פורום דיני מיסים

תלוי בסוג ההודעה, ולא ברור מהשאלה על איזו הודעה מדובר ומדוע יש חשיבות לאישור מסירתה. 

כעיקרון, בפתיחת תיק או בעדכון פרטים, נישום רושם את דרכי ההתקשרות עימו. מצד שני, הודעות רשמיות שהעדר תגובה עליהן יכולה להניע מהלכים נגד הנישום, מועברים למיטב ידיעתי בדואר רשום. 

למיטב ידיעתי, אין מניעה לרישום כעוסק פטור. 

כשמבוצע החזר יוצאת הודעה לנישום. למיטב ידיעתי בדואר. 

המייצג יכול לראות את ההחזרים אם הוא מחובר למערכת של רשות המיסים. 

יש כאן ערבוב מושגים. 

תיק עוסק (מורשה או פטור) הוא אישי. 

תיק מס-הכנסה הוא תמיד של שני בני הזוג. 

לכן- אם אחד מבני הזוג הוא עוסק, נפתח תיק על שם שני בני הזוג, והם יצטרכו להגיש דו"חות שנתיים משותפים על הכנסותיהם. 

אין מניעה להעביר הלאה במתנה את הדירה שהתקבלה במתנה. 

על מקבל המתנה יחול מס רכישה בגובה 1/3 ממס הרכישה הרגיל בהתאם לשווי הנכס המועבר. 

במכירת דירה על ידי יורשים, יחול מס שבח כמו שהיה חל על המורישה. 
לכן- אם זו הייתה דירה יחידה של אמכם המנוחה, לא יחול מס שבח (כל עוד שלא מדובר בדירת יוקרה). 

אם אח מעביר לאחיו את חלקו בנכס תמורת כספים שנמצאים בעיזבון, זו העברה פטורה ממס. 

אולם, אם האח קונה את חלקו של אחיו מכספו האישי, זו רכישה לכל דבר. ואכן- אם מדובר בנכס שני, יחול מס שבח על כל סכום הרכישה. 

אם העברת החלק בנכס היא ללא תמורה והאח הנותן "מסתלק" מהעזבון- גם כאן לא יחול מס בגין הויתור בין האחים, ובתנאי שלא מדובר בניסיון להתחמק ממס ועובר תשלום בין האחים שאינו מדווח. 

כנכה 100% שאין לו הכנסות אקטיביות (שכר, פנסיה, עסק) תוכל לקבל פטור על ההכנסות הפאסיביות עד לסך של 73,560 ש"ח בשנה. 
אתה יכול לנצל את הפטור כנגד הכנסות בשיעור מס גבוה יותר. 

העברת זכויות בנכס של האישה לבן זוגה פטורה ממס, ובתנאי שבני הזוג מתגוררים באותה דירה. 

לכאורה, יתייחסו ברשות המיסים למצב כשתי דירות על כל המשתמע מזה. 

מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי פרטני בכדי לבחון מה ואיך לעשות במצב שנוצר. 

דירת מתנה שלא מתגורר בה זה שקיבל אותה, חייבת בתקופת צינון של 4 שנים. 

1/4 דירה אינה נחשבת להחזקה בדירה. 

בעת המכירה, ישלם מקבל המתנה מס שבח גם עבור התקופה שהדירה הייתה בבעלותו של נותן המתנה, אלא אם נותן המתנה יסדיר את נושא השבח בעת מתן המתנה ואז יפתח למקבל הנכס "דף חדש". 

לאור מורכבות ורגישות העניין מומלץ לקבל יעוץ מקצועי פרטני, והכי חשוב מראש ולפני ביצוע פעולה כלשהי. 

עד 75 דולר המשלוח לא ייחשב כחלק מעלות החבילה, ובתנאי שיש הפרדה בחשבון בין המוצר למשלוח. 

קשה לענות על שאלת כדאיות מבלי להשתמש במספרים מדוייקים ולבצע סימולציות לגביהן. 

אולם, בהינתן העובדה שצויינה בשאלה כי לאותו אדם לא היו הכנסות בשנים שלפני המכירה, נראה כי בכל מקרה פריסת המס תוביל להקטנת המס המשולם. 

מומלץ להסתייע באיש מקצוע שיבחן את העניין. 

עליך לחשב את השבח (הרווח, ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הקניה, פחות הוצאות), לנטרל את מרכיב האינפלציה, ואז תקבל את השבח הריאלי. 

השבח הריאלי אתה מחלק למספר השנים, כאשר כל השבח עד לשנת 2014 פטור, והיתרה חייבת במס בשיעור של בין 25% ל 28%. 

תוכל לפנות למשרד העוסק במיסוי מקרקעין, ולבקש שיחשבו עבורך את המס המשוער. המשרד יבקש ממך נתונים שונים, ויחשב את המס הצפוי. 

החזקה בדירה נחשבת כאשר יש בעלות של יותר מ-1/3. אבל אם מדובר בדירת ירושה זה 1/2. 

מכירת דירת ירושה נבחנת בהתאם למצבו של המוריש, ומה היה קורה אילו הוא היה מוכר טרם מותו. 

אין הקלה בכל הקשור למס שבח, אם יחול בעת המכירה. פתוחה האפשרות בנסיבות מסויימות לבצע פריסת מס השבח למספר שנים בהן אומנם לא יוכל הנכה להשתמש בנכותו אבל יוכל בהחלט לנצל נקודות זיכוי שאולי לא נוצלו. 

לבדיקה מקצועית פרטנית, מומלץ לפנות לאיש מקצוע. 

תשלום עבור שכר דירה בפרויקטים של התחדשות עירונית לא נחשב להכנסה משכר דירה, ואין לכלול אותו בהכנסות שכר הדירה לצורך חישוב התקרה. 

אם תמכר את הדירה בטרם נסתיימה בנייתה, לא תהיה זכאי לפטור ממס שבח. 

לגבי מס הרכישה ששילמת על הדירה שבבניה, תהיה זכאי לשלם מס רכישה נמוך רק אם תמכור את הדירה הקודמת במסגרת הזמן הקבוע בחוק. 

הפטור שמקבלים נכים לא תקף למס שבח, אלא רק למס הכנסה. 

נכה העומד בתנאים שבתקנות מס רכישה זכאי לשלם מס רכישה מופחת על רכישת דירה, אם היא תשמש למגוריו. 

ראשית תיקון- חובת תשלום המס נוסעת מתושבות ולא מאזרחות. 

לכן, כל עוד מרכז חייו של אדם בישראל, הוא מוגדר "תושב ישראל" וזאת גל לצורכי מס וגם אם הוא עובד בחו"ל. 

תושב ישראל חייב בדיווח ותשלום מס על כל הכנסותיו מכל המקורות, ובכלל זה הכנסות בחו"ל. 

אמנת מס בין מדינות מטרתה, בין השאר, מניעת מיסים כפל. המשמעות היא שתושב ישראל בכל מקרה לא יידרש לשלם מס על הכנסותיו מחו"ל יותר מאילו היה מקבל את ההכנסה בישראל. 

לעניין הרלוונטיות של האמנה במקרה זה וכן האפשרות להכרה בהוצאות שהייה בחו"ל, פנו ליעוץ מקצועי פרטני. 

מתנות אינן חייבות במס בישראל. לגבי ארה"ב אינני יודע. 
הבנק דרכו תבצעי את ההעברה יבקש הסברים לגבי הכסף המועבר, במקור והיעד שלו. 

אם מדובר על העברה פיזית של מזומנים, יש להצהיר במכס על סכום שמעל 50,000 ש"ח (מציע לבדוק באתר המכס את העניין לפני הנסיעה). 

ברוב המוחלט של הפרויקטים האלה היזם לוקח על עצמו את תשלום כל המיסים של בעלי הנכסים. 

אם אין יזם ואתם מבצעים בעצמכם את הפרויקט, יש צורך לפנות לאיש מקצוע שיבדוק אילו מיסים וכמה תצטרכו לשלם ויעשה תכנון שלם של העסקה. מדובר בחישוב גדול ומורכב.  

אתייחס באופן כללי בלבד כיוון שתשובה מלאה דורשת פרמטרים נוספים והעמקה: 

ככל שמדובר בדירת מגורים יחידה ניתן לקבל פטור (שמוגבל ל4.5 מיליון ש"ח לערך). 

ככל שהמכירה פטורה, אין צורך להציג הוצאות שיכולות בנסיבות אחרות להפחית את המס הנדרש. 

לגבי רכישה: כל רכישה, גם של דירה יחידה/חליפית, חייבת במס רכישה בהתאם לשווי הרכישה. 

תאורטית- כל תגמול בכסף או בשווה כסף יכול להיחשב הכנסה.  
פרקטית- אני לא שמעתי שהסוגיה הזו עלתה בדרך כלשהי. 

אם ממש אינכם רגועים בנושא זה תצטרכו לפנות לאיש מקצוע ולבקש שיכין לכם חוות דעת בנושא שתיבחן את הדברים לעומקם. 

אם שתי הדירות התקבלו מאותו מוריש יש צורך בתכנון של סדר המכירות ואיזה פטור ינוצל בכל מכירה. אם מדובר במורישים שונים שזו היתה דירתם היחידה, אז הסדר יהיה פחות חשוב.