פורום דיני מיסים

מבחינת מיסוי אין בעיה

שלום רב,

קבלה על תשלום המס בידך אינו מספק לצורך רישום הנכס על שם הקונה בטאבו. בחוק מיסוי מקרקעין נקבע כי תנאי לרישום הנכס בטאבו הוא קבלת אישור מיסים מרשות המיסים אשר מעיד כי אין כל חובות מס בגין הנכס הנרכש.

בעסקאות מסויימות, קבלת אישור מיסים לא מתקבל באופן אוטומטי ובמקביל לתשלום המס על ידי המוכר, מאחר והמס ששולם על ידך, שולם בהתאם לשומה עצמית שהגשת, מאד ייתכן שרשות המיסים לא תקבל את השומה העצמית ותדרוש תוספת מס ולכן לרשות המיסים קיימת תקופה של 8 חודשים בהם היא יכולה לבדוק את ההצהרה שהגשת ולהוציא לך שומה סופית.

אם במסגרת החלוקה אתם מסתדרים ביניכם, אז אין חיוב במס על כך. 
אם תצטרך להוסיף מכספך הפרטי, החלק הזה ייחשב כרכישה מהאחים שלך ועל החלק הזה תצטרך לשלם מס רכישה כמו בכל עסקה במקרקעין. 

שלום רב,

אין זה נכון לקבל הנחיות למלא דיווח לרשות המיסים על סמך ייעוץ בהתכתבות. בדיווח הנ"ל יש להתייחס לנתונים נוספים שיכול וישפיעו על חבות המס ולכן מציעה בחום לפנות ליועץ מיסוי שיסייע לך על סמך בדיקה של כל העובדות הרלוונטיות

שלום רב,

לצורך קבלת נתוני רכישה ניתן לפנות למיסוי מקרקעין כדי לנסות ולהתחקות אחר שווי הרכישה בידי הוריך, אם מדובר ברכישה מלפני שנות ה-60 ייתכן ולא יתאפשר לקבל נתונים, אך הייתי מציעה לנסות בכל זאת מול מיסוי מקרקעין.

לגבי עלויות בניה- ניתן להיעזר בחוות דעת שמאית.

כדי לקבוע את הזכויות שלך, מס הכנסה צריך את טופסי ה-161 שלך מהמעסיקים לשעבר. 
אני מניח שאין להם את הנתונים במערכת שלהם, אחרת לא היו מבקשים שתביאי. 
אין שום סיבה שהמעסיקים לא יתנו לך את המסמך המבוקש. 

באופן כללי: אישה עוזרת בעסק יכולה לקבל שכר על עבודתה וככזאת יש לה גם מעמד מיוחד בביטוח לאומי. לעניין ההשלכות בביטוח לאומי- מוזמן לפנות לפורום ביטוח לאומי (הנושא לא בתחום בו עוסק פורום זה). 

מס רווחי הון הוא 25%. 

יורש של השקעות הוניות "נכנס לנעלי המוריש" ולכן ישלם כפי שהיה חל על המוריש. 

על פניו, אין אפשרות לשנות את גובה המס, אלא אם תפנו ליעוץ מקצועי פרטני עם כל הפרטים ותראו שכדאי לפנות לפקיד השומה ולבקש הקטנה של הניכוי מהרווח הזה. 

שלום רב,

הכנסה מדמי שכירות למגורים פטורה עד תקרה של 5,070 ש"ח לחודש (תקרה שנתית60,840 ש"ח).

שלום רב,

כיום לא ניתן להסתפק בשובר חתום לצורך רישום בטאבו ונדרש לקבל מרשויות המס אישור מיסים לרישום הנכס בטאבו.

כשאין מסמכים נעזרים באומדנים ובהערכות שמאי. 

מומלץ לדווח על העסקה בצמוד לחוות דעת שמאית שתקבע מה היתה העלות המשוערת של בניית המבנה בעבר. 

יש לבחון לגבי כל חלק דירה מי היה המוריש, כמה דירות היו לו בנוסף לדירה שהוריש, ותושבות שלו לפני שנפטר. 

גש ליעוץ. 

שלום רב,

פטור דירת ירושה מעוגן בסעיף 49(ב)(5) בחוק מיסוי מקרקעין. בהתאם להוראות הפטור,הזכאות נבחנת בהתאם לנתוני המוריש ולא היורשים כך שאם המוריש קיים את התנאים המנויים בסעיף, יורשיו יהיו פטורים ממס שבח בעת מכירת דירת המגורים.

הפטור ליורשים הוא בגין הדירה הספציפית שתוכל להימכר ללא הגבלת זמן. הדירה "כאילו" נצבעה כדירה שזכאית לפטור ממס שבח במכירתה ולכן לא משנה מה מועד מכירתה על ידי היורשים, הם יהיו זכאים לפטור ממס שבח במכירתנ.

שלום רב,

כנגד השבח/רווח ההון שנבע ממכירת הנכס בחו"ל ניתן לנכות את כל ההוצאות שאינן הוצאות שוטפות, כגון שכ"ט עו"ד ברכישה ובמכירה, השבחות בנכס, מתווך, שמאי, יועץ מס , ריבית ריאלית בגין משכנתא שנלקחה על הנכס וכיו"ב. לא ניתן לנכות הוצאות שוטפות כמו דמי ניהול שהזכרת בשאלתך.

שלום רב,

פורום זה לא מעניק ייעוץ פרטני. מציעה בחום לפנות למומחה במיסוי מקרקעין לייעוץ פרטני שיקח בחשבון את מכלול העובדות ויסייע לך לבחור מתווה שדל במיסים. מנסיוני המקצועי, ייעוץ בהתכתבות הוא הגורם מספר אחד לתאונות מס עתירות תשלומי מס מיותרים.

בהצלחה!

שלום רב,

מבלי להיכנס לנתוני השאלה אציין כי עסקת תמ"א היא עסקת נטו שמשמעותה שהיזם הוא זה שלוקח על עצמו את כל חבויות המס של הדיירים הקיימים בבניין לפיכך מוצע תחילה לעיין בהסכם עליו חתמה אותה דיירת כדי לוודא שזהו המקרה בגינו נשאלת השאלה.

במידה וזהו אכן המקרה, כל שומת מס שבח או מס רכישה שתצא בעקבות העסקה, כדאי ומומלץ להפנות לעו"ד של היזם ולוודא שהנושא טופל מול מיסוי מקרקעין כדי להימנע מיצירת חובות מס על שם הקשישה ברשויות המס. 

המיסוי נקבע בהתאם לסוג הפיצוי שאתה מקבל. 
החובה של המשלם לנכות לך מס במקור כחוק או לפעול בהתאם לניכוי מס שתקבל מפקיד השומה. 

אם קיבלת את הכסף ולא נוכה לך מס - כנראה שהדבר מלמד על כך שאינך חייב במס. 

שלום רב,

אדם שיש לו הכנסות מעסק או ממשלח יד מחוייב בפתיחת תיקים ברשויות המס. פתיחת תיק כעוסק פטור היא פתיחת תיק במע"מ אך בנוסף יש לפתוח תיק במס הכנסה וכנ"ל גם בביטוח לאומי.

כל עוד לא נבעו הכנסות , יש לדווח לרשויות המס בהתאם (מציעה להיעזר ביועץ מס או מנהל חשבונות שיסבירו לך מהן חובותיך כלפי רשויות המס).

ככל שנפתח תיק במס הכנסה, אכן תידרש בסוף כל שנה להגיש דוח שנתי על הכנסותיך אף אם לא נבעו לך הכנסות מעסק או ממשלח יד- בטופס הדיווח יש לציין שלא היו הכנסות ולכן אם אין הכנסות לא תנבע חבות מס.

שלום רב,

החלפת הדירות בינך ובין אחותך כמוהה כמכירה שתחוייב במס רכישה מחד ומצד שני במס שבח.

במקרה שכזה, כדאי להיוועץ במומחה מיסוי מקרקעין שיכול לסייע לכם למצוא את מתווה המס הנכון כך שלא ישולמו מיסים כלל או שישולמו פחות מיסים מאשר במתווה שציינת.

בהצלחה!

שלום רב,

משאלתך עולה כי המתווה הממבוקש יגרור למיסוי גבוה בידי כל אחד מהאחים וחבל. 

מציעה בחום לפנות למומחה מיסוי שידריך אתכם כיצד ואיך ניתן להגיע לתוצאה הרצויה אך ללא תשלומי מיסים מיותרים.

בהצלחה!

שלום רב,

תשובתי בפורום שה אינה באה להוות ייעוץ אישי ולכן אענה באופן כללי מבלי להיכנס לנכונות הסכומים שציינת בשאלתך.

ככלל, הכנסת שכירות של מעל 5000 ש"ח לחודש מחייבת בדיווח לרשות המיסים באחד משני המסלולים הבאים : תשלום מס בשיעור של 10%, תשלום מס בהתאם לשיעורי מס שולי שחלים על הנישום.

בנסיבות מקרה זה נראה לי מאד שהחישוב שציינת אינו נכון ואינו עולה בקנה אחד עם הוראות החוק לפיכך, אני ממליצה להיעזר ביועץ מס שיבחן את הנתונים ויוכל להנחות אותך לגבי הסכומים החייבים במס ומהי חובת הדיווח.

אציין כי מקום בו רשויות המס ימצאו כי הדיווחים לא נעשו כחוק, הנך צפוי לחשיפה לטענה כי אתה פועל בפן הפלילי.