרת בשנת 2018 כעצמאית שלא עונה להגדרה, וכמובן ששילמתי דמי ביטוח לאומי ובריאות מהשכר שלי כשכירה. כעצמאית לא שילמתי בכלל למרות שהפסקתי להיות שכירה בחודש 9/2019 כך שנראה שאני חייבת בדמי ביטוח לאומי ובריאות לתקופה 10/2018-12/2018.
השאלה היא האם יש טעם לנכות הוצאות כדי להפחית חבות בביטוח לאומי ובריאות במקרה זה? האם זה ישנה במשהו לעניין זה במקרה המתואר?
ניכוי הוצאות ששימשו בייצור הכנסה
מס הכנסה משלמים על הכנסה חייבת,קרי, הכנסה בניכוי הוצאות ששימשו בייצור הכנסה.
ביטוח לאומי משלמים על ההכנסה החייבת לצרכי מס הכנסה, ולכן בנתוני שאלתך, קיימת נפקות לניכוי ההוצאות וזאת לצורך תשלומי דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד(רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרה בדבר תושבות מס לבנק ישראלי
תודה
אזרח ישראלי תושב ארה"ב
חשוב להזכיר שבכל מקרה, חלה חובה לדווח ולשלם מס בישראל על הכנסות מהשכרה, למעט אם ההכנסה כולה פטורה. כך זה עובד ברוב המדינות לגבי נכסים בשיטחן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מזונות ל2 נשים
האם אני זכאי לנקודות זכןי כפולות עבור 2 הנשים?
נקודת זיכוי בגין תשלום מזונות
רצוי להבהיר שמדובר על מזונות אישה, ולא על מזונות לילדים.
קבלת ההטבה מותנית בזה שאתה נשוי.
אם אתה נשוי שמשלם מזונות לאישה קודמת, אתה זכאי לנקודת זיכוי נוספת אחת.
לפי לשון החוק, אי אפשר לנצל יותר מפעם אחת את ההטבה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דווח למע"מ על סכום שנגבה כמע"מ ולא הועבר למע"מ
אי ביצוע הזמנה ודין חלק המע"מ
על פניו אותו ספק לא פעל כנדרש בחוק בעניין רישום הכספים שקיבל והעברתם.
יחד עם זאת, העילה שלך מולו היא עילת תביעה אזרחית בגינה הוא יידרש להשיב את מלוא הסכום שקיבל, ואת ענייני המע"מ וכו' יפתור הוא עצמו מול רשויות המס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רווחי הון לנכה שאינו עובד
האם עלי לשלם 25% מס רווחי הון? או שיש לי הקלה במס?
תודה רבה
הקלה במס רווחי הון
על פניו, בנתונים שציינת, אין לך הקלה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על הכנסה מהשכרת דירה כשאני שוכרת דירה אחרת
קיזוז השכרה מהכנסה משכירות לנכה
אכן לא פייר. כנראה שאף אחד לא חשב על מצב כזה.
אין פתרון חוקי לעניין, לפחות להבנתי, וציינת במדוייק את האופציות האחרות שאינן רלוונטיות לך.
אפשר לנסות לפנות בבקשה להנהלת רשות המיסים להחלטה מקדמית (פרה-רולינג) כדי שיאשרו לך את העניין, אבל הסיכוי לכך נמוך כי הפתרון חייב להיות בחוק (ולכן הכתובת לכך היא בעיקר בכנסת ובוועדת הכספים). עוד סיבה שבגללה הבעיה אינה נפוצה זה כיוון שנכות קשה באה לידי ביטוי בפטור ממס הכנסה ואז ממילא אפשר לקבל פטור משמעותי על ההכנסות שיש לנכה. בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום בית בהצהרת הון
הבן הוא בעל העסק, לקח קומה מבין 4 קומות עשה שיפוץ עלה 130 אלף.
הוא רוצה להתוגרר בבית זה.
מה רושמים בהצהרת הון בית זה.
1 ..שיקל אחד ..כלומר יש לבעל העסק בית לא על שם שלו.
או 130 אלף עלות
רישום בניה בהצהרת הון
אין רכישת נכס. זו הוצאה בלבד ולכן אין צורך לרשום אותה בהצהרת ההון עצמה.
לחילופין, אפשר לראות בסכום הזה כחוב של ההורים אליו, ואם כך- אז לרשום את החוב בהצהרת ההון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
