פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס שבח
וויס
26/08/09
מישהו מכר קרקע בשווי 100000$ והוא מקבל קצבת נכות
האם במס השבח יתחשבו בהיותו מקבל קצבת נכות
מה עליי לעשות על מנת לקבל הפחתה במס שבח
האם במס השבח יתחשבו בהיותו מקבל קצבת נכות
מה עליי לעשות על מנת לקבל הפחתה במס שבח
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
חוק מיסוי מקרקעין אינו מכיל הוראה מיוחדת לעניין פטור ממס שבח לנכה. יחד עם זאת, הואיל ומס שבח מהווה מקדמה לתשלום מס רווח הון מכוח פקודת מס הכנסה, יש רלוונטיות גם לפטורים המופיעים בפקודת מס הכנסה כאשר באים לחשב את שיעור מס רווח ההון השנתי בו יחוייב הנישום. בהקשר זה יצויין כי פקודת מס הכנסה קובעת פטור על הכנסה של עיוור או נכה 100% שלא מיגיעה אישית עד לשיעור של 65,000 ש"ח, באם הכנסתו מיגיעה אישית נמוכה מסכום כאמור או שלא הייתה לו הכנסה בכלל. לשם מימוש ההטבה די בהגשת דו"ח שנתי בתום שנת המס.
ינון צוברי, עו"ד
ינון צוברי, עו"ד
תיאום מס | נשלח מאתר
לירון נבון
26/08/09
אני עובד בעבודה קבועה כבר 5 שנים ולאחרונה התחלתי לעבוד בסופי שבוע בעוד עבודה אבל היא לא קבועה, היא תהיה רק לכמה חודשים. האם אני צריך ללכת לעשות תיאום מס?
תיאום מס לעבודה שנייה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
30/08/09
לירון שלום
בהתאם לתקנות מס הכנסה, ניכוי משכר עבודה, אם לא תעשה תיאום מס, ינוכה לך בעבודה הנוספת מס בשיעור המקסימלי, קרי 46% מס. אם ברצונך להקטין את נטל המס מומלץ לעשות תיאום מס. התיאום אפשרי לביצוע במשרדי מ"ה באיזור מגוריך או אפילו באנטרנט באתר רשות המיסים. עליך לבצטייד במספר תיקי הניכויים של המעבידים (מופיע בתלוש השכר) ובסכום ההכנסה השנתי המשוער.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לתקנות מס הכנסה, ניכוי משכר עבודה, אם לא תעשה תיאום מס, ינוכה לך בעבודה הנוספת מס בשיעור המקסימלי, קרי 46% מס. אם ברצונך להקטין את נטל המס מומלץ לעשות תיאום מס. התיאום אפשרי לביצוע במשרדי מ"ה באיזור מגוריך או אפילו באנטרנט באתר רשות המיסים. עליך לבצטייד במספר תיקי הניכויים של המעבידים (מופיע בתלוש השכר) ובסכום ההכנסה השנתי המשוער.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ערבות אישית למס הכנסה
רם
26/08/09
חברה חייבת סכום כלשהוא למס הכנסה, מס הכנסה דורש ערבות אישית
בלי ערבות אישית אין הסדר , האם אני חייב לחתום על ערהות אישית לחברה בע"מ
אודה מראש
בלי ערבות אישית אין הסדר , האם אני חייב לחתום על ערהות אישית לחברה בע"מ
אודה מראש
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל אין בפקודת מס הכנסה הוראה המקנה לרשויות מס הכנסה סמכות לדרוש חתימת ערבות אישית של בעמ"נ או מנהלים לתשלום חוב מס של חברה בע"מ. יחד עם זאת, אם המדובר במו"מ לקראת חתימת הסכם שומה, הרי שמאחר ושני הצדדים מגלים גמישות על מנת ליישב את המחלוקות שבניהם, יכולה לעלות דרישה שכזו, אך אין שום חובה לחתום על הסכם שומה כאמור וניתן לפעול במסגרת השגה וערעור.
דומה כי במקרה שלך רצוי שעו"ד המתמחה במיסים יסייע לך בקבלת החלטה מושכלת לאור מכלו הנתונים.
ינון צוברי, עו"ד
דומה כי במקרה שלך רצוי שעו"ד המתמחה במיסים יסייע לך בקבלת החלטה מושכלת לאור מכלו הנתונים.
ינון צוברי, עו"ד
ערבות כן או לא
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
אין כל חובה לחתום ערבות אישית לחברה שהינה אישיות משפטית נפרדת, ובחתימה אתה מוותר על אישיות נפרדת זו.
אומנם המדובר בהסדר פשרה, אך הוא אמור להיות מאוד משתלם בכדי שתסכים לו.
עליך לשקול מולו את האפשרות שתאלץ לשלם את המקסימום בחברה. האם עדיין לחברה יהיה ערך כלכלי?
אם החברה במילא לא שווה יותר מדי, אין כל סיבה לחתום ערבות אישית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אומנם המדובר בהסדר פשרה, אך הוא אמור להיות מאוד משתלם בכדי שתסכים לו.
עליך לשקול מולו את האפשרות שתאלץ לשלם את המקסימום בחברה. האם עדיין לחברה יהיה ערך כלכלי?
אם החברה במילא לא שווה יותר מדי, אין כל סיבה לחתום ערבות אישית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מיסים על השכרת דירת מגורים
סיון
26/08/09
האם דירת מגורים שמושכרת לשנה כמו כן עם תשלום מראש עבור כל חודשיים שאם לוקחים את החודשיים ומחלקים אותם לשניים אכן מגיעים לסכום נמוך מהתיקרה עדיין יכולה להיחשב כמסלול פתור הכוונה מספר התשלומים לשנת השכרה היא שישה ואם לא אז מה אתה מציע לעשות על מנת להגיע למסלול הפתור.
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
לשון הסעיף הרלוונטי הנה:
"יחיד שהיתה לו בשנת המס הכנסה של דמי שכירות, יהא פטור ממס על הכנסה זו, ובלבד שלא היתה לו הכנסה מהשכרת דירות מגורים בסכום כולל העולה על 4,320 שקלים חדשים (להלן - התקרה) בשל חודש השכרה כלשהו בשנת המס...".
מהאמור עולה לכאורה כי באם בחודש מסויים עולה שיעור דמי השכירות על התקרה הקבועה בסעיף לא יחול הפטור. על אף האמור, לאור העובדה שמס הכנסה משולם על בסיס שנתי, ייתכן ויש בסיס לטענה כי ניסוח הסעיף נעשה מטעמי נוחות/ פרקטיקה נוהגת ומשכך גם על תשלום שכ"ד ע"ב דו-חודשי להנות מפטור כאמור.
ינון צוברי, עו"ד
"יחיד שהיתה לו בשנת המס הכנסה של דמי שכירות, יהא פטור ממס על הכנסה זו, ובלבד שלא היתה לו הכנסה מהשכרת דירות מגורים בסכום כולל העולה על 4,320 שקלים חדשים (להלן - התקרה) בשל חודש השכרה כלשהו בשנת המס...".
מהאמור עולה לכאורה כי באם בחודש מסויים עולה שיעור דמי השכירות על התקרה הקבועה בסעיף לא יחול הפטור. על אף האמור, לאור העובדה שמס הכנסה משולם על בסיס שנתי, ייתכן ויש בסיס לטענה כי ניסוח הסעיף נעשה מטעמי נוחות/ פרקטיקה נוהגת ומשכך גם על תשלום שכ"ד ע"ב דו-חודשי להנות מפטור כאמור.
ינון צוברי, עו"ד
תשלום דו חודשי בשל השכרה למגורים
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
אכן הסעיף מדבר על הכנסה בשל חודש, אך כלשונו כן הוא, התשלום הדו חודשי אינו בשל חודש אלא בשל חודשיים, ולכן תשלום בשל חודש עומד במגבלות הפטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הקלות לתושב חוזר
איתמר
26/08/09
אבקש לדעת האם מי שחוזר לארץ בדצמבר 2009 לאחר שהייה של למעלה מחמש שנים ייחשב כתושב ישראל כבר ב-2009 לצורך זכאות להקלות מס הכנסה מכח תיקון 168 ?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
הוראות המעבר של תיקון 168 לפקודה קובעות כי על אף הוראות סעיף 14(א) לפקודה, כנוסחו לאחר התיקון, לגבי מי שהיה לתושב ישראל בשנת המס 2007, 2008 או 2009, יקראו את ההגדרה "תושב חוזר ותיק" שבסעיף האמור כך: "תושב חוזר ותיק" - יחיד ששב והיה לתושב ישראל לאחר שהיה תושב חוץ במשך חמש שנים רצופות לפחות.".
מהאמור עולה כי האדם הנזכר בשאלתך זכאי ליהנות מההטבות שנקבעו בפקודה לתושב חוזר וותיק, ובלבד שאכן חדל להיות תושב ישראל לחמש שנים וחזר להיות תושב ישראל ב- 2009.
על מנת להיערך כראוי לקראת הפנייה לרשויות מס הכנסה בעניין מומלץ להיוועץ עם עו"ד המתמחה בדיני מיסים על מנת שיבחן את שאלות התושבות האמורות לאור המבחנים שנקבעו בפסיקה ובחוק ואף לשקול הצטיידות בחוות דעת מתאימה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מהאמור עולה כי האדם הנזכר בשאלתך זכאי ליהנות מההטבות שנקבעו בפקודה לתושב חוזר וותיק, ובלבד שאכן חדל להיות תושב ישראל לחמש שנים וחזר להיות תושב ישראל ב- 2009.
על מנת להיערך כראוי לקראת הפנייה לרשויות מס הכנסה בעניין מומלץ להיוועץ עם עו"ד המתמחה בדיני מיסים על מנת שיבחן את שאלות התושבות האמורות לאור המבחנים שנקבעו בפסיקה ובחוק ואף לשקול הצטיידות בחוות דעת מתאימה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מומלץ לבחון את העניין ולתכננו מראש לפני החזרה לישראל.
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
פטור מס שבח במכירת שתי דירות לשם רכישת דירה שלישית
אורית
26/08/09
מכרתי לא מכבר את דירת מגוריי, ויש ברשותי דירה נוספת אותה אני משכירה. ברצוני למכור את שתי הדירות שבבעלותי ולקנות דירה שלישית.
האם אני זכאית לפטור ממס שבח לפי המסלול של החלפת שתי דירות בדירה שלישית (לכאורה מדובר בהוראת שעה אשר הסתיימה ב - 2003)? אם כן - האם אני יכולה להגיש כיום פטור ממס שבח (לארבע שנים) עבור הדירה שמכרתי, ורק לאחר שאמכור את הדירה השנייה להגיש בקשה לפטור לפי המסלול החליפי? מהו סכום התקרה כיום לשווי שתי הדירות הנמכרות? תודה רבה
האם אני זכאית לפטור ממס שבח לפי המסלול של החלפת שתי דירות בדירה שלישית (לכאורה מדובר בהוראת שעה אשר הסתיימה ב - 2003)? אם כן - האם אני יכולה להגיש כיום פטור ממס שבח (לארבע שנים) עבור הדירה שמכרתי, ורק לאחר שאמכור את הדירה השנייה להגיש בקשה לפטור לפי המסלול החליפי? מהו סכום התקרה כיום לשווי שתי הדירות הנמכרות? תודה רבה
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
תוקף הפרק שנקבע בהוראת השעה הנזכרת בשאלתך הוארך עד ליום 31/12/08 ופקע במועד זה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מס בגין מכירת דירה
אנינימי
25/08/09
שלום !
אני אח לשמונה אחים וכולנו ירשנו דירה, בכוונת אחד האחים לרכוש את חלקם של יתר האחים וביניהם אני.
האם מכירת חלקי בדירה לאחי או למי מבני משפחתו (בנו) מחייבת אותי במס שבח ? מס אחר ?
תודה
אני אח לשמונה אחים וכולנו ירשנו דירה, בכוונת אחד האחים לרכוש את חלקם של יתר האחים וביניהם אני.
האם מכירת חלקי בדירה לאחי או למי מבני משפחתו (בנו) מחייבת אותי במס שבח ? מס אחר ?
תודה
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
בגין עסקה במקרקעין כאמור בשאלתך תחוייב במס שבח.
יחד עם זאת, ייתכן והנך זכאי לאחד הפטורים הקבועים בחוק, לרבות הוראת הפטור הקובעת פטור מיוחד ממס שבח ליורשים.
ינון צוברי, עו"ד
יחד עם זאת, ייתכן והנך זכאי לאחד הפטורים הקבועים בחוק, לרבות הוראת הפטור הקובעת פטור מיוחד ממס שבח ליורשים.
ינון צוברי, עו"ד
טופס 101 כתנאי לקבלת סכום פס"ד
גד
25/08/09
לאחר קבלת פס"ד בבית דין לעבודה בתביעה נגד המעביד , המעביד התנה את הקבלה של הסכום בחתימה על טופס 101 למרות שכבר שנה לא עובד שם ולכן לא חותם. האם חייב לחתום על הטופס כדי לקבל ממנו את המגיע לי והאם באמת חייב המעביד לשעבר בטופס 101 בגלל שמוציא שיק בגין פס"ד?
החוק
עדי
25/08/09
תלוי בשל מה הכסף באם זה פיצויים אז לא צריך
בל באם זה בגין הפרשי שכר פדיון חופשה וכו עליך למלות
וכן להביא תיאום מס
בברכה
עדי
בל באם זה בגין הפרשי שכר פדיון חופשה וכו עליך למלות
וכן להביא תיאום מס
בברכה
עדי
מילוי טופס 101 כתנאי לקבלת כסף
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
ככלל השאלה הינה משפטית ולא מיסויית. לדעתי המעביד צודק, ואם לא תצלא הוא ינכה לך מס מקסימלי על הסכומים החייבים, מעבר לפיצויים פטורים. לכן אולי עדיף להמציא תיאום מס ואז לא תצטרך למלא טופס 101.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מס רכישה לדירה במקרה שיש בעלות על מגרש
רחלי
24/08/09
שלום
כיום אין ברשותינו דירה.
אנו עומדים בפני רכישת קרקע מהמנהל, עליה נבנה בית.
בנוסף אנו שוקלים רכישת דירה נוספת להשקעה.
האם לאחר התשלום על הקרקע נחשב כבעלי דירה ולא נוכל לקבל פטור על מס רכישה ברכישת הדירה?
כיום אין ברשותינו דירה.
אנו עומדים בפני רכישת קרקע מהמנהל, עליה נבנה בית.
בנוסף אנו שוקלים רכישת דירה נוספת להשקעה.
האם לאחר התשלום על הקרקע נחשב כבעלי דירה ולא נוכל לקבל פטור על מס רכישה ברכישת הדירה?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל, על מנת לקבוע האם תהיו זכאים ליהנות מההקלה במס רכישה שנקבעה לעניין דירת מגורים יחידה יש לבחון האם ביום הרכישה יש ברשותכם דירת מגורים נוספת. נראה שהסעיף הרלוונטי מתייחס לדירה נוספת היכולה לשמש למגורים, כך שכל עוד לא בניתם מבנה היכול לשמש כמגורים על הקרקע שתרכשו (דהיינו שניתן טופס 4 ע"י הרשויות וכו'), ואין בבעלותכם דירה אחרת, תהיו זכאים ליהנות מההקלה האמורה.
בכל מקרה רצוי להתייעץ בעו"ד המתמחה במיסים על מנת שיבחן את מכלול נתוני העסקה הספציפית ויתן ייעוץ והכוונה מתאימים
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
בכל מקרה רצוי להתייעץ בעו"ד המתמחה במיסים על מנת שיבחן את מכלול נתוני העסקה הספציפית ויתן ייעוץ והכוונה מתאימים
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
התשובה מאוד ברורה, אתם תיחשבו כבעלי דירה יחידה
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
קבלת מתנה
אילנה ס
24/08/09
שלום,יש לי שאלה בקשר לקבלת מתנה שאני אמורה לקבל בקרוב מסבתא שלי. לתמונה המלאה: סבתא שלי מקבלת גמלה להבטחת הכנסה + גמלת זקנה , היא בעלת דירה . הדירה נמכרה והיא רוצה להעביר את הכסף של הדירה לכיסוי של המשכנתא שלי , האם היא או אני אמורות לדווח על כך לרשויות המס , האם אנו נצטרך לשלם מס על המתנה . ? לצורך הבהרה הסבתא גרה איתי בבית שלי . אודה על תשובתכם
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
מתיאור המקרה עולה כי פתוחים בפניך שני מסלולים:
1. העברת הדירה במתנה על שמך ואז מכירה של הדירה על ידך.
2. מכירת הדירה ע"י סבתך וקבלת הכסף במתנה.
החלטה בדבר האופן בו כדאי לפעול תיגזר משיעורי המס שיטלו בכל אחד מהמסלולים, מה שלא ניתן לקבוע לאור מיעוט הנתונים בשאלתך (ככלל ניתן לקבוע כי אם גם את וגם סבתך זכאיות לאחד פטורים הקבועים בחוק לעניין מס שבח הרי שבמסלול בו מוכרת סבתך את הדירה "ייחסך" תשלום מס הרכישה על ידך, אם יוטל לאור הוראות החוק).
כל אחד מהמסלולים המתוארים מחייב דיווח לרשויות המס על המכר ועל רווח ההון, רישומים בטאבו ועריכת הסכמים מתאימים, כך שמומלץ שייעשה בליווי עו"ד המתמחה במיסים ובנדל"ן.
ינון צוברי, עו"ד
1. העברת הדירה במתנה על שמך ואז מכירה של הדירה על ידך.
2. מכירת הדירה ע"י סבתך וקבלת הכסף במתנה.
החלטה בדבר האופן בו כדאי לפעול תיגזר משיעורי המס שיטלו בכל אחד מהמסלולים, מה שלא ניתן לקבוע לאור מיעוט הנתונים בשאלתך (ככלל ניתן לקבוע כי אם גם את וגם סבתך זכאיות לאחד פטורים הקבועים בחוק לעניין מס שבח הרי שבמסלול בו מוכרת סבתך את הדירה "ייחסך" תשלום מס הרכישה על ידך, אם יוטל לאור הוראות החוק).
כל אחד מהמסלולים המתוארים מחייב דיווח לרשויות המס על המכר ועל רווח ההון, רישומים בטאבו ועריכת הסכמים מתאימים, כך שמומלץ שייעשה בליווי עו"ד המתמחה במיסים ובנדל"ן.
ינון צוברי, עו"ד
זכויות פושט רגל
משה
24/08/09
שלום
לפני שלש שנים קיבלתי אפטר חובות בהליך של פשיטת רגל בין היתר היה חוב למס רכוש אשר שולם חלקית לפי החלטת הכונס,העם חובי למס רכוש נימחק יחד עם חובותי האחרים ועם אני רוצא לקנות דירה יכולות להיות לי בעיות במס רכוש
לפני שלש שנים קיבלתי אפטר חובות בהליך של פשיטת רגל בין היתר היה חוב למס רכוש אשר שולם חלקית לפי החלטת הכונס,העם חובי למס רכוש נימחק יחד עם חובותי האחרים ועם אני רוצא לקנות דירה יכולות להיות לי בעיות במס רכוש
השאלה לא מיסויית נא פנה לפורום הוצל"פ
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
30/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה למשפחה שכולה
סי
24/08/09
בעלי ואני רכשנו מגרש לפני שבועיים, כך שבחודש הקרוב יהיה עלינו לשלם מס רכישה בהתאם - אולם - ממש במקרה גילינו כי יש הטבה משמעותית למשפחות שכולות. בעלי הוא אח שכול, והוריו עדיין בחיים (עד 120!), כך שכדי להינות מההטבה עלינו לרשום את הנכס על שם הוריו. מהחומר שהצלחתי לאסוף מהאינטרנט, אני מבינה שהוריו (או אחד מהם) יצהיר כי הנכס ישמש למגוריו.
השאלות שלי :
1- כמה זמן יצטרכו להתגורר בבית ? שנה ? יותר ? (כעת זו קרקע בלבד, והיתרי בניה צפויים להינתן בשנה הקרובה)
2- האם בתום תקופת ההצהרה על מגורים בבית אוכל להעביר את הנכס על שמי ? האם זה כרוך בתשלום מס רכישה נוסף ?
3 - אנו לוקחים משכנתא כדי לשלם עבור הקרקע - האם יש קשר בין זה ובין ההצהרה כי הנכס הוא על שם ההורים ?
4 - האם פקחים מטעם מיסוי מקרקעין בודקים מקרים כאלו ?
השאלות שלי :
1- כמה זמן יצטרכו להתגורר בבית ? שנה ? יותר ? (כעת זו קרקע בלבד, והיתרי בניה צפויים להינתן בשנה הקרובה)
2- האם בתום תקופת ההצהרה על מגורים בבית אוכל להעביר את הנכס על שמי ? האם זה כרוך בתשלום מס רכישה נוסף ?
3 - אנו לוקחים משכנתא כדי לשלם עבור הקרקע - האם יש קשר בין זה ובין ההצהרה כי הנכס הוא על שם ההורים ?
4 - האם פקחים מטעם מיסוי מקרקעין בודקים מקרים כאלו ?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
בטרם אענה בנוגע לפן התיאורטי של שאלתך אבקש להבהיר כי מסירת מידע כוזב לרשויות המס במטרה להתחמק ממס מהווה עבירה פלילית חמורה שעונשה בצידה.
נראה שבשאלתך את מערבת שלא לצורך בין מספר הוראות מקלות שונות הקיימות לעניין מס רכישה. בשורה התחתונה, בעניינכם, לו ירכשו חמייך הקרקע יהיו הם זכאים לשלם מס רכישה בסך של 0.5% מעלות המכר(בהנחה שלא מימשו הטבה זו בעבר פעמיים).
יותר ממומלץ כי בטרם תבחרו בדרך פעולה כלשהי תיוועצו בעו"ד המתמחה בדיני מיסים לשם מיצוי זכויותיכם מחד והימנעות מביצוע עבירות פליליות מאידך.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
נראה שבשאלתך את מערבת שלא לצורך בין מספר הוראות מקלות שונות הקיימות לעניין מס רכישה. בשורה התחתונה, בעניינכם, לו ירכשו חמייך הקרקע יהיו הם זכאים לשלם מס רכישה בסך של 0.5% מעלות המכר(בהנחה שלא מימשו הטבה זו בעבר פעמיים).
יותר ממומלץ כי בטרם תבחרו בדרך פעולה כלשהי תיוועצו בעו"ד המתמחה בדיני מיסים לשם מיצוי זכויותיכם מחד והימנעות מביצוע עבירות פליליות מאידך.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
האם יש תקרה לפטור ממס שבח ?
אור
22/08/09
שלום,
האם יש תקרה לפטור ממס שבח, בלי קשר לסעיפים 49ז או 49ה ?
כלומר, אם יש דירת מגורים מזכה, יחידה בבעלות יחיד, בשווי 3 מיליון (אין זכויות בניה בלתי מנוצלות) - האם יקבל פטור על הכל?
תודה
האם יש תקרה לפטור ממס שבח, בלי קשר לסעיפים 49ז או 49ה ?
כלומר, אם יש דירת מגורים מזכה, יחידה בבעלות יחיד, בשווי 3 מיליון (אין זכויות בניה בלתי מנוצלות) - האם יקבל פטור על הכל?
תודה
כן
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חישובי פחת לנכס
וינצה
22/08/09
שלום רב לך!
חליתי (לא בשפעת החזירים,יש עוד מחלות מטרידות)ואני מתנצל על תשובתי המאוחרת בנושא ששאלתי ב-13 לחודש, בענין חישוב פחת לנכס ישן,אחזור בקצרה,הנכס בן 85 שנה לערך,מסלול המס שלי הוא ליחיד ,כאשר אני ורעייתי מגישים בטופס אחד את הכנסותינו בכל שנה,וכמו כן אני משלם מקדמות כל חודש
אני פנסיונר,אשתי שכירה,וכדי להפחית את המס אני רוצה לחשב את הפחת המתאים,אך ין לי נתונים על ערך הרכישה שלו לפני 85 שנה
בתודה ושב התנצלות
וינצה
חליתי (לא בשפעת החזירים,יש עוד מחלות מטרידות)ואני מתנצל על תשובתי המאוחרת בנושא ששאלתי ב-13 לחודש, בענין חישוב פחת לנכס ישן,אחזור בקצרה,הנכס בן 85 שנה לערך,מסלול המס שלי הוא ליחיד ,כאשר אני ורעייתי מגישים בטופס אחד את הכנסותינו בכל שנה,וכמו כן אני משלם מקדמות כל חודש
אני פנסיונר,אשתי שכירה,וכדי להפחית את המס אני רוצה לחשב את הפחת המתאים,אך ין לי נתונים על ערך הרכישה שלו לפני 85 שנה
בתודה ושב התנצלות
וינצה
פחת לנכס ישן
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/08/09
ציינת בהתחלה נכס ביית, אך אני מניח שמדובר על נכס עסקי. לגבי נכס עסקי אין מה לעשות, כי לפי הנתונים שציינת אני מניח שלא החלת בזמנו את חוק התאומים.כי אם מדובר בדירת מגורים המושכרת קיים מסלול פטור או 10%.
בברכה
עו"ד רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס עיזבון
לוי שאול
21/08/09
נתקבלה דירה בירושה ,כאשר אחד ההורים נפטר לפני שנת 1981 ,והשני לאחר מכן .
האם חל מס עיזבון על מחצית מהנכס ?
שאלה נוספת ,הדירה נהרסה ,האם במועד המכירה יחוייב במס שבח בנוסף למס העיזבון באם יחול ?
שאלה נוספת ,דירת קרקע נרכשה בשנות השישים וכיום הרוסה האם מס השבח שיחול ,יפריד את רכישת הקרקע מהבית לצורך החישוב
תודה רבה
האם חל מס עיזבון על מחצית מהנכס ?
שאלה נוספת ,הדירה נהרסה ,האם במועד המכירה יחוייב במס שבח בנוסף למס העיזבון באם יחול ?
שאלה נוספת ,דירת קרקע נרכשה בשנות השישים וכיום הרוסה האם מס השבח שיחול ,יפריד את רכישת הקרקע מהבית לצורך החישוב
תודה רבה
דירת מגורים מהיא?
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/08/09
לעניין מס עיזבון נסה אולי בפורום נדל"ן.
לענין מס שבח הפטור לדירת מגורים הראויה למגורים, ולכן דירה הרוסה אינה דירת מגורים, וכמוה כמגרש לעניין תשלום מס שבח.
בברכה
עו"ד רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לענין מס שבח הפטור לדירת מגורים הראויה למגורים, ולכן דירה הרוסה אינה דירת מגורים, וכמוה כמגרש לעניין תשלום מס שבח.
בברכה
עו"ד רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי עסקת חילופי דירה
בעז
21/08/09
שלום,
אני מחליף דירה עם הוריי ומוסיף להם כמיליון ש"ח (שווי הדירה שלי 1.3 מליון ש"ח). אילו צדדים מיסויים יש לעסקה הזו ובכמה מדובר?
תודה.
אני מחליף דירה עם הוריי ומוסיף להם כמיליון ש"ח (שווי הדירה שלי 1.3 מליון ש"ח). אילו צדדים מיסויים יש לעסקה הזו ובכמה מדובר?
תודה.
לאור הבעיתיות המיסויית הרבה מוצע לא לבצע את העסקה לפני שתקבל יעוץ ספציפי
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס
aj
20/08/09
אני אמור בקרוב לצאת לגימלאות ואמור לקבל 9000 ש"ח פנסיה תקציבית יש לי 2 דירות מושכרות ואני מעוניין לקנות מונית ולעבוד עליה האם מבחינת מס זה משתלם לי? האם אצטרך לשלם את המס המירבי? ואם כן מהו המס המירבי?
השאלה מורכבת מדי לפורום
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
20/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
rt
20/08/09
יש לי 2 דירות ודירה אחרונה מכרתי לפני שנתיים אני מבין שיש פטור כל 4 שנים יש לי שתי שאלות שאלה ראשונה - האם אוכל למכור 2 דירות בבת אחת כעבור 4 שנים במידה ולא מכרתי מעולם 2 ואקבל את הפטור ממס שבח שאלה שנייה האם מתן דירה לבני כמתנה פטורה ממס שבח?
דירה שנייה ודירת מתנה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
20/08/09
מתנה לבן פטורה ממס והוא ישלם שליש ממס הרכישה הרגיל. הבן בתנאי שהוא בגיר או נשוי יוכל למכור בפטור שלו את דירת המתנה רק לאחר 3 שנים (אם נשוי שנתיים ואם נשוי וגר בדירה שנה) .
פטור לשתי דירות הינו רק אם התמורה משמשת לרכישת דירה שלישית, ובתנאים שנקבעו לעניין מקסימום השווי.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
פטור לשתי דירות הינו רק אם התמורה משמשת לרכישת דירה שלישית, ובתנאים שנקבעו לעניין מקסימום השווי.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה בעת חלוקת ירושה
ירון
20/08/09
שלום רב.
אחי ואני קיבלנו בית בירושה מקרובת משפחה (ללא ילדים) שערכו 2 מליון ש"ח. לא היו נכסים נוספים בירושה מלבד בית זה ולאחי ולי אין בעלות על דירת מגורים כלשהי.
במידה וארכוש את חלקו של אחי במליון ש"ח ע"י הלוואה חיצונית (משכנתא) האם יחול עלי מס רכישה?
האם מדרגות מס הרכישה הן עבור ערכו הכולל של הנכס (2 מליון ש"ח) או רק עבור ערך החלק אותו אני רוכש (1 מליון ש"ח) ואז לפני מדרגות מס הרכישה מדובר ב 0% משום שעד 1,026,660 ש"ח = 0.0% מס רכישה.
תודה מראש
אחי ואני קיבלנו בית בירושה מקרובת משפחה (ללא ילדים) שערכו 2 מליון ש"ח. לא היו נכסים נוספים בירושה מלבד בית זה ולאחי ולי אין בעלות על דירת מגורים כלשהי.
במידה וארכוש את חלקו של אחי במליון ש"ח ע"י הלוואה חיצונית (משכנתא) האם יחול עלי מס רכישה?
האם מדרגות מס הרכישה הן עבור ערכו הכולל של הנכס (2 מליון ש"ח) או רק עבור ערך החלק אותו אני רוכש (1 מליון ש"ח) ואז לפני מדרגות מס הרכישה מדובר ב 0% משום שעד 1,026,660 ש"ח = 0.0% מס רכישה.
תודה מראש
נתונים נוספים
ירון
20/08/09
צו קיום צוואה כבר התקבל אך עדיין לא רשמנו את הבית על שמנו בטאבו.
עבודת חייל
פ.ד.ה
19/08/09
האם חייל בסדיר שקיבל אישור זמני מהצבא לעבוד צריך לציין בטופס 101 שהוא עובד בעבודה נוספת (הצבא) ומקבל הכנסה נוספת (משכורת צבאית)?
חייל עם אישור עבודה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
20/08/09
עמדת רשויות המס כי בשרות חובה החייל אינו בעל מעמד של עובד, ולכן אין צורך לציין. זוהיא עבודה יחידה.
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פתיחת עסק
יהודה
19/08/09
הודעתי לפני שבוע למס הכנסה שאני פותח עסק של שלחויות. הם שלחו לי אישור על פתיחת התיק.
א} האם זה משפיע על גובה המס של משכורתה של אישתי?
ב} עדיין אין עבודה בתחום ואין הכנסות האם אני צריך לשלם מקדמות?
א} האם זה משפיע על גובה המס של משכורתה של אישתי?
ב} עדיין אין עבודה בתחום ואין הכנסות האם אני צריך לשלם מקדמות?
השלכות פתיחת עסק
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
20/08/09
כעיקרון זה לא אמור להשפיע על המס של אשתך כל עוד היא שכירה.
מקדמות משלצים בדר"כ כאחוז מהמחזור, ואם אין מחזור תדווח "0".
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מקדמות משלצים בדר"כ כאחוז מהמחזור, ואם אין מחזור תדווח "0".
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי פיצויים בחזרה לעבודה אצל אותו מעסיק
אלי
19/08/09
שלום,
לפני מספר חודשים פוטרתי.
משכתי את החלק של הפיצויים הפטורים ממס
כעת המעסיק שלי רוצה שאחזור לעבוד אצלו
רציתי לדעת האם קיימת תקופת צינון מינימלית לחזרה שבלעדיה ירצו מס הכנסה שאשלם מס על הפיצויים שקיבלתי
תודה מראש
אלי
לפני מספר חודשים פוטרתי.
משכתי את החלק של הפיצויים הפטורים ממס
כעת המעסיק שלי רוצה שאחזור לעבוד אצלו
רציתי לדעת האם קיימת תקופת צינון מינימלית לחזרה שבלעדיה ירצו מס הכנסה שאשלם מס על הפיצויים שקיבלתי
תודה מראש
אלי
חזרה לעבודה לאחר קבלת פיצויים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
20/08/09
אלי שלום
לצערי התשובה אינה חד משמעית.
לפי דיני העבודה, די ב-3 חודשים.
מדיני משיכת קופות הגמל בתקנות מ"ה ניתן להבין 6 חודשים.
המהדרים מחכים שישה חודשים, ובתנאי שהפיטורין והחזרה לא באותה שנה אחרת מחכים עוד.
בנוסך מ"ה יבדוק את נאותות העניין. האם לא היה כאן תרגיל. האם הפיטורים אמיתיים, ולא תרגיל לקבל פיצויים פטורים.
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לצערי התשובה אינה חד משמעית.
לפי דיני העבודה, די ב-3 חודשים.
מדיני משיכת קופות הגמל בתקנות מ"ה ניתן להבין 6 חודשים.
המהדרים מחכים שישה חודשים, ובתנאי שהפיטורין והחזרה לא באותה שנה אחרת מחכים עוד.
בנוסך מ"ה יבדוק את נאותות העניין. האם לא היה כאן תרגיל. האם הפיטורים אמיתיים, ולא תרגיל לקבל פיצויים פטורים.
בברכ ה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
אורון
18/08/09
שלום, אני ואחי ירשנו חצי דירה והחצי השני שייכת לאמי. אמי אינה יורשת.הננו מעוניינים להעביר את את החצי שלנו לאמי במתנה, כך שכל הדירה תהיה של אמי. לאמי אין דירות נוספות מלבד החצי דירה הנ"ל. הדירה שווה מעל מליון מאתיים ש"ח. האם אמי פטורה מתשלום מס רכישה? או עליה לשלם שליש מס רכישה בגלל שזה העברה במתנה, למרות שאין לה דירה נוספת מלבד חמישים אחוז בדירה הנ"ל? כיצד מחשבים את תשלום מס הרכישה ?
דירת מתנה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
18/08/09
אורון
האם כבר יצא צו ירושה/קיום צוואה, אם כן האם הדירה נרשמה על שמכם בטאבו? כמו כן האם בירושה היו נכסים נוספים פרט לחצי דירה?
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האם כבר יצא צו ירושה/קיום צוואה, אם כן האם הדירה נרשמה על שמכם בטאבו? כמו כן האם בירושה היו נכסים נוספים פרט לחצי דירה?
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שילוב מסלולי פטור בהשכרת דירה.
אר
18/08/09
שלום, אני מבקשת לברר תיאורטית,
אם יש לי 2 דירות מושכרות, האם אפשר על אחת לשלם מס 10%, ועל השניה ללכת במסלול הפטור כאשר בחישוב ההכנסה תבוא בחשבון גם ההכנסה עליה שולם מס?
דוגמה- נניח תקרת פטור 4200.
כל דירה מכניסה 3000.
על אחת אשלם 10% שזה 300 ש"ח,
ועל השניה יהיה לי 6000-4200 = 1800, כאשר 4200-1800 = 2400 >>>זה הסכום הפטור. והסכום החייב הוא 3000-2400 = 600 ש"ח.
כך שההכנסה החייבת סך הכל היא 900 ש"ח.
האם שילוב מסלולי פטור באופן כזה הוא אפשרי?
בתודה
אם יש לי 2 דירות מושכרות, האם אפשר על אחת לשלם מס 10%, ועל השניה ללכת במסלול הפטור כאשר בחישוב ההכנסה תבוא בחשבון גם ההכנסה עליה שולם מס?
דוגמה- נניח תקרת פטור 4200.
כל דירה מכניסה 3000.
על אחת אשלם 10% שזה 300 ש"ח,
ועל השניה יהיה לי 6000-4200 = 1800, כאשר 4200-1800 = 2400 >>>זה הסכום הפטור. והסכום החייב הוא 3000-2400 = 600 ש"ח.
כך שההכנסה החייבת סך הכל היא 900 ש"ח.
האם שילוב מסלולי פטור באופן כזה הוא אפשרי?
בתודה
לפי הנתונים שציינת המס זהה בשני המקרים-קרי 10% על הכל
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
18/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על הלנת שכר?….
גדי
18/08/09
תשלומי שכר המגיעים לי ממעסיקי מחוייבים במס.
שאלתי היא האם עבור הלנת שכר עליי לשלם מסים בהתאם?
מודה לכם מראש.
שאלתי היא האם עבור הלנת שכר עליי לשלם מסים בהתאם?
מודה לכם מראש.
מס על הלנת שכר
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
18/08/09
פיצוי הלנת שכר בגובה הפרשי הצמדה וריבית פטורים בתנאי שהשכר בכל אחד מ-24 החודשים שקדמו לא עלה על תקרה שנקבעה. (כ-6000 ש"ח) כך שהפטור די קשה לניצול.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
