פורום דיני מיסים

החוק היבש דורש פתיחת תיקים עם התחלת עיסוק ללא קשר לתקבולים בפועל, אז לא הייתי לוקח סיכון. עו"ד עובד על בסיס מזומן. לכן אין הוא חייב בדיווח עד שיקבל כספים בפועל. 

כיום יש חובה לפתוח מיד עם התחלת הפעילות תיק במס הכנסה, וחשוב מכך- לקבל תעודת עוסק במע"מ (מורשה או פטור). אין ימי חסד בעניין, ומבחינת חשיבות העוסק במע"מ קריטי שיהיה לפני קבלת תשלום כלשהו. 

תפנה לפקיד השומה באזור מגוריך עם הקבלות המקוריות של התרומות ותקבל אישור זיכוי ממס. 

הבעיה היא שאינך עובד ואת הזיכוי ניתן לקבל רק דרך מקום עבודה. 

אי אפשר לקבל החזר מס ישירות ממס הכנסה במהלך השנה השוטפת. 

בעל הנכס הוא זה שאמור לדווח ולשלם מס על השכרתו. 

מכיוון שהדירה טרם נמסרה לחזקתך, השאלה היא מה רשום בחוזה הרכישה. 

אם רשום שם שכספי השכירות עד למסירה בפועל של החזקה בדירה ימשיכו להגיע למוכרים, הם אלה שצריכים לדווח ולשלם מס. 

אין מה להודיע למס הכנסה בעניין, אך מומלץ שהכל יהיה מתועד כהלכה למקרה שיהיו שאלות בעניין זה בעתיד. 

בעל הנכס הוא זה שצריך לדווח ולשלם מס על השכירות שמתקבלת. 
לאחר תשלום המס את יכולה להעביר את הכספים למי שאת רוצה. 

שלום רב,

תיאום מס ניתן לבצע היום דרך אתר האינטרנט של רשות המיסים.

יש הנחיות ברורות באתר אילו נתונים להכניס ובמרבית המקרים האישור ניתן באופן מיידי.

שלום רב,

על אף העובדה ששאלתך עוסקת במקרה חד משמעי בו נדרש ליווי של עו"ד מומחה מיסוי מקרקעין בתהליך, אנסה למקד את תשובתי בנקודות שהעלת כדי לספק לך מידע ראשוני.

כדי להתנהל מול מיסוי מקרקעין בתרחיש של ביטול עסקה יש להוכיח כי העסקה מעולם לא הכתה שורשים בקרקע המציאות. כדי להוכיח זאת, יש לבחון האם התקיימו תנאים מסוימים שרשויות המס בודקות ולא אוכל להעלותם במסגרת זו. ככלל אציין שבמקרה בו לאחר בחינת כל הנתונים רשויות מיסוי מקרקעין מגיעות למסקנה כי המדובר בביטול עסקה, למעשה יש להחזיר את המצב לקדמותו, קרי, המצב לפני ההתקשרות והדיווח על העסקה וכפועל יוצא אם שולמו מיסים שלא היו אמורים להשתלם, אזי המיסים מוחזרים לנישומים.

אני מבקשת לסייג את תשובתי לגבי החזר מיסים, לא בכל מקרה שהוכר כביטול עסקה מוחזרים המיסים ולכן אני מציעה שאת התהליך הזה תעשו רק בליווי עו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין מאחר וגלומים בתרחיש כזה, היבטי מס רבים עליהם יש לתת את הדעת.

בהצלחה!

שלום רב,

קבלת דירה במתחם אחר של הקבלן מקובלת לצרכי מס, כלומר במידה ומדובר בפרוייקט שזכאי להטבות מס במסגרת חוק מיסוי מקרקעין ובמידה ועונים על כל התנאים הדרושים, אכן ניתן לקבל כדירת תמורה בפרוייקט של פינוי בינוי, גם דירה במתחם/ פרוייקט אחר של אותו הקבלן-יזם ובתנאי שעומדים בתנאים הדרושים.

קיימים מספר תרחישים שונים לאירועים מהסוג שציינת ולכן לא אוכל לציין מהם היבטי המס שיחולו במקרה זה. באופן כללי אציין כי בדרך כלל בעסקאות פינוי בינוי היזם לוקח על עצמו את כל חבויות המס של הדיירים אך כאמור אין זה כלל גורף ומחייב וצריך להבין ולבחון את תנאי ההסכם עליו חתמת ובעיקר את התמורה אותה תקבל מהיזם=מאפייני הנכס שתקבל.

לאור מורכבות הנושא, אני ממליצה להיוועץ עם עו"ד המתמחה במיסוי מקרקעין.

שלום רב,

ככל שאת רשומה כבעלים של הדירה המושכרת ובהנחה שהכנסות שכר הדירה עולות על סכום הפטור של כ-5100 ש"ח לחודש, את מחוייבת לדווח למס הכנסה על הכנסותייך מהשכרת הדירה ולשלם מס בהתאם למסלולי המיסוי של הכנסות משכר דירה למגורים בין אם במסלול מס של 10% או במסלול מס שולי, או במסלול משולב אם לא עברת את כפל תקרת הפטור.

מוצע להיוועץ עם יועץ מס מה המסלול הנכון והכדאי בנסיבות המקרה שלך.

שלום רב,

הכלל, בהתאם לפקודת מס הכנסה הוא שהוצאות שכירות נחשבות להוצאות פרטיות ולכן לא ניתן לקזז בין הכנסות השכירות להוצאות השכירות.

החריג לכלל, מוסדר בסעיף 17(12) לפקודת מס הכנסה שמאפשר לנכות את הוצאות השכירות ששולמו בשל דירה שאליה עבר האדם לרגל עבודתו או עיסוקו, במשך 5 שנים מהיום שעבר לגור באותה הדירה, מתוך דמי השכירות שהוא מקבל בגין דירת הקבע שלו. כלומר, הסעיף מאפשר קיזוז זמני בין ההוצאה מהשכרת הדירה לבין ההכנסה משכירות הדירה. 

ויודגש, ניתן להשתמש בסעיף רק כשהמעבר בוצע לצורך עבודה או עיסוק וכן שהסעיף מוגבל ל-5 שנות מס בלבד.

במקרה של אדם 

שלום רב,

בהתאם לחוק המזומן והשלכתו על חוק מיסוי מקרקעין, בעת רכישת דירה, ולא משנה אם ראשונה או עשירית, נדרש הנישום לדווח בדיווח למיסוי מקרקעין על מקורות מימון הדירה ולצרף אסמכתאות מבססות.

שלום רב,

שאלתך לחלוטין לא מיסויית אלא במישור הכלכלי. ככל שבתקופה זו מאפשרים משיכה של חלק מסכומי קרנות ההשתלמות בפטור ממס, אין כאן שאלת מיסוי אלא האם קרן ההשתלמות היא אפיק חיסכון כלכלי ובעצם משיכת הכספים אני פוגע בתשואה שאני יכול להשיג ולכן מוצע כי שאלה זו תופנה ליועץ פנסיוני או יועץ השקעות שיידע להשיב בהתאם.

שלום רב,

החוק הישראלי לא אוסר על הימורים דרך האינטרנט אלא אוסר על הימורים לא חוקיים.

מקום בו הימרת וכתוצאה זכית בפרס, אזי בהתאם לפקודת מס הכנסה שמהווה חוק במדינת ישראל, בתנאים מסוימים ובתנאי שסכום הזכייה עולה על סכום מסוים, תידרש לשלם על זכייה זו מס בישראל בשל היותך תושב ישראל המחויב על הכנסותיו מכל העולם.

שלום רב,

במקרה בו יתקבל בידך סכום כסף שמהווה הפרשי שכר המיוחסים למספר שנים, ניתן לצרכי מס לפרוס אותם לאחור עד 6 שנים ובמקרים מסויימים אף יתיר פ"ש לפרוס אותם לשנים הבאות.

באם מדובר בסכום גדול , מוצע שתיעזר במומחה מיסוי שיוכל למקסם עבורך את תוצאת המס ולהתנהל מול מס הכנסה להשגת האישור הדרוש.

בינתיים, במסגרת הסכם עם המעסיק מוצע שככל שמדובר בהפרשי שכר, יצוין בהסכם שזה אכן התשלום כמו כן מוצע לציין בגין כל שנה מה הסכום שנדרש בתביעה ומה הסכום שהוסכם בפשרה וזאת לצורך הטיפול מול מס הכנסה בשלב של הבקשה להקטנת חבות המס.

בהצלחה!

שלום רב,

בחירה במסלול פטור ממס לא דורשת קיזוז של נקודות זיכוי מאחר ופטור משמעותו אי חבות במס. בחירה במסלול של פטור ככל שאכן עומדים בתנאי הוראות החוק, לא מחייבת הגשת דוח לרשויות המס כלל ועיקר רק בשל הכנסות שכר הדירה.

טופס 867 הינו בגין הכנסות ריבית, דיבידנד, ומסחר בניירות ערך -ככל שהכנסה משכ"ד פטורה, אין בה כדי להשפיע על חבות המס ממקורות בשוק ההון.

שלום רב,

בשדה הכנסות אחרות יש לציין מה מקור ההכנסה, ככל שמדובר בהכנסה כעצמאי, ממילא תשלום המס הסופי יבוצע במסגרת הדוח השנתי שתגיש למס הכנסה ולכן אין כל כך חשיבות לתיאום המס בכובעך כשכיר עם זאת יש למלא את כל מקורות ההכנסה בטופס 101 מאחר ומדובר בהצהרה, ויש למלא אותה בצורה המלאה והנכונה כדי לא להיות במצב של חשיפה לדיווח כוזב.

שלום רב,

בהחלט ניתן לבצע את הדיווח באופן עצמאי, מדובר במסלול לפיו יש לשלם מס בשיעור של 10% מכל הכנסות שכר הדירה שאתה מקבל מכל הדירות שאתה משכיר, מבלי לנכות או לקזז מהם שום הוצאה או ניכוי.

הדיווח הינו דיווח שנתי, בחודש ינואר של השנה שהסתיימה, קרי, עבור הכנסות שכ"ד שהפקת בשנת 2020, תידרש לדווח ולשלם בחודש ינואר 2021.

את הדיווח ניתן לעשות במסגרת האינטרנט באתר של רשות המיסים, ע"י הזנת ת"ז ונתוני ההכנסות וגובה המס. במועד זה יש לשלם גם את המס, הקרוי מקדמה, אך למעשה מהווה את כל חבות המס בגין הכנסות אלו. ככל שאינך חייב לדווח על הכנסותיך ממקורות אחרים וכל הכנסותיך החייבות בדיווח הן משכר דירה למגורים, עצם הפעולה האמורה מהווה דיווח ותשלום מס ולא חלה כל חבות נוספת.

שלום רב,

בלי להיכנס לשיקולים מדוע ולמה נכס לא שלך רשום על שמך, אציין שלפי החוק בעל ההכנסה הוא זה שצריך לדווח ולשלם מס עבורה במסגרת הדיווחים שלו לרשויות המס.

ככל שאתה זה שתשלם את המס עבור הכנסה זו בתיקך, אזי על ההכנסה שולם מס עם זאת מצד שני ההכנסה נרשמה לא בידי האדם הזכאי לה ועל כך יש טעם מהותי לפגם - ומבלי להרחיב מדובר בהתנהלות לא חוקית.

שלום רב,

המקרה שלך הוא מקרה מובהק הדורש ייעוץ וליווי עו"ד המומחה למיסוי מקרקעין, רק מקריאת העובדות שהעלת קיים חשש כבד לתאונות מס שאתה עומד לבצע ולכן מציעה בחום לקבלת ייעוץ פרטי ולא לקבל ייעוץ בהתכתבות שלא לוקח בחשבון את מכלול העובדות והנתונים ויכול לעלות לך אובדן של כסף רב.