פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
חוזה להעברת חלק בדירה מירושה בין אחים
עו"ד צעירה
26/11/09
אני צריכה לערוך חוזה בין 2 אחים שקיבלו דירה בירושה מאביהם. אני לא מתמחה בתחום זה וגם לא בענייני המיסים.
האחות מוכרת לאח את חלקה בדירה תמורת סכום שנקבע ביניהם.
עלי לערוך חוזה מכר דירה ולכתוב בו לעניין הזכויות כי האח (הקונה), קונה מאחותו את חלקה בדירה תמורת הסכום שנקבע, ובכך הדירה הופכת לבעלותו.
האם יש פרט נוסף מהותי שיש להוסיף לנסח חוזה המכר הסטנדרטי?
האם יש לבחון פרטים נוספים?
בנוסף מה לגבי תשלומי המס שעל האח המוכר לאח השני לשאת? וכן מה תשלומי המס שעל הקונה לשלם?
תודה רבה.
האחות מוכרת לאח את חלקה בדירה תמורת סכום שנקבע ביניהם.
עלי לערוך חוזה מכר דירה ולכתוב בו לעניין הזכויות כי האח (הקונה), קונה מאחותו את חלקה בדירה תמורת הסכום שנקבע, ובכך הדירה הופכת לבעלותו.
האם יש פרט נוסף מהותי שיש להוסיף לנסח חוזה המכר הסטנדרטי?
האם יש לבחון פרטים נוספים?
בנוסף מה לגבי תשלומי המס שעל האח המוכר לאח השני לשאת? וכן מה תשלומי המס שעל הקונה לשלם?
תודה רבה.
הפורום אינו עוסק בדיני חוזים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
29/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאות
ג'רי
26/11/09
עסק שהפר זכויות קנין רוחני בתחום הפלילי.
העסק נתבע בתביעה אזרחית ע"י בעל הזכויות והגיע להסכם פשרה.
מס הכנסה מסרב להכיר בהוצאה של הסכום בהסכם הפשרה בטענה שהוצאה זו היא בגין פעולות אסורות/פליליות.
מה אומר החוק והאם יש פסיקה בנושא
העסק נתבע בתביעה אזרחית ע"י בעל הזכויות והגיע להסכם פשרה.
מס הכנסה מסרב להכיר בהוצאה של הסכום בהסכם הפשרה בטענה שהוצאה זו היא בגין פעולות אסורות/פליליות.
מה אומר החוק והאם יש פסיקה בנושא
מימון הליכים פליליים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
29/11/09
סוגיית התרת הוצאות פליליות ולבר פליליות הינה סבוכה. ראשית כמובן כמו בכל הוצאה צריך להוכיח את היותה ביצור הכנסה ואת האינצטנדטליות שלה להכנסה.
בנוסף, יש לוודא שאינה נוגדת את תקנת הציבור, או שאינה חמורה במידה שלא רוצים לעודד אותה.
לדוג'-נישום שראה שהוא מאחר לפגישה חנה בכחול לבן ללא תו, לטעמי ההוצאה תותר.
מצד שני, הנ"ל חנה בחניית נכה, לדעתי לא יוכר.
כל מקרה לגופו ולא ניתן לקבוע מסמרות. כמו כן התקופה הנדונה חשובה כי טעמים ותפיסות משתנות כל הזמן.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בנוסף, יש לוודא שאינה נוגדת את תקנת הציבור, או שאינה חמורה במידה שלא רוצים לעודד אותה.
לדוג'-נישום שראה שהוא מאחר לפגישה חנה בכחול לבן ללא תו, לטעמי ההוצאה תותר.
מצד שני, הנ"ל חנה בחניית נכה, לדעתי לא יוכר.
כל מקרה לגופו ולא ניתן לקבוע מסמרות. כמו כן התקופה הנדונה חשובה כי טעמים ותפיסות משתנות כל הזמן.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יבוא בתור מתנה..
דניאל
25/11/09
היי כולם,אתמול הזמנתי מלוקרז אייפוד טאץ' 8GB(אם אני לא טועה הוא שווה 200 דולר בערך..)כל הדברים שמזמינים משם מסומנים בתור מתנה.האם אצטרך לשלם על האייפוד מסים למרות שזה מסומן כמתנה?אם כן כמה?
*מי שלא מכיר לוקרז זה אתר שנותן חפצים בחינם תמורת נקודות שמרוויחים בכניסה ובלענות על סקרים ולהזמין אנשים.
*מי שלא מכיר לוקרז זה אתר שנותן חפצים בחינם תמורת נקודות שמרוויחים בכניסה ובלענות על סקרים ולהזמין אנשים.
הפורום אינו עוסק במכס
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
01/12/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חבות מס על ממוש אופציות
נעם שמיר
25/11/09
ברשותי אופציות (VESTED ) לרכישת מניות אשר מוחזקות בנאמנות ל24 חודש על פי סעיף 102 לפקודת המס.
מה יהיה מסלול המס (הון או עבודה) בכל אחד מהמקרים הבאים:
1.ממוש האופציה לפני תום תקופת הנאמנות והחזקת המניות עד תום תקופת הנאמנות.
2.ממוש האופציות לפני תום תקופת הנאמנות,מכירת המניות ואחזקת התמורה בנאמנות עד תום תקופת הנאמנות (24 חודש)
מה יהיה מסלול המס (הון או עבודה) בכל אחד מהמקרים הבאים:
1.ממוש האופציה לפני תום תקופת הנאמנות והחזקת המניות עד תום תקופת הנאמנות.
2.ממוש האופציות לפני תום תקופת הנאמנות,מכירת המניות ואחזקת התמורה בנאמנות עד תום תקופת הנאמנות (24 חודש)
אופציות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
01/12/09
מימוש אופציה למנייה אינו פוגע במסלול ההוני ובתנאי שתוספת המימוש הינה מכסף שהביר בעל האופציה ולא ממכירה חלקית של האופציות.
ממוש האופציות לפני תקופת החסימה מעביר למסלול הפרותי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ממוש האופציות לפני תקופת החסימה מעביר למסלול הפרותי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניכוי מס במקור
hosv
25/11/09
קיים בתיק אישור ניכוי במקור אפס מתאריך 30/05/09 עד לתאריך 31/03/10
איך ניתן לברר או לקבל אישור ניכוי במקור ישן לפני 30/05/09
בכדי לדעת מה היה אז שיעור הניכוי במקור !?
איך ניתן לברר או לקבל אישור ניכוי במקור ישן לפני 30/05/09
בכדי לדעת מה היה אז שיעור הניכוי במקור !?
ניכוי במקור
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
25/11/09
הנישום עצמו יכול לברר בפקיד השומה. לגבי אחרים חוששני שהמידע אולי חסוי ומ"}ה יסרב לספקו.
בכל מקרה נהוג שבשומת ניכויים אם זהו המצב מס הכנסה חושף בפני המייצג של מי שהיה צריך לנכות את השיעור שחל על הצד השני.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בכל מקרה נהוג שבשומת ניכויים אם זהו המצב מס הכנסה חושף בפני המייצג של מי שהיה צריך לנכות את השיעור שחל על הצד השני.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
להכשיר חריגות בניה
אלכס
25/11/09
שלום רב. כאשר בניתי תוספת לביתי שוכנתי ע" קבלן לסגור חדר במקום מרפסת ולהוסיף שתי פרגולות בחוץ. כל זה לא מופיע בתוכניות בניה. אני מאוד מעוניין להכשיר את השרץ. איך עושים את זה ואיזה הוצאות זה כרוך. תודה
פנה לפורום מקרקעין
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
25/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום חוב למס הכנסה
חיה
24/11/09
ערב טוב. לאחי חוב גבוה למס הכנסה (150 אלף) ולביטוח הלאומי (50 אלף). לפני מספר שנים הוא עזב את הארץ, ולדעתי ולצערי אין הוא מתכוון לחזור. שאלתי היא האם יש אפשרות שבה אני אסדיר את חובו לרשויות? אם כן האם קיימים הסדרי פרישת תשלומים? אני מעוניינת להתייעץ עם איש מקצוע - האם לדעתך הוא צריך להיות עו"ד, רו"ח? האם יש לך המלצה? תודה חיה
יצוג
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
25/11/09
על פי דין רשאים ליצג את הנישום עו"ד רו"ח או יועץ מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ערעור על החלטת מנהל מס שבח
נעמה
24/11/09
שלום רב,
הגיעה לנכס שרכשתי נציגת רשויות מס, והחליטה שהנכס שלי מתחלק לשתי דירות ולכן היא ממסה את זה באופן שרע בשבילי.ככל הנראה מה שהחשיד אותה היה העובדה שיש שני דודים בנכס.
איך אפשר לתקוף את זה? האם מתייחסים לכוונה העתידית של אדם לגבי נכסו? יודגש כי היא ראתה שני דודי שמש ומזה היא הסיקה כי יהיה פיצול.. אנא עזרתכם
הגיעה לנכס שרכשתי נציגת רשויות מס, והחליטה שהנכס שלי מתחלק לשתי דירות ולכן היא ממסה את זה באופן שרע בשבילי.ככל הנראה מה שהחשיד אותה היה העובדה שיש שני דודים בנכס.
איך אפשר לתקוף את זה? האם מתייחסים לכוונה העתידית של אדם לגבי נכסו? יודגש כי היא ראתה שני דודי שמש ומזה היא הסיקה כי יהיה פיצול.. אנא עזרתכם
ברור
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
25/11/09
נעמה שלום
לצורך מענה אני צריך לדעת את האמור במסמכים ובקביעת רשויות המס.
לצורך מענה אני צריך לדעת את האמור במסמכים ובקביעת רשויות המס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו"ח מס הכנסה שנתי לעצמאים
ira
23/11/09
שלום עורכי דין הנכבדים!
אנא עזרו לי בתשובה לשאלתי:בשנים 1999-2002 לבן זוגי היה עסק.
לאן עליו לפנות כדי לקבל עתקים של דו"חות שנתיים של מ"ה עבור התקופה הנ"ל?במשרדי מ"ה או לא עונים כלל או עונים בצורה כזאת ש...הקיצר הבנתם,וגם אז לא נותנים תשובות ברורות אלה מעבירים מאחד לשני.
תודה רבה על העזרה!
אנא עזרו לי בתשובה לשאלתי:בשנים 1999-2002 לבן זוגי היה עסק.
לאן עליו לפנות כדי לקבל עתקים של דו"חות שנתיים של מ"ה עבור התקופה הנ"ל?במשרדי מ"ה או לא עונים כלל או עונים בצורה כזאת ש...הקיצר הבנתם,וגם אז לא נותנים תשובות ברורות אלה מעבירים מאחד לשני.
תודה רבה על העזרה!
קבלת מידע
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
אשה זכאית למידע על הכנסות בעלה בשנים בה היו נשואים וניהלו משק ביית משותף. כמובן אם הייתה לך הכנסה היה עליה להיכלל בדו"ח ואם לא הייתה לך בתנאי שבעלך דרש נקודת זיכוי בגינך.
בפאן הטכני השנים התישנו ולא בטוח שפיזית הם נמצאים.
בכל מקרה עליך להגיע באופן אישי, לא טלפון, לפקיד השומה באיזור עסקו של בעלך אז אלא אם ידוע לך היכן נוהל התיק ולבקש החומר. יתכן שיצטרכו להזמינו מהגנזך עבורך.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בפאן הטכני השנים התישנו ולא בטוח שפיזית הם נמצאים.
בכל מקרה עליך להגיע באופן אישי, לא טלפון, לפקיד השומה באיזור עסקו של בעלך אז אלא אם ידוע לך היכן נוהל התיק ולבקש החומר. יתכן שיצטרכו להזמינו מהגנזך עבורך.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דמי פנוי מחנות
יורם
22/11/09
האם אפשר לבצע שחלוף או דחיית מס במקרה הבא
דמי פנוי שאני מקבל עבור חנות בשכירות, ואחר כך אני משקיע סכום כסף יותר גבוהה ,בחנות אחרת האם יש אפשרות לשחלוף ואז לקזז את רווח ההון מההשקעה בחנות האחרת.
אודה מראש
דמי פנוי שאני מקבל עבור חנות בשכירות, ואחר כך אני משקיע סכום כסף יותר גבוהה ,בחנות אחרת האם יש אפשרות לשחלוף ואז לקזז את רווח ההון מההשקעה בחנות האחרת.
אודה מראש
השאלה לא ברורה, נא לפרט, מהיכן הגיע הרווח הון?
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הקלות מס
נדב
22/11/09
שלום רב!
ברצוני לדעת,האם שכיר העובד רק במשמרות לילה,זכאי להקלות במס?
תודה.
ברצוני לדעת,האם שכיר העובד רק במשמרות לילה,זכאי להקלות במס?
תודה.
תשובה
עדי לויט רו"ח
22/11/09
רק מי שעובד במפעל תעשיתי וקיבל אישור לעבודה במשמרות
במס הכנסה יכול לתת לעובד הקלה במס למי שעובד במשמרות.
בהצלחה
עדי
במס הכנסה יכול לתת לעובד הקלה במס למי שעובד במשמרות.
בהצלחה
עדי
החזר הוצאות לשכיר
יוסי
22/11/09
כעובד שכיר בתחום השיווק , ביקשתי ממעסיקי לשלוח אותי להשתלמות בתחום הממכירות. מחיר הקורס 5000 ש"ח. לצערי המעסיק סירב והחלטתי שהקורס מספיק חשוב עבורי ומיממנתי אותו בעצמי.
לוא המעסיק היה שולח , לבטח זו היתה הוצאה מוכרת , אבל מה קורה איתי. האם אני יכול לדרשו החזר , ואם כן כיצד ?
תודה
לוא המעסיק היה שולח , לבטח זו היתה הוצאה מוכרת , אבל מה קורה איתי. האם אני יכול לדרשו החזר , ואם כן כיצד ?
תודה
החזר מס לשכיר
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
לצורך הזדכות עליך להגיש בקשה להחזר מס בתום שנת המס.
רשויות המס יכירו בכך אם תשכנע אותם כי ההוצאה הייתה הכרחית לשמירה על רמתך המקצועית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
רשויות המס יכירו בכך אם תשכנע אותם כי ההוצאה הייתה הכרחית לשמירה על רמתך המקצועית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על הכנסה משכירות לעסק
יסמין
22/11/09
שלום,ברצוני לשאול באשר להכנסה משכירות לעסק. מדובר בהכנסה שמקבל פנסיונר בן 75 מהשכרת בניין בבעלותו. ההכנסה הנוספת היחידה שיש לו היא תקבולים מביטוח לאומי. העסק המשלם מנכה באופן אוטומטי 30% מההכנסה. הבניין המושכר לא שימש בעבר לעסק שלו או למגוריו.השאלה היא אם בנוסף לפחת, הוצאות הביטוח, נקודות הזיכוי והפקדות לביטוחים שהוא יכול לדרוש יש הטבה נוספת שהוא יכול לקבל בגלל היותו פנסיונר ושאשתו אינה עובדת? האם ישנן מדרגות מס לפיהן עליו לשלם שנמוכות מ- 30% או שהכל חייב ב- 30%? איך ניתן להפחית את המס שהוא משלם היום? האם יש הוצאות נוספות שהוא יכול לדרוש? והאם יש לפתוח תיק במס הכנסה ולשלם מקדמות ולבקש פטור מניכוי במקור?תודה מראש, יסמין
מס על פנסיונר
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
ככלל חלה חובה להגיש דו"ח על הכנסה זו, ומייד עם הגשת הדו"ח יפתח התיק.
פנסיונר זכאי למס שולי לפי מדרגות החל מהשקל הראשון, בניגוד לצעירים שהמס המינמלי על הכנסות שכירות הינו 30%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
פנסיונר זכאי למס שולי לפי מדרגות החל מהשקל הראשון, בניגוד לצעירים שהמס המינמלי על הכנסות שכירות הינו 30%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יבוא בגדים
אמיל
21/11/09
שלום שלום רציתי לשאול כמה שאלות, אני רוצה להביא ביגוד הבנתי אני כמעט בטוח שאני לא שאלם אליו מס( כי הוא פתוח ולא בעטיפות)
איך אני יכול להכניס את הסחורה בתור הוצאות לשם הקטנת תשלום המס מהרווחים?
איך אני יכול להכניס את הסחורה בתור הוצאות לשם הקטנת תשלום המס מהרווחים?
אני לא עוסק במכס
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום למד"א
אבי
20/11/09
לפני שנה וחצי חייתי מעורב בתאונת דרכים, למקום היגיע מד''א יחד עם משטרת ישראל, מדדו לי לחץ דם , שאלו כמה שאלות על מצבי, לא פינו אותי לטיפול , מצבי היה טוב.קיבלתי חיוב 580 ש''ח. האם אני חייב לשלם?
מכתב לתשלום קיבלתי ממשרד עורכי דין עם פיגור והצמדה, התקשרתי למשרד הזה ואמרתי שזה המכתב הראשון שאני מקבל מכם, למה עם פיגורים? הם שלחו מכתב לכתובת שגרתי בה לפני שלוש שנים ואין אשמתי בזה, מה הזכויות שלי ומה אלי לעשות?
מכתב לתשלום קיבלתי ממשרד עורכי דין עם פיגור והצמדה, התקשרתי למשרד הזה ואמרתי שזה המכתב הראשון שאני מקבל מכם, למה עם פיגורים? הם שלחו מכתב לכתובת שגרתי בה לפני שלוש שנים ואין אשמתי בזה, מה הזכויות שלי ומה אלי לעשות?
נסה בפורום צרכנות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירה לבת הזוג של אחי
ניר
19/11/09
מישהו רוצה למכור חלקת אדמה לבת הזוג של אחיו ז"ל.
האם המכירה לבת הזוג של האח ז"ל פטורה ממס שבח ( מכר ללא תמורה )
האם יש הבדל בין היות האח בחיים או לא ( לעניין מס השבח )
נא תשובתכם
האם המכירה לבת הזוג של האח ז"ל פטורה ממס שבח ( מכר ללא תמורה )
האם יש הבדל בין היות האח בחיים או לא ( לעניין מס השבח )
נא תשובתכם
מתנה לגיסה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
23/11/09
ככלל מתנה לקרוב של מקרקעין פטורה ממס שבח וחייבת בשליש מס רכישה הרגיל.
מהותית אין חשיבות היותו של האח בחיים, אך לשונית עלולה להיות בעייה. לשם הזהירות הייתי מבקש מהרשויות אישור מראש כי הגיסה מהווה קרוב גם לאחר פטירת בעלה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מהותית אין חשיבות היותו של האח בחיים, אך לשונית עלולה להיות בעייה. לשם הזהירות הייתי מבקש מהרשויות אישור מראש כי הגיסה מהווה קרוב גם לאחר פטירת בעלה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכרה בדירת מגורים כהוצאה | נשלח מאתר
דוד עובדיה
19/11/09
האם ואיך ניתן להכיר בהוצאות שכירות דירת מגורים, המשמשת גם לעסק, כהוצאה מוכרת (החלק היחסי)?
התרת הוצאת שכירות בדירת מגורים המשמשת גם לעסק
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
19/11/09
לשואל שלום
לצורך התרת הוצאת שכירות בגין דירת מגורים המשמשת גם לעסק, עלינו לעבור 2 מבחנים, הראשון ראייתי והשני עמידה בדרישות הדין.
מבחינה ראייתית עלינו להוכיח מהו אחוז הדירה המשמש לעסק. בין היתר ניתן להוכיח זאת על בסיס תשלום ארנונה עיסקית, מדידות בדירה או צילומים חזותיים. למותר לציין, צריך שחלק הדירה הרלבנטי יכיל את אמצעי העזר הרלבנטיים לעסק, כמו שולחן עבודה, כסאות אורחים, מעבדה, ציוד, מלאי וכיוצ"ב לפי אופי וסוג העסק. כמובן, רצוי מאוד שבחוזה השכירות יצויין שניתן לבצע שימוש עסקי בחלק מהדירה וגודל החלק הלה.
המישור השני הינו עמידה בדרישות הדין.
בהתאם לפקודת מס הכנסה, והתקנות שהוצאו מתוכה, כל המשלם דמי שכירות לשימוש עסקי חייב לנכות מס במקור בשיעור 35%. (בנוסף יש חובת הוצאת חשבונת עצמית למע"מ, אך בהנחה כי השוכר הינו עוסק מורשה, אין לכך השלכות מס)
מטרת התקנה לוודא שהמשכיר יודי על השימוש העסקי החלקי, ומדווח ומשלם מס על השכרה עסקית.
היה ויש עמידה בתנאים הנ"ל (בדר"כ המשכיר מבקש סכום נטו מהשוכר, ואם ישנו תשלום מס, על השוכר לגלמו) והדבר עדיין משתלם כלכלית, ניתו לדרוש את ההוצאה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לצורך התרת הוצאת שכירות בגין דירת מגורים המשמשת גם לעסק, עלינו לעבור 2 מבחנים, הראשון ראייתי והשני עמידה בדרישות הדין.
מבחינה ראייתית עלינו להוכיח מהו אחוז הדירה המשמש לעסק. בין היתר ניתן להוכיח זאת על בסיס תשלום ארנונה עיסקית, מדידות בדירה או צילומים חזותיים. למותר לציין, צריך שחלק הדירה הרלבנטי יכיל את אמצעי העזר הרלבנטיים לעסק, כמו שולחן עבודה, כסאות אורחים, מעבדה, ציוד, מלאי וכיוצ"ב לפי אופי וסוג העסק. כמובן, רצוי מאוד שבחוזה השכירות יצויין שניתן לבצע שימוש עסקי בחלק מהדירה וגודל החלק הלה.
המישור השני הינו עמידה בדרישות הדין.
בהתאם לפקודת מס הכנסה, והתקנות שהוצאו מתוכה, כל המשלם דמי שכירות לשימוש עסקי חייב לנכות מס במקור בשיעור 35%. (בנוסף יש חובת הוצאת חשבונת עצמית למע"מ, אך בהנחה כי השוכר הינו עוסק מורשה, אין לכך השלכות מס)
מטרת התקנה לוודא שהמשכיר יודי על השימוש העסקי החלקי, ומדווח ומשלם מס על השכרה עסקית.
היה ויש עמידה בתנאים הנ"ל (בדר"כ המשכיר מבקש סכום נטו מהשוכר, ואם ישנו תשלום מס, על השוכר לגלמו) והדבר עדיין משתלם כלכלית, ניתו לדרוש את ההוצאה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
המשך להודעה קודמת…
שירה
17/11/09
הדו"ח המחודש שקיבלתי מצורף לו מכתב בו נאמר שאין עילה בחוק לביטול ז"א שתפסו פראיירית לממן להם את העיריה..שאין לה תלוש שכר של יותר מ-2000 ש"ח בחודש וכבר אין לה אפילו רכב...
נסי בפורום צרכנות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
19/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח ודמי ניהול
יורם שגיא
17/11/09
שלום,
אני מבקש לדעת אם דמי ניהול חודשיים עבור דירה, המשולמים לחברת ניהול המנהלת את תחזוקת המקום בו נמצאת הדירה, מוכרים כניכוי לצורך תשלום מס שבח על הדירה בעת מכירתה?
בתודה ובברכה,
יורם שגיא
אני מבקש לדעת אם דמי ניהול חודשיים עבור דירה, המשולמים לחברת ניהול המנהלת את תחזוקת המקום בו נמצאת הדירה, מוכרים כניכוי לצורך תשלום מס שבח על הדירה בעת מכירתה?
בתודה ובברכה,
יורם שגיא
התרת הוצאות מהשבח
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/11/09
ככלל מותרות רק הוצאות השבחה או הוצאות שנאמרו מפורשות. דמי ניהול הינה הוצאה שוטפת ולכן לא תותר מול השבח.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרת משרד למתווך או עצמאי
יוסי
17/11/09
נחשב כהוצאה בעיניין של תשלום מס?
שכירות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/11/09
אם המשרד משמש ליצור ההכנסה ולשם כך בלבד הוא מהווה הוצאה מוכרת בשני המקרים.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם אני חייב בתשלום הארנונה רטרואקטיבית
יוסי
17/11/09
שלום. אני מסיים עכשיו שנתיים של שכירת יחידת מרתף . בעל הבית בא אלי עכשיו בדרישה לתשלום ארנונה רטרואקטיבית על שנתיים אחורה. מסתבר שהוא עוד לא דיווח על היחידה למחלקת רישוי ולמחלקת גבייה . אני הדייר הראשון בדירה. חתמנו בזמנו על חוזה סטנדרטי שמטיל את חובת הארנונה על השוכר. לאורך השנתיים שילמתי כל חודש את השכד ולא קיבלתי דרישת תשלום על ארנונה. האם עכשיו כשנזכר להסדיר את הדירה אני מחויב לשלם לו רטרואקטיבית או שהוא צריך לשאת בהשלכות על כך שלא דיווח בזמן?
הפורום אינו עוסק בארנונה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/11/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חתונה
אושרת
17/11/09
בשבוע שעבר נשאתי לבעלי . אני עובדת כעצמאית. רציתי לדעת האם הכספים שהתקבלו מהחתונה פטורים ממס? והאם אני אמורה לדווח למס הכנסה במיידית על חשבון משותף חדש שפתחנו?
מתנות חתונה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/11/09
בעיקרון מתנות חתונה אינם הכנסה ולכן לא חייבות במס. כמובן מושלם לשמור תיעוד לצורך מתן הסברים בהצהרת ההון הבאה.
אין חובה לדווח על חן משותף חדש, למעט בהצהרת ההון. כמובן אני מקווה שזה לא החשבון העסקי שאז תהיה בעייה עם התרת ההוצאות.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אין חובה לדווח על חן משותף חדש, למעט בהצהרת ההון. כמובן אני מקווה שזה לא החשבון העסקי שאז תהיה בעייה עם התרת ההוצאות.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר שווי לימודים
אורה
16/11/09
התחלתי ללמוד לפני כשנה. המעביד שלי שילם את עלות הלימודים, אולם ממשכורתי נוכה שווי על הסכום ששולם עבור הלימודים. במחלקת שכר נאמר לי שמכיון שהלימודים אינם קשורים לעבודתי, חלה עליי חובת תשלום שווי. לפני כארבעה חודשים התחלתי לעבוד בתחום שבו אני לומדת. האם עתה,כשהמעביד נהנה מפירות הלימודים עליי לקבל חזרה את שווי הלימודים ששילמתי ?
שווי לימודים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/11/09
אני מניח שהכוונה ללימודים אקדמאיים או כאלה המקנים תעודה. אם כך, זה מספר שנים המדובר בהוצאה פרטית, ואם המעביד ממנה כמוה כתחליף לשכר, ואין חשיבות לתחום בו את עוסקת.
בהבחנה, השתלמויות מקצועיות בתחום העיסוק אינם הכנסה.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהבחנה, השתלמויות מקצועיות בתחום העיסוק אינם הכנסה.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם ניתן לבקש פטור על הפנסיה אם לא בוצע רצף פצויים
שולמית
15/11/09
שלום רב!
אני פורשת מעבודתי לאחר 35 שנות עבודה בהם צברתי זכויות לפנסיה מקיפה.
במקביל אקבל פיצויי פיטורין מהמעביד הנוכחי עבור 25 שנות עבודה. ממקום העבודה הקודם משכתי בזמנו את כספי הפיצויים בפטור מלא(עבור 10 שנים),לא ביצעתי רצף כספי פיצויים?
נשאלת השאלה: האם יש לי האפשרות עכשיו בפרישה לבחור בין פטור על הפנסיה (35%) לבין פטור על הפיצויים אף כי בעבר משכתי חלק קטן מכספי הפיצויים בפטור? האם ניתן במקרה כזה לבקש פטור/פטור חלקי על הפנסיה אף שלא ביצעתי רצף פיצויים?
אני פורשת מעבודתי לאחר 35 שנות עבודה בהם צברתי זכויות לפנסיה מקיפה.
במקביל אקבל פיצויי פיטורין מהמעביד הנוכחי עבור 25 שנות עבודה. ממקום העבודה הקודם משכתי בזמנו את כספי הפיצויים בפטור מלא(עבור 10 שנים),לא ביצעתי רצף כספי פיצויים?
נשאלת השאלה: האם יש לי האפשרות עכשיו בפרישה לבחור בין פטור על הפנסיה (35%) לבין פטור על הפיצויים אף כי בעבר משכתי חלק קטן מכספי הפיצויים בפטור? האם ניתן במקרה כזה לבקש פטור/פטור חלקי על הפנסיה אף שלא ביצעתי רצף פיצויים?
רצף או פטור
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
15/11/09
לשולמית שלום
בהתאם לנתונים שציינת הדבר אפשרי, היות חוחלפו מעל 15 שנה מאז קבלת הפיצויים ולכן הם אינם נמנים לעניין הקצבה.
אם הדבר כדאי זו שאלה אחרת שיש לבדוק, היות והפטור של ה-35% מוגבל לתקרה היות ורוב נצבירה נעשתה לפי הדין הישן עד 2002, ולכן אני מציע שתבחני היטב את החלטתך היות והיא אל חזור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לנתונים שציינת הדבר אפשרי, היות חוחלפו מעל 15 שנה מאז קבלת הפיצויים ולכן הם אינם נמנים לעניין הקצבה.
אם הדבר כדאי זו שאלה אחרת שיש לבדוק, היות והפטור של ה-35% מוגבל לתקרה היות ורוב נצבירה נעשתה לפי הדין הישן עד 2002, ולכן אני מציע שתבחני היטב את החלטתך היות והיא אל חזור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מס על השכרת דירות
צחי
14/11/09
בוקר טוב, רציתי לשאול כאשר אני משכיר דירה ב6 אלף שח (כולל ארנונה מים וחשמל) האים כדאי לי לבקש מהשוכרים לשלם את החשבונות לבד וכך להפחית את המס או שיתחשו בי עם אני מביא אישורים על זה שאני משלם גם תשלומים אחרים...?
דוגמה אני משכיר דירה ב 6000 שח משלם משכנתא 2000 שח ויוצא לי לכול החשבונות 1000, אחרי כול ההוצאות שלי זה יוצא שנטו נכנס לי 3000 שח ואני לא אמור בכלל לשלם מס....
דוגמה אני משכיר דירה ב 6000 שח משלם משכנתא 2000 שח ויוצא לי לכול החשבונות 1000, אחרי כול ההוצאות שלי זה יוצא שנטו נכנס לי 3000 שח ואני לא אמור בכלל לשלם מס....
פטור ממס להשכרת דירת מגורים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
15/11/09
צחי שלום
הפטור ניתן על הסכום ברוטו הנמתקבל, ולכן יהיה חכם אם מחד תשכיר בפחות אך מאידך השוכרים ישאו בעלויות השוטפות של חשמל מיים וארנונה.
מי שמעוניין לדרוש הוצאות, על הנטו משלם מס מלא.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הפטור ניתן על הסכום ברוטו הנמתקבל, ולכן יהיה חכם אם מחד תשכיר בפחות אך מאידך השוכרים ישאו בעלויות השוטפות של חשמל מיים וארנונה.
מי שמעוניין לדרוש הוצאות, על הנטו משלם מס מלא.
בברכה
עו"ד,(רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
