פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
אלמוג
חישוב מס שבח במכירת דירת יוקרה
לצורך ביצוע הסימולציה תוכל להיעזר באתרים הבאים שיש בהם מידע וגם סימולטור:
https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%97%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%91_%D7%9E%D7%A1_%D7%A9%D7%91%D7%97
https://www.misim.gov.il/svtsvazmitnew/FrmFirstHadmaya.aspx
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז היטל השבחה מול הפסדים מני"ע
שילמתי לאחרונה היטל השבחה בגין מרתף שבניתי.
אשמח לדעת האם עצמם תשלום היטל ההשבחה מאפשר לי להתקזז מול הפסדים בני"ע שנצברו באותה שנה (או שניתן להתקזז רק במועד מכירת הנכס - ולאחר תשלום מס שבח )
תודה
הפסד הון כנגד רווח הון -קיזוז
אני לא מהפורום. אין קשר בין היטל השבחה לקיזוז הפסדים מני"ע. לגבי מס שבח אכן יש. אם יש לך הפסדים מני"ע ניתן לקזז אותם כנגד רווח הון שנוצר מתשלום מס שבח באותה שנה. צריך להגיש דוח למס הכנסה. אם יש לך הפסדי הון משנים קודמות שדווחו גם הם יכולים להתקזז עם רווחי הון בעתיד ממס שבח. ואז מס שנוכה לך במקור אתה אמור לקבל החזר.
היטל השבחה
היטל השבחה לא ניתן לקזז מול מס שבח ולא ממס אחר.
ההיטל יחשב לך כהוצאה, בעת שתמכור את הנכס בעתיד, ויקטין את השבח מהמכירה. זו ההשפעה היחידה של היטל השבחה על מיסים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
היטל השבחה
היטל השבחה לא מוגדר כמס, ולכן לא תוכל לקזז כנגדו הפסדים.
ההיטל יחשב כהוצאה, בחישוב השבח שיבוצע כשתמכור את הנכס בגינו שילמת היטל השבחה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הפסד הון ני"ע שנתקבלו בירושה-האם ניתן לקזז ?
קיזוז הפסד מני"ע שהתקבלו בירושה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם ניתן לקזז הפסד הון מני"ע שנתקבלו בירושה?
כאשר הני"ע עברו מח-ן בנק הניפטר/המוריש ח-ן בנק שלי והופיעו באישר בנק 867
תורה רבה
קיזוז הפסד מני"ע
מעת קבלת נכס בירושה, הנכס הופך לשלך לכל דבר ועניין.
לכן, אם הנכס הזה הניב לך הפסדים, ניתן לקזז כנגדו רווחים. בדיוק כשם שהיית נדרש לשלם מס על רווחים אם היו כאלה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מעמ
האם אצטרך לשלם מע"מ ?
האם רכישת חנות מחוייבת במע"מ?
אין תשובה אחת לשאלתך, והתשובות תלויות בתנאים שיחולו בכל חלופה.
תחילה אציין ששאלת חבות המע"מ לא תלויה רק בשאלה האם החנות שימשה למגורים או לעסק מאחר ושאלת חיוב במע"מ נעוצה בהיבטים הבאים;
1. האם המוכר ניכה את מס התשומות בעת שרכש את החנות או האם הוא יכל לנכות ולא ניכה בפועל?
2. מי המוכר? אדם פרטי או עוסק לצרכי מע"מ?
3. מי הרוכש? אדם פרטי או עוסק?
בשל ריבוי תרחישים, מוצע לקבל ייעוץ מס מעו"ד שמתמחה במיסוי כדי למנוע תאונות מס.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
שד' נים 2, עזריאלי ראשונים ראשון לציון
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס /מס הכנסה שלילי
מס הכנסה שלילי
את מדברת על שני דברים שונים:
מס הכנסה שלילי (מה שנקרא "מענק עבודה") זה מענק שניתן כאשר עומדים בקריטריונים מסוימים. לבדיקת הקריטריונים כנסי לאתר:
https://www.gov.il/he/departments/guides/work-grant-for-employees-and-self-employed-2019
ולהגשת בקשה מקוונת (אם מגיע לך):
https://www.misim.gov.il/gmmhsbakasha/frmBakasha.aspx
לגבי נקודות הזיכוי שלך ו/או זכאות אפשרית שלך להחזרי מס נדרש לבצע סימולציה על כל הנתונים שלך. פני לאיש מקצוע או בידקי בעצמך בלינק הבא:
https://www.misim.gov.il/shsimulatormas/main.aspx
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוח 135 לשכיר
איך בדיוק אני ממלא את הדוח 135 לשכיר שמבקש החזר.
האם את ההכנסה ממשכורת , הכנסה לפני שנתקבלו אחוזי הנכות, אני מחלק ארתימטית : מה חייב במס רגיל ומה לא חייב במס-פטור , כלומר 8/12 חייב במס רגיל ו4/12 בחלק שפטור ממס ?
אם לא , אז איך לרשום את המספרים בדוח?
תודה מראש על העזרה.
חישוב פטור יחסי לנכה
כעקרון, יש לחשב ולרשום בדרך שצויינה בשאלה.
יחד עם זאת יש לקחת בחשבון:
1. האם מדובר על פטור שהוא לתקופה של שנה ויותר שמזכה בפטור המכסימלי?
2. האם הפטור היחסי לא עובר את תקרת הפטור היחסית (במצב שבו ההכנסות השנתיות יותר גבוהות מ-618,000 ש"ח נכון לשנת 2020).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הפסד עיסקי שטוף ממשכורת
והמחזור מעסק נוסף הוא 10,000
סהכ ההוצאות בעסק 15,000
10,000שח הוצאות מקוזזים כנגד הכנסות העסק
נותר 5,000שח הפסד לקיזוז כנגד הכנסתי כשכיר
איך אני רושם זאת בדוח 1301 לשנת 2020 ?
סעיף 150 - הכנסה מעסק - 0
סעיף 158 - הכנסה ממשכורת - 100,000
סעיף 186 - קיזוז מהכנסת עסק - 10,000
סעיף 239 - סך מחזור - 10,000
סעיף 279 - הפסד שקוזז - 15,000
סעיף 294 - סך מחזור - 10,000
סעיף 158 - משכורת - מטופס 106 (משכורת 100,000)
סעיף 42 - מס שנוכה - מטופס 106 (משכורת 100,000)
אבל בביצוע חישוב בטופס המקוון ההפסד הנוסף, 5000שח, לא בא לידי ביטוי
כלומר תוצאת חוב המס נשארת זהה עם ובלי ההפסד
קיזוז הפסד עסקי ממשכורת
את ההפסד לקיזוז צריך להפחית מההכנסה ממשכורת בשדה 158.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור
עוסק פטור
לדוגמא: נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A2%D7%95%D7%A1%D7%A7_%D7%A4%D7%98%D7%95%D7%A8
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עצמאי
טופס 126
טופס 126 הוא דיווח של מעסיק על העובדים השכירים שלו.
את אמורה לקבל מענק עבודה כעצמאית. אולי הבקשה לא הוגשה כהלכה או שהתשובה מקורה בטעות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פיצוי גלובלי מחב' ביטוח – הכנסה מעבודה?!
אני עצמאי, נהג מונית, אשר קיבלתי פיצוי גלובלי מחברת הביטוח בגין תאונת דרכים שהייתה לי עם הרכב שלי.
אני מבקש לדעת אם כסף זה נחשב כהכנסה מעבודה? או כסף בגין ירידת ערך של הרכב.?
לפני הגשת הבקשה למענק הקורונה אני רוצה לבדוק אם יש לי ירידה בהכנסה ולכן עליי לדעת אם להחשיב כסף זה כהכנסה מעבודה.
תודה רבה
דמי ביטוח בעקבות תאונה
השאלה על מה משולם הכסף.
אם זה עבור נזקים ששילמת בעדם אז התשלומים יפחיתו את ההוצאות שלך.
אם זה עבור פגיעות גוף, אז זו אינה הכנסה ולכן היא לא חלק מהמחזור שלך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דמי שכירות לוועד
התשלום לכיסוי הוצאות הוועד ועוד.
הכנסות שכירות שמתקבלות אצל ועד בית
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פיקדון מובנה דולרי
האם ההפסד של 200 דולר מקוזז מהרווח של 500 דולר?
קיזוז רווחים והפסדים בחשבון בנק
בהחלט ניתן לקזז רווח והפסד מהפקדונות והקיזוז יוכל להתבצע באחת משתי החלופות הבאות:
1. אם שני הפקדונות מנוהלים באותו חשבון בנק- הבנק אמור לבצע את הקיזוז באופן אוטומטי.
2. שני הפקדונות מנוהלים בחשבונות שונים- יש לבקש את הקיזוז באמצעות הגשת דוח למס הכנסה.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
שד' נים 2, עזריאלי ראשונים ראשון לציון
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיני מיסים
אתה יכול לעזור לי בזה אתה חושב שזה יצליח? אפשר לעשות את זה נכון?
באתר משיכה מהפיקדון הצבאי הם מבקשים אישור מס הכנסה ואישור מעמ קבלה על מוצרים או שירותים עבור העסק ואישור מוצר דו שימושי. עכשיו בסעיף של מוצרים עבור העסק אני יכול לצרף להם קבלה על קנית קטנוע נכון?
פתיחת עוסק פטור
פנה באופן דחוף ליועץ מס או רואה חשבון שיתנו לך יעוץ מקצועי פרטני כדי שלא תעשה טעויות. במסגרת הפורום אנחנו לא נותנים יעוץ או תכנון אלא בעיקר מידע נקודתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הורדת מס ביטוח לאומי מפנסית מקצבת נכות
היי אני מקבל קצבת נכות רפואית מביטוח לאומי על סך 3300שח. ( 100 אחוז נכות רפואית מתאריך 01.04.21 עד לתאריך 31.12.31)
עכשיו התחלתי לקבל גם קיצבה מהביטוח פנסיוני של העבודה על סך 7500שח ברוטו.
יורד לי הרבה מס ביטוח לאומי וכן דמי בריאות האם הגיוני
תשלום ביטוח לאומי ובריאות
פורום זה עוסק במיסים הקשורים לרשות המיסים בלבד.
מומלץ להפנות את השאלה לפורום ביטוח לאומי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הורדת מיסים
לכן אני מקבל קצבת נכות כללית רפואית של 3300שח
מביטוח לאומי . עכשיו התחלתי לקבל גם תשלום מקרן הפנסיה על סך של 7500 ברוטו . הורידו לי ביטוח לאומי וכן דמי בריאות גבוהים מאוד האם הגיוני?
ביטוח לאומי ומס בריאות לנכה
התחומים האלה אינם מתחום עיסוקו של פורום זה שעוסק במיסים שונים שמטילה רשות המיסים. לעניין ביטוח לאומי, פנה לפורום ביטוח לאומי או לרו"ח שבקיא בנושא.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יש מה לעשות בקשר להוצאות עו"ד תיווך…
1. ברכישת דירה יהיו לי הוצאות שכט עו"ד , תיווך וכולי, האם יש מה לעשות כדי לקבל הוצ' אלה בחזרה למשל אם אשביח את הנכס שארכוש האם יכירו בהוצ אלה, או בסיטואציה אחרת?
2. לאלו הנחות זכאי נכה 100% ברכישת דירה?
תודה רבה
הטבות מס לנכה במיסוי מקרקעין
שלום רב,
עצם היותך נכה בשיעור של 100% נכות לא מקנה לך זכאות לפטור ממס שבח אלא ממס הכנסה בלבד.
הבחינה האם מכירת הדירה תחוב במס שבח כן או לא תלויה במספר פרמטרים שלא שייכים כלל ועיקר לנכותך. ולכן, ככל שתנבע במכירת הדירה חבות במס שבח, ניתן יהיה לנכות מולה חלק בהוצאות בהן נשאת הקשורות למכירת הדירה (ככל שמדובר בחישוב מס לינארי מוטב יוכר חלק יחסי מההוצאה, אם העסקה תהיה פטורה ממס לא תוכל לנכות מולה הוצאות).
לעומת זאת בכל הקשור למס רכישה, לנכה כן קיימת הטבה, כלומר תשלום מס בשיעור של חצי אחוז גם כאשר מדובר בדירה נוספת או אם מדובר בדירה יחידה, אזי לא ישולם מס רכישה על שווי דירה של כ-1.7 מליון ש"ח, בדומה לרוכש דירה יחיה שאינו נכה ועל ההפרש ישולם מס בשיעור של חצי אחוז.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
49ג1
(ד) הועברה דירת מגורים לקרוב בפטור ממס לפי חוק זה, בתקופה של 24 חודשים שלפני ההסכם למכירת הזכות הנמכרת, לא יחול במכירתה פטור ממס לפי סעיף זה; בסעיף קטן זה, "קרוב" ו"שליטה" – כהגדרתם בסעיף 49כב(ב).
(ה) לעניין סעיף זה יראו מוכר ובן זוגו, למעט בן זוג הגר דרך קבע בנפרד, וילדיהם שטרם מלאו להם 18 שנים – כמוכר אחד.
שאלה לא ברורה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מענק עבודה
ירשתי 1/3 מדירת אימי ו- 1/2 מדירת הורי בעלי. האם עובדה זו פוסלת אותי מלהיות זכאית למענק עבודה, בהנחה שאני עומדת בקריטריונים האחרים. תודה מראש חיה
מענק עבודה
לצורך מענק עבודה אפשר שבתא המשפחתי תהיה דירת מגורים.
אם בנוסף אליה יש יותר מחצי דירה (50%) הזכות מתבטלת.
לפי הנתונים שציינת אין לך בעיה לבקש את המענק.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שיעורים פרטיים כהכנה לראיונות עבודה בתחום טכנולוגי
אני שכיר במשרה מלאה בחברה ומעוניין במקביל (כעצמאי) לתת שיעורים פרטיים כהכנה לראיונות עבודה בתחום טכנולוגי.
מדובר על משהו כמו 5 שעות שבועיות והכנסה שנתית של עד 50,000 ש"ח האם אני יכול להרשם כעוסק פטור? אני יודע שמבחינת התנאי של סכום ההכנסה אני יכול, שואל מבחינת תחום ומהות העיסוק
האם מי שנותן שיעורים פרטיים יכול להירשם כעוסק פטור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זיכויים ממס לגבי אדם שלא עובד ויש לו הכנסות
נניח שאני לא עובד וחי רק מרווחי הון בבורסה.
יש לי כמה שאלות בנושא:
1. שמעתי שמס רווח הון שלי הוא לפחות 25% אם אני מתחת לגיל 60 או בהתאם למס השולי שלי אם אני מעל גיל 60. האם זה נכון?
2. האם אוכל לנצל את נקודות הזיכוי שלי כדי להקטין את המס?
3. האם אוכל להשקיע חלק מרווחי ההון שלי בקרן פנסיה ולקבל על זה זיכוי ממס?
4. האם אוכל להשקיע חלק מרווחי ההון בקרן השתלמות ולקבל זיכוי ממס?
(לגבי סעיפים 3 ו-4: אני רוצה להתייחס להכנסותי מרווחי הון כמו להכנסה מעבודה. כאשר יש לי הכנסה מעבודה אני לא משלם מס על החלק שמשקיע המעסיק שלי בפנסיה ועל החלק שהוא משקיע בקרן השתלמות).
הכנסות מניירות ערך
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פיצול שומת מס שבח
תכנון מס והלכת שיתוף
שלום רב,
במסגרת הפורום לא ניתן מענה אישי אלא כללי.
מציעה בחום לקבל ייעוץ פרטי מעו"ד מיסוי שמתמחה במיסוי מקרקעין חלף קבלת ייעוץ בהתכתבות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק פטור
האם כל אחד מבני הזוג יכול לפתוח תיק עוסק פטור?
שלום רב,
אם מדובר בעסקים נפרדים אזי בהחלט כל אחד יוכל לפתוח תיק עוסק פטור ובתנאי שהוא אכן זכאי להירשם כעוסק פטור בגלל מקור פעילותו ולא בגלל מחזור העסקאות.
ככל שכל מטרת הפתיחה של התיק במע"מ היא מלאכותית, מוצע שלא לפעול בהתאם מאחר ומדובר בעבירה פלילית.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם כל אחד מבני הזוג יכול לפתוח תיק עוסק פטור?
שלום רב,
אם מדובר בעסקים נפרדים אזי בהחלט כל אחד יוכל לפתוח תיק עוסק פטור ובתנאי שהוא אכן זכאי להירשם כעוסק פטור בגלל מקור פעילותו ולא בגלל מחזור העסקאות.
ככל שכל מטרת הפתיחה של התיק במע"מ היא מלאכותית, מוצע שלא לפעול בהתאם מאחר ומדובר בעבירה פלילית.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מס שבח
קבלתי דירה היחידה שהיתה לאבא ואחותי קבלה את הכספים. השווי זהה.
חשוב לציין שלא היתה צוואה והיה לנו הסכם שנערך על ידי עורך דין לפני חלוקת העזבון.
האם כשאמכור את הדירה עכשיו היא עדיין עשויה להיות פטורה ממס שבח בגין דירת ירושה?
(נתון עובדתי: אם אבא היה חי הוא היה פטור).
האם מוכר שקיבל דירת ירושה פטור ממס שבח במכירתה?
שלום רב,
ככל שהדירה אותה הוריש לך אביך עונה על כל תנאי סעיף 49(ב5) לחוק מיסוי מקרקעין, דירתו היחידה של האב, ואילו היה מוכר אותה אביך, האם היה זכאי לפטור?
אזי מכירת הדירה על ידך בכל שלב תהיה פטורה ממס שבח בעתיד ללא כל קשר למספר הדירות שברשותך, מאחר שדירה זו "צבועה" בפטור ממס שבח בשל זכאותו של המוריש ואין כל קשר למצבו המיסויי של היורש.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הסכם בין יורשים
חלוקת עיזבון בין יורשים
שלום רב,
חלוקת עיזבון בין יורשים רק מכספי העיזבון , מבלי לעשות איזונים מחוץ לעיזבון- לא מהווה אירוע מס. אני הייתי מציעה לדווח על חלוקת העיזבון למיסוי מקרקעין למען הסדרת הרישומים עתיד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
