פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס לבני זוג נשואים
אלישבע
15/11/08
אני עובדת בעבודות מזדמנות (לא שכירה). בעלי שכיר. האם בחישוב המס שבו אני חייבת יש להתחשב גם בגובה השכר של בעלי? כלומר, האם המס המשולם הוא על ההכנסה המשפחתית כולה או שלכל אחד מאיתנו יחושב מס בנפרד בהתאם להכנסתו הוא.
חישוב נפרד
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לאלישבע שלום
אם מקוקות ההכנסה שלך ושל בעלך אינם תלויים אחד בשני, את זכאית לבחירתך או חישוב נפרד או חישוב מאוחד, מה שעדיף לכם.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אם מקוקות ההכנסה שלך ושל בעלך אינם תלויים אחד בשני, את זכאית לבחירתך או חישוב נפרד או חישוב מאוחד, מה שעדיף לכם.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס בחירות
גל
15/11/08
שלום,שמי הוא גל ואני בן 17. אני עבדתי בבחירות שהיו ביום 11.11 לראשות העיר ומועצת העיר. חותמתי עם המעסיק שלי על חוזה עבודה. שמעתי מהמעסיק שלי בבחירות הנ"ל שיש מס בחירות. המס, לפי דבריו הוא 25 %. יש לי מספר שאלות1. האם זה נכון?2. האם זה תקף גם לגבי מי שגילו מתחת ל-18?3. אם סוכם בחוזה העבודה על 35 ש"ח לשעה ברוטו, האם מדובר על לפני המס או אחרי המס?4. מי לוקח את המס? האם המעסיק שלי צריך לשלם לי אחרי ההורדה של המס, או לפני מס?5. האם אני מקבל את הכסף בחזרה בתאום מס'?תודה רבהגל
מיסוי בחירות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לגל שלום
המיוי בבחירות הינו לפי חוק מיוחד, מיסוי בחירות.
1. אכן המס הינו 25%.
2. החוק קובע כללים אחרים למי שהינו "נער".
3.ברוטו זה תמיד לפני מס.
4.המעסיק מעביר אותו ישירות למדינה.
5.היות ואתה מהווה "נער" על המעביד להתייחס לתשלום כשכר עבודה, ואם אין לך הכנסות נוספות הרי שאין לנכות לך כל מס.
אם בכל זאת ניכה נא פנה לפקיד השומה להנחיות לגבי החזר המס. אם טרם ניכה לך יידע את מעבידך כי הוא טועה ושיתייעץ עם רואה החשבון שלו בדחיפות בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
המיוי בבחירות הינו לפי חוק מיוחד, מיסוי בחירות.
1. אכן המס הינו 25%.
2. החוק קובע כללים אחרים למי שהינו "נער".
3.ברוטו זה תמיד לפני מס.
4.המעסיק מעביר אותו ישירות למדינה.
5.היות ואתה מהווה "נער" על המעביד להתייחס לתשלום כשכר עבודה, ואם אין לך הכנסות נוספות הרי שאין לנכות לך כל מס.
אם בכל זאת ניכה נא פנה לפקיד השומה להנחיות לגבי החזר המס. אם טרם ניכה לך יידע את מעבידך כי הוא טועה ושיתייעץ עם רואה החשבון שלו בדחיפות בעניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מכירת 2 דירות
אייל
15/11/08
אני מעוניין לקנות מגרש ולבנות שתי דירות.הכוונה שלי היא למכור דירה אחת ודירה אחת לגור בה.בנוסף יש בבעלותי דירה שגם אותה אני רוצה למכור לצורך מימון העסקה(קניתי את הדירה לפני 7 שנים) כך שבפועל אני מוכר דירה שניה בפחות מארבע שנים.
מה השלכות המס לגבי?
***הערת המערכת:לקריאה נוספת: מכירת דירה
מה השלכות המס לגבי?
***הערת המערכת:לקריאה נוספת: מכירת דירה
מס על דירת מגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
אייל שלום
ככלל כמעט כל דירת מגורים שנמכרת על ידי אדם פרטי נעשית במסגרת הפטור.
היה ולא תוכל לעמוד בפטור, קרי להמתין 4 שנים במקרה שלך בין מכירת דירתך הנוכחית לדירה חדשה, תחויי במס. המס על מקרקעים שנרכשו כיום הינו 20% מהשבח הריאלי.
שים לב, דירת מגורים לצורך הפטור הינה רק דירה ראוייה למגורים, ולכן ייתכן שתוכל להמתין רק 18 חודש בין פטור לפטור.
אם תמכור כעת את הדירה שאתה גר בה, ולפני טופס 4 וחיבור לחשמל של הדירות שאתה רוצה למכור, הרי שלא תהיה לך יותר מדירה אחת בעת ובעונה.
לאחר 18 חודש תוציא טופס 4 לדירה שאתה רותה למכור (בניית הדירה שאתה מייעד לעצמך תסתיים מאוחר יותר) ותנצל פטור לדירה יחידה. לאחר מכירה זו סיים את הבנייה בדירה שתגור.
אין מניעה שתמכור את הדיר שך היום ותקבע אפשרות לגור בה בשכירות לנה-שנתיים ע שתסיים לבנות את הדירה המיועדת למגורך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל כמעט כל דירת מגורים שנמכרת על ידי אדם פרטי נעשית במסגרת הפטור.
היה ולא תוכל לעמוד בפטור, קרי להמתין 4 שנים במקרה שלך בין מכירת דירתך הנוכחית לדירה חדשה, תחויי במס. המס על מקרקעים שנרכשו כיום הינו 20% מהשבח הריאלי.
שים לב, דירת מגורים לצורך הפטור הינה רק דירה ראוייה למגורים, ולכן ייתכן שתוכל להמתין רק 18 חודש בין פטור לפטור.
אם תמכור כעת את הדירה שאתה גר בה, ולפני טופס 4 וחיבור לחשמל של הדירות שאתה רוצה למכור, הרי שלא תהיה לך יותר מדירה אחת בעת ובעונה.
לאחר 18 חודש תוציא טופס 4 לדירה שאתה רותה למכור (בניית הדירה שאתה מייעד לעצמך תסתיים מאוחר יותר) ותנצל פטור לדירה יחידה. לאחר מכירה זו סיים את הבנייה בדירה שתגור.
אין מניעה שתמכור את הדיר שך היום ותקבע אפשרות לגור בה בשכירות לנה-שנתיים ע שתסיים לבנות את הדירה המיועדת למגורך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
החזרי מס הכנסה
שרה
13/11/08
פרשתי פרישה מוקדמת ב- 2000. מאז ועד 2004 קיבלתי הנחסה ממס של 35% אשר בוטלה עם הרפורמה שהנהיג בנימין נתניהו. על פי פסק דין שנתקבל באחרונה -לפי העיתון - מי שהחל לקבל את הזיכוי במס צריך להמשיך ולקבלו. האם ניתן לתבוע את פקיד השומה להחזר מאז 2004 ועד עתה
החזרי מס לפורשים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לשרה שלום
אכן בהתאם לפסיקת בית המשפט המוזי בחיפה (שאומנם אינה מחייבת אך היא מנחה את רשויות המס וככל הידוע הם לא עירערו עליה) נקבע בעמ"ה 804+830/06 בעניין ריכנבך וקביצל כי מי שקיבל את ההנחה עקב פרישה לפני 1/4/2004 זכאי להמשיך ולקבלה למרות השינוי בחוק.
לאור זאת מומלץ לך להגיש בקשות להחזר מס לשנים הרלבנטיות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אכן בהתאם לפסיקת בית המשפט המוזי בחיפה (שאומנם אינה מחייבת אך היא מנחה את רשויות המס וככל הידוע הם לא עירערו עליה) נקבע בעמ"ה 804+830/06 בעניין ריכנבך וקביצל כי מי שקיבל את ההנחה עקב פרישה לפני 1/4/2004 זכאי להמשיך ולקבלה למרות השינוי בחוק.
לאור זאת מומלץ לך להגיש בקשות להחזר מס לשנים הרלבנטיות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם פקדון שקלי של מוריש בבנק מחייב בחלוקתו ליורשים
מנשה
12/11/08
בתשלום מס. שמעתי כי זה תלוי בסכום. אז אם יש 1,000,000 ש"ח שמתחלק בין 20 יורשים במנות לא שוות, 3 יורשים20% כל אחד ו-18 יורשים את ה-40% הנותרים באופן שווה.
חלוקת פיקדון בין יורשים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
למנשה שלום
ככלל ירושה אינה ארוע מס ולכן חלוקת פיקדון פרטי בין יורשים אינה חייבת במס. (כמובן שעל הריבית שצבר הפיקדון ישולם מס כמקובל. כמובן שאם המדובר בפיקדון של העסק או של חברה, כל מקרה ייבדק לגופו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנל פורום דיני מיסים
ככלל ירושה אינה ארוע מס ולכן חלוקת פיקדון פרטי בין יורשים אינה חייבת במס. (כמובן שעל הריבית שצבר הפיקדון ישולם מס כמקובל. כמובן שאם המדובר בפיקדון של העסק או של חברה, כל מקרה ייבדק לגופו.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנל פורום דיני מיסים
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
zos
12/11/08
שלום,
אשמח לדעת את עמדתכם לשאלה
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
אשמח לדעת את עמדתכם לשאלה
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
היוון קצבה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
שאלתך אינה מפורטת דייה. לאיזה קיצבת נכות הכוונה. האם מביטוח לאומי, ככל הידוע לי אין שם מושג של היוון. האם מחברת ביטוח?
האם הקצבה עצמה באם לא תהוון פטורה ממס כרגע?
בגים מה קצבת הנכות.
בפקודת מס הכנסה יש פטור כללי להיוון קצבה פטור , המוגבל לתקרת היוון של 35% מהקצבה המזכה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם הקצבה עצמה באם לא תהוון פטורה ממס כרגע?
בגים מה קצבת הנכות.
בפקודת מס הכנסה יש פטור כללי להיוון קצבה פטור , המוגבל לתקרת היוון של 35% מהקצבה המזכה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פיגור בביצוע החלטת בית המשפט
יגאל
11/11/08
שלום רב,
לאחרונה זכיתי בתביעה, ועפ"י ההחלטה של בית הדין שנינו הגענו לפשרה (79א' לחוק בתי המשפט). בתוך ההחלטה היה על הנתבע לשלם את הסכומים תוך 30 יום, אך בוצע פיגור מצידו, וביום ה 30 פניתי עליו על מנת לברר, והוא ניסה לטעון כי הדבר בתום לב.
לאחר מכן הוצא ציק שתאריך הנקוב עליו הוא יום ה30 והגיע אליי אחרי 5 ימי פיגור( לאחר 35 יום ) בדואר רשום וללא חשבונית פירוט (ציק בלבד).
א. שאלתי האם כדאי להגיש פיגור (ריבית) להוצל"פ, ואם אזכה בו מכיוון שהפיגור סה"כ בימי 5?
ב. האם הדבר תקין שהציק מגיע ללא חשבונית, פירוט בניקוב המס?
בתודה.
לאחרונה זכיתי בתביעה, ועפ"י ההחלטה של בית הדין שנינו הגענו לפשרה (79א' לחוק בתי המשפט). בתוך ההחלטה היה על הנתבע לשלם את הסכומים תוך 30 יום, אך בוצע פיגור מצידו, וביום ה 30 פניתי עליו על מנת לברר, והוא ניסה לטעון כי הדבר בתום לב.
לאחר מכן הוצא ציק שתאריך הנקוב עליו הוא יום ה30 והגיע אליי אחרי 5 ימי פיגור( לאחר 35 יום ) בדואר רשום וללא חשבונית פירוט (ציק בלבד).
א. שאלתי האם כדאי להגיש פיגור (ריבית) להוצל"פ, ואם אזכה בו מכיוון שהפיגור סה"כ בימי 5?
ב. האם הדבר תקין שהציק מגיע ללא חשבונית, פירוט בניקוב המס?
בתודה.
ככלל השאלה מתאימה יותר לפורום בתי משפט
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
רק לעניין החשבונית. המשלפ אינו מותיא חשבונית מקסימום אם ניכה מס במקור עליו להוציא למקבל אישור על ניכוי המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שאלת המשך לגבי מתנות חתונה
uirnic
10/11/08
השאלה המקורית עסקה בפטור מס על מתנות חתונה. איך הדבר מסתדר עם חובת הדיווח של הבנק על הפקדות מעל 50000 שח? למי זה מדווח? האם עלי לציין שזה מתנות חתונה? מה לגבי מתנות שבסמיכות של כמה שבועות לתאריך החתונה (מתנות גדולות מההורים, מזומן)? הסבר: אני צופה מתנות די רציניות לרגל חתונתנו עוד כמה חודשים וברצוני להמנע מבעיות.
מתנות חתונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לשואל שלום
איני בקיא בחובות הדיווח בהנובעות מחוק איסור הלבנת הון והדיווחים הינם כנראה לרשות להלבנת הון.
שם המשחק הינו תיעוד תיעוד תיעוד. יש לשמור אסמכתאות לכל מתנה ולבקש אפילו היום מכתב המפרט למה וכמה, ואם הסכום מהותי אולי אפילו תצהיר בזמן אמת בפני עו"ד. כמובן שבמתנות "כבדות" רשויות המס יוודאו שלנותן המתנה היה מקוקות כספיים לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M, M.B.A
מנהל פורום דיני מיסים
איני בקיא בחובות הדיווח בהנובעות מחוק איסור הלבנת הון והדיווחים הינם כנראה לרשות להלבנת הון.
שם המשחק הינו תיעוד תיעוד תיעוד. יש לשמור אסמכתאות לכל מתנה ולבקש אפילו היום מכתב המפרט למה וכמה, ואם הסכום מהותי אולי אפילו תצהיר בזמן אמת בפני עו"ד. כמובן שבמתנות "כבדות" רשויות המס יוודאו שלנותן המתנה היה מקוקות כספיים לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M, M.B.A
מנהל פורום דיני מיסים
תיקון סע' 8(ב)
ללא שם
10/11/08
בס"ד
שלום רב,
ציטוט מפ"ד קריית יהודית:
"דחיית החיוב במס החל על הכנסה מדמי שכירות המשתלמים מראש לתקופה ארוכה בתקופה של אינפלציה גבוהה (דחיה שממנה נהנה כמובן רק נישום המדווח על הכנסתו לפי השיטה המצטברת) יצרה עיוות ברור של ההגיון והצדק הפיסקלי המונח ביסודה של השיטה. היה בכך משום קיפוח בולט של אוצר המדינה תוך יצירת אפליה קשה ובולטת לרעת אותם נישומים המקבלים הכנסות כאלה והמדווחים על הכנסתם השנתית לפי שיטת המזומנים"
איך בדיוק למדווחים לפי השיטה המצטברת יתרון על פני המזומנים בדחיית המס בזמן אינפלציה...?
אפשר בבקשה הסבר?
תודה מראש
שלום רב,
ציטוט מפ"ד קריית יהודית:
"דחיית החיוב במס החל על הכנסה מדמי שכירות המשתלמים מראש לתקופה ארוכה בתקופה של אינפלציה גבוהה (דחיה שממנה נהנה כמובן רק נישום המדווח על הכנסתו לפי השיטה המצטברת) יצרה עיוות ברור של ההגיון והצדק הפיסקלי המונח ביסודה של השיטה. היה בכך משום קיפוח בולט של אוצר המדינה תוך יצירת אפליה קשה ובולטת לרעת אותם נישומים המקבלים הכנסות כאלה והמדווחים על הכנסתם השנתית לפי שיטת המזומנים"
איך בדיוק למדווחים לפי השיטה המצטברת יתרון על פני המזומנים בדחיית המס בזמן אינפלציה...?
אפשר בבקשה הסבר?
תודה מראש
דחיית מס בתקופת אינפלציה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
ליובל שלום
מי שמקבל הכנסות מראש למספר שנים, אך משלם את המס על בסיס מצטבר, בפועל דוחה את תשלום המס לשנים הבאות. היות ובסיס המס הינו נומינלי, הרי שבגין הכנסה שהתקבלה היום, ישולם מס על בסיס נומנלי בלבד בעוד מספר שנים, מה שכמובן הופך את המס הריאלי לנמוך מאשר מי שמשלם היום אתכל המס על בסיס מזומן.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מי שמקבל הכנסות מראש למספר שנים, אך משלם את המס על בסיס מצטבר, בפועל דוחה את תשלום המס לשנים הבאות. היות ובסיס המס הינו נומינלי, הרי שבגין הכנסה שהתקבלה היום, ישולם מס על בסיס נומנלי בלבד בעוד מספר שנים, מה שכמובן הופך את המס הריאלי לנמוך מאשר מי שמשלם היום אתכל המס על בסיס מזומן.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הבהרה לגבי זיכוי מס הכנסה בקו עימות
חגית
07/11/08
בכוונתנו להתגורר בקרוב ביישוב קו עימות שמצוי בקטגורית הפחתת מס של 13% (העניין נבדק בפרסומי מס הכנסה).
3 שאלות:
1.מהי תקרת השכר המזכה בהחזר?
2.כיצד מתבצע חישוב ההחזר?
3.מבקשת לדעת מהו סך הזיכוי המתקבל שנתית אצל עובד שכיר?
תודה רבה רבה!!!
3 שאלות:
1.מהי תקרת השכר המזכה בהחזר?
2.כיצד מתבצע חישוב ההחזר?
3.מבקשת לדעת מהו סך הזיכוי המתקבל שנתית אצל עובד שכיר?
תודה רבה רבה!!!
זיכוי לתושב ספר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לחגית שלום
ככלל מי שהיה כל שנת המס תושב ישוב מזכה זכאי להטבת מס שנתית עד תקרת שכר של 199,560 ש"ח או 132,960 ש"ח (אם תמסרי לי את שם הישוב אוודא לאיזו קטגוריה את שייכת.)
הזיכוי יינתן אוטומטית בשכר לשכיר ולעצמאי בחישוב במס בדו"ח.
הזיכוי הינו ההכנסה החייבת * 13% ולא יותר מהמס בפועל.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מי שהיה כל שנת המס תושב ישוב מזכה זכאי להטבת מס שנתית עד תקרת שכר של 199,560 ש"ח או 132,960 ש"ח (אם תמסרי לי את שם הישוב אוודא לאיזו קטגוריה את שייכת.)
הזיכוי יינתן אוטומטית בשכר לשכיר ולעצמאי בחישוב במס בדו"ח.
הזיכוי הינו ההכנסה החייבת * 13% ולא יותר מהמס בפועל.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם דמי לידה פטורים ממס הכנסה
יובל
06/11/08
שלום רב,
הייתי מעוניין לדעת האם דמי לידה (מביטוח לאומי בעת חופשת לידה) פטורים ממס הכנסה ? האם צריך להצהיר עליהם בדו"ח השנתי ?
תודה מראש ולילה טוב,
יובל
הייתי מעוניין לדעת האם דמי לידה (מביטוח לאומי בעת חופשת לידה) פטורים ממס הכנסה ? האם צריך להצהיר עליהם בדו"ח השנתי ?
תודה מראש ולילה טוב,
יובל
ליובל שלום
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
ליובל שלום
אם התכוונת לסכום הניתן בגין 14 שבועות חופשת הלידה, הרי שהוא מחליף שכר ומבוסס על השכר/הכנסה כעצאי, וכמובן שהוא חייב במס, ומי שחייב בהגשת דו"ח ידווח גם עליו.
לגבי מענק הלידה (סכום חד פעמי בגין הלידה-מאות שקליםן) נוא אינו חייב במס.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אם התכוונת לסכום הניתן בגין 14 שבועות חופשת הלידה, הרי שהוא מחליף שכר ומבוסס על השכר/הכנסה כעצאי, וכמובן שהוא חייב במס, ומי שחייב בהגשת דו"ח ידווח גם עליו.
לגבי מענק הלידה (סכום חד פעמי בגין הלידה-מאות שקליםן) נוא אינו חייב במס.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
העברת נכס מחברה ליחיד
לימור
06/11/08
מהם המיסים החלים ושיעורם בגין העברת דירה ללא תמורה השייכת לחברה לאחד מבעלי מניותיה?
תודה.
תודה.
דירה מחברה ליחיד
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
ללימור שלום
ככלל העברה מחברה ליחיד חייבת במס מלא, והתמורה היא שווי השוק של הדירה, היחיד ישלם מס רכישה.
ישנם מקרים מיוחדים של פירוק חברה משפחתית וכו' שייתכן וניתן יהיהי להפחית את המס אך הדבר מחייב בדירה מעמיקה של המקרה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל העברה מחברה ליחיד חייבת במס מלא, והתמורה היא שווי השוק של הדירה, היחיד ישלם מס רכישה.
ישנם מקרים מיוחדים של פירוק חברה משפחתית וכו' שייתכן וניתן יהיהי להפחית את המס אך הדבר מחייב בדירה מעמיקה של המקרה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
פיצוי בגין נזקי מלחמת לבנון השנייה
עדי
06/11/08
שלום,
בזמן המלחמה האחרונה נפגעה פעילות העסק העוסק בפרסום.
המדובר בעסק שהמשרד הראשי של נמצא בת"א וחלק מפעילות הפרסום מתנהלת בצפון. הפעילות נפגעה אנושות בזמן המלחמה.
פנייה לרשות המסים נדחתה.
מה הדרך לקבל פיצוי זה ואם יש תקדימים לכך?
בזמן המלחמה האחרונה נפגעה פעילות העסק העוסק בפרסום.
המדובר בעסק שהמשרד הראשי של נמצא בת"א וחלק מפעילות הפרסום מתנהלת בצפון. הפעילות נפגעה אנושות בזמן המלחמה.
פנייה לרשות המסים נדחתה.
מה הדרך לקבל פיצוי זה ואם יש תקדימים לכך?
עדי לצערי אני לא מבין בתחום ומומלץ שתפנה ללשכות ההדרכה של מס הכנסה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
חובת דיווח
רעות
06/11/08
האם קיימת חובת דיווח על מניות חברה פרטית בחו"ל של תושב ישראלי המוחזקות בנאמנות? תודה!!!
מניות בנאמנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
לרעות שלום
ככלל כל נאמנות מחייבת דיווח. בשלב זה נדחו הדיווחים עד סוף השנה היות ורשויות המס טרם גיבשו את הפורמט הסופי. יתרה מכך ייתכן ואחזקת נכס בחו"ל תחייב אף בהגשת דו"ח שנתי.
בברכה
עו"ד , רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל כל נאמנות מחייבת דיווח. בשלב זה נדחו הדיווחים עד סוף השנה היות ורשויות המס טרם גיבשו את הפורמט הסופי. יתרה מכך ייתכן ואחזקת נכס בחו"ל תחייב אף בהגשת דו"ח שנתי.
בברכה
עו"ד , רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מעמד של סוכן רכש אישי
אודי
05/11/08
אני מעוניין להיות סוכן רכש אישי. מהות השירות היא איתור, תשלום, שילוח ושחרור ממכס של מוצרי צריכה לאנשים פרטיים. האם במקרה מעין זה חלות עלי חובות החלות על יבואן או שמא אני במעמד של סוכן המבצע פעולות בשם הצרכן וחובתי היא רק שילוחית?
כמו כן אשמח לקבל פרטים של עו"ד המומחה בדיני ייבוא ורכש מחו"ל.
כמו כן אשמח לקבל פרטים של עו"ד המומחה בדיני ייבוא ורכש מחו"ל.
הפורום עוסק בדיני מיסים בלבד נסה אולי בפורום בתי משפט
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
מס הכנסה – סמכויות הפקיד.
שלף רונן
04/11/08
שלם רב,
הנני שכיר וזומנתי לבירור עם פקיד מס ההכנסה.
נדרשתי להביא עמי דוחות של מספר שנים ותדפיסי כ. האשראי 3 שנים אחורה.
האם מלבד הדוחות, אני מחוייב לחשוף את פירוט פעולות כ. האשראי שלי בפני מס ההכנסה, או שיש לי זכות לשמור על מידה מסויימת של פרטיות?
תודה מראש,
רונן.
הנני שכיר וזומנתי לבירור עם פקיד מס ההכנסה.
נדרשתי להביא עמי דוחות של מספר שנים ותדפיסי כ. האשראי 3 שנים אחורה.
האם מלבד הדוחות, אני מחוייב לחשוף את פירוט פעולות כ. האשראי שלי בפני מס ההכנסה, או שיש לי זכות לשמור על מידה מסויימת של פרטיות?
תודה מראש,
רונן.
סמכות פקיד שומה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
לרונן שלום
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה לדרוש כל מסמך שהוא חושב שהוא רלבנטי לקביעת השומה.
ככל הנראה בעניינך פקיד השומה רוצה לראות כמה אתה מוציא בחודש לעומת ההצהרה על הכנסה, כדי לוודא שכל מקורות ההכנסה מדווחים.
לכן לכאורה דרישתו הינה כדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה לדרוש כל מסמך שהוא חושב שהוא רלבנטי לקביעת השומה.
ככל הנראה בעניינך פקיד השומה רוצה לראות כמה אתה מוציא בחודש לעומת ההצהרה על הכנסה, כדי לוודא שכל מקורות ההכנסה מדווחים.
לכן לכאורה דרישתו הינה כדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבוצת רכישה
יואל
03/11/08
שלום רב,
מתארגנת קבוצת רכישה לקרקע במרכז הארץ.
התחלתי לקרוא קצת על הנושא והבנתי שמבחינה מיסוית יש מיסוי מופחת מאשר על רכישת דירה מוגמרת.
עוד הבנתי כי רשויות המס מנסות לשנות כל מיני דברים ע"מ שלא יינתנו "הנחות" מס עקב רכישת בקבוצת רכישה.
אשמח אם מומחי המס בפורום יוכלו לומר מספר מילים לגבי מה הם המיסים החלים על רוכש בקבוצת רכישה כיום.
תודה רבה.
יואל
מתארגנת קבוצת רכישה לקרקע במרכז הארץ.
התחלתי לקרוא קצת על הנושא והבנתי שמבחינה מיסוית יש מיסוי מופחת מאשר על רכישת דירה מוגמרת.
עוד הבנתי כי רשויות המס מנסות לשנות כל מיני דברים ע"מ שלא יינתנו "הנחות" מס עקב רכישת בקבוצת רכישה.
אשמח אם מומחי המס בפורום יוכלו לומר מספר מילים לגבי מה הם המיסים החלים על רוכש בקבוצת רכישה כיום.
תודה רבה.
יואל
קבוצת רכישה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
ליואל שלום
שאלתך הינה עולם ומלואו. הייתי ממליץ שתקרא את המאמר של רו"ח ברוך כחלון שפורסם במיסים און-ליין - עמותות בנייה. מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108.
הנ"ל עבד במ"ה ולכן במאמר יש מגוון דעות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שאלתך הינה עולם ומלואו. הייתי ממליץ שתקרא את המאמר של רו"ח ברוך כחלון שפורסם במיסים און-ליין - עמותות בנייה. מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108.
הנ"ל עבד במ"ה ולכן במאמר יש מגוון דעות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הוצאות על חנות
ניק ורד
03/11/08
1. האם הריבית וההצמדה על הלוואה שאקח לצורך רכישת חנות תהיה הוצאה מוכרת לצורך מס אם יש לי הכנסות מהשכרה.
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
הוצאות על חנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לניק שלום
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס הכנסה-סטודנטים
ליאת
03/11/08
שלום רב,
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
מס לסטודנטית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לליאת שלום
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לעבוד כעצמאית ושכירה
מוריה
30/10/08
שלום לכם,
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
הפרוצדורה היא
יועץ
31/10/08
הפרוצדורה היא לפתוח תיק במע"מ , מס הכנסה וביטוח לאומי , כדאי להתיעץ עם איש מקצוע לגבי מעמדך ברשויות כי אח"כ לשנות כבר יותר קשה , שכירה את יכולה להשאר ובסוף שנה מגישים דו"ח על כל ההכנסות
עבודה כשכיר וכעצמאי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/11/08
למוריה שלום
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תחשיב מיסוי העברה ללא תמורה
ג
30/10/08
שלום,
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
העברה ללא תמורה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לשואל שלום
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
ריבית והצמדה
ה"נמר"
30/10/08
בוקר טוב,
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
הפרשי הצמדה וריבית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לנמר שלום
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה בקשר בניית בית נוסף במגרש?
קובי
29/10/08
בתקנון הבניה ביישוב בו אנחנו חיים קיימת אפשרות לבנות 2 יח"ד צמודות אחת לשניה.
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
הפורום אינו עוסק בהיטלים נא פנה לפורום דיני מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
סעיף 13 וסעיף 51 לחוק מס רכוש
garoda@walla.co.il
29/10/08
א' סבי ז"ל קנה מגרש לפני קום המדינה לאחר פטירתו הועבר המגרש על שם סבתי שאף היא נפטרה. בשנת 81 העובר המגרש לאבי .
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
מצטערים הפורום לא עוסק במס רכוש
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
נאמן למניות המגבות אופציות לעובדים
קורלין
28/10/08
לפי סעיף 102 לפקודה יש 2 מסלולים בהם נדרש למנות נאמןלהחזקת המניות.
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
נא לשאול שאלות ספציפיות אחרת ניתן לעיין בסעיף 102 לפקודה לרבות התקנות על פיו וכן סעיף 3(ט) וההוראות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
