פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
נכה כבעל עסק
אריה
13/11/07
האם נכה זכאי להקלות מס כבעל עסק?
הכנסת נכה מיגיעה אישית - הקלות במס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
13/11/07
בסע' (5) בפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א - 1961,ס"ק (א) נא' שהכנסה מיגיעתם האישית של עיוור או של נכה שנקבעה לו נכות של 100%, או נכות של 90% לפחות מחמת שלקה באיברים שונים והאחוז האמור הוא תוצאה של חישוב מיוחד של הליקוי באיברים השונים שבלעדיו היה נקבע אחוז נכות של 100% לפחות, כמפורט להלן:
(1) נקבעה נכות כאמור לתקופה של 365 ימים או יותר - הכנסה עד לסכום של 507,600 שקלים חדשים [בשנת 2007];
(ב) היתה ההכנסה מיגיעה אישית של עיוור או נכה כאמור נמוכה מ-60,960 ש"ח או שלא היתה לו הכנסה כאמור, תהיה פטורה ממס גם הכנסתו שלא מיגיעה אישית, עד לסכום כולל של 60,960 ש"ח. ואולם אם היתה לו הכנסה מריבית המשולמת מכספים שהופקדו בפקדון, בתכנית חסכון או בקופת גמל, אשר מקורם בפיצויים או בכספי ביטוח שקיבל היחיד בשל פגיעת גוף - עד לסכום כולל של 217,080 שקלים חדשים [לשנת 2007; הסכום תוקן בתיקון מס' 147] או סכום גבוה יותר שקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת;
(1) נקבעה נכות כאמור לתקופה של 365 ימים או יותר - הכנסה עד לסכום של 507,600 שקלים חדשים [בשנת 2007];
(ב) היתה ההכנסה מיגיעה אישית של עיוור או נכה כאמור נמוכה מ-60,960 ש"ח או שלא היתה לו הכנסה כאמור, תהיה פטורה ממס גם הכנסתו שלא מיגיעה אישית, עד לסכום כולל של 60,960 ש"ח. ואולם אם היתה לו הכנסה מריבית המשולמת מכספים שהופקדו בפקדון, בתכנית חסכון או בקופת גמל, אשר מקורם בפיצויים או בכספי ביטוח שקיבל היחיד בשל פגיעת גוף - עד לסכום כולל של 217,080 שקלים חדשים [לשנת 2007; הסכום תוקן בתיקון מס' 147] או סכום גבוה יותר שקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת;
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תודה רבה על המענה המהיר
אריה
13/11/07
בעל עסק פיקטיבי
דלית
12/11/07
האם מס הכנסה מכיר בבעל עסק פיקטיבי?
העניין הוא כזה...רשמתי את חלק מסויים בעסק של בן משפחה על שמי מאחר והוא לא יכל לקחת אותו על עצמו מאחר ויש לו רישום פלילי, שאר העסק רשום על שמו ואני במקביל עובדת כשכירה.
האם אני אהיה רשומה במס הכנסה כעצמאית? האם אפשר להתדיין איתם לגבי העניין?
יש עם מי לדבר במס הכנסה???
העניין הוא כזה...רשמתי את חלק מסויים בעסק של בן משפחה על שמי מאחר והוא לא יכל לקחת אותו על עצמו מאחר ויש לו רישום פלילי, שאר העסק רשום על שמו ואני במקביל עובדת כשכירה.
האם אני אהיה רשומה במס הכנסה כעצמאית? האם אפשר להתדיין איתם לגבי העניין?
יש עם מי לדבר במס הכנסה???
רישום עוסק על ידי מישהו אחר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
12/11/07
בהליכים פליליים ניתן לטעון טענות של הפרשה בין "מנהל פעיל" לבעלים רשום, אך בהליכים אזרחיים בעל העסק הרשום הוא יתחייב בהשבת התשלום, אלא אם כן מדובר בנסיבות מיוחדות.
אם את לפני מעשה, מומלץ שלא לעשות כן וכדאי לבחור אלטרנטיבה אחרת, אך אם את לאחר מעשה והוצאו צוים או שומות כדאי לפנות לעו"ד המתמחה במיסוי.
בכל אופו בהצלחה.
אם את לפני מעשה, מומלץ שלא לעשות כן וכדאי לבחור אלטרנטיבה אחרת, אך אם את לאחר מעשה והוצאו צוים או שומות כדאי לפנות לעו"ד המתמחה במיסוי.
בכל אופו בהצלחה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עיקול על חשבון עו"ש
אושרת
11/11/07
שלום רב,
נישאתי אך לפני חודש. שבוע טרם נישואי פתחתי יחד עם בעלי חשבון חדש בבנק. ביום שישי האחרון בשיחה עם הבנק הופתעתי לגלות שחשבון העו"ש המשותף לי ולבעלי עוקל ביום שלישי. היום סיפרו לנו כי מדובר בעיקול שנבע מאי תשלום של דוח חנייה השייך לבעלי משנת 2005.
אני לא מבינה מדוע הבנק עיקל גם את החשבון המשותף שלנו, כשבעצם לבעלי יש חשבון בנק אישי שלו כבר שנים רבות המתנהל באותו הבנק????
לא ברור לי למה צריך היה הבנק לפנות דווקא לחשבון המשותף, ולערב גם אותי ולפגוע בתדמיתי ומבלי ליידע אותי, כשאפשר היה לעשות זאת רק בחשבון הפרטי של בעלי, אני שואלת זאת כי החשבון הפרטי של בעלי מכיל הרב מאוד כסף בעו"ש לעומת החשבון המשותף, והקנס הוא של כ- 200 ש""ח בלבד????
יש לציין כי בעלי קיבל הבייתה בפעם הראשונה!!!! לביתו דרישה לתשלום ואיום בצעדים משפטיים קצת אחרי החתונה, ואני מנסה לאתר עכשיו את היום שבו הוא קיבל את המכתב כדי לבדוק האם העיקול חל לפי מניין הימים הרשום במכתב. האם צריך לספור ימים מהיום שהוא חתם בדואר על קבלת המכתב????
בכל אופן בעלי שילם היום את הקנס + הוצאות נוספות
אני מבקשת עצה ו/או הדרכה לגבי כל ההתנהלות המתוארת לעיל, האם הכל תקין, ומה ניתן לעשות?, להתלונן בבנק? האם בדיקת התאריכים רלוונטית ומתי? ואם לא אז לאן צריך לפנות?
נישאתי אך לפני חודש. שבוע טרם נישואי פתחתי יחד עם בעלי חשבון חדש בבנק. ביום שישי האחרון בשיחה עם הבנק הופתעתי לגלות שחשבון העו"ש המשותף לי ולבעלי עוקל ביום שלישי. היום סיפרו לנו כי מדובר בעיקול שנבע מאי תשלום של דוח חנייה השייך לבעלי משנת 2005.
אני לא מבינה מדוע הבנק עיקל גם את החשבון המשותף שלנו, כשבעצם לבעלי יש חשבון בנק אישי שלו כבר שנים רבות המתנהל באותו הבנק????
לא ברור לי למה צריך היה הבנק לפנות דווקא לחשבון המשותף, ולערב גם אותי ולפגוע בתדמיתי ומבלי ליידע אותי, כשאפשר היה לעשות זאת רק בחשבון הפרטי של בעלי, אני שואלת זאת כי החשבון הפרטי של בעלי מכיל הרב מאוד כסף בעו"ש לעומת החשבון המשותף, והקנס הוא של כ- 200 ש""ח בלבד????
יש לציין כי בעלי קיבל הבייתה בפעם הראשונה!!!! לביתו דרישה לתשלום ואיום בצעדים משפטיים קצת אחרי החתונה, ואני מנסה לאתר עכשיו את היום שבו הוא קיבל את המכתב כדי לבדוק האם העיקול חל לפי מניין הימים הרשום במכתב. האם צריך לספור ימים מהיום שהוא חתם בדואר על קבלת המכתב????
בכל אופן בעלי שילם היום את הקנס + הוצאות נוספות
אני מבקשת עצה ו/או הדרכה לגבי כל ההתנהלות המתוארת לעיל, האם הכל תקין, ומה ניתן לעשות?, להתלונן בבנק? האם בדיקת התאריכים רלוונטית ומתי? ואם לא אז לאן צריך לפנות?
הטלת עיקול על ידי מס הכנסה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/11/07
שלום רב,
עקב חוב רשאים הם להטיל עיקול על כל נכס, גם אם הוא משותף, וגם אם אחד שוויו נמוך ואחד שוויו גבוה.
אם הסכומים משמעותיים היוועצי בעו"ד לגבי המשך התנהלות, לו תוכלי למסור את כל הנתונים באשר לסכום העיקולך וכיו"ב. בעיקרון על עגמת נפש כיון שמדובר בעיקול מוצדק לא ייטה ביהמ"ש לפסוק פיצויים ובטח שלא גבוהים אלא בנסיות מיוחדות מאוד.
עקב חוב רשאים הם להטיל עיקול על כל נכס, גם אם הוא משותף, וגם אם אחד שוויו נמוך ואחד שוויו גבוה.
אם הסכומים משמעותיים היוועצי בעו"ד לגבי המשך התנהלות, לו תוכלי למסור את כל הנתונים באשר לסכום העיקולך וכיו"ב. בעיקרון על עגמת נפש כיון שמדובר בעיקול מוצדק לא ייטה ביהמ"ש לפסוק פיצויים ובטח שלא גבוהים אלא בנסיות מיוחדות מאוד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזרי מס
דקל
07/11/07
האם יש מחלקה מסויימת ברשות המיסים שניתן להתייעץ עימה ולבדוק האם יש לי דרך לקבל החזרי מס או האם אני יכולה לתכנן את עסקי בצורה טובה ביותר בנושא? אני חייבת עורך דין לשם כך?
בירור לגבי קבלת החזרי מס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/11/07
רצוי עו"ד, אך ניתן להיוועץ גם ביועץ מס או רו"ח.
משרדים רבים לא נוטלים שכר טרחה בעבור הפגישה הראשונה.
בהצלחה.
משרדים רבים לא נוטלים שכר טרחה בעבור הפגישה הראשונה.
בהצלחה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזרי מס - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת, מקצועית, אודות החזרי מס, ראי:
החזרי מס
החזרי מס
קורסים לענייני מיסוי
אלברט
06/11/07
אני מאוד רוצה ידע בסיסי בענייני מיסוי, אני מנהל חברה וכל הזמן בתחושה שלא ניצלתי (בטח היום לקראת סוף שנה) את כל מה שמגיע לי ואני יכול כדי לחסוך בהוצאות. האם יש קורסים בסיסיים לבעלי חברות קטנות, האם יש ספר מומלץ?
ללמוד זה תמיד מבורך
מיכאל בן יוסף
07/11/07
אכן, ללמוד זה תמיד מבורך. לעולם לך יש את האינטרס האמיתי והגדול ביותר לדאוג לאינטרסים שלך (אפילו יותר מאלה שאתה משלם להם מכל טוב). אולם, הדבר משול לאמירה: אין מרגיש שמנהל הבנק שלי כך וכך, ולפיכך אני אלך ואלמד בנקאות ומימון וכו'. אין לדברים סוף.
בעולם המודרני התפיסה המהותית גורסת שלכל אחד יש יתרון יחסי בעבודתו. ולפיכך אם תלמד מיסוי למה שציינת זהו בזבוז לא יעיל ולא רציני. (אלא אם כן, אתה מעוניין ללמוד בכדי לעסוק בזה).
בשלב הזה, אם ההרגשה שלך איננה מספיק טובה, פנה ליועץ מקצועי - או שתחליף את זה הנוכחי.
בעולם המודרני התפיסה המהותית גורסת שלכל אחד יש יתרון יחסי בעבודתו. ולפיכך אם תלמד מיסוי למה שציינת זהו בזבוז לא יעיל ולא רציני. (אלא אם כן, אתה מעוניין ללמוד בכדי לעסוק בזה).
בשלב הזה, אם ההרגשה שלך איננה מספיק טובה, פנה ליועץ מקצועי - או שתחליף את זה הנוכחי.
קורס מיסים
אורי פסטליך משפטן וחשבונאי
11/11/07
יש קורסים של גוף שנקרא מישלב.
אני לא מכיר את אופי הקורסים או את תוכנם אך אני יודע שהם עורכים קורסים בנושאי חשבונאות ובין השאר במיסים.
בכל אופן בהצלחה.
אני לא מכיר את אופי הקורסים או את תוכנם אך אני יודע שהם עורכים קורסים בנושאי חשבונאות ובין השאר במיסים.
בכל אופן בהצלחה.
מיסוי בחברה פרטית חדשה
אלי
06/11/07
שלום,
אני שותף בחברה פרטית (50%) מניות. מאחר ויש לי חצי מהכסף שבקופת החברה הקמתי חברת בת שאני בעל 100%מניות. מאחר ואין כרגע פעילות של הכנסות כי הכל ממש טרי וחדש, רציתי לדעת מה הם היבטי המיסוי בהקשר ל:
א. קליטת עובדים חדשים ותשלום משכורתם?
ב. שכירת משרד +ציוד משרדי?
ג. כל פרט יועיל
אני שותף בחברה פרטית (50%) מניות. מאחר ויש לי חצי מהכסף שבקופת החברה הקמתי חברת בת שאני בעל 100%מניות. מאחר ואין כרגע פעילות של הכנסות כי הכל ממש טרי וחדש, רציתי לדעת מה הם היבטי המיסוי בהקשר ל:
א. קליטת עובדים חדשים ותשלום משכורתם?
ב. שכירת משרד +ציוד משרדי?
ג. כל פרט יועיל
הפרדה בין מיסוי חברה למיסוי בעל מניותיה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
06/11/07
חברה תמוסה בשיעור מס חברות לפי סע' 126 לפקודת מס על הכנסתה החייבת, כלומר, 29%.
במידה וחברת הבת תחלק דיבידנדים לחברת האם, הדיבידנדים יהיו פטורים ממס.
דיבידנדים שישולמו לבעלי המניות יחויבו במס בשיעור 25% אם הם בעלי מניות מהותיים.
על המשכורות שישולמו לעובדים ישולם מס בהתאם לסע' 121 לפקודת מס הכנסה, כלומר לפי גובה המס השולי, ובהתאם לניכויים וזיכויים להם זכאים.
שכירת משרד, הוצאות משרדיות והצאות משכורות הינן הוצאות מוכרות לצורכי מס הכנסה.
עצתי האישית היא כי תקבל ייעוץ באשר לאופי התאגיד ודרכי פעולותיו המשפטיות מעורך דינך. היוועץ בעו"ד או רו"ח יצירתיים שישקיעו זמן ומחשבה באשר לתכנון המס הכדאי בעבורך.
במידה וחברת הבת תחלק דיבידנדים לחברת האם, הדיבידנדים יהיו פטורים ממס.
דיבידנדים שישולמו לבעלי המניות יחויבו במס בשיעור 25% אם הם בעלי מניות מהותיים.
על המשכורות שישולמו לעובדים ישולם מס בהתאם לסע' 121 לפקודת מס הכנסה, כלומר לפי גובה המס השולי, ובהתאם לניכויים וזיכויים להם זכאים.
שכירת משרד, הוצאות משרדיות והצאות משכורות הינן הוצאות מוכרות לצורכי מס הכנסה.
עצתי האישית היא כי תקבל ייעוץ באשר לאופי התאגיד ודרכי פעולותיו המשפטיות מעורך דינך. היוועץ בעו"ד או רו"ח יצירתיים שישקיעו זמן ומחשבה באשר לתכנון המס הכדאי בעבורך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק מורשה – מס חוזר
toybe@@
01/11/07
שלום אורי,
נעים מאוד אני צחי.
אני עוסק מורשה, יש לי חנות נעליים קטנה בפ"ת. הגשתי לא מזמן דוח לשנת 2006, ואפילו קיבלתי ממס הכנסה פערים שעליי להשלים. הלכתי כמו ילד טוב ושילמתי.
היום אני מקבל שוב טופס זהה לההוא - ושוב פעם, פערי מס או משהו כזה, רק שהפעם החוב שונה!
מה זה? האם יכול להיות ששולחים פעמיים? מה הולך? הם לא עושים סדר ופעם אחת אתה משלם את הפערים ודי? או שיכול להיות שזו טעות!??
נעים מאוד אני צחי.
אני עוסק מורשה, יש לי חנות נעליים קטנה בפ"ת. הגשתי לא מזמן דוח לשנת 2006, ואפילו קיבלתי ממס הכנסה פערים שעליי להשלים. הלכתי כמו ילד טוב ושילמתי.
היום אני מקבל שוב טופס זהה לההוא - ושוב פעם, פערי מס או משהו כזה, רק שהפעם החוב שונה!
מה זה? האם יכול להיות ששולחים פעמיים? מה הולך? הם לא עושים סדר ופעם אחת אתה משלם את הפערים ודי? או שיכול להיות שזו טעות!??
תיקון שומות וקליטת תשלומים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
01/11/07
מס הכנסה רשאי לתקן שומות, אך יתכן גם שהתשלום הקודם לא נקלט.
אם שילמת אז בדוח הנוסף בסעיף תשלומים ע"ח יופיע התשלום. בכל אופן מה הפערים?
אם שילמת אז בדוח הנוסף בסעיף תשלומים ע"ח יופיע התשלום. בכל אופן מה הפערים?
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי על דירות להשכרה:
לירון שמאי
01/11/07
יש לי שתי דירות (ירושה, אני לא טייקון), ואני בשיפוצים לחלק כל אחת לדירת סטודיו (דרום ת"א). אני לא מתכוון לספר על כך לאף אחד בעירייה... או בכל מקום אחר. אני צריך לתכנן כמה עליי לגבות בסה"כ כדי לא לשלם מס, נכון? אשמח להכוונה - כמה זה? תודה רבה
מיסוי הכנסה מהשכרת דירת מגורים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
06/11/07
התקרה הינה 4,200 ש"ח.
ניתן לבחור גם במסלול של תשלום 10% על ההכנסה ללא ניכויים.
מסלול נוסף הינו מסלול של תשלום מס שולי לפי סע' 121 לפקודה (מינימום 30%), כאשר במסלול זה ניתן לנכות הוצאות.
ניתן לבחור גם במסלול של תשלום 10% על ההכנסה ללא ניכויים.
מסלול נוסף הינו מסלול של תשלום מס שולי לפי סע' 121 לפקודה (מינימום 30%), כאשר במסלול זה ניתן לנכות הוצאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
יוסי
31/10/07
לאחרונה רכשתי דירה נוספת על הדירה שברשותי.
הדירה נירכשה בסכום של 490000 ש"ח.
שוויה של דירתי הישנה כ 250000 ש"ח.
שווין של שתיי הדירות יחדיו אינו מגיע לסכום המינימום בו משולם מס רכישה בגין דירה יחידה. רשויות המס דרשו מס בשיעור של 3.5% .
שאלתי האם ניתן לעשות משהו להקלת או ביטול שיעור מס זה?
הדירה נירכשה בסכום של 490000 ש"ח.
שוויה של דירתי הישנה כ 250000 ש"ח.
שווין של שתיי הדירות יחדיו אינו מגיע לסכום המינימום בו משולם מס רכישה בגין דירה יחידה. רשויות המס דרשו מס בשיעור של 3.5% .
שאלתי האם ניתן לעשות משהו להקלת או ביטול שיעור מס זה?
מס רכישה - דירת מגורים יחידה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
01/11/07
סעיף 9 (ג1א) (1) לפקודה קובע כדלהלן:
במכירת דירת מגורים מחודש ינואר 2003 ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
בהמשך בסעיף (2) (א) מציין שעל אף הוראות פסקה (1-שהובאה לעיל) יחיד תושב ישראל שרכש דירת מגורים במועד הקובע או לאחריו, שהיא דירתו היחידה, או שבשנים עשר החודשים שלאחר הרכישה מכר דירת מגורים אחרת שהיתה דירתו היחידה עד למועד הרכישה, ישלם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 452,285 שקלים חדשים -%0.5; על חלק השווי העולה על 452,285 שקלים חדשים ועד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
כלומר, בדירת המגורים היחידה נתן המחוקק הנחה משמעותית בתשלום מס הרכישה, מה שלא קיים בדירה השנייה.
לפי הוראות הסעיף ניתן להפחית את תשלום המס על ידי מכירת הדירה הישנה תוך שנים עשר חודשים ממועד הרכישה.
במכירת דירת מגורים מחודש ינואר 2003 ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
בהמשך בסעיף (2) (א) מציין שעל אף הוראות פסקה (1-שהובאה לעיל) יחיד תושב ישראל שרכש דירת מגורים במועד הקובע או לאחריו, שהיא דירתו היחידה, או שבשנים עשר החודשים שלאחר הרכישה מכר דירת מגורים אחרת שהיתה דירתו היחידה עד למועד הרכישה, ישלם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 452,285 שקלים חדשים -%0.5; על חלק השווי העולה על 452,285 שקלים חדשים ועד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
כלומר, בדירת המגורים היחידה נתן המחוקק הנחה משמעותית בתשלום מס הרכישה, מה שלא קיים בדירה השנייה.
לפי הוראות הסעיף ניתן להפחית את תשלום המס על ידי מכירת הדירה הישנה תוך שנים עשר חודשים ממועד הרכישה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס לאם חד הורית
ענת
29/10/07
שלום, הציעו לי עובדה בה השכר יהיה 6500 לחודש שהוא גבוה מהממוצע אבל אני אם חד הורית שלא נתמכת במזונות אב. לכן כל שקל חשוב ויעזור אבל השאלה היא האם אני יהיה חייבת במס על סכום כזה או שאני פטורה בגלל היותי אם חד הורית? אם אני חייבת כיצד יהיה החישוב?
אין פטור ממס לאם חד הורית
מיכאל בן יוסף,LLB BA
29/10/07
כמובן שתהיה חייבת בתשלום מס כמו כל אדם נורמטיבי (סטטוס אישי איננו פוגע במצב הנורמטיבי, לגופו של חבות במס). המחוקק מעניק הקלה מסויימת ע"י נקודות זיכוי או ניכוי.
תכנון מס לגיטימי
אהרוני שמואל
26/10/07
איך נקבע הגבול שבין תכנון מס לגיטימי לבין התחמקות ממס שאינה חוקית?
כחוט השערה
מיכאל בן יוסף, LLB
28/10/07
אין נוסחה מתמטית לקביעה זו. לכאורה, הפיתרון נעוץ ביסוד הנפשי של הנישום, לאמור: מה הייתה כוונתו באותו הרגע. אולם, לכאורה היסוד הנפשי מרוקן מתכונו מסיבה כפולה: האחת - כוונה איננה יסוד הנדרש בכל עבירות המס, והשני - כהיום הזה נעשה שימוש נרחב בעזר בעלי תפקידים (רו"ח ועו"ד) ולפיכך המצב הנפשי איננו ישיר, אלא מועתק.
הבעיה הקשה היא, שבסופו של יום - אך ורק בית המשפט מכריע - בדיעבד - האם היה תכנון מס כשר או שמא השתמטות ממס. הבעיה הזו נפוצה בצורה קשה בישראל, משום היותה מדינה חדשה בלי מסורת מפותחת של דיני המיסים. והן בשל העובדה שרוב פקידי השומה הם חשבונאים ויועצי מס ולא משפטנים. לאמור: אצלם יש שחור ולבן - וע"פ רוב הם טועים. אצל משפטנים הכל אפור (אפילו השחור והלבן). ניתן להרגיש זאת בתכנית הפרה-רולינג.
על כך יש להוסיף את העובדה כי שופט אחד חושב שמעשה זה הוא תכנון מס לגיטימי, בעוד שופט אחר משוכנע כי זהו מעשה פלילי פסול של השתטמות ממס.
פסיקתא: יש לבצע תכנון מס ולקוות שהשופט יחשוב כמוך, או למצער לבצע תוכנית פרה-רולינג.
בהצלחה!!!
הבעיה הקשה היא, שבסופו של יום - אך ורק בית המשפט מכריע - בדיעבד - האם היה תכנון מס כשר או שמא השתמטות ממס. הבעיה הזו נפוצה בצורה קשה בישראל, משום היותה מדינה חדשה בלי מסורת מפותחת של דיני המיסים. והן בשל העובדה שרוב פקידי השומה הם חשבונאים ויועצי מס ולא משפטנים. לאמור: אצלם יש שחור ולבן - וע"פ רוב הם טועים. אצל משפטנים הכל אפור (אפילו השחור והלבן). ניתן להרגיש זאת בתכנית הפרה-רולינג.
על כך יש להוסיף את העובדה כי שופט אחד חושב שמעשה זה הוא תכנון מס לגיטימי, בעוד שופט אחר משוכנע כי זהו מעשה פלילי פסול של השתטמות ממס.
פסיקתא: יש לבצע תכנון מס ולקוות שהשופט יחשוב כמוך, או למצער לבצע תוכנית פרה-רולינג.
בהצלחה!!!
זכייה בתביעה כנגד המדינה
קונינו ירון
24/10/07
כנראה וב"ה אני עומד לזכות בתביעה גדולה נגד המדינה. יקחו לי מס על הכסף שאני מקבל? זה נשמע לי קצת מגוחך כי זה הרי מגיע לי וגם זה כאילו שהמדינה לוקחת לי את הכסף בחזרה. אני אשמח לתגובה של העורכי דין
הכנסה מתביעה כנגד המדינה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
25/10/07
הבחינה בחקיקת המס אינה בחינת "מי מקור ההכנסה" אלא "הכנסה ממקור". אין זה משנה אם ההכנסה נובעת מהמדינה או מכל מקור אחר, השאלה היא אם מדובר בהכנסה, אם יש להכנסה מקור חוקי, ואם לא חל פטור על ההכנסה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ללא מע"מ באילת
יוני
23/10/07
חזרתי מאילת ואני לא מבין למה אין מע"מ בכל הארץ. למה לא לנקוט בשיטה כמו באילת? אני אשמח לדעת את הרציונאל
יש מקומות בעולם שכל המדינה היא כמו באילת?
רקפת
23/10/07
מיסוי ועמילות מכס
קובי עומר
23/10/07
אני רוצה מאוד לייבא מוצר מסוים משוויץ. הוא מאוד יקר במדינת המקור שלו. אני לא יודע מה עליי לעשות? לפתוח חברה פה - לטובת הייבוא? (ייבוא של משהו בתחום הריהוט) איך אני יודע כמה יקחו לי במכס וכמה מס אני אשלם. איך בכלל מתחילים את הבירור הזה שיסביר לי אם יהיה כדאי בסוף או לא - להתחיל בכלל במהלך הזה?
תודה רבה על היחס
מידע נוסף: עמיל מכס
תודה רבה על היחס
מידע נוסף: עמיל מכס
מכס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
25/10/07
תוכל לקבל מידע ראשוני
בלינק זה, למטה, בחלק 20, מספר 94 יופיע שם מומחה תחום המכס אותו מעוניין אתה לייבא, ממנו תקבל מידע ראשוני על המכס לארץ.
http://www.mof.gov.il/CUSTOMS/commercial.htm
חשוב שתדע שבישראל נהוג מכס על מוצרים רבים ומגוונים כגון חוטי תפירה מכותנה ומשקאות אלכוהוליים. המדינה חתומה על הסכמים שונים עם האיחוד האירופי המבטלים או מקטינים את המכס הקבוע בחוק למוצר כאשר הוא מיובא ממדינות ההסכם. לכן הצעתי הראשונית היא לפנות לעמיל מכס. עמיל מכס הנקרא גם סוכן מכס, הוא איש מקצוע המוסמך לייצג בעלי עסקים מול רשויות המכס ויש לו נסיון בכל התהליכים הקשורים בסחר בינלאומי.
בלינק זה, למטה, בחלק 20, מספר 94 יופיע שם מומחה תחום המכס אותו מעוניין אתה לייבא, ממנו תקבל מידע ראשוני על המכס לארץ.
http://www.mof.gov.il/CUSTOMS/commercial.htm
חשוב שתדע שבישראל נהוג מכס על מוצרים רבים ומגוונים כגון חוטי תפירה מכותנה ומשקאות אלכוהוליים. המדינה חתומה על הסכמים שונים עם האיחוד האירופי המבטלים או מקטינים את המכס הקבוע בחוק למוצר כאשר הוא מיובא ממדינות ההסכם. לכן הצעתי הראשונית היא לפנות לעמיל מכס. עמיל מכס הנקרא גם סוכן מכס, הוא איש מקצוע המוסמך לייצג בעלי עסקים מול רשויות המכס ויש לו נסיון בכל התהליכים הקשורים בסחר בינלאומי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עמיל מכס - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת אודות: עמיל מכס, קרא:
עמיל מכס
עמיל מכס
חו"ל – כולל או לא כולל מע:מ
shmulik
21/10/07
אורי שלום
כיבלתי הזמנת עבודה מגרמניה, בסיומה יצאה חשבונית על הסכו שנסגר כולל מע"מ, החברה סירבה לשלם את המע"מ, ורואה החשבון שלי טוען ש אני חייב במע"מ על הסכום, במקרה של סרוב תשלום מע"מ מחול וחיוב המע"מ בארץ, מה באמת צריך לעשות?
כיבלתי הזמנת עבודה מגרמניה, בסיומה יצאה חשבונית על הסכו שנסגר כולל מע"מ, החברה סירבה לשלם את המע"מ, ורואה החשבון שלי טוען ש אני חייב במע"מ על הסכום, במקרה של סרוב תשלום מע"מ מחול וחיוב המע"מ בארץ, מה באמת צריך לעשות?
חיוב מע"מ בארץ בגין העסקאות עם גרמניה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
בסע' 30(א) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו - 1975, נא': אלה עסקאות שהמס עליהן יהיה בשיעור אפס:
(2) מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ;
(5) מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה;
שים לב שהעסקאות הנ"ל הינם עסקאות בשיעור מס אפס, כלומר, העסקאות חייבות בדיווח בארץ, אך אינן חייבות בתשלום מע"מ. כנגד העסקאות הנ"ל ניתן אף לקזז תשומות.
(2) מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ;
(5) מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה;
שים לב שהעסקאות הנ"ל הינם עסקאות בשיעור מס אפס, כלומר, העסקאות חייבות בדיווח בארץ, אך אינן חייבות בתשלום מע"מ. כנגד העסקאות הנ"ל ניתן אף לקזז תשומות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס ערך מוסף - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס ערך מוסף, ראה:
מס ערך מוסף
מס ערך מוסף
מיסוי חברות אינטרנט
ווב
21/10/07
אם אני פותח חברת אינטרנט שיש בה סחר אלקטרוני. חנות. (אני מוכר משהו) האם אני חייב (בשל העובדה שהמחשב יושב בחיפה) לפתוח חברה בישראל? האם אפשר שהחברה תיפתח במקום אחר (האם מומלץ?).
מה עדיף.? כלומר אני לא מבין בזה, אבל שומע המון על כאלה שמנהלים בפועל את העסקאות פה אבל המחשב יושב במקום אחר - מה שלא בעיה לארגן. זה קשקוש.
מה עדיף.? כלומר אני לא מבין בזה, אבל שומע המון על כאלה שמנהלים בפועל את העסקאות פה אבל המחשב יושב במקום אחר - מה שלא בעיה לארגן. זה קשקוש.
חיוב במס הכנסה על הכנסות מאתר אינטרנט
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
זה די פשוט.
לצורך מס הכנסה, חברה אשר נשלטת ומנוהלת מישראל, נחשבת "תושב ישראל" לעניין פקודת מס הכנסה.
לאחר שהחלה הרפורמה במס הכנסה (בתוקף החל מ - 1.1.03) תושבי ישראל ממוסים על הכנסותיהם מכל מקור בעולם ועל הכנסות החברה חייבות במס בישראל, לרבות ביחס להכנסות ממצטרפים משאר העולם.
לצורך מס הכנסה, חברה אשר נשלטת ומנוהלת מישראל, נחשבת "תושב ישראל" לעניין פקודת מס הכנסה.
לאחר שהחלה הרפורמה במס הכנסה (בתוקף החל מ - 1.1.03) תושבי ישראל ממוסים על הכנסותיהם מכל מקור בעולם ועל הכנסות החברה חייבות במס בישראל, לרבות ביחס להכנסות ממצטרפים משאר העולם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי בני זוג
דוני
19/10/07
שלום,
אם לי ולבת זוגתי יש תיק משותף אצל פקיד השומה, אז זה נותן לי אופציה להעביר הקלות מס ממני אליה ולהיפך?
אם לי ולבת זוגתי יש תיק משותף אצל פקיד השומה, אז זה נותן לי אופציה להעביר הקלות מס ממני אליה ולהיפך?
חישוב מאוחד
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
מעבר להטבות המס הרגילות המגיעות לבן הזוג הרשום, בחישוב מאוחד מוענקות לו הטבות מס בגין בן-הזוג האחר. אם בן הזוג האחר אינו עובד ואחד מהם הגיע לגיל פרישה, מוענקת לו 1 נקודת זיכוי. אולם, אם בן הזוג עובד, מעבר ל- 1 נקודת הזיכוי המוענקת לו במקרה ואחד מבני-הזוג הגיע לגיל פרישה, מוענקות לו גם 1/4 נקודת זיכוי בגין נסיעות ו- 1.5 או 1.75 נקודות זיכוי בגין הילדים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זיקה פרסונאלית
איתי
18/10/07
אם נוצר לי רווח כלכלי בחו"ל וקיימת לי זיקה פרסונאלית לארץ כיצד יתחלק תשלום המס, אם בכלל, בין ישראל למדינה בה הרווח מופק?
מיסוי פרסונאלי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
18/10/07
שיטת המיסוי הפרסונאלי מתבססת על מפיק ההכנסה. אם מפיק ההכנסה הוא תושב המדינה, יוטל מס על הכנסותיו גם אם הופקו מחוץ לתחומי המדינה.מיום 1.1.03, מועד כניסת הרפורמה במס הכנסה לתוקף, אומצה שיטת המס הפרסונאלית, אשר נהוגה במדינות העולם המפותחות. דהיינו, תושב ישראל יתחייב במס, הן על הכנסותיו בישראל והן על הכנסותיו מחוץ לישראל. לשאלתך לעניין המיסוי הספציפי הצעתי היא כי תפרטי במייל את שם המדינה ואת סוג הכנסתך, כך אוכל לפרט יותר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות בצ'כיה
ספי אגמון
17/10/07
ברצוני לדעת מה שיעור המס בצ'כיה לחברות ?
מס חברות בצ'כיה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
חברות מקומיות ממוסות גם על פעילותיהם מחוץ למדינה ולאו דווקא על הכנסות ממקור צ'כי. חברות זרות ימוסו רק על הכנסות ממקור צ'כי. מבחן תושבות החברה היא אם הנהלתה יושבת בשטח הרפובליקה הצ'כית.מס רווחי הון ממוסה גם בחברות וגם אצל פרטיים לפי המס המוטל על הכנסתם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה נוספת: האם יש לך מידע לגבי שיעור מס רווח ההון בבולגריה?
ספי אגמון
17/10/07
תמיד מתלהבים לגבי נדל"ן שם, אך בדרך כלל לא לוקחים בחשבון את המיסוי שיכול להיות מוטל שם.
מיסוי בבולגריה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
מיסוי רווח ההון בבולגריה הוא ככל הכנסה אחרת, כלומר שיעור המס שהיה ממוסה בו הנישום ממילא.
רווח הון בידי חברה ימוסה ככל הכנסה אחרת בידיה קרי מס חברות, בשיעור 10%. יחידים בבולגריה כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים, כאשר מדרגת המס הגבוהה ביותר עומדת על 24%, ולכן רווח ההון ימוסה בידי היחיד ככל הכנסה אחרת בידיו.
רווח הון בידי חברה ימוסה ככל הכנסה אחרת בידיה קרי מס חברות, בשיעור 10%. יחידים בבולגריה כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים, כאשר מדרגת המס הגבוהה ביותר עומדת על 24%, ולכן רווח ההון ימוסה בידי היחיד ככל הכנסה אחרת בידיו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות ורווח הון בסין ?
ספי אגמון
17/10/07
האם יש לך מושג מה מס החברות ומס רווח ההון בסין ?
מאמר שלם על כל סוגי המס בסין
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
http://www.nfc.co.il/Archive/003-D-25310-00.html?tag=08-52-05
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
עצמאי בפוטנציה
16/10/07
אני עובד שכיר ואם אני רוצה לבקש מהמעסיק לעבוד כעצמאי ולשלם בעצמי ביטוח לאומי, תמורת שכר גבוה יותר. האם זה אפשרי???
לעבוד כעצמאי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
16/10/07
בשירות הציבורי, כאשר אדם מעוניין להרוויח שכר גבוה מהאפשרי במעמדו לפי הוראות נציב שירות המדינה, המעשה שנוקט הוא עבודה כעצמאי תוך קבלת שכר לפי שעות עבודה.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סטודנטים
סטודנטית
15/10/07
האם לסטודנטים יש הקלה במס?
עדכון נקודת הזיכוי למסיימי תארים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
ביום 7/6/07 פורסם חוק זכויות הסטודנט, התשס"ז-2007. במסגרת חוק זה הוסף תיקון 156 לפקודת מס הכנסה, הדן בתיקונם של שני סעיפים בפקודה. סטודנט הלומד לתואר ראשון ואשר סיים את לימודיו, החל משנת המס 2007 יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת (במקום חצי נקודה), החל משנת המס שלאחר סיום לימודיו ובמשך שלוש שנים. סטודנט הלומד לדוקטורט ברפואת שיניים או לתואר שלישי "ישיר", וסיים את לימודיו החל משנת המס 2007, יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת במשך שלוש שנים וכן לחצי נקודת זיכוי במשך שנתיים נוספות (במקום חצי נקודה למשך חמש שנים). הזכאות לנקודת זיכוי אחת במקום חצי נקודת זיכוי תיכנס לתוקף החל משנת המס 2008. כאישור לימודים תקף ייחשב אישור זכאות סופי לתואר או תעודה, כפי שנכתב בהנחיה מיום 29.12.2005. לאור זאת, נקודות הזיכוי תינתנה מהתאריך הרשום על גבי המסמך שהומצא (אישור זכאות או תעודה), ובלבד שלא תתקבל הטבה מעבר לתקופת הזמן שנקבעה בסעיפים 40ג' – 40ה' ומעבר לסך נקודות הזיכוי שנקבע.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 106
טימבאלנד
15/10/07
רציתי לדעת מה אני אמור לעשות עם טופס 106 שנשלח אליי הביתה מהבוס.
טופס 106 - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
בטופס 106 יוצגו הסיכומים השנתיים של המשכורת ששולמה לעובד. הסיכומים יכללו תשלומים, הטבות בשווה כסף וניכויים. במקרה של שכיר מוטלת חובה על המעביד לתת טופס זה, עד המועד שנקבע בתקנות מס הכנסה, וזאת לכל אחד מהעובדים שהעסיק במהלך השנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חשבוניות פיקטיביות
אלכסיי
14/10/07
מה בעצם נחשב חשבונית פיקטיבית לפי מס הכנסהה?
חשבוניות פיקטיביות - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
14/10/07
אחת התרמיות הרווחות מזה שנים היא רכישה ושימוש בחשבוניות פיקטיביות. כלומר, חשבוניות שלמראית עין מהוות מסמך תקף וחוקי, אשר אין מאחוריהם עסקה של ממש. חשבונית פיקטיבית מטרתם לרמות ולהונות את הרשויות ולהקטין את המגיע למ"ה על פי החוק באמצעות ניכוי הוצאות שלא היו ולא נבראו.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
