פורום דיני מיסים

למשה שלום

אני מניח שהפנסיה שתקבל אימך הינה פנסיית שארים.
לגבי פנסיית שארים, יש לפצלה לשניים:

אם היא מתקבלת מהמוסד לביטוח לאומי-היא פטורה לחלוטין.
אם היא מתקבלת מכח חוק או הסכם קיבוצי (בדר"כ משולמת ע"י המעביד או קרן פנסיה) הפטור מוגבל לתקרה של 7,200 ש"ח לחודש, ומעבר לכך ההכנסה תצטרף לשאר ההכנסות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לעדי שלום

בשאלתך רב הנסתר על הנגלה, וכבר בתחילה הייתי ממליץ לך בחום להיוועץ בצורה רצינית ומקצועית עם מומחה לעניין.
לעצם שאלתך, ככלל נכסים שנרכשו לפני הקמת המדינה, ועומדים להימכר כיום על ידי הרוכשים המקוריים (באם המוכרים הינם יורשים או מי שקיבלו במתנה, ישנם כללים אחרים בהתאם למועדי הפטירה/רכישה) הרי המס הינו 12% בלבד על השבח (הנומינלי) מה שמכונה בפי העם "מס היסטורי". שיעור זה עתיד לגדול בשנים הקרובות בהדרגה (עקב תיקון שנעשה בחוק לאחרונה) ולהתייצב על 20% בעוד מספר שנים. כמובן שעלייך לקחת בחשבון גם דמי פינוי (באם הבניין ימכר כפנוי) היטלי השבחה אם ישנם, חובות מס רכוש (אם בכלל) וכיוצ"ב.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למיטל שלום

ההלכה שנקבעה בעליון ופורסמה ב-11/8/08 בעניין שופינג.קום אומנם קבעה ברוב דיעות שלא ניתן לחייב במס בולים הנפקה בחו"ל, אך בין קביעה זו לבין בחינת ההתיישנות אין ולא כלום.
קביעה זו רלבנטית למי שהדיון בענינו טרם הסתיים. אנ מניח שכל מי שקיבל יעוץ נאות, הרי מייד לאחר הקביעה במחוזי (שאושררה כעת בעליון) היה צריך לפעול בעניין, ולכן מי שלא עשה זאת, אין בהחלטה החדשה כדי להאריך התיישנות כאשר זו קיימת.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאבי שלום

בהתאם לפקודת מס הכנסה תיק בני זוג מנוהל בנפרד. בני זוג מוגדרים כזוג נשוי המנהל יחד משק ביית משותף. לכן לא ניתן להפריד תיק העונה להגדרות אלו (ההכנסות כמובן ניתנות להפרדה בהתאם לכללי הפקודה). לא אחת בשנים שקדמו לגרושין בני הזוג כבר לא מנהלים משק ביית משותף, ואז ניתן למלא תופס ברשויות המס, לצרף אליו הוכחה (פתיחת תיק גרושין ברבנות, אישור עו"ד וכו') והחל מהמועד הנ"ל ייפתח תיק נפרד. כמובן, כאשר רוצים לעשות זאת רטרואאקיבית נטל ההוכחה קשה יותר.
לדעתי לא ניתן לגבי שנים בהם הוגדרתם בני זוג, לבצע עצמאית פעולה כלשהיא, היות ולדוגמא לא ברור בכלל מעמדם של החזרי מס בגין אותם שנים, ויתכן שמי שיכריע יהיה בי"ד רבני או בי"ד למשפחה. לכן לטעמי, רק מהרגע שתוכל להוכיח הפסקת ניהול משק ביית משותף, לא תזדקק לחתימתה של גרושתך, לפני כן, ההחלטות משותפות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

אם זוהי דירתך הראשונה ואין לך זכויות בדירה אחרת הנך פטורה ממס רכישה עד לסך של כ- 907,000 ש"ח.ניתן לבדוק את מדרגות מס הרכישה באינטרנט.

לסטודנטית שלום

אם המדובר בדירתכם הראשונה (ואין לכם דירות נוספות) עליכם להצהיר לרשויות המס שזו דירתכם היחידה, ואז עד לסך שווי של כ-907 אלפי ש"ח לא יחול מס רכישה, ועל כ-300 כלפי ש"ח נוספים 3.5% ומעברלכך 5%.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

בטופס כחול משתמשים עת לא מבקשים פטור ממס שבח, אלא מבקשים חיוב במס שבח או לחלופין, לצורך קביעת העסקה כעסקת הפסד. (דהיינו: שומה עצמית).שימוש נוסף בטופס הכחול הוא כאשר מבוצעת עסקת מכירת נכס עם זכויות בנייה נוספות, שאינן נכנסות בגדר רשימת הפטורים של הפרק החמישי ולכן מחוייבת במס שבח (למעט החריג של כפל הפטור מכח סעיף 49 ז לחוק מס שבח).

בטופס וורוד משתמשים עת מבקשים לממש את הפטורים הנקובים בפרק חמישי.

בכל מקרה את הטפסים יש לאמת בפני עורך דין או פקיד השומה איתם ניתן ואף מומלץ להתייעץ לפני ביצוע העסקה.

בהצלחה ושנה טובה.

לשואל שלום

מש"ח ורוד מיועד לפטור מלא, קרי דירת מגורים שמלא תמורתה פטורה ממס.

טופס כחול מיועד לעסקה החייבת במס כלשהוא (לרבות מכירה משותפת של דירת מגורים יחד עם זכויות בנייה שלא הופטרו ממס) וכן לעסקת הפסד (כדי לא לנצל פטור כשאין רווח)

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשולי שלום

לשון החוק לכאורה מחייבת במע"מ כל תקבול לחברה. מצד שני, היה והמדובר במבצע שפורסם לציבור, על פיו אחוז מסויים/סכום מסויים מכל קנייה הולך לתרומה ספציפית, ניתן לפנות לרשויות מע"מ ולקבל הקלה, וזאת בשני תנאים:
1. כל התרומה עוברת לנתרם, החברה לא רואה מזה ולו אגורה שחוקה.
2. קיים בקופה הרושמת כפתור מיוחד/פונקציה שזורקת ישירות את הסכום לתרומה, קרי יש הפרדה מלאה בין ההכנסות לבין התקבול בנאמנות עבור תרומה.

ושוב, בלי אישור מראש ממע"מ לא ניתן לביצוע.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, .L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

הי תום

ההבדל האכני בין רשיון עו"ד לרו"ח, הינו מועד הבחינה. בחינה לקבלת רשיון לעריכת דין נעשית לאחר ההתמחות, ואילו לראיית חשבון תוך כדי. לכן לי נראה יותר לפעול כדלקמן:
צפי סיום לימודים 6-7/09
תחילת התמחות במשפטים 8/09
לגשת למועצה ב-11-12/09
לגשת ב-11-12/10 לבחינות לעריכת דין
1/11 להתחיל התמחות בראיית חשבון ולהמשיך בחינות חסרות.

דחיית ההתמחות בעריכת דין מחייבת חזרה על כל החומר לרבות עידכונים וחידושים, ואילו בראיית חשבון ניתן לגשת לבחינות תוך כדי.

בברכה

איציק

לרן שלום

ככלל הטבות מס ניתנות למי שהוגדר נכה 100%.
מניסיוני ישנם מצבים שחולים קשים עונים על ההגדרה בין לצמיתות או בין לתקופה, גם אם אינם מאושפזים או מרותקים למיטה.
הייתי ממליץ להתייעץ עם המוסד לביטוח לאומי או רופאים, ולפי זה להזמין ועדה רפואית ברשויות המס (גוף המשותף עם הביטוח הלאומי) המוסמך לקבוע אחוזי נכות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

נכה 100% ובתנאים מסויימים גם 90% זכאי לפטור ממס הכנסה אם הנכות היא לפחות בין חצי שנה לשנה. (כ 60000 ש"ח פטור להכנסה מיגיעה אישית). אם הנכות היא לתקופה של שנה ויותר, הפטור הוא כ 550000 ש"ח לשנה מהכנסה מיגיעה אישית. אם ההכנסה היא פסיבית סכומי הפטור נמוכים יותר.

חולים הנמצאים בשלב הטיפול הכימותרפי בדרך כלל יקבלו 100 נכות לתקופת הטיפול. השאלה כמובן מה חומרת החלה.

את הדרישה לוועדה רפואית של מס הכנסה יש להגיש במס הכנסה, למרות שבפועל הוועדה מתקיימת בביטוח לאומי. אין קשר בין ועדה רפואית של מס הכנסה לועדות הרפואיות של של ביטוח לאומי. למרות ששתיהן מתקיימות בביטוח לאומי, חשוב להגיש תביעות לשני הגופים, כל גוף, הנכות שלו והזכויות הנובעות מנכות שלו.

שנה טובה
.

ליוסי שלום

ברצוני להפנותך ל-תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2006, על פיהם ניתנה הקלה לעניין טלפון נייח במגורי המתנדב דלק וכיבוד בבית המתנדב, בכפוף לתקרה וכללי הוכחה ודיווח. לצערי פלאפונים לא ברשימה (אולי מומלץ תפנו לקבלת אישור חריג ממס הכנסה) ולכן הנוהל בהם לפי התקנות הכלליות, קרי 1,080 ש"ח ראשונים לשנה או מחצית ההוצאה כנמוך לא יוכרו בניכוי ויהוו הוצאות עודפות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לצבי שלום

רוב שאלותיך מתייחסות לפורום מקרקעין ולא מיסים. לעניין המס, מתנה בין אחים פטורה ממס שבח אך חייבת בשליש מס רכישה הרגיל. יש לשים לב שנותן המתנה נכנס לבעייה שלעניין מכירת דירת מגורים הוא ניצל את הפטור.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לצבי

משאלתך הובן כי בפטירה השנייה כבר בוצעה הסתלקות, לפני הרישום בטאבו, ולכן נמתנה תחוייב בשליש מס רכישה רק על מה שמיוחס לירושה הקודמת .
אם הליך זה טרם בוצע, כמובן יש לבצעו לפני המתנה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים

לאליק שלום

יחיד תמיד יקבל מס' תיק אחד תעודת הזהות שלו בכל רשויות המס. אין מניעה כי יהיו לו מספר עסקים.

הכלל קובע כי אם העסקים מנוהלים יחדיו, יחולו ההוראות המחמירות על כלל העסקים, בנוסף להוראות הספציפיות של כל עסק. אם ישנה הפרדה מוחלטת בין העסקים לרבות בהנהלת חשבונות, הרי כל עסק לעצמו.

תמיד ניתן לפנות בבקשת הקלה בנהיול הספרים לפקיד השומה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לחיים

לפי דיני עבודה יש צורך בנתק של 3 חודשים, רשויות המס דורשות בדר"כ 6 חודשים והוכחה כי מסיבות שלא תלויות בך חזרת לעבוד ושלא דובר בתכנון מס.
כמובן תמיד אפשר לפנות אליהם שיחייבו במס את הפיצויים כאילו היו משכורת רגילה או להחזיר אתת הכסף למעביד ולבטל את כל מה שהיה, ולראות בחודשיים מעין חופשה ללא תשלום. כמובן כל מהלך מחייב אישור מראש של רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ליהודה שלום

אני מניח שאתה שואל מטעם ההורה. ההורה זכאי לקבלה בגין הסכום, היות והוא מהווה הכנסה חייבת אצל הגננת, על פי הכלל דין הפיצוי כדין המקור.
לעניין מע"מ קובע סעיף 7(2) לחוק כי פיצוי שאין עימו ביטול העסקה הינו חלק מהמחיר, ולכן לכאורה פיצוי שיש עימו ביטול העסקה אינו חלק מהמחיר ולכן לא חייב במע"מ.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאהרן שלום

בהתאם לתקנות מע"מ לא ניתתן לקזז תשומות בגין מזון לעובדים אלא אם האוכל נמכר לעובד ונגבה מע"מ.
גם לצרכי מ"ה המדובר בהטבה לעובד הניתנת לייחוס, ולכן יש לעשות שווי לעובדים בשכר, בגובה ההוצאה בספרים.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

שכחתי להזכיר כי זהו דירה ראשונה שאנו קנינו

לעדן שלום

אכן בעבר הרחוק מי שטרם מלאו לו 16 היה םטור ממס על הכנסה מעבודה, אך הסעיף בוטל מזמן.
אם ניכו לאחותך מס, כנראה שבשתכרה מעל תקרת המס.
גם אז אם לא עבדה מתחילת השנה, יכלה להצהיר על כך ב-101 ולקבל נקודות זיכוי רטרואקטיביות. ניתן עדיין לעשות זאת אם עדיין עובדת, והמס יוחזר לה. אם סיימה לעבוד יהיה עליה להגיש לאחר תום שנת המס בקשה להחזר מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאיגור שלום

מעמד המס של כל אדם נקבע ברובו המכריע לפי גובה הכנסותיו ולא לפי גילו. בחור בין 40 יתכן וישתכר מתחת לשכר המינימום ולא ישלם מס, ופנסיונר שהיה אלוף בצה"ל ישתכר 30,000 ש"ח בחודש וישלם מס ניכר.
בהתאם לדבריך, יש לך הכנסה של 4,900 ש"ח לחודש מהשכרה של דירת מגורים לצרכי מגורים לאדם פרטי (יחיד).
הינך יכול לבחור בשלושה מסלולים:
הראשון, מסלול הפטור, השני 10% ובשלילי מסלול חייב.
במסלול הפטור, קייפ פטור עד לסך 4,320 ש"ח לחודש. היות ואתה עובר ב-580 ש"ח את תקרת הפטור, החוק קובי כי התקרה תקטן בהתאמה, קרי ל-3,740 ש"ח ו-1,160 ש"ח יהיו חייבים במס. סך זה יצורף להכנסותיך החייבות האחרות. היה ועם סך זה אינך מגיע לסף המס, לא יחול מס על ההכנסה, אך עדיין תהיה חייב בהגשת דו"ח.
במסלול 10% תשלם 490 ש"ח לחודש (יש לפנות לרשוות המס לקבלת תלושים לתשלום) ותהיה פטור מהגשת דו"ח. במסלול חייב תוכל לנכות הוצאות (מימון , פחת אחר) וההכנסה נטו תיווסך לשאר הכנסותיך וישול עליה המס השולי שלך.
עליך לחשב מראש מה עדעף לך ולבחור בדרך העדיפה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לארזשלום

לצערי כפי שציינתי בעבר איני מבין בתחום של אגרת טלוויזיה נא נסה בפורטם בתי משפט

איציק

לעירית שלום

משאלת לא ברור מי ירשם כבעלים של הדירה.

ההקלה במס רכישה ניתנת לנכה כאשר הדירה על שמו או על שמו ובן זוגו או על שם בן משפחה של חייל שנספה.
אם הדירה רשומה על שימכם אינכם זכאים לשום הקלה.
אם הדירה רשומה על ביתכם, אני ממליף שתפנו לפורום דיני משפחה לקבלת הנחיו פרקטיות בעניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאנג'ל שלום

אכן לעובדים במס' עבודות במקביל, ינוכה החל מהמעביד השני המס המקסימלי ללא תאום מס.
עליך לפנות למס הכנסה באיזור מגורך. (ת"א-יפנו לת"א 5 בבניין קרית הממשלה) יחד עם תלושים מכל המקומות ומומלץ אף חישוב משוער עד סוף השנה של הכנסות מכל מקור.
עד הכנסה של כ-50000 לשנה כמעט ואין מס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלומי שלום

הערכת שווי דירה הינו עניין לשמאים. רשויות המס נעזרות הן בשמאי הפנימי שלהם ושמאי ממשלתי, וכן משווים לעסקאות דומות באותו איזור ככל שישנם.
באם המדובר על סכומים מהותייםף לפעמים כדאי לשקול לקיחת שמאי משלך, אך אחד כזה ששומותיו יהיו מקובלים על רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

רינת שלום

בשאלתך חסרים נתונים רבים, כמו מתי כל דירה נאכשה או נתקבלה בירושה, האם במכירות הקודמות נוצל פטור ואם כן איזה ועוד.

בברכה

איציק

איגור שלום

הטבות מס לנכים ניתנים בשני מישורים, או לנכה, ואז צריך 100% נכות (או 90% במצטבר) או למי שיש לו ילד נטול יכולת או לבן זו שאשתו לא עובדת והוא או היא נכים 100%.
היות ואינך עונה על הקריטריונים הרי שאינך זכאי לנקודות נוספןות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לטינה שלום

אני יכול להמליץ לך על המסלול שאני עברתי, וכמוך גם אני לא רציתי לעבוד בביקורת.

תנסי להתקבל למחלקת מס במשרד רואי חשבון, כמובן עדיף אחד מהגדולים, תמשיכי ללמוד, תעשי התמחות (ניתן כדי לחסוך זמן לגשת גם לבחינות של המועצה ואז תאורטית להתחיל התמחות בסוף שנה שנייה) ולאחר מכן תתמחי במשרד עורכי דין.

בברכה

איציק