פורום דיני מיסים

לשמשון שלום

אם בנך רכש עבורך מחשב בחו"ל הרי לא שולם מע"מ ישראלי אולי מקסימום מע"מ זר. אם המכס חייב אותך במע"מ בעת שחרור המחשב, הרי שהוא גם הנפיק לך רשימון יבוא לאחר ששילמת את המע"מ, ולכן גם תוכל לקזזו. כל עלויות המחשב מהווים רכוש קבוע בגינו תוכל לקבל פחת בדו"ח השנתי למס הכנסה.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

הי אבנר

נראה לי שהפורומים המתאימים הם בתי משפט בנקים או הוצל"פ.

לתומר שלום

אם שותפך אינו בן זוגך, הורה או ילד קטין, או אח קטין, הרי שכל תא משפחתי לעצמו, והמדידה פר משפחה, ולא סה"כ, ולכן תהיה זכאי לפטור.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.K.M
מנהל פורום דיני מיסים

הערת מערכת: לקריאה אודות השכרת דירה >>

לניק ורד שלום

לא ציינת את גילך, ולכן אניח שאתה מתחת לגיל 60, וכן שהחנות לא שימשה אותך בעבר לפחות 10 שנים לניהול עסק.

השכרה היא הכנסה פסיבית ולכן אינה זכאית למס מדורג, אלא 30% מהשקל הראשון. (600 ש"ח מס).

מנגד מגיעים לך 2.25 נקודות זיכוי. (כ-400 ש"ח) כך שעדיין תחוייב במס. אם יש לך הוצאות , בעיקר פחת, על החנות יתכן ותוכל להוריד את נטל המס.

אם הייתי מעל גיל 60 וכו' היית זכאי למס מדורג ולא היית משלם מס.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לסיגל שלום

בהתייחס למס בישראל, מכירת קרקע בהודו מהווה רווח הון, ולכן תושב ישראל המוכר את הקרקע חייב במס בישראל. אין חשיבות איך ולהיכן הגיע הכסף אלא מהי זהות המוכר. למי שמוגדר נכה 100% יש הקלות ממס, לגבי שיעור המס וצורת החישוב יש לבחון את מועד הפטירה, תושבות הנפטר, עלות הקרקעות, תשלום מס בהודו,רווח צפוי בגין כל קרקע וקרקע, ועל פי שילוב הנתונים לתכנן את המס בצורה הטובה ביותר.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לפי מה שאני מבין, מצבי הוא מצב של קולט שידורים ולכן חייב בתשלום.
אך המצב הזה שלי הוא רק בשנתיים האחרונות. לפני כן לא היה לי מקלט. אך איך אפשר להוכיח דבר כזה?

לא ברור לי כל העניין הזה. איך הם קובעים שיש לי מקלט? כי רכשתי בשנת 99 מקלט לסבתא שלי?

דבר אחרון: אני מקבל דמי אבטלה ורשום כמובטל בלשכת התעסוקה. האם יש הנחה?

ניצה לוי שלום

לא בדיוק הבנתי כמה דרות ברשותך. אם ברשותך דירה בבעלות ובנוסף דירה על הנייר, הרי שלצרכי מס רכישה דירת מגורים כוללת גם רכישה שיש עימה התחיבות של הקבלן להשלים את הבנייה, ואז המדובר בשתי דירות.

לעניין מכירה, מס שבח משולם על עליית הערך הריאלית. מכירה עקב חוסר אפשרות לשלם משכנתא אינה יוצרת פטור נוסף. כמובן יש לקחת בחשבון שיתכן וניתן להתיר את הריבית הריאלית על המשכנתא (בתנאים שנקבעו) בניכוי מהשבח במכירה.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למירי וחברתה
בחירת מיקום חברה בחו"ל מצריך בחינה ספציפית של הדין המקומי במקומות הרלבנטיים. כמו כן יש חשיבות לקיום אמנת מס עם ישראל, היות וחברה שהשליטה והניהול בה מישראל, הינה תושבת ישראל וללא אמנת מס, עלול להיווצר מצב של כפל מס.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מהל פורום דיני מיסים

אכן השאלה מורכבת. ככלל, דירה שנתקבלה במתנה, הינה דירה שלפחות מחציתה נתקבלה המתנה. דירה מוגדרת ככזו רק כאשר נסתיימה בנייתה, קרי טופס 4 וחיבור לחשמל, ומאותו רגע מונים. דירת מתנה, כדי שתופטר ממס, מחייבת תקופת המתנה מיום קבלת המתנה או מיום היותה לדירה. דירת מתנה מסתם אדם-4 שנים, מהורה 3.מגורים בפועל בדירה, מפחיתים שנה בכל אחת מהאופציות. מגורים למי שנשוי או חד הורי עם ילדים, יכול להקטין את התקופה לשנה למקבל מתנה מהורה. בחינת מועד קבלת המתנה יעשה 3 שנים לפני הרכישה. במקרה שמקבל המתנה הינו קטין, תקופת ההמתנה תחל רק עם היותו בגיר.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

אני מניח כי ברכישה ניתנה הודעת נאמנות תוך 30 יום.(טופס 7067-קיים באתר רשות המיסים) כעת ממלאים מש"ח, ומסמנים למטה בעמוד הראשון בסוג הפטור, פטור לפי סעיף 69.

שואל נכבד אענה באופן כללי לשאלתך.

ככלל מע"מ מחזיר מס תשומות על רכישת מקרקעין רק לאחר ששוכנע המנהל כי המדובר בנכס עיסקי שיניב בטווח הנראה לעיין הכנסות שיחוייבו במע"מ. מס רכישה על נכס עסקי הינו 5%.

ככלל מתנה הונית בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, אם ניתנה בתום לב, וללא תמורה, פטורה ממס. באם נותן המתנה אינו סוחר בניירות ערך, שאז ייתכן והמדובר במלאי עסקי, הרי אין מניעה לקבלת הפטור.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

יש לבחון בגין מה הפיצוי. אם הפיצוי הינו בגין נזקי גוף, הרי כמוך כשאר בני האדם, והמדובר במישור הפרטי. אם המדובר בשכ"ט שקיבלת, הרי בדרך כלל בתי המשפט מוסיפים לו מע"מ ואם המדובר בהחזר הוצאות, מה שנהגת בהוצאות תנהגי גם בפיצוי.

לצערי, החוק בישראל מתיר רק לאשה נקודות זיכוי כמספר הילדים. לגבר מגיע פחות. גבר זכאי ל-2.25 נ"ז בגינו ותו לא. (מצד שני גבר מקבל נקודות קיצבה מביטוח לאומי, מה שקרוי קצבת ילדים)

יהודה שלום
כעיקרון אם אתה שכיר (לגבי עצמאי בתנאי שהשומה "פתוחה") הרי שניתן לבקש החזרים 6 שנים אחורה. לעצם הזכאות להחזר, לא ברור מדוע נוכה המס? האם המדובר בכספי פיצויים או שבירת תגמולים. כעיקרון מי שקיבל אישור לפי 9(5) ("נכה 100%) זכאי לפטור שנתי גבוה (כחצי מליון ש"ח על הכנסה עסקית או 60,000 ש"ח על הכנסה אחרת)

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל M.B.A' L.L.M

פניתי בטעות לפורום מס. נא פנה לפורום העוסק בצרכנות.

אם הבנתי נכון, פרט לביית שאתה בונה אין ברשותך דירת מגורים נוספת. מס רכישה משולם על שווי הקרקע, ואם במועד רכישת הקרקע יש גם התחיבות של הקבלן לסיים את הבנייה, על שווי הביית. מס רכישה על קרקע הינו 5% מהשקל הראשון. לגבי דירת מגורים, באם זו דירה יחידה, תושב ישראל זכאי לשלם 0% עד לתקרה שלכ-900,000 ש"ח, על ה-כ-370,000 הנוספים 3.5% ועל השאר 5%.

הפסדים משוק ההון הינם בדר"כ הפסדי הון אותם ניתן לקזז כנגד רווחי הון ולפעמים גם כנגד ריבית או דיבידנד. לא ניתן לקזזם מול משכורת.

באתר זה,אתר הפורומים המשפטים יש מאגר מאמרים לא קטן. תוכל למצוא גם מאמרים באתר taxarticles.info
זהו אתר המתרכז אך ורק במאמרי מיסוי בינלאומי.

אני ממליץ לאביך לפנות לפקיד השומה במקום מגוריו ולבצע תאום מס. לשם כך עליו להגיע עם תלושי משכורת משני מקומות העבודה (או אישור המעביד על שכר צפוי). סביר להניח כי תאום המס יעמוד על לא יותר מ-30%.

האם מדובר בחובות וזכויות מבחינת מס הכנסה?

שלום רב,
איני בקיא בענייני אגרת רשות השידור.
הפורום עוסק בדיני מיסים.
בדק/י את שאר הפורומים.

כל מתן שירות חייב במס,
ויותר מזה, התקנות מרחיבות כי במתן מתנה יש להוציא חשבונית על שווי השירות על אף שלא התקבלה תמורה.