פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
zos
12/11/08
שלום,
אשמח לדעת את עמדתכם לשאלה
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
אשמח לדעת את עמדתכם לשאלה
האם היוון קצבת נכות חייב במס?
היוון קצבה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
שאלתך אינה מפורטת דייה. לאיזה קיצבת נכות הכוונה. האם מביטוח לאומי, ככל הידוע לי אין שם מושג של היוון. האם מחברת ביטוח?
האם הקצבה עצמה באם לא תהוון פטורה ממס כרגע?
בגים מה קצבת הנכות.
בפקודת מס הכנסה יש פטור כללי להיוון קצבה פטור , המוגבל לתקרת היוון של 35% מהקצבה המזכה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם הקצבה עצמה באם לא תהוון פטורה ממס כרגע?
בגים מה קצבת הנכות.
בפקודת מס הכנסה יש פטור כללי להיוון קצבה פטור , המוגבל לתקרת היוון של 35% מהקצבה המזכה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פיגור בביצוע החלטת בית המשפט
יגאל
11/11/08
שלום רב,
לאחרונה זכיתי בתביעה, ועפ"י ההחלטה של בית הדין שנינו הגענו לפשרה (79א' לחוק בתי המשפט). בתוך ההחלטה היה על הנתבע לשלם את הסכומים תוך 30 יום, אך בוצע פיגור מצידו, וביום ה 30 פניתי עליו על מנת לברר, והוא ניסה לטעון כי הדבר בתום לב.
לאחר מכן הוצא ציק שתאריך הנקוב עליו הוא יום ה30 והגיע אליי אחרי 5 ימי פיגור( לאחר 35 יום ) בדואר רשום וללא חשבונית פירוט (ציק בלבד).
א. שאלתי האם כדאי להגיש פיגור (ריבית) להוצל"פ, ואם אזכה בו מכיוון שהפיגור סה"כ בימי 5?
ב. האם הדבר תקין שהציק מגיע ללא חשבונית, פירוט בניקוב המס?
בתודה.
לאחרונה זכיתי בתביעה, ועפ"י ההחלטה של בית הדין שנינו הגענו לפשרה (79א' לחוק בתי המשפט). בתוך ההחלטה היה על הנתבע לשלם את הסכומים תוך 30 יום, אך בוצע פיגור מצידו, וביום ה 30 פניתי עליו על מנת לברר, והוא ניסה לטעון כי הדבר בתום לב.
לאחר מכן הוצא ציק שתאריך הנקוב עליו הוא יום ה30 והגיע אליי אחרי 5 ימי פיגור( לאחר 35 יום ) בדואר רשום וללא חשבונית פירוט (ציק בלבד).
א. שאלתי האם כדאי להגיש פיגור (ריבית) להוצל"פ, ואם אזכה בו מכיוון שהפיגור סה"כ בימי 5?
ב. האם הדבר תקין שהציק מגיע ללא חשבונית, פירוט בניקוב המס?
בתודה.
ככלל השאלה מתאימה יותר לפורום בתי משפט
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
רק לעניין החשבונית. המשלפ אינו מותיא חשבונית מקסימום אם ניכה מס במקור עליו להוציא למקבל אישור על ניכוי המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שאלת המשך לגבי מתנות חתונה
uirnic
10/11/08
השאלה המקורית עסקה בפטור מס על מתנות חתונה. איך הדבר מסתדר עם חובת הדיווח של הבנק על הפקדות מעל 50000 שח? למי זה מדווח? האם עלי לציין שזה מתנות חתונה? מה לגבי מתנות שבסמיכות של כמה שבועות לתאריך החתונה (מתנות גדולות מההורים, מזומן)? הסבר: אני צופה מתנות די רציניות לרגל חתונתנו עוד כמה חודשים וברצוני להמנע מבעיות.
מתנות חתונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לשואל שלום
איני בקיא בחובות הדיווח בהנובעות מחוק איסור הלבנת הון והדיווחים הינם כנראה לרשות להלבנת הון.
שם המשחק הינו תיעוד תיעוד תיעוד. יש לשמור אסמכתאות לכל מתנה ולבקש אפילו היום מכתב המפרט למה וכמה, ואם הסכום מהותי אולי אפילו תצהיר בזמן אמת בפני עו"ד. כמובן שבמתנות "כבדות" רשויות המס יוודאו שלנותן המתנה היה מקוקות כספיים לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M, M.B.A
מנהל פורום דיני מיסים
איני בקיא בחובות הדיווח בהנובעות מחוק איסור הלבנת הון והדיווחים הינם כנראה לרשות להלבנת הון.
שם המשחק הינו תיעוד תיעוד תיעוד. יש לשמור אסמכתאות לכל מתנה ולבקש אפילו היום מכתב המפרט למה וכמה, ואם הסכום מהותי אולי אפילו תצהיר בזמן אמת בפני עו"ד. כמובן שבמתנות "כבדות" רשויות המס יוודאו שלנותן המתנה היה מקוקות כספיים לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M, M.B.A
מנהל פורום דיני מיסים
תיקון סע' 8(ב)
ללא שם
10/11/08
בס"ד
שלום רב,
ציטוט מפ"ד קריית יהודית:
"דחיית החיוב במס החל על הכנסה מדמי שכירות המשתלמים מראש לתקופה ארוכה בתקופה של אינפלציה גבוהה (דחיה שממנה נהנה כמובן רק נישום המדווח על הכנסתו לפי השיטה המצטברת) יצרה עיוות ברור של ההגיון והצדק הפיסקלי המונח ביסודה של השיטה. היה בכך משום קיפוח בולט של אוצר המדינה תוך יצירת אפליה קשה ובולטת לרעת אותם נישומים המקבלים הכנסות כאלה והמדווחים על הכנסתם השנתית לפי שיטת המזומנים"
איך בדיוק למדווחים לפי השיטה המצטברת יתרון על פני המזומנים בדחיית המס בזמן אינפלציה...?
אפשר בבקשה הסבר?
תודה מראש
שלום רב,
ציטוט מפ"ד קריית יהודית:
"דחיית החיוב במס החל על הכנסה מדמי שכירות המשתלמים מראש לתקופה ארוכה בתקופה של אינפלציה גבוהה (דחיה שממנה נהנה כמובן רק נישום המדווח על הכנסתו לפי השיטה המצטברת) יצרה עיוות ברור של ההגיון והצדק הפיסקלי המונח ביסודה של השיטה. היה בכך משום קיפוח בולט של אוצר המדינה תוך יצירת אפליה קשה ובולטת לרעת אותם נישומים המקבלים הכנסות כאלה והמדווחים על הכנסתם השנתית לפי שיטת המזומנים"
איך בדיוק למדווחים לפי השיטה המצטברת יתרון על פני המזומנים בדחיית המס בזמן אינפלציה...?
אפשר בבקשה הסבר?
תודה מראש
דחיית מס בתקופת אינפלציה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
ליובל שלום
מי שמקבל הכנסות מראש למספר שנים, אך משלם את המס על בסיס מצטבר, בפועל דוחה את תשלום המס לשנים הבאות. היות ובסיס המס הינו נומינלי, הרי שבגין הכנסה שהתקבלה היום, ישולם מס על בסיס נומנלי בלבד בעוד מספר שנים, מה שכמובן הופך את המס הריאלי לנמוך מאשר מי שמשלם היום אתכל המס על בסיס מזומן.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מי שמקבל הכנסות מראש למספר שנים, אך משלם את המס על בסיס מצטבר, בפועל דוחה את תשלום המס לשנים הבאות. היות ובסיס המס הינו נומינלי, הרי שבגין הכנסה שהתקבלה היום, ישולם מס על בסיס נומנלי בלבד בעוד מספר שנים, מה שכמובן הופך את המס הריאלי לנמוך מאשר מי שמשלם היום אתכל המס על בסיס מזומן.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הבהרה לגבי זיכוי מס הכנסה בקו עימות
חגית
07/11/08
בכוונתנו להתגורר בקרוב ביישוב קו עימות שמצוי בקטגורית הפחתת מס של 13% (העניין נבדק בפרסומי מס הכנסה).
3 שאלות:
1.מהי תקרת השכר המזכה בהחזר?
2.כיצד מתבצע חישוב ההחזר?
3.מבקשת לדעת מהו סך הזיכוי המתקבל שנתית אצל עובד שכיר?
תודה רבה רבה!!!
3 שאלות:
1.מהי תקרת השכר המזכה בהחזר?
2.כיצד מתבצע חישוב ההחזר?
3.מבקשת לדעת מהו סך הזיכוי המתקבל שנתית אצל עובד שכיר?
תודה רבה רבה!!!
זיכוי לתושב ספר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
16/11/08
לחגית שלום
ככלל מי שהיה כל שנת המס תושב ישוב מזכה זכאי להטבת מס שנתית עד תקרת שכר של 199,560 ש"ח או 132,960 ש"ח (אם תמסרי לי את שם הישוב אוודא לאיזו קטגוריה את שייכת.)
הזיכוי יינתן אוטומטית בשכר לשכיר ולעצמאי בחישוב במס בדו"ח.
הזיכוי הינו ההכנסה החייבת * 13% ולא יותר מהמס בפועל.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מי שהיה כל שנת המס תושב ישוב מזכה זכאי להטבת מס שנתית עד תקרת שכר של 199,560 ש"ח או 132,960 ש"ח (אם תמסרי לי את שם הישוב אוודא לאיזו קטגוריה את שייכת.)
הזיכוי יינתן אוטומטית בשכר לשכיר ולעצמאי בחישוב במס בדו"ח.
הזיכוי הינו ההכנסה החייבת * 13% ולא יותר מהמס בפועל.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
האם דמי לידה פטורים ממס הכנסה
יובל
06/11/08
שלום רב,
הייתי מעוניין לדעת האם דמי לידה (מביטוח לאומי בעת חופשת לידה) פטורים ממס הכנסה ? האם צריך להצהיר עליהם בדו"ח השנתי ?
תודה מראש ולילה טוב,
יובל
הייתי מעוניין לדעת האם דמי לידה (מביטוח לאומי בעת חופשת לידה) פטורים ממס הכנסה ? האם צריך להצהיר עליהם בדו"ח השנתי ?
תודה מראש ולילה טוב,
יובל
ליובל שלום
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
ליובל שלום
אם התכוונת לסכום הניתן בגין 14 שבועות חופשת הלידה, הרי שהוא מחליף שכר ומבוסס על השכר/הכנסה כעצאי, וכמובן שהוא חייב במס, ומי שחייב בהגשת דו"ח ידווח גם עליו.
לגבי מענק הלידה (סכום חד פעמי בגין הלידה-מאות שקליםן) נוא אינו חייב במס.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אם התכוונת לסכום הניתן בגין 14 שבועות חופשת הלידה, הרי שהוא מחליף שכר ומבוסס על השכר/הכנסה כעצאי, וכמובן שהוא חייב במס, ומי שחייב בהגשת דו"ח ידווח גם עליו.
לגבי מענק הלידה (סכום חד פעמי בגין הלידה-מאות שקליםן) נוא אינו חייב במס.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
העברת נכס מחברה ליחיד
לימור
06/11/08
מהם המיסים החלים ושיעורם בגין העברת דירה ללא תמורה השייכת לחברה לאחד מבעלי מניותיה?
תודה.
תודה.
דירה מחברה ליחיד
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
ללימור שלום
ככלל העברה מחברה ליחיד חייבת במס מלא, והתמורה היא שווי השוק של הדירה, היחיד ישלם מס רכישה.
ישנם מקרים מיוחדים של פירוק חברה משפחתית וכו' שייתכן וניתן יהיהי להפחית את המס אך הדבר מחייב בדירה מעמיקה של המקרה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל העברה מחברה ליחיד חייבת במס מלא, והתמורה היא שווי השוק של הדירה, היחיד ישלם מס רכישה.
ישנם מקרים מיוחדים של פירוק חברה משפחתית וכו' שייתכן וניתן יהיהי להפחית את המס אך הדבר מחייב בדירה מעמיקה של המקרה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
פיצוי בגין נזקי מלחמת לבנון השנייה
עדי
06/11/08
שלום,
בזמן המלחמה האחרונה נפגעה פעילות העסק העוסק בפרסום.
המדובר בעסק שהמשרד הראשי של נמצא בת"א וחלק מפעילות הפרסום מתנהלת בצפון. הפעילות נפגעה אנושות בזמן המלחמה.
פנייה לרשות המסים נדחתה.
מה הדרך לקבל פיצוי זה ואם יש תקדימים לכך?
בזמן המלחמה האחרונה נפגעה פעילות העסק העוסק בפרסום.
המדובר בעסק שהמשרד הראשי של נמצא בת"א וחלק מפעילות הפרסום מתנהלת בצפון. הפעילות נפגעה אנושות בזמן המלחמה.
פנייה לרשות המסים נדחתה.
מה הדרך לקבל פיצוי זה ואם יש תקדימים לכך?
עדי לצערי אני לא מבין בתחום ומומלץ שתפנה ללשכות ההדרכה של מס הכנסה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
חובת דיווח
רעות
06/11/08
האם קיימת חובת דיווח על מניות חברה פרטית בחו"ל של תושב ישראלי המוחזקות בנאמנות? תודה!!!
מניות בנאמנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
08/11/08
לרעות שלום
ככלל כל נאמנות מחייבת דיווח. בשלב זה נדחו הדיווחים עד סוף השנה היות ורשויות המס טרם גיבשו את הפורמט הסופי. יתרה מכך ייתכן ואחזקת נכס בחו"ל תחייב אף בהגשת דו"ח שנתי.
בברכה
עו"ד , רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל כל נאמנות מחייבת דיווח. בשלב זה נדחו הדיווחים עד סוף השנה היות ורשויות המס טרם גיבשו את הפורמט הסופי. יתרה מכך ייתכן ואחזקת נכס בחו"ל תחייב אף בהגשת דו"ח שנתי.
בברכה
עו"ד , רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מעמד של סוכן רכש אישי
אודי
05/11/08
אני מעוניין להיות סוכן רכש אישי. מהות השירות היא איתור, תשלום, שילוח ושחרור ממכס של מוצרי צריכה לאנשים פרטיים. האם במקרה מעין זה חלות עלי חובות החלות על יבואן או שמא אני במעמד של סוכן המבצע פעולות בשם הצרכן וחובתי היא רק שילוחית?
כמו כן אשמח לקבל פרטים של עו"ד המומחה בדיני ייבוא ורכש מחו"ל.
כמו כן אשמח לקבל פרטים של עו"ד המומחה בדיני ייבוא ורכש מחו"ל.
הפורום עוסק בדיני מיסים בלבד נסה אולי בפורום בתי משפט
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
מס הכנסה – סמכויות הפקיד.
שלף רונן
04/11/08
שלם רב,
הנני שכיר וזומנתי לבירור עם פקיד מס ההכנסה.
נדרשתי להביא עמי דוחות של מספר שנים ותדפיסי כ. האשראי 3 שנים אחורה.
האם מלבד הדוחות, אני מחוייב לחשוף את פירוט פעולות כ. האשראי שלי בפני מס ההכנסה, או שיש לי זכות לשמור על מידה מסויימת של פרטיות?
תודה מראש,
רונן.
הנני שכיר וזומנתי לבירור עם פקיד מס ההכנסה.
נדרשתי להביא עמי דוחות של מספר שנים ותדפיסי כ. האשראי 3 שנים אחורה.
האם מלבד הדוחות, אני מחוייב לחשוף את פירוט פעולות כ. האשראי שלי בפני מס ההכנסה, או שיש לי זכות לשמור על מידה מסויימת של פרטיות?
תודה מראש,
רונן.
סמכות פקיד שומה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
לרונן שלום
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה לדרוש כל מסמך שהוא חושב שהוא רלבנטי לקביעת השומה.
ככל הנראה בעניינך פקיד השומה רוצה לראות כמה אתה מוציא בחודש לעומת ההצהרה על הכנסה, כדי לוודא שכל מקורות ההכנסה מדווחים.
לכן לכאורה דרישתו הינה כדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה לדרוש כל מסמך שהוא חושב שהוא רלבנטי לקביעת השומה.
ככל הנראה בעניינך פקיד השומה רוצה לראות כמה אתה מוציא בחודש לעומת ההצהרה על הכנסה, כדי לוודא שכל מקורות ההכנסה מדווחים.
לכן לכאורה דרישתו הינה כדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבוצת רכישה
יואל
03/11/08
שלום רב,
מתארגנת קבוצת רכישה לקרקע במרכז הארץ.
התחלתי לקרוא קצת על הנושא והבנתי שמבחינה מיסוית יש מיסוי מופחת מאשר על רכישת דירה מוגמרת.
עוד הבנתי כי רשויות המס מנסות לשנות כל מיני דברים ע"מ שלא יינתנו "הנחות" מס עקב רכישת בקבוצת רכישה.
אשמח אם מומחי המס בפורום יוכלו לומר מספר מילים לגבי מה הם המיסים החלים על רוכש בקבוצת רכישה כיום.
תודה רבה.
יואל
מתארגנת קבוצת רכישה לקרקע במרכז הארץ.
התחלתי לקרוא קצת על הנושא והבנתי שמבחינה מיסוית יש מיסוי מופחת מאשר על רכישת דירה מוגמרת.
עוד הבנתי כי רשויות המס מנסות לשנות כל מיני דברים ע"מ שלא יינתנו "הנחות" מס עקב רכישת בקבוצת רכישה.
אשמח אם מומחי המס בפורום יוכלו לומר מספר מילים לגבי מה הם המיסים החלים על רוכש בקבוצת רכישה כיום.
תודה רבה.
יואל
קבוצת רכישה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
05/11/08
ליואל שלום
שאלתך הינה עולם ומלואו. הייתי ממליץ שתקרא את המאמר של רו"ח ברוך כחלון שפורסם במיסים און-ליין - עמותות בנייה. מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108.
הנ"ל עבד במ"ה ולכן במאמר יש מגוון דעות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שאלתך הינה עולם ומלואו. הייתי ממליץ שתקרא את המאמר של רו"ח ברוך כחלון שפורסם במיסים און-ליין - עמותות בנייה. מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108 מיסים כא/5 (אוקטובר 2007) א-108.
הנ"ל עבד במ"ה ולכן במאמר יש מגוון דעות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הוצאות על חנות
ניק ורד
03/11/08
1. האם הריבית וההצמדה על הלוואה שאקח לצורך רכישת חנות תהיה הוצאה מוכרת לצורך מס אם יש לי הכנסות מהשכרה.
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
2. האם אוכל גם להשתמש בפחת (חנות בת עשרות שנים) לפי מחיר הקניה ובאיזה שיעור לצורך מס הכנס
תודה מראש
הוצאות על חנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לניק שלום
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
עם ביטול חוק התואמים ב-2008 לכאורה אין מניעה להכיר בניכוי הוצאות מימון על הון ששימש להשגת הכנסה. כמובן אם המימון מביא להפסד עלולה להיווצר בעייה בקיזוזו נגד מקורות אחרים.
לעניין פחת, המחיר המקורי הינו כמה שעלתה לך החנות. אין חשיבות לגילה.
שיעור הפחת המקובל הינו 4% אך על שני שליש מהשווי. (ההנחה כי שליש הינו בגין הקרקע שכמובן לא זכאית לפחת).
בכבור רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס הכנסה-סטודנטים
ליאת
03/11/08
שלום רב,
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
הריני סטודנטית לתואר 1 ובנוסף אני עובדת ומשתכרת כ 5000 שח לחודש ברוטו.
האם עלי לשלם מס הכנסה ?או שאני פטורה כיון שאני סטודנטית
מס לסטודנטית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
03/11/08
לליאת שלום
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ראשית נציין כולם חייבים במס, חיילים סטודנטים פנסיונרים וכו'.
ישנם מצבים של הכנסות נמוכות שלא מגיעות לסף המס או זכאות לפטור כלשהם או נקודות זיכוי המפחיתות את המס.
לידיעה נקודות זיכוי בגין לימודייך ינתנו לך רק לאחר סיום הלימודים.
ככלל, אשה תושבת ישראל רשאית להרוויח בשנת מס כ-55,000 ש"ח מבלי לשלם מס הכנסה.
היה ותעבדי 12 חודשעם תגיעי לכ-60 אלפי ש"ח, ואז על ה-5000 העודפים תשלמי 16% קרי 800 ש"ל לשנה שהם כ-65 ש,ח לחודש. היה ואינך עובדת כל השנה, סביר להניח שלא תשלמי כל מס.
היה ובכל זאת ניכו לך מס, תוכלי להגיש בקשה להחזרי מס.
בכבוד רב
עו"דף, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לעבוד כעצמאית ושכירה
מוריה
30/10/08
שלום לכם,
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
אני מעצבת פנים ולפני שאתחיל בעצמאותי רציתי לברר שני דברים:
1. מהי הפרוצדורה לפתיחת עוסק זעיר?
2. והאם אני אוכל לעבוד גם כשכירה בו זמנית? אם כן מה הפרוצדורה לזה גם?
תודה רבה רבה
מוריה.
הפרוצדורה היא
יועץ
31/10/08
הפרוצדורה היא לפתוח תיק במע"מ , מס הכנסה וביטוח לאומי , כדאי להתיעץ עם איש מקצוע לגבי מעמדך ברשויות כי אח"כ לשנות כבר יותר קשה , שכירה את יכולה להשאר ובסוף שנה מגישים דו"ח על כל ההכנסות
עבודה כשכיר וכעצמאי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/11/08
למוריה שלום
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אין כל מניעה לעבוד במקביל הן כשכיר והן כעצמאי.
החובה הראשונה של עצמאי הינם לפתוח תיקים במע"מ מ"ה וביטוח לאומי.
המונח עוסק זעיר אינו קיים זה מכבר, וכוונתך הינה ל"עוסק פטור". אם המחזור הצפוי לך לשנה בינו עד כ-60,000 ש"ח מהיותך עצמאית תוכלי להירשם כעוסקת פטורה במע"מ וכך הכנסותייך לא יחוייבו במע"מ, ומאידך לא תוכלי לקזז תשומות. בנוסף תהיה פטורה מהדיווח הדו-חודשי ורק פעם בשנה תצטרכי לדווח על המחזור השנתי.
המ"ה יעשו חישוב משוער של ההכנסה הצפויה יחד עם המשכורת ויטילו עלייך מקדמות בהתאם. כנ"ל בביטוח לאומי.
תחול עלייך חובת ניהול ספרים כנותנת שרותים, ותצטרכי לנהל חשבוניות קבלות תקבולים ותשלומים וכו'. כמובן הדרך העדיפה הינה באמצעות מנהל חשבונות אך אין מניעה חוקיץ שתנהלי זאת עצמאית שלא באמצעות תוכנה אלא ידנית.
בברכה
עוד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תחשיב מיסוי העברה ללא תמורה
ג
30/10/08
שלום,
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
אני רוצה להעביר ללא תמורה לבני דירה שברשותי. הבנתי שיש הקלה במס.
שווי הדירה ע"פ הערכת שמאי: 900,000 ש"ח.
כמה מיסים אצטרך לשלם?
תודה
העברה ללא תמורה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לשואל שלום
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
העברת דירה ללא תמורה קרי במתנה מאב לבן פטורה מתשלום מס שבח על ידי האב וחייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל על הבן.
היה והמדובר בדירתו היחידה של הבן, קרי כיום אין לו כל דירת מגורים, הרי שקיים פטור בפועל לכלל האוכלוסיה על דירה ראשונה לסך כ-907 אלפי ש"ח.
היה והמדובר בדירה לא יחידה של הבן, הרי מס הרכישה הרגיל הינו3.5% עד 750000 לערך ומעל 5%. בחישוב משוער מס רכישה רגיל הינו כ-33 אלפי ש"ח ושליש כ-11 אלף ש"ח.
יש לקחת בחשבון כי הבן לא יוכל למכור את הדירה בפטור 3 שנים לפחות, אלא אם הוא גר בדירה - שנתיים ואם גם גר וגם נשוי -שנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים
ריבית והצמדה
ה"נמר"
30/10/08
בוקר טוב,
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
האם גוף מוסדי שחוייב להחזיר לנישום גביית מס שגבה בייתר(תקופת 7 שנים) ,מחוייב על פי חוק להחזיר את החוב לנישום בתוספת הפרשי ריבית והצמדה (או רק הצמדה? ). מה בחוק מחייב אותו להימנע מהתחמקות?
אבקש לקבל גם את ההפנייה ללשון הסעיף בחוק הרלבנטי.
בברכה
הפרשי הצמדה וריבית
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
30/10/08
לנמר שלום
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפורום הינו פורום מיסים ועוסק במ"ה מע"מ ימיסוי מקרקעין.
נא למקד את השאלה בהתייחס לחוקים אלו.
בכל מקרה לעניין מ"ה הפקודה קובעת מנגנון החזר על בסיס מדד"4% רבית לשנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה בקשר בניית בית נוסף במגרש?
קובי
29/10/08
בתקנון הבניה ביישוב בו אנחנו חיים קיימת אפשרות לבנות 2 יח"ד צמודות אחת לשניה.
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
מבחינת אחוזי הבניה מהוות 20 אחוז מהמגרש.
היות והתבע מלפני 86 יש אפשרות לקבל עוד 6 אחוז הקלה.
נכון להיום הבית הבנוי הינו כ 200 מ"ר, ברצוני לבנות יחידה נוספת של כ 150 מ"ר.
להלן האפשרויות העומדות בפני -
א. בניה בהתאם לתקנון הבניה כנ"ל.
ב. להפריד בניית יח"ד נוספת - טעונה שינוי בתב"ע
שאלתי :
מהם ההיטלים שחלים עלי
מה סדר הגודל של ההיטלים
הפורום אינו עוסק בהיטלים נא פנה לפורום דיני מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
סעיף 13 וסעיף 51 לחוק מס רכוש
garoda@walla.co.il
29/10/08
א' סבי ז"ל קנה מגרש לפני קום המדינה לאחר פטירתו הועבר המגרש על שם סבתי שאף היא נפטרה. בשנת 81 העובר המגרש לאבי .
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
שאלתי היא האם לפי סעיף 13 לגבי רציפות הבעלות זכאי אבי להפחתת חבות מס רכוש?
ב' אבי הוא פנסיונר ואיש חולה סה"כ הכנסותיו קטן מהסכום לתשלום ששלח מס רכוש. האם ניתן על סמך סעיף 51 לחוק לבקש ארכה סבירה כדי שיוכל לממש את המגרש ואז לשלם את חובו.
תודה
מצטערים הפורום לא עוסק במס רכוש
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
נאמן למניות המגבות אופציות לעובדים
קורלין
28/10/08
לפי סעיף 102 לפקודה יש 2 מסלולים בהם נדרש למנות נאמןלהחזקת המניות.
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
מה תפקידיו וחובותיו של הנאמן בכלל ובפרט ככל הנוגע להתנהלות מול שלטונות המס
נא לשאול שאלות ספציפיות אחרת ניתן לעיין בסעיף 102 לפקודה לרבות התקנות על פיו וכן סעיף 3(ט) וההוראות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
מס ארנונה
בובספוג
28/10/08
שלום,
האם קיימת אפשרות לבקש מהעירייה הנחה בארנונה לפנסיונר גם 20 שנה רטרואקטיבית?.
בתודה
האם קיימת אפשרות לבקש מהעירייה הנחה בארנונה לפנסיונר גם 20 שנה רטרואקטיבית?.
בתודה
מצטערים הפורום אינו עוסק במיסוי ארנונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
פירוק חברה בעלת נכס מקרקעין יחיד
יובל
28/10/08
התלבטות שיש לי בתיק שהגיע לטיפולי: כיצד כדאי לפרק חברה של אב ובן, אשר בבעלותה נכס מקרקעין אחד (דירה). דרך מס הכנסה או מס שבח (איגוד מקרקעין) . אציין שכיום הנכס מוגדר כמלאי עסקי. תודה, יובל.
פירוק חברה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
ליובל שלום
פירוק חברת נדל"ן הינו עסק מסובך ובעל סיכון קבוע. אנו תמיד ממליצים לבחון את כל האפשרויות (לפחות 4- פירוק ומכירה, מכירה ופירוק, מכירה אגב פירוק, מכירת מניות ועוד) ואף להיוועץ עם מומחה כדי למנוע נזקים ללקוח.
לידיע איגוד מקרקעין אותו ניצן לפרק הינו אחגוד העונה להגדרת מקרקעין ואם מדובר במלאי עלולה להיווצר בעייה קשה.
בבכרה
עו"ד, רו"ח ימחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פירוק חברת נדל"ן הינו עסק מסובך ובעל סיכון קבוע. אנו תמיד ממליצים לבחון את כל האפשרויות (לפחות 4- פירוק ומכירה, מכירה ופירוק, מכירה אגב פירוק, מכירת מניות ועוד) ואף להיוועץ עם מומחה כדי למנוע נזקים ללקוח.
לידיע איגוד מקרקעין אותו ניצן לפרק הינו אחגוד העונה להגדרת מקרקעין ואם מדובר במלאי עלולה להיווצר בעייה קשה.
בבכרה
עו"ד, רו"ח ימחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסי מקרקעין על חברה הקונה ומוכרת דירות יד שניה?
ירון
27/10/08
המיסים החלים על חברה מסוג זה:
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
חברה הקונה ורוכשת מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
לירון שלום
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
סמכות העיריה לחקור
יהודה
26/10/08
שלום, מקוה שזה מקום נכון לשאול. לפני יותר מחצי שנה הגשתי בקשה להנחה בארנונה ומאז לא שמעתי מהם. לפני יומים קיבלתי הודעה בדואר שעלי להיות בבית ביום רביעי הבא כי צריך להגיע חוקר פרטי מטעם העיריה ולחקור אותי ואת אישתי לגבי הנתונים שמסרתי. אין לי בעיה עיקרונית שיחקרו מה שהם רוצים אבל האם אני חייב להרשות לאנשים זרים מטעם עיריה (לא מוסד לאכיפת החוק!) להכנס אליי הביתה ולחקור אותי? איזה סמכות יש לעיריה לחקור אנשים?
מצטרים הפורום אינו עוסק במיסוי עירוני
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
מי חותם על אישור ניכוי מס…..
לב
26/10/08
האם ":אישור ניכוי מס במקור ואישור עסקאותצ על פ החוק.... "חייב להיות חתום ע"י מס הכנסה או מספיק שהרואה חשבון הוציא אותו מהאינטרנט וחתם בעצמו
אישור ניכוי במקור
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
ללב שלום
על פי ההנחיות אתר מ"ה צריך שהמשלם יוציא את האישור ויחתום עליו וישמור אצלו, לא הרו"ח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
על פי ההנחיות אתר מ"ה צריך שהמשלם יוציא את האישור ויחתום עליו וישמור אצלו, לא הרו"ח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
