פורום דיני מיסים

כשאין מסמכים נעזרים באומדנים ובהערכות שמאי. 

מומלץ לדווח על העסקה בצמוד לחוות דעת שמאית שתקבע מה היתה העלות המשוערת של בניית המבנה בעבר. 

יש לבחון לגבי כל חלק דירה מי היה המוריש, כמה דירות היו לו בנוסף לדירה שהוריש, ותושבות שלו לפני שנפטר. 

גש ליעוץ. 

שלום רב,

פטור דירת ירושה מעוגן בסעיף 49(ב)(5) בחוק מיסוי מקרקעין. בהתאם להוראות הפטור,הזכאות נבחנת בהתאם לנתוני המוריש ולא היורשים כך שאם המוריש קיים את התנאים המנויים בסעיף, יורשיו יהיו פטורים ממס שבח בעת מכירת דירת המגורים.

הפטור ליורשים הוא בגין הדירה הספציפית שתוכל להימכר ללא הגבלת זמן. הדירה "כאילו" נצבעה כדירה שזכאית לפטור ממס שבח במכירתה ולכן לא משנה מה מועד מכירתה על ידי היורשים, הם יהיו זכאים לפטור ממס שבח במכירתנ.

שלום רב,

כנגד השבח/רווח ההון שנבע ממכירת הנכס בחו"ל ניתן לנכות את כל ההוצאות שאינן הוצאות שוטפות, כגון שכ"ט עו"ד ברכישה ובמכירה, השבחות בנכס, מתווך, שמאי, יועץ מס , ריבית ריאלית בגין משכנתא שנלקחה על הנכס וכיו"ב. לא ניתן לנכות הוצאות שוטפות כמו דמי ניהול שהזכרת בשאלתך.

שלום רב,

פורום זה לא מעניק ייעוץ פרטני. מציעה בחום לפנות למומחה במיסוי מקרקעין לייעוץ פרטני שיקח בחשבון את מכלול העובדות ויסייע לך לבחור מתווה שדל במיסים. מנסיוני המקצועי, ייעוץ בהתכתבות הוא הגורם מספר אחד לתאונות מס עתירות תשלומי מס מיותרים.

בהצלחה!

שלום רב,

מבלי להיכנס לנתוני השאלה אציין כי עסקת תמ"א היא עסקת נטו שמשמעותה שהיזם הוא זה שלוקח על עצמו את כל חבויות המס של הדיירים הקיימים בבניין לפיכך מוצע תחילה לעיין בהסכם עליו חתמה אותה דיירת כדי לוודא שזהו המקרה בגינו נשאלת השאלה.

במידה וזהו אכן המקרה, כל שומת מס שבח או מס רכישה שתצא בעקבות העסקה, כדאי ומומלץ להפנות לעו"ד של היזם ולוודא שהנושא טופל מול מיסוי מקרקעין כדי להימנע מיצירת חובות מס על שם הקשישה ברשויות המס. 

המיסוי נקבע בהתאם לסוג הפיצוי שאתה מקבל. 
החובה של המשלם לנכות לך מס במקור כחוק או לפעול בהתאם לניכוי מס שתקבל מפקיד השומה. 

אם קיבלת את הכסף ולא נוכה לך מס - כנראה שהדבר מלמד על כך שאינך חייב במס. 

שלום רב,

אדם שיש לו הכנסות מעסק או ממשלח יד מחוייב בפתיחת תיקים ברשויות המס. פתיחת תיק כעוסק פטור היא פתיחת תיק במע"מ אך בנוסף יש לפתוח תיק במס הכנסה וכנ"ל גם בביטוח לאומי.

כל עוד לא נבעו הכנסות , יש לדווח לרשויות המס בהתאם (מציעה להיעזר ביועץ מס או מנהל חשבונות שיסבירו לך מהן חובותיך כלפי רשויות המס).

ככל שנפתח תיק במס הכנסה, אכן תידרש בסוף כל שנה להגיש דוח שנתי על הכנסותיך אף אם לא נבעו לך הכנסות מעסק או ממשלח יד- בטופס הדיווח יש לציין שלא היו הכנסות ולכן אם אין הכנסות לא תנבע חבות מס.

שלום רב,

החלפת הדירות בינך ובין אחותך כמוהה כמכירה שתחוייב במס רכישה מחד ומצד שני במס שבח.

במקרה שכזה, כדאי להיוועץ במומחה מיסוי מקרקעין שיכול לסייע לכם למצוא את מתווה המס הנכון כך שלא ישולמו מיסים כלל או שישולמו פחות מיסים מאשר במתווה שציינת.

בהצלחה!

שלום רב,

משאלתך עולה כי המתווה הממבוקש יגרור למיסוי גבוה בידי כל אחד מהאחים וחבל. 

מציעה בחום לפנות למומחה מיסוי שידריך אתכם כיצד ואיך ניתן להגיע לתוצאה הרצויה אך ללא תשלומי מיסים מיותרים.

בהצלחה!

שלום רב,

תשובתי בפורום שה אינה באה להוות ייעוץ אישי ולכן אענה באופן כללי מבלי להיכנס לנכונות הסכומים שציינת בשאלתך.

ככלל, הכנסת שכירות של מעל 5000 ש"ח לחודש מחייבת בדיווח לרשות המיסים באחד משני המסלולים הבאים : תשלום מס בשיעור של 10%, תשלום מס בהתאם לשיעורי מס שולי שחלים על הנישום.

בנסיבות מקרה זה נראה לי מאד שהחישוב שציינת אינו נכון ואינו עולה בקנה אחד עם הוראות החוק לפיכך, אני ממליצה להיעזר ביועץ מס שיבחן את הנתונים ויוכל להנחות אותך לגבי הסכומים החייבים במס ומהי חובת הדיווח.

אציין כי מקום בו רשויות המס ימצאו כי הדיווחים לא נעשו כחוק, הנך צפוי לחשיפה לטענה כי אתה פועל בפן הפלילי.

שלום רב,

ללא קשר להיותך עוסקת פטורה, הכנסות משכר דירה למגורים מחוייבים בדיווח לרשויות המס ובתשלום מס הכנסה כל עוד ההכנסה החודשית עולה על סכום של כ-5080 ש"ח לחודש. מאחר וההכנסה שציינת נמוכה מהתקרה שציינתי, לא קמה כל חובת דיווח ו/או תשלום מס הכנסה.

שלום רב,

סעיף 49(ג)(3) לחוק מיסוי מקרקעין מעגן את אותם המקרים בהם על אף העובדה שיש ברשותך יותר מדירה אחת, תזכה לפטור ממס שבח במכירה של דירת ירושה שעונה על הגדרת סעיף 49(ב5), או מכירת דירה כשמפר דיור, וכיו"ב. 

שלטם רב,

לצערי לא ניתן לענות על שאלתך מאחר וחסרים נתונים נוספים. מאחר ומדובר במכירת נכסי מקרקעין, ייעוץ בהתכתבות עלול לגרום למתן ייעוץ רשלני שלא לוקח בחשבון את כל הפרטים הדרושים ולכן אני מציעה בחום לפנות ליועץ מיסוי מקרקעין ולהיעזר בשירותיו כדי להימנע מתשלומי מס גבוהים שלא לצורך.

שלום רב,

במקרה שלך המדובר בייעוץ פרישה שיש לו השלכות חשובות מאד שאינן בתחום המיסוי ולכן נכון יותר יהיה להיוועץ ביועץ פרישה שיבחן את מכלול העובדות במקרה שלך ויסייע לך למשוך את הכספים בגדש על חיסכון במס ושמירה על הזכויות הפנסיוניות שלך.

שלום רב,

תשלום דמי אבטלה על ידי המוסד לביטוח לאומי מהווה תחליף שכר עבודה ולכן דמי אבטלה בדומה למשכורת מחוייבים בתשלום של מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי אשר מנוכים ע"י המוסד לביטוח לאומי במועד התשלום.

במידה ואתה חושב שנוכו לך תשלומי מס ביתר, מוצע שתעשה בדיקה ובמידה ואכן מגיע לך החזר מס תוכל להגיש דוח שנתי להחזר מס ולקבל את המס שנוכה ביתר.

העקרון הוא שחובה לקזז הפסד במקום בו ניתן לעשות כן. 
דחיית הקיזוז למועד "נוח" יותר הוא בעייתי. 

לא רק שאפשר אלא שגם צריך. 

יחד עם זאת, מקום העבודה הנוסף יכול לעשות בעצמו אם תצהירי בכרטיס עובד שמילאת (טופס 101) שיש לך מעסיק נוסף ותדווחי לו על גובה ההכנסות שלך. 

העמותה חייבת במעמ על השכרת משרד, וגם על שכירת משרד (בין אם היא המשכירה ובין אם היא השוכרת)

תפני בבקשה למשרד פקיד השומה בו הוגשה הבקשה לועדה רפואית. 

ניתן לפנות גם דרך מערכת הפנית הממוחשבת (מפ"ל) בלינק: 

https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/shelot-vetshuvot/he?pniyaPopUp=true&pniya=true

העסקה צריכה להיות מדווחת עם חתימתה ללא תלות בתנאי המתלה. 
התקיימות התנאי המתלה כמו גם ביטול ההסכם עקב הפרות אחרות, יחייב את ביטול הדיווח בהמשך. 

כל הוצאה הקשורה בהשקעה בנכס או בשימור שלו, זו הוצאה מוכרת בעת חישוב מס שבח במכירת הנכס. 

על הרווח הריאלי ממכירת הדירה בחו"ל חל מס רווח הון בגובה 25%. 
חלה עליך חובה לדווח על המכירה ולשלם את המס תוך 30 יום מהמכירה.