פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מיסוי דמי הבראה
מיסוי דמי הבראה
נתוני שאלתך לא ברורים. דמי הבראה הם כמו שכר לכל דבר ועניין ומחוייבים במס הכנסה ובדמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
שכר עבודה אינו כולל מרכיב של מס ערך מוסף, וכפועל יוצא אף דמי הבראה לא כוללים רכיב של מס ערך מוסף לפיכך צר לי אך שאלתך לא ברורה.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דמי אבטלה
1. האם דמי האבטלה יצטרפו לחישוב הכנסותי לעניין מס הכנסה?
2. לא דווחתי עד כה שקבלתי אבטלה. מתי ואיך ירד לי הפרש הסכום?
מיסוי דמי אבטלה
דמי אבטלה הם במקום שכר עבודה ולכן הם חייבים הן במס הכנסה והן בגמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
בדרך כלל, המוסד לביטוח לאומי מנכה מדמי האבטלה את המיסים בהתאם להערכה שהוא עושה.
לעיתים הניכוי הוא ביתר ומוצע להגיש בגינו דוח מס להחזר, לעיתים הניכוי בחסר ומקום בו הינך מחוייב להגיש דוח למס הכנסה, תידרש לבצע השלמה של המס.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על מכירת מניות של בעל שליטה
הציעו לי לקנות את חלקי. כמה מס באחוזים עלי לשלם? במידה ומתבצעת המכירה
תודה
שיעור המס על מכירת מניות בידי בעל מניות מהותי
בעל מניות מהותי, המחזיק בשיעור של 10% ויותר במניות של חברה ישלם מס בשיעור של 30% על רווח ההון שיצמח ממכירת המניות. במידה והכנסתו השנתית מכל מקורות ההכנסה לרבות ממקורות הוניים, תהיה גבוה מכ- 640,000 ש"ח, הוא ישלם מס נוסף בשיעור של 3%.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אם כדי לבקש פטור ניכוי במקור צריך להיות עוסק מע"מ?
או גם כל אזרח שהבנק מנכה לו מס במקור בעת קבלת דיבדנד?
תודה
תלקי לוי
פטור מניכוי מס במקור
פטור מניכוי מס במקור הינו מונח השייך למס הכנסה ואין כל קשר למס ערך מוסף.
מי שגורס כי הכנסתו אינה חייבת במס, או אם אינה מגיעה לחבות במס יכול לפנות לפקיד השומה שבאיזור מגוריו עם מסמכים התומכים בנתוני ההכנסה ומקור ההכנסה ולבקש פטור מניכוי מס במקור, או הקטנה של ניכוי מס במקור.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ממה שם המשלם בטופס בקשה לפטורה ניכוי במקור?
אם אני מקבל דיבדנד מני"ע והבנק מנכה במקור=מה שם המשלם?]
האם שם המשלם זה שם חברה שמשלמת לי באמצעות הבנק?
אם שם המשלם זה הבנק שמנכה במקור?
שם המשלם לצרכי ניכוי מס במקור
לשאלתך, במקרה זה שם המשלם הוא הבנק בו מתנהל חשבון ניירות הערך. הוא זה שניכה לך מס במקור מהכנסת הדיבידנד והוא אמור להמציא לך אישור שנתי על ניכוי מס במקור.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת נקודות זכות בין בני זוג
נקודות הזכות על שלושת ילדיי מופיעים אצלי בתלוש.
האם ניתן להעביר את נקודות הזכות לבעלי, כך גם יירד לו פחות מס ולהתקזז על כך במס הכנסה?
ניוד נקודות זיכוי בין בני הזוג
ניוד נקודות זיכוי בין בני זוג מתקיים רק במקרים מאד ספציפיים, כגון ילד נטול יכולת וכיו"צב.
ככלל, גם בן הזוג זכאי לנקודות זיכוי בגין הילדים בעיקר ילדים עד גיל 6.
בכל מקרה אחר, לא ניתן לבצע ניוד של נקודות זיכוי
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משיכת סספי פיצויים מעבר לתקרה הפטורה
פוטרתי השבוע מעבודתי עקב סגירת מפעלי טבע.
קיבלתי מענק פיטורין מחברת טבע בסה"כ 160000 ש"ח (בנפרד, לא בתלוש משכורת).
עד היום צברתי בקרן הפיצויים 130000 ש"ח.
הוותק שלי הוא 13 שנים ושכר היסוד 9000 ש"ח.
אני מעוניין למשוך את כספי הפיצויים שלי (מודע להשלכות) ובכך אעבור את התיקרה הפטורה שהיא באזור ה-160000 ש"ח (ע"פ הנוסחא: 12,300 כפול שנות וותק).
כמה שאלות:
1.כמה מס אשלם על החלק הלא פטור?
2.האם כספי המענק נחשבים גם כפיצויים ונכנסים בחישוב לתקרה פטורה?
3.האם פקיד שומה יכול להפחית את גובה המס לסכום הלא פטור?
4.מהם הדרכים להקטין את תשלום המס במידה וקיים.
תודה רבה,
מיסוי פיצויים
אענה לך רק באופן כללי כיוון שאתה חייב לפנות למומחה בעניין מיסוי פרישה כדי לקבל החלטות מושכלות עבורך (והתשובה לכל אדם במצב זה שונה ונגזרת ממכלול פרמטרים אישיים שלו).
1. על פיצויים חייבים משלמים מס בהתאם למס השולי שלך בשנת הקבלה שלהם.
2. כדי לחסוך במס ניתו לשקול ביצוע פריסת פיצויים למספר שנים קדימה (ושוב- זה משהו שצריך לבדוק עבורך ספציפית).
אם אתה צריך המלצה לאיש מקצוע, שלח לי פניה בפרטי ואפנה אותך. בכל מקרה תתייעץ לפני שתעשה פעולה כלשהי.
9
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חישוב למס
מה ניתן לעשות כדי להקטין את התשלומים למס הכנסה? ( להפריש כספים לקרנות כאלו ואחרות וכו.. אני שואל מה כי איני מבין בנושא
הטבות מס בגין הפרשות לחסכונות
קופות גמל, פנסיה, ביטוחי חיים וכו' מזכים בהטבות מס.
ההטבה תלויה בסוג התוכנית ובגובה ההפרשה.
אדם יכול להפריש למסלולים השונים כמה כספים שירצה ולהנות מהטבות מס (ניכוי וזיכוי בהתאם לתוכנית אליה מפריש).
כדי לקבל תשובה מדוייקת עבורך, אתה חייב לפנות ליעוץ מקצועי פרטני שיבחן את הנתונים שלך וכמה אתה יכול עוד להפריש כדי למקסם את הטבות המס שאתה יכול לקבל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודות זיכוי
ילד בוגר להורה יחידני
לא. מעל גיל 18 אין הטבות בגין ילדים, למעט במקרי של נכות חו"ח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דמי אבטלה
חיוב דמי אבטלה במס
על דמי אבטלה חל מס כמו על משכורת. לכן, בחישוב המס השנתי, ילקחו בחשבון גם דמי אבטלה ששולמו במהלך השנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניסוי מע"מ משכר סופרים + מע"מ
רוב חיי המקצועיים עבדתי כשכיר ואני חושש שמישהו מנסה לנצל חוסר בקיאות שלי בנושאי מיסוי. מיולי האחרון אני מועסק במסגרת פרוייקט נקודתי בשכר סופרים, פרוייקט שיסתיים בראשון לאוקטובר. לפני כן הייתי שכיר ומיסיי שולמו במסגרת זו. במסגרת הפרוייקט שכרי כשכר סופרים על פי חוזה הוא 20000 ש"ח +מע"מ. אני אמור לקבל ארבעה תשלומים שווים בראשון לכל חודש (7-10/2019), 5000 ש"ח בכל פעם. זו הכנסתי היחידה בכל תקופה זו.
רשות המיסים פטרה אותי מפתיחת תיק מאחר שמדובר בהכנסות (שכר סופרים) ממקור יחיד, ובשל גובהן וחד פעמיותן. בתשלום האחרון (01.09) הורד מע"מ משכרי. כשפניתי ושאלתי מדוע נאמר לי שמועבר מע"מ בשמי לרשות המיסים ושזה תשלום נוסף על המע"מ, לכאורה מס הכנסה. לאור הסכום הנמוך אני שואל האם על סכום כזה כשכר סופרים והכנסה יחידה, ייתכן שאני אמור לשלם מס מעבר למע"מ? והאם תשלומים כעין אלה לא אמורים לחול על המעסיק בהינתן שכר + מע"מ? ברשות המיסים אגב אמרו לי שאיני מגיע לסף המס.
שכר סופרים
השאלה לא ממש ברורה.
אם הבנתי נכון, ממס הכנסה קיבלת פטור ממס כך שהמשלם לא צריך לנכות מס הכנסה.
את המע"מ הם אען מעבירים במקומך, לכן את צריך לקבל את התשלום שסוכם ללא מע"מ.
מעבר לכך לא אמורות להיות הפחתות למס הכנסה או מע"מ. אם נוכו כספים אחרים, בקש אישור על התשלום והניכוי ובדוק תחת איזה סעיף בוצע הניכוי כדי שניתן יהיה לטפל בזה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על דירת ירושה
אני מעוניין למכור את הדירה הזאת. (לי יש עוד מספר דירות בבעלותי). האם ניתן לפצל את השומה שלי כך שעל החלק שירשתי מאבי אני יכול לבקש פטור לפי סעיף 49 ב (5) לחוק ועל החצי שלי לשלם מס ?
פטור ממס על דירת ירושה
אני מניחה שחצי הדירה שבבעלותך מקורה אף היא בירושה (אולי בגין פטירת האם?,) בכל מקרה המדובר בדירת ירושה אותה אתה מעוניין למכור, ככל שמדובר בדירתו היחידה של המוריש, והמוריש הוא אביך, כלומר מתקיים תנאי הקירבה הדרוש, אין כל מניעה למכור דירה ו בפטור ממס לפי הוראות סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על קרנות ריט
ברצוני לקנות קרן קיט בחו"ל להשקעה. ארצה לקנות גם ריט למגורים וגם ריט יזמי.
הבנתי שהדיבידנדים ממוסים במקור ב-25%.
האם תהיה השלמה למס בארץ על הדיבידנדים?
מס על דיבידנד הוא מס סופי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיק המע"מ שלי
חיוב במע"מ על השכרת זכות ציבורית
הדרך להיות פטור מניהול תיק מע"מ במקרה זה הוא לבקש ממי שמשלם לך את דמי השכירות על המספר הירוק, להוציא לך "חשבונית עצמית" בה הוא ידווח על המע"מ שלך במקומך. אם לא ברור לך מה צריך לעשות, פנה לרואה חשבון או יועץ המס של השוכר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האים על ירושה של ניירות ערך וכספי ירושה קיים תשלום
אין מיסוי על ירושות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת דירת ירושה בין אחים
אחה"צ טובים,
שני אחים קיבלו דירה בירושה, המוריש היה זכאי לפטור אילו היה בחיים (דירתו היחידה...) אחד מהאחים מעוניין לרכוש את הדירה מהאח השני, האם בעסקה כזו יכול האח המוכר לבקש פטור לפי סעיף 49(ב) 5 (פטור לדירת ירושה) או שמא העובדה שהעסקה מתבצעת בין אחים משנה את הסטטוס הזה, ואמור להיות מס שבח, ובמידה וכך האם יש למוכר זכות לחישוב מס באופן ליניארי?
בתודה מראש
פטור על דירת ירושה
הפטור ינתן גם אם הדירה נמכרת לאח. זהות הקונה לא משפיעה על קבלת הפטור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיקון טופס 106 שגוי
מדובר על שני טפסים: טופס מ 2013 וטופס מ 2018.
תיקון טופס 106
מי שהוציא את הטופס, הוא היחיד שיכול לתקן אותו.
לפעמים התיקון נעשה במכתב נלווה שמסביר מה שגוי בטופס.
אם לרשות המיסים דווחו נתונים נכונים, ויש בעיה לקבל שיתוף פעולה מאותו מעסיק, פקיד השומה באזור המגורים יכול להוציא תחליף 106 במשרדו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו"ח מס שנתי לנפטר
(א) האם החוק פוטר מלהגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עבור נפטר?
(ב) האם חובות כספיים של נפטר למס הכנסה נמחקים? אם חובות כספיים של נפטר לא נמחקים, איך החוב מתחלק בין היורשים? איך על היורשים להתנהל מול מס הכנסה, כל אחד בנפרד עם חלקו בחוב או כגוף אחד?
שומות וחובות במקרה פטירה
עד לשנת הפטירה (כולל) הדו"חות מוגשים בתיק של הנפטר. דו"חות ימשיכו להיות מדווחים בתיק הנפטר עד להכרזת היורשים של אותו נפטר לפי צו ירושה או צו קיום צוואה.
מרגע הכרזת היורשים (בד"כ מתחילת השנה שלאחר מכן) כל יורש מדווח ומשלם מס על חלקו בירושה. וכן, היורשים חייבים בחובות מס הכנסה שהשאיר הנפטר.
במידת הצורך, מומלץ לפנות ליעות מקצועי פרטני.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכנסות משכר דירה וניכוי דמי ביטוח לאומי
שלום רב,
בת 67 מקבלת קצבת זקנה, יש לה הכנסות משכר דירה בגובה 3,000 ש"ח בחודש.
בביטוח לאומי, נמסר לה שעליה לשלם דמי ביטוח לאומי. ראיתי באתר "כל זכות"
שעל ההפרש בין 2568 ש"ח, ועד ל-3000 ש"ח (463 ש"ח),
עליה לשלם 4.61% מההפרש על דמי ביטוח ו- 5% דמי בריאות.
אודה לאישור שאכן זה כך, על מנת להשיב לפונה.
בברכה.
חיוב בדמי ביטוח לאומי הכנסות משכר דירה
שלום רב,
לא ברור משאלתך האם מדובר בהכנסות משכר דירה של נכס עסקי או מהשכרה למגורים בישראל? ככל שמדובר בהכנסה למגורים בישראל, מדובר בהכנסה פטורה מדמי ביטוח לאומי ואין לחשב את התקרה של הכנסות פאסיביות כלל, מאחר וכאמור ההכנסה פטורה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
צ'ק במקאי מבנק זר
תודה.
הפקדת צ'ק בנקאי
מעל סכום מסויים הבנק מבקש הסברים למקור הסכום.
לפעמים, הבנק מבקש אישור מרשות המיסים.
מומלץ קודם לנסות להפקיד בבנק שלך. אם יבקשו משהו, כדאי לבקש מהם דוגמא לאישור שהם רוצים. יש בעיה קשה מאוד עם הבנקים וחוסר אחידות ביניהם אז קשה לצפות כיצד זה יתגלגל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מחצית דירה על פי הסכם גירושין
מחצית דירה שתקבלה אגב גירושין
מחצית הדירה תיחשב לך כדירה שלמה ולכן אם תרצה לרכוש דירה אחרת היא תיחשב דירה שאיננה יחידה אלא אם תמכור את מחצית הדירה שקיבלת תוך 18 חודשים מיום שתרכוש את החדשה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
1/2 דירה בירושה ו"בית קבע" בעקבות ניתוק תושבות
האם 1/2 מדירה בירושה עלולה להוות "בית קבע" ולהקשות על ניתוק תושבות ברילוקיישן?
(בהנחה ולא אוכל למכור אותה עקב רצון המוריש, אך אינני זה שגר בה אלא בן משפחה אחר).
אני מדבר רק על תכנון עתידי של רילוקיישן, ושל ירושה שאמורה להגיע בעתיד (המוריש בחיים). כמובן שאתייעץ בשכר בהמשך (לפני מעבר) רק מנסה לדעת בקווים כללים אם יש תכנון שאוכל לעשות מעכשיו.
תודה!
בעלות על בית בישראל בעת ניתוק תושבות עקב רילוקיישן
בעלות על נכס בישראל מהווה אינדיקציה אחת מיני רבות
לבחינת ניתוק תושבות. אולם, לכשעצמה, בהינתן ששאר המבחנים
מלמדים על ניתוק תושבות, היא אינה מהווה מכשול לפי מיטב הבנתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משיכת כספים מקרן פנסיה בפטור ממס
בצעירותי נאלצתי לעבור ניתוחים שונים בעמוד השדרה ונותרתי עם נכות מסוימת. למרות זאת לא הגשתי תביעה לביטוח הלאומי. לפני מספר שנים הגשתי תביעה ולפני כשנתיים הוכרתי כנכה לצמיתות עם דרגה של 76%.
יש לי קרן פנסיה שנפתחה לפני שנקבעה לי הנכות על ידי הביטוח הלאומי. מצד שני הפגיעה שגרמה לנכות התרחשה לפני שנפתחה הקופה.
האם אהיה זכאי למשוך את הכספים שבקופה בפטור ממס?
אם כן, האם הפטור הזה חל גם לעתיד? כלומר האם אוכל גם בעוד שנתיים ושלוש למשוך כספים מקרן פנסיה בפטור ממס או שהפטור הוא חד פעמי?
תודה!
משיכה בפטור עקב נכות
הפטור מותנה בנכות של 75% לפחות אשר נוצרה לאחר פתיחת הקופה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס על קנס משיכת כספי פנסיה
בשנת 2016 משכתי את כספי הפנסיה שלי ומתוך הסכום נגבה ממני קנס של 7 אלף ש"ח למס הכנסה. לא עבדתי מעל חצי שנה בשנת 2016 כך שיוצא שהמשכורת הממוצעת לשנת 2016 כולל הסכום שקיבלתי מכספי הפנסיה הוא 3000 בחודש. האם מגיע לי לקבל את כל 7 אלף השקלים חזרה בהתחשב בממוצע המשכורות בשנה זו? (אם אגיש החזר מס עבור שנת 2016)
תודה
החזר מס בעקבות משיכה שלא כדין
על פניו נראה שמגיע החזר.
יש להגיש בקשה להחזר מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה מס הטופס שמבקשים בו פטור מניכוי במקור?
טופס בקשה לפטור מניכוי מס במקור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
