פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
הוצאות על חנות
ניק ורד
03/11/08
1. האם הריבית וההצמדה על הלוואה שאקח לצורך רכישת חנות תהיה הוצאה מוכרת לצורך מס אם יש לי הכנסות מהשכרה.
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
הוצאות על חנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לניק שלום
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס הכנסה-סטודנטים
ליאת
03/11/08
שלום רב,
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
מס לסטודנטית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לליאת שלום
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לעבוד כעצמאית ושכירה
מוריה
30/10/08
שלום לכם,
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
הפרוצדורה היא
יועץ
31/10/08
הפרוצדורה היא לפתוח תיק במע"מ , מס הכנסה וביטוח לאומי , כדאי להתיעץ עם איש מקצוע לגבי מעמדך ברשויות כי אח"כ לשנות כבר יותר קשה , שכירה את יכולה להשאר ובסוף שנה מגישים דו"ח על כל ההכנסות
עבודה כשכיר וכעצמאי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/11/08
למוריה שלום
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תחשיב מיסוי העברה ללא תמורה
ג
30/10/08
שלום,
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
העברה ללא תמורה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לשואל שלום
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
ריבית והצמדה
ה"נמר"
30/10/08
בוקר טוב,
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
הפרשי הצמדה וריבית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לנמר שלום
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה בקשר בניית בית נוסף במגרש?
קובי
29/10/08
בתקנון הבניה ביישוב בו אנחנו חיים קיימת אפשרות לבנות 2 יח"ד צמודות אחת לשניה.
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
הפורום אינו עוסק בהיטלים נא פנה לפורום דיני מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
סעיף 13 וסעיף 51 לחוק מס רכוש
garoda@walla.co.il
29/10/08
א' סבי ז"ל קנה מגרש לפני קום המדינה לאחר פטירתו הועבר המגרש על שם סבתי שאף היא נפטרה. בשנת 81 העובר המגרש לאבי .
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
מצטערים הפורום לא עוסק במס רכוש
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
נאמן למניות המגבות אופציות לעובדים
קורלין
28/10/08
לפי סעיף 102 לפקודה יש 2 מסלולים בהם נדרש למנות נאמןלהחזקת המניות.
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
נא לשאול שאלות ספציפיות אחרת ניתן לעיין בסעיף 102 לפקודה לרבות התקנות על פיו וכן סעיף 3(ט) וההוראות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
מס ארנונה
בובספוג
28/10/08
שלום,
האם קיימת אפשרות לבקש מהעירייה הנחה בארנונה לפנסיונר גם 20 שנה רטרואקטיבית?.
בתודה
האם קיימת אפשרות לבקש מהעירייה הנחה בארנונה לפנסיונר גם 20 שנה רטרואקטיבית?.
בתודה
מצטערים הפורום אינו עוסק במיסוי ארנונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
פירוק חברה בעלת נכס מקרקעין יחיד
יובל
28/10/08
התלבטות שיש לי בתיק שהגיע לטיפולי: כיצד כדאי לפרק חברה של אב ובן, אשר בבעלותה נכס מקרקעין אחד (דירה). דרך מס הכנסה או מס שבח (איגוד מקרקעין) . אציין שכיום הנכס מוגדר כמלאי עסקי. תודה, יובל.
פירוק חברה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
ליובל שלום
פירוק חברת נדל"ן הינו עסק מסובך ובעל סיכון קבוע. אנו תמיד ממליצים לבחון את כל האפשרויות (לפחות 4- פירוק ומכירה, מכירה ופירוק, מכירה אגב פירוק, מכירת מניות ועוד) ואף להיוועץ עם מומחה כדי למנוע נזקים ללקוח.
לידיע איגוד מקרקעין אותו ניצן לפרק הינו אחגוד העונה להגדרת מקרקעין ואם מדובר במלאי עלולה להיווצר בעייה קשה.
בבכרה
עו"ד, רו"ח ימחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פירוק חברת נדל"ן הינו עסק מסובך ובעל סיכון קבוע. אנו תמיד ממליצים לבחון את כל האפשרויות (לפחות 4- פירוק ומכירה, מכירה ופירוק, מכירה אגב פירוק, מכירת מניות ועוד) ואף להיוועץ עם מומחה כדי למנוע נזקים ללקוח.
לידיע איגוד מקרקעין אותו ניצן לפרק הינו אחגוד העונה להגדרת מקרקעין ואם מדובר במלאי עלולה להיווצר בעייה קשה.
בבכרה
עו"ד, רו"ח ימחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסי מקרקעין על חברה הקונה ומוכרת דירות יד שניה?
ירון
27/10/08
המיסים החלים על חברה מסוג זה:
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
חברה הקונה ורוכשת מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
לירון שלום
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
סמכות העיריה לחקור
יהודה
26/10/08
שלום, מקוה שזה מקום נכון לשאול. לפני יותר מחצי שנה הגשתי בקשה להנחה בארנונה ומאז לא שמעתי מהם. לפני יומים קיבלתי הודעה בדואר שעלי להיות בבית ביום רביעי הבא כי צריך להגיע חוקר פרטי מטעם העיריה ולחקור אותי ואת אישתי לגבי הנתונים שמסרתי. אין לי בעיה עיקרונית שיחקרו מה שהם רוצים אבל האם אני חייב להרשות לאנשים זרים מטעם עיריה (לא מוסד לאכיפת החוק!) להכנס אליי הביתה ולחקור אותי? איזה סמכות יש לעיריה לחקור אנשים?
מצטרים הפורום אינו עוסק במיסוי עירוני
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
מי חותם על אישור ניכוי מס…..
לב
26/10/08
האם ":אישור ניכוי מס במקור ואישור עסקאותצ על פ החוק.... "חייב להיות חתום ע"י מס הכנסה או מספיק שהרואה חשבון הוציא אותו מהאינטרנט וחתם בעצמו
אישור ניכוי במקור
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
ללב שלום
על פי ההנחיות אתר מ"ה צריך שהמשלם יוציא את האישור ויחתום עליו וישמור אצלו, לא הרו"ח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
על פי ההנחיות אתר מ"ה צריך שהמשלם יוציא את האישור ויחתום עליו וישמור אצלו, לא הרו"ח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
"אישור ניכוי מס במקור ואישור . חותמת של מי?
לב
26/10/08
התבקשתי למסור לחברה מסוימת איתה אני עובדת : "אישור ניכוי מס במקור ואישור לפי חוק עסקאות גופים ציבורייםם נכון ליום..."
הרואה חשבון שלי הוציא אישור כזה מהאינטרנט שם חותמת, חתם ומסר לי. את האישור הזה שלחתי לאותה חברה.
האם זה בסדר או שצריך להחתים ע"י מס הכנסה?
הרואה חשבון שלי הוציא אישור כזה מהאינטרנט שם חותמת, חתם ומסר לי. את האישור הזה שלחתי לאותה חברה.
האם זה בסדר או שצריך להחתים ע"י מס הכנסה?
מי שצריך להוציא מהאינטרנט זה המשלם כפי שכבר ציינתי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
נכות ומס הכנסה
זורבה
26/10/08
שלום,
במידה ונקבעים לשכיר אחוזי נכות על מחלה כרונית מתחת ל90% ,האם ניתן לקבל פטור חלקי ממס הכנסה על המשכורת? או שהפטור ממס הכנסה חל רק על נכות מ90% ולא ניתן לקבל זיכויים חלקיים?
ב. האם קיים תיעוד כלשהוא על אחוזי נכות שנקבעים למחלות מסויימות ,אפילו תיאורי מיקרים, שמזכים בפטור מלא ממס הכנסה על המשכורת?
בברכה
במידה ונקבעים לשכיר אחוזי נכות על מחלה כרונית מתחת ל90% ,האם ניתן לקבל פטור חלקי ממס הכנסה על המשכורת? או שהפטור ממס הכנסה חל רק על נכות מ90% ולא ניתן לקבל זיכויים חלקיים?
ב. האם קיים תיעוד כלשהוא על אחוזי נכות שנקבעים למחלות מסויימות ,אפילו תיאורי מיקרים, שמזכים בפטור מלא ממס הכנסה על המשכורת?
בברכה
"נכה" לעניין מס הכנסה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
26/10/08
לשואל שלום
לצרכי מס רואים כנכה רק מי שנכותו המשוקללת ממספר סעיפים הינה לפחות 90% (ובמצטבר לפחות 100%) או שהינו נכה 100%. זכאות לאחוזים מופחתים ואף ל-89% לא יקנו הטבות במ"ה לנכה.
התיעוד השכיח הינו בדרך כלל של עיוורון מוחלט מחלות סופניות הקשורות בסרטן וכיוצ"ב.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לצרכי מס רואים כנכה רק מי שנכותו המשוקללת ממספר סעיפים הינה לפחות 90% (ובמצטבר לפחות 100%) או שהינו נכה 100%. זכאות לאחוזים מופחתים ואף ל-89% לא יקנו הטבות במ"ה לנכה.
התיעוד השכיח הינו בדרך כלל של עיוורון מוחלט מחלות סופניות הקשורות בסרטן וכיוצ"ב.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מתנה במזומן מאבי
ליאור
24/10/08
לפני פטירתו של אבי ז"ל, נתן לי במתנה סכום כסף במזומן .היות והינני עצמאי,ביקשתי מימנו לכתוב לי הצהרה חתומה על-ידו.
בירצוני להפקיד את הכסף בחשבוני.
אציין שבעצם זהו הדבר היחידי שהוריש לי אבי אשר התפרנס במשכורת גבוהה כל חייו כשכיר.
בעיקבות נשואיו השניים-לא רצה שאישתו תדע שהינו נותן לי את הכסף הנ"ל ולכן נתן לי את הכסף במזומן.
אודה על תשובה פרקטית והגיונית למיקרה הספציפי הנ"ל שלי ולא לתשובה אשר "מצוטטת" מהחוק.
תודה מראש.
בירצוני להפקיד את הכסף בחשבוני.
אציין שבעצם זהו הדבר היחידי שהוריש לי אבי אשר התפרנס במשכורת גבוהה כל חייו כשכיר.
בעיקבות נשואיו השניים-לא רצה שאישתו תדע שהינו נותן לי את הכסף הנ"ל ולכן נתן לי את הכסף במזומן.
אודה על תשובה פרקטית והגיונית למיקרה הספציפי הנ"ל שלי ולא לתשובה אשר "מצוטטת" מהחוק.
תודה מראש.
ראה למעלה תשובותינו הקודמות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
25/10/08
שאלה לגבי מס הכנסה
איה
23/10/08
שלום. רציתי לשאול כמה בערך מס הכנסה יורד לי אם אני מרוויחה 8200, אישה עם 2 ילדים, לא נשואה, גרה בעיר פיתוח ובעלת תואר ראשון?
זה תלוי בכמה נתונים
יועץ
29/10/08
זה תלוי מתי התחלת לעבוד בתחילת או אמצע השנה , גם מתי סיימת את לימודי התואר וכן באיזה איזור פיתוח את גרה , יש גם ביטוח לאומי בתמונה
yoetz1@actcom.co.il
yoetz1@actcom.co.il
חישוב מס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לאיה שלום
לצורך תשובה מדויקת נא פרטי באיזו עיר הינך גרה, בני כמה ילדייך ובאיזה תאריך קיבלת את התואר.
בברכה
איציק
לצורך תשובה מדויקת נא פרטי באיזו עיר הינך גרה, בני כמה ילדייך ובאיזה תאריך קיבלת את התואר.
בברכה
איציק
מס שבח על דירה שניתנה כ-חציה כצוואה וחציה כהעברה ל
מירי
23/10/08
מס שבח על דירה שניתנה חציה כצוואה עי האב וחציה כהעברה ללא תמורה עי האם
ונירכשה עי ההורים בשנת 1947 ונימכרת בפחות מארבע שנים עי
ונירכשה עי ההורים בשנת 1947 ונימכרת בפחות מארבע שנים עי
מס שבח
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
23/10/08
למירי שלום
לא ברור מהי שאלתך. האם לגבי המס במועד הנתינה או המכירה. אם לגבי המכירה, הרי יש לנו שני סוגי דירות-ירושה ומתנה.
דירת ירושה היה והייתה היחידה של האבא (לרבות האמא) הרי שיש בגינה פטור מיוחד, אחרת ניתן להשתמש רק בפטור הרגיל-קרי אחת ל-4 שנים ואם דירה יחידה-18 חודש. לגבי החצי במתנה-הרי צריך שיעברו לפחות 3 שנים לדירה מהורה ואם גרת בה שנתיים ואם את נשואה או אם חד הורית שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A. L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לא ברור מהי שאלתך. האם לגבי המס במועד הנתינה או המכירה. אם לגבי המכירה, הרי יש לנו שני סוגי דירות-ירושה ומתנה.
דירת ירושה היה והייתה היחידה של האבא (לרבות האמא) הרי שיש בגינה פטור מיוחד, אחרת ניתן להשתמש רק בפטור הרגיל-קרי אחת ל-4 שנים ואם דירה יחידה-18 חודש. לגבי החצי במתנה-הרי צריך שיעברו לפחות 3 שנים לדירה מהורה ואם גרת בה שנתיים ואם את נשואה או אם חד הורית שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A. L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חלוקת שכר
נרי
21/10/08
אני עובדת כשכירה, במהלך שנת 2008 הייתי למשך מספר חודשים בחופשה ללא תשלום. אני אמורה לקבל סכום כסף על פרוייקט שעשיתי, ללא קשר למקום העבודה. שאלתי היא: האם חלוקת הסכום שאני אמורה לקבל למספר חודשים (במקום לקבל את כל הסכום בחודש אחד) משנה את סכום המס שעליי לשלם? האם עליי לשכור רו"ח או יועץ מס לשם כך?
חלוקת שכר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
לנרי שלום
ההכנסה של נישום הינה שנתית ולכן בעת קבלת סכום חד פעמי עבור תקופה, המס שישולם בפועל הינו המס שהיה משתלם אם הסכום היה נפרס על פני החודשים.
לא ברור מהשאלה האם הסכום יתקבל על ידך כמשכורת. אם כן היה ולא הייתה כל הכנסה מתחילת שנת 2008 תוכלי למלא טופס 101 ולהצהיר זאת ואז המשלם יעשה לך חישוב מצטבר. בכל מקרה אחר יהיה עלייך להגיש בתחילת שנת 2009 בקשה להחזר מס.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ההכנסה של נישום הינה שנתית ולכן בעת קבלת סכום חד פעמי עבור תקופה, המס שישולם בפועל הינו המס שהיה משתלם אם הסכום היה נפרס על פני החודשים.
לא ברור מהשאלה האם הסכום יתקבל על ידך כמשכורת. אם כן היה ולא הייתה כל הכנסה מתחילת שנת 2008 תוכלי למלא טופס 101 ולהצהיר זאת ואז המשלם יעשה לך חישוב מצטבר. בכל מקרה אחר יהיה עלייך להגיש בתחילת שנת 2009 בקשה להחזר מס.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חלוקת מיסים
נרי
21/10/08
אני עובדת כשכירה, במהלך שנת 2008 הייתי למשך מספר חודשים בחופשה ללא תשלום. אני אמורה לקבל סכום כסף על פרוייקט שעשיתי, ללא קשר למקום העבודה. שאלתי היא: האם חלוקת הסכום שאני אמורה לקבל למספר חודשים (במקום לקבל את כל הסכום בחודש אחד) משנה את סכום המס שעליי לשלם? האם עליי לשכור רו"ח או יועץ מס לשם כך?
שאלה כפולה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
חלוקה ראשונה של עזבון – האם חייב במס שבח ?
מתן2000
20/10/08
השאלה שלי היא כזו:
העיזבון כלל בין היתר 2 דירות והיורשים הם שני אחים
כאשר ניתן צו ירושה - נרשם כל אח בטאבו כבעל מחצית הזכויות בכל אחת מהדירות (50%)
כעת האחים רוצים לחלק את הבעלות בדירות, כך שכל אח יהיה הבעלים של אחת מהדירות (100%)
חשוב לציין, שהדירות שוות וזהות לחלוטין במחיר, בגודל, בשווי וכיו"ב (כך שאין מצב שאח אחד מקבל דירה שווה יותר מהאח השני - הדירות עצמן מצויות באותו בית משותף...)
השאלה היא האם העברה זו כרוכה בתשלום מסים ? אם כן, האם ניתן להשתמש באחד מהפטורים (אחת ל-4 שנים, "מתנה לקרוב" וכיו"ב) ? האם ניתן להשתמש בהעברה ללא תמורה ?
תודה רבה
העיזבון כלל בין היתר 2 דירות והיורשים הם שני אחים
כאשר ניתן צו ירושה - נרשם כל אח בטאבו כבעל מחצית הזכויות בכל אחת מהדירות (50%)
כעת האחים רוצים לחלק את הבעלות בדירות, כך שכל אח יהיה הבעלים של אחת מהדירות (100%)
חשוב לציין, שהדירות שוות וזהות לחלוטין במחיר, בגודל, בשווי וכיו"ב (כך שאין מצב שאח אחד מקבל דירה שווה יותר מהאח השני - הדירות עצמן מצויות באותו בית משותף...)
השאלה היא האם העברה זו כרוכה בתשלום מסים ? אם כן, האם ניתן להשתמש באחד מהפטורים (אחת ל-4 שנים, "מתנה לקרוב" וכיו"ב) ? האם ניתן להשתמש בהעברה ללא תמורה ?
תודה רבה
חלוקת עזבון
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
לשואל שלום
גם לאחר הרחבת מועד החלוקה, בגרע שיש צו ירושה/קיום צוואה וגם רישום בפועל בטאבו הרי שבוצעה כבר חלוקה ראשונה ולפי לשון החוק היבשה כל טרנזקציה מאוחרת כפופה למיסוי.
כמובן הפטורים הרגילים ניתנים לשימוש, כמו פטור אחת ל-4 שנים. עם פטור דירה יחידה יש בעייה כי כל אח מחזיק שתי דירות, וכנ"ל פטור לדירת ירושה. פטור מתנה לא רלבנטי היות והחלפה אינה מתנה, וכל ניסיון כזה עלול להווה עסקה מלאכותית עם השלכות לא נעימות.
כמובן ניצול הפטור אחת ל-4 שנים בהנחה שאפשרי עדיין יחייב במס רכישה.
ייתכן שאולי זהו המקום לנסות ולקבל פרה רולנג מרשויות המס ולהחזיר הגלגל אחורה, כדי שניתן יהיה לחלק העזבון מההתחלה. כמובן סיכווי בקשה זו אינם גבוהים, ואם שוקלים אופציה זו מומלץ להיעזר במומחה לעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
גם לאחר הרחבת מועד החלוקה, בגרע שיש צו ירושה/קיום צוואה וגם רישום בפועל בטאבו הרי שבוצעה כבר חלוקה ראשונה ולפי לשון החוק היבשה כל טרנזקציה מאוחרת כפופה למיסוי.
כמובן הפטורים הרגילים ניתנים לשימוש, כמו פטור אחת ל-4 שנים. עם פטור דירה יחידה יש בעייה כי כל אח מחזיק שתי דירות, וכנ"ל פטור לדירת ירושה. פטור מתנה לא רלבנטי היות והחלפה אינה מתנה, וכל ניסיון כזה עלול להווה עסקה מלאכותית עם השלכות לא נעימות.
כמובן ניצול הפטור אחת ל-4 שנים בהנחה שאפשרי עדיין יחייב במס רכישה.
ייתכן שאולי זהו המקום לנסות ולקבל פרה רולנג מרשויות המס ולהחזיר הגלגל אחורה, כדי שניתן יהיה לחלק העזבון מההתחלה. כמובן סיכווי בקשה זו אינם גבוהים, ואם שוקלים אופציה זו מומלץ להיעזר במומחה לעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חישוב שכר חודשי על פי דוח שומה
מישל
20/10/08
שלום,
בעלי עצמאי ואני שכירה.
עליי לתת גובה שכר חודשי שלו ושלי לצורך בקשת מלגה. איך ניתן לחשב את שכרו הממוצע עפ"י הדוח, והאם אני צריכה לציין בנפרד את הכנסתי? הרי הדוח הוא משותף, לא?!
בעלי עצמאי ואני שכירה.
עליי לתת גובה שכר חודשי שלו ושלי לצורך בקשת מלגה. איך ניתן לחשב את שכרו הממוצע עפ"י הדוח, והאם אני צריכה לציין בנפרד את הכנסתי? הרי הדוח הוא משותף, לא?!
שכר חודשי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
למישל שלום
אני מניח שלכל קרן מלגות יש את נהליה לחישובים.
ככלל שכר חודשי הינו ההכנסה השנתית מחולקת ל-12, בדו"ח ישנה הפרדה בין הכנסתך להכנסת בעלך (למעט במקרים של חישוב מאוחד, שיקרה רק אם הכנסת אחד הצדדים הינה שולית) כך שאין בעייהלמלא הפרטים.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אני מניח שלכל קרן מלגות יש את נהליה לחישובים.
ככלל שכר חודשי הינו ההכנסה השנתית מחולקת ל-12, בדו"ח ישנה הפרדה בין הכנסתך להכנסת בעלך (למעט במקרים של חישוב מאוחד, שיקרה רק אם הכנסת אחד הצדדים הינה שולית) כך שאין בעייהלמלא הפרטים.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קיזוז הפסדים
חזי סרור
19/10/08
יש לי הפסדים מעסק עצמאי הרשום כשותפות אני ושותפי הפסקנו את הפעילות והתחלתי לעבוד כשכיר האם ההפסדים משייכים לי מהעסק מוכרים לי לשם קיזוז מתשלום המס על הרווחים כשכיר?
קיזוז הפסדים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
לחזי שלום
הפסד עסקי ניתן לקיזוז בשנה בה נוצר כנגד כל הכנסה. קרי אם יש לך הפסד שנוצר ב-2008 ניתן לקזזו גם כנגד משכורת משנת 2008.
הפסד משנים קודמות, קרי שנוצר עד 2006, ניתן לקזזו בשנת 2008 ואילך רק כנגד הכנסה מעסק או משלח יד .
לגבי הפסד עיסקי מ-2007, לאור תיקון בחוק ניתן לקזזו כנגד משכורת בהתקיים כל תנאים הבאים:
1. בשנת הקיזוז לא הייתה כל הכנסה מעסק או ממשלח יד.
2. העסק/משלח יד בגינו מתבקש הקיזוז נסגר סופית.
3. ההפסד לא נבע צחברה משפחתית או חברת ביית.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפסד עסקי ניתן לקיזוז בשנה בה נוצר כנגד כל הכנסה. קרי אם יש לך הפסד שנוצר ב-2008 ניתן לקזזו גם כנגד משכורת משנת 2008.
הפסד משנים קודמות, קרי שנוצר עד 2006, ניתן לקזזו בשנת 2008 ואילך רק כנגד הכנסה מעסק או משלח יד .
לגבי הפסד עיסקי מ-2007, לאור תיקון בחוק ניתן לקזזו כנגד משכורת בהתקיים כל תנאים הבאים:
1. בשנת הקיזוז לא הייתה כל הכנסה מעסק או ממשלח יד.
2. העסק/משלח יד בגינו מתבקש הקיזוז נסגר סופית.
3. ההפסד לא נבע צחברה משפחתית או חברת ביית.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסים?
shaked
18/10/08
אנו 2 אחים שירשנו דירה. האם כדאי לי שהדירה תירשם קודם על שמות שנינו . אחי רוצה את חלקי. אני רוצה לקנות בכסף דירה אחרת באיזור אחר. אני אף פעם לא רכשתי דירה בעבר. איזה מיסים יהיו לי?
ירושת דירה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
לשואלים שלום
ראשית אציין כי כדאיות הינה מושג כלכלי ורק לאחר מכן מיסויי. רישום דירה על פלוני לאחר ויתור אחיו הינו סופי, וחזרה ממנו במועד נוח עלולה להפוך את כל העסקה למלאכותית ולחייבת במס, לכן לפני כל ויתור צריך להבין שהוא ללא תמורה וללא אפשרות חזרה.
המחוקק ניסה למצא פתרון להליך וקבע שאם העיזבון כולל גם מזומנים, אין מניעה כי אח אחד יקבל דירה ואח שני מזומנים והכל ללא חיוב במס. שימוש בכספים מחוץ לעיזבון יהוו אירוע מס בהתאם לסכום שהובא.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ראשית אציין כי כדאיות הינה מושג כלכלי ורק לאחר מכן מיסויי. רישום דירה על פלוני לאחר ויתור אחיו הינו סופי, וחזרה ממנו במועד נוח עלולה להפוך את כל העסקה למלאכותית ולחייבת במס, לכן לפני כל ויתור צריך להבין שהוא ללא תמורה וללא אפשרות חזרה.
המחוקק ניסה למצא פתרון להליך וקבע שאם העיזבון כולל גם מזומנים, אין מניעה כי אח אחד יקבל דירה ואח שני מזומנים והכל ללא חיוב במס. שימוש בכספים מחוץ לעיזבון יהוו אירוע מס בהתאם לסכום שהובא.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מכס על מתנה
גיא
18/10/08
שלום,
לפני מספר ימים נשלחה אליי חבילה ממשפחתי הגרה בנורבגיה, ובה בגדים לביתי התינוקת, שנשלחו כמתנה בלבד. אין לי חנות או כל עסק הקשור במכירת בגדים, ואלה נשלחו אליי לצורכי האישי בלבד. כשהגעתי לדואר לקחת את החבילה התברר לי כי עליי לשלם לא פחות מ-375 ש"ח עבור מכס. האם יש לי דרך לבטל את התשלום הזה מהסיבה הפשוטה שזוהי מתנה ותו לא, או לפחות להוזיל את המחיר? אם כן, כיצד?
תודה מראש וחג שמח!
לפני מספר ימים נשלחה אליי חבילה ממשפחתי הגרה בנורבגיה, ובה בגדים לביתי התינוקת, שנשלחו כמתנה בלבד. אין לי חנות או כל עסק הקשור במכירת בגדים, ואלה נשלחו אליי לצורכי האישי בלבד. כשהגעתי לדואר לקחת את החבילה התברר לי כי עליי לשלם לא פחות מ-375 ש"ח עבור מכס. האם יש לי דרך לבטל את התשלום הזה מהסיבה הפשוטה שזוהי מתנה ותו לא, או לפחות להוזיל את המחיר? אם כן, כיצד?
תודה מראש וחג שמח!
לצערי כפי שכבר ציינו פעמים רבות הפורום אינו עוסק בדיני מכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
