פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
השכרה חלק מדירת מגורים
שמואל כהן
27/10/10
השכרתי חלק מדירת מגורים לשימוש לאחסון המתאים כמו לדירת מגורים...תמורה סמלית של 200 ש"ח...האם זה פטור ממס?האם צריך לדווח ואיך?
השכרת דירת מגורים שלא לצורך מגורים
סיוון
27/10/10
שלום,הפטור על השכרת דירה למגורים וכן מסלול 10% מס סופי חלים אך ורק על השכרת דירה למגורים לצורך מגורים.השכרה לאחסון חייבת במס ע"פ סעיף 2(6), עלייך לדווח בדו"ח השנתי על ההכנסה ולשלם עליה מס לפי מדרגות כאשר לא תהיה זכאי בגינה למדרגות המס הנמוכות מיגיעה אישית, אא"כ מלאו לך 60.עוד אציין כי בינתיים דיווח על הכנסה שמקורה הינו 2(6) פטור מהגשת דו"ח מקוון.
שכ"ט והוצאות בחשבונית מס/קבלה
רן א.
27/10/10
צהריים טובים,
האם עו"ד יכול לרשום בחשבונית מס/קבלה שהוציא שכ"ט הכולל גם הוצאות עבור חנייה, צילומים, וכו' ובשורה נפרדת אגרות בימ"ש?
האם עו"ד יכול לרשום בחשבונית מס/קבלה שהוציא שכ"ט הכולל גם הוצאות עבור חנייה, צילומים, וכו' ובשורה נפרדת אגרות בימ"ש?
מילוי חשבונית
סיוון
27/10/10
תוכל לנסח באופן ברור יותר את השאלה?
אם הכוונה היא האם ניתן שלא לדווח על החזר הוצאות לצרכי מס הכנסה- אם מדובר בהוצאה אשר אתה משמש בה אך ורק כצינור עבור הלקוח, כמו תשלום אגרה למשל, ז"א שאתה מקבל את הכסף שהלקוח צריך לשלם לאגרה ופשוט מעביר אותו במקומו לבהמ"ש, ניתן שלא לראות בכך הכנסה חייבת, מצד שני אינך רשאי לדרוש הוצאה זו בניכוי.החזר הוצאות אחרות, כמו חנייה למשל, ייחשב להכנסה בידך ויכלל בהכנסתך החייבת, גם אם תגדיר אותו כ"החזר הוצאה", מצד שני תוכל לנכותו מהכנסתך החייבת.(התשובה נוגעת למס הכנסה, לא למע"מ)
אם הכוונה היא האם ניתן שלא לדווח על החזר הוצאות לצרכי מס הכנסה- אם מדובר בהוצאה אשר אתה משמש בה אך ורק כצינור עבור הלקוח, כמו תשלום אגרה למשל, ז"א שאתה מקבל את הכסף שהלקוח צריך לשלם לאגרה ופשוט מעביר אותו במקומו לבהמ"ש, ניתן שלא לראות בכך הכנסה חייבת, מצד שני אינך רשאי לדרוש הוצאה זו בניכוי.החזר הוצאות אחרות, כמו חנייה למשל, ייחשב להכנסה בידך ויכלל בהכנסתך החייבת, גם אם תגדיר אותו כ"החזר הוצאה", מצד שני תוכל לנכותו מהכנסתך החייבת.(התשובה נוגעת למס הכנסה, לא למע"מ)
קניית חנייה לאחר קניית דירה
בני
27/10/10
לאחרונה רכשנו דירת מגורים בבית משותף.
שילמנו את מס הרכישה עד למדרגת 3.5%. (מחיר הדירה כ 1.3M). לאחר כחודש קנינו חנייה נוספת.
שאלתי היא האם מדרגת המס (רכישה) עבור החנייה צריכה להיות 3.5% - כיון היא מוצמדת לדירה, או - 5% - כעיסקה נפרדת ?
שילמנו את מס הרכישה עד למדרגת 3.5%. (מחיר הדירה כ 1.3M). לאחר כחודש קנינו חנייה נוספת.
שאלתי היא האם מדרגת המס (רכישה) עבור החנייה צריכה להיות 3.5% - כיון היא מוצמדת לדירה, או - 5% - כעיסקה נפרדת ?
על פי לשון החוק
סיוון
27/10/10
אינך זכאי למדרגה מופחתת של 3.5%, אך יתכן שבפרקטיקה משרדי מסמ"ק רואים בקנייה מהסוג הזה רכישה אחת, רצוי לברר במשרד מיסוי המקרקעין בו הינך מדווח.
מס על פיצוי פינוי
משה
27/10/10
האם חל מס על קבלת פיצויים על פינוי חבל עזה היה לי בית לא התגוררתי במקום וקיבלתי פיצוי
פטור לפיצוי בגין דירת מגורים בעזה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
27/10/10
בהתאם לחוק ליישום תוכנית ההתנתקות חל פטור ממס על הפיצוי בגין דירת מגורים.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם פסק דין לטובת עיזבון…
אמיר
27/10/10
בגין רכיבי תביעת שכר בבית הדין לעבודה - חייבים בתשלום מס הכנסה? מדובר בשנה שבה לא היו הכנסות עקב הפטירה.
פיצוי
סלי אילון, רו"ח
27/10/10
דין הפיצוי כדין הפירצה שהוא בא למלא. לכן, פיצוי עבור אי השתכרות כמוהו כתשלום עבור שכר והוא חייב במס. למרות זאת, עליך לטעון כי ההכנסה חייבת על בסיס מזומן כלומר - בשנה בה התקבלה, וכך המס יהיה נמוך יותר
נ"ז לאישה בגין ילדים חורגים
יורם
27/10/10
האם ילדים שמביא הבעל מנישואין קודמים מזכים את האשה בנקודות זיכוי למרות שאלו חורגים ואם כן איך מס הכנסה מאמת זאת או יודע זאת האם צריך להוכיח שהילדים עברו עם האבא לאשתו החדשה ?
נקודות זיכוי ילדים
סיוון
27/10/10
ככלל הגרושה מקבלת את נקודות הזיכוי, אלא אם יוכח שהילדים הינם עם האב, במקרה כזה הגרושה תפסיק לקבל את נקודות הזיכוי והם יעברו לאשת האב. לא יהיה מצב בו שתי הנשים מקבלות נקודות זיכוי בגין הילדים.
תיאום מס
קרני
26/10/10
שלום!
במקום העבודה הקודם שלי (שעזבתי כיוון שהלינו את שכרי ועד היום לא שילמו את המשכורת האחרונה, של חודש יולי) המעסיק לא ניקה לי מס, למרות שהצהרתי כי זאת הכנסה נוספת. עכשיו הוא פתאום רודף אחרי ומבקש תיאום מס, לאחר שניתנו לי כבר תלושים ללא ניקוי מס כלל... הוא מאיים כי אם לא אמציא תיאום מס, לא ישלמו לי את המשכורת האחרונה. אין לי בעיה לעשות, אך כרגע זה הדבר היחיד (חוץ אולי מפניה לביהמ"ש) שגורם להם להיות בלחץ ואולי כך ישלמו את משכורתי.
שאלתי היא- האם האיום שלו, שעד שלא אביא תיאום מס הוא לא ישלם לי (למרות שדיווח על כל המשכורת בתלוש!!!) היא חוקית?, ומי בסוף ישא באחריות לכך שלא מסרתי לו עדיין תיאום מס (האם במצב שהוא שכח לנקות, זאת בעיה שלו, או שאני בסוף אצטרך לשלם למס הכנסה בריבית על הטעויות שלו?...).
מודה מראש על תשובתכם.
קרני.
במקום העבודה הקודם שלי (שעזבתי כיוון שהלינו את שכרי ועד היום לא שילמו את המשכורת האחרונה, של חודש יולי) המעסיק לא ניקה לי מס, למרות שהצהרתי כי זאת הכנסה נוספת. עכשיו הוא פתאום רודף אחרי ומבקש תיאום מס, לאחר שניתנו לי כבר תלושים ללא ניקוי מס כלל... הוא מאיים כי אם לא אמציא תיאום מס, לא ישלמו לי את המשכורת האחרונה. אין לי בעיה לעשות, אך כרגע זה הדבר היחיד (חוץ אולי מפניה לביהמ"ש) שגורם להם להיות בלחץ ואולי כך ישלמו את משכורתי.
שאלתי היא- האם האיום שלו, שעד שלא אביא תיאום מס הוא לא ישלם לי (למרות שדיווח על כל המשכורת בתלוש!!!) היא חוקית?, ומי בסוף ישא באחריות לכך שלא מסרתי לו עדיין תיאום מס (האם במצב שהוא שכח לנקות, זאת בעיה שלו, או שאני בסוף אצטרך לשלם למס הכנסה בריבית על הטעויות שלו?...).
מודה מראש על תשובתכם.
קרני.
תשובה
סיוון
27/10/10
אינני יודע מה המשמעות מבחינת חוקי הלנת השכר של הוצאת תלוש ואי תשלום. אבל מבחינת מס הכנסה המעסיק פועל כשורה, שכן אסור לו לשלם בלי תיאום מס כיוון שהצהרת על עבודה נוספת בטופס 101, את כותבת שיצא לך תלוש ללא ניכוי מס- זוהי טעות מצד המעביד, וטוב שהוא מתקן אותה.
האפשרויות שלך הן לבקש ניכוי מלא ולקבל החזר ממס הכנסה (לא לפני מרץ בשנה העוקבת)
או להביא תיאום מס.
במידה והיו משלמים לך את מלוא התשלום ללא ניכוי ולבסוף היה מתברר שמסך כל הכנסותייך לא שילמת מספיק מס, היה עלייך לשלם את ההפרש בתוספת ריבית והצמדה (מסוף שנת המס או מהיום בו קיבלת את התשלום, תלוי עד כמה ידקדקו בחישוב לעיתים מטעמי פרקטיות מחשבים מסוף שנת המס)
האפשרויות שלך הן לבקש ניכוי מלא ולקבל החזר ממס הכנסה (לא לפני מרץ בשנה העוקבת)
או להביא תיאום מס.
במידה והיו משלמים לך את מלוא התשלום ללא ניכוי ולבסוף היה מתברר שמסך כל הכנסותייך לא שילמת מספיק מס, היה עלייך לשלם את ההפרש בתוספת ריבית והצמדה (מסוף שנת המס או מהיום בו קיבלת את התשלום, תלוי עד כמה ידקדקו בחישוב לעיתים מטעמי פרקטיות מחשבים מסוף שנת המס)
תיאום מס
קרני
26/10/10
שלום!
עבדתי אצל מעסיק (עבודה שניה) במשך כחצי שנה, והפסקתי לעבוד שם כיוון שהלינו את שכרי מדי חודש (ואת המשכורת האחרונה, של חודש יולי עדיין לא שילמו לי). פתאום המעסיק נזכר שהיה צריך ממני תיאום מס (הם דיווחו את כל המשכורת, במקום לנקות 40 ומשהו אחוז עד שאעשה תיאום מס...). יש לציין כי קיבלתי מהם את כל התלושים, ובתלוש לא הורידו לי מס כלל... עכשיו כאשר אני מבקשת את המשכורת האחרונה שחייבים לי הם מתנים את קבלת המשכורת בכך שאביא להם תיאום מס (כאילו שבלי תיאום מס הם היו משלמים...).אין לי בעיה להביא להם את תיאום המס, אך אני יודעת שלאחר מכן שוב אצטרך לרדוף אחריהם שישלמו לי את המשכורת האחרונה.
שאלותי הן:
1. האם אני אצטרך לשלם על כך שהמעסיק לא הוריד לי מס? מה קורה במצב שהמעסיק לא ניקה מס כלל? (למרות שהצהרתי כי היני עובדת ב-2 עבודות).
2. איני יודעת כמה יהיו משכורותיי עד סוף השנה, וכמה עליי לדווח במס הכנסה. האם בכל מקרה בסוף שנה מחשבים אם המס היה מתאים ומתקנים לרעת/לטובת העובד? אני מפחדת לדווח על הכנסה נמוכה מדי ואז בסוף שנה ייסתבר לי שהרווחתי יותר ממה שחשבתי, ואז אהיה חייבת למס הכנסה....
תודה רבה רבה מראש על העזרה.
קרני.
עבדתי אצל מעסיק (עבודה שניה) במשך כחצי שנה, והפסקתי לעבוד שם כיוון שהלינו את שכרי מדי חודש (ואת המשכורת האחרונה, של חודש יולי עדיין לא שילמו לי). פתאום המעסיק נזכר שהיה צריך ממני תיאום מס (הם דיווחו את כל המשכורת, במקום לנקות 40 ומשהו אחוז עד שאעשה תיאום מס...). יש לציין כי קיבלתי מהם את כל התלושים, ובתלוש לא הורידו לי מס כלל... עכשיו כאשר אני מבקשת את המשכורת האחרונה שחייבים לי הם מתנים את קבלת המשכורת בכך שאביא להם תיאום מס (כאילו שבלי תיאום מס הם היו משלמים...).אין לי בעיה להביא להם את תיאום המס, אך אני יודעת שלאחר מכן שוב אצטרך לרדוף אחריהם שישלמו לי את המשכורת האחרונה.
שאלותי הן:
1. האם אני אצטרך לשלם על כך שהמעסיק לא הוריד לי מס? מה קורה במצב שהמעסיק לא ניקה מס כלל? (למרות שהצהרתי כי היני עובדת ב-2 עבודות).
2. איני יודעת כמה יהיו משכורותיי עד סוף השנה, וכמה עליי לדווח במס הכנסה. האם בכל מקרה בסוף שנה מחשבים אם המס היה מתאים ומתקנים לרעת/לטובת העובד? אני מפחדת לדווח על הכנסה נמוכה מדי ואז בסוף שנה ייסתבר לי שהרווחתי יותר ממה שחשבתי, ואז אהיה חייבת למס הכנסה....
תודה רבה רבה מראש על העזרה.
קרני.
תיאום מס לשכיר
סיוון
27/10/10
הבנתי שאת שכירה בלבד, ולא היית בשנה עליה את מדברת גם עצמאית
אם כך:
1. את תשלמי רק את המס המגיע ממך על פי מדרגות מס ובהתחשב בזיכויים האישיים שלך. אם למשל הרווחת 50,000 בכל מקום עבודה כל השנה, תשלמי מס לפי ברוטו של 100,000, נניח כ12.000 לצורך העניין.
זה שהמעסיק היה צריך לנכות 20,000 (לפי 40%) ולא ניכה לא קשור לחבות המס שלך, וגם אם הוא היה מנכה לך היית מקבלת בסוף השנה את ההפרש חזרה.
2. כשאת הולכת לעשות תיאום מס תנסי לדווח לפי ההכנסה שסביר שתהיה לך, בכל מקרה יבוצע קיזוז בסוף השנה. אם ינכו לך פחות מדי מס את תדרשי לשלם את ההפרש בתוספת ריבית 4% והצמדה (יתרה לזכותך גם צוברת ריבית והצמדה כאמור)
הרחבה: הבנתי שמילאת בטופס 101 שאת עובדת בעוד עבודה, ולכן צודק המעסיק בבקשו תיאום מס. אם את רוצה את המשכורת מיידית את יכולה לבקש שינכו לך את המס המקסימלי, ולקבל החזר בסוף השנה ממס הכנסה על החלק העודף.
אם כך:
1. את תשלמי רק את המס המגיע ממך על פי מדרגות מס ובהתחשב בזיכויים האישיים שלך. אם למשל הרווחת 50,000 בכל מקום עבודה כל השנה, תשלמי מס לפי ברוטו של 100,000, נניח כ12.000 לצורך העניין.
זה שהמעסיק היה צריך לנכות 20,000 (לפי 40%) ולא ניכה לא קשור לחבות המס שלך, וגם אם הוא היה מנכה לך היית מקבלת בסוף השנה את ההפרש חזרה.
2. כשאת הולכת לעשות תיאום מס תנסי לדווח לפי ההכנסה שסביר שתהיה לך, בכל מקרה יבוצע קיזוז בסוף השנה. אם ינכו לך פחות מדי מס את תדרשי לשלם את ההפרש בתוספת ריבית 4% והצמדה (יתרה לזכותך גם צוברת ריבית והצמדה כאמור)
הרחבה: הבנתי שמילאת בטופס 101 שאת עובדת בעוד עבודה, ולכן צודק המעסיק בבקשו תיאום מס. אם את רוצה את המשכורת מיידית את יכולה לבקש שינכו לך את המס המקסימלי, ולקבל החזר בסוף השנה ממס הכנסה על החלק העודף.
חשבונית שהגיעה באחור
רם
26/10/10
חשבונית מס ששייכת לשנת 2008 , (סוף 2008)הגיעה אליי באחור רק היום, יש לציין שאני עדיין משלם עליה בפריסת ויזה עד היום , האם אפשר לקזז מע"מ ואם לא מע"מ , מה לגבי הוצאות למס הכנסה , שכן ההורדות בויסה לא הסתיימו( מדובר בעסק של עמיל מכס)
אודה מראש
אודה מראש
דוח מתקן
סיוון
26/10/10
לגבי קיזוז הוצאה למס הכנסה: בהנחה שמדובר בהוצאה אשר הוצאה למטרת ייצור הכנסה בשנת 2008 ואשר אינה נמנית בהוצאות אשר אינן מותרות בניכוי באפשרותך להגיש תיקון לדוח 2008 בצרוף מכתב הסבר. סביר שהשומה שלך תתוקן (למרות שאני לא בטוח שפקיד השומה חייב לקבל את התיקון)בהנחה שהגשת את הדוח על 2008 ב2009, תגיש את התיקון לא יאוחר מסוף 2012.לגבי מעמ אינני יודע, אך סביר שיש דרך להתקזז על התשומה.
מיסוי חברת סטרט-אפ
ליאור
26/10/10
שלום
האם על חברת הזנק (סטרט-אפ) חלים חוקי מס זהים לחברה רגילה?
האם בשלב הראשוני של הקמת חברת הטרט-אפ, כאשר ההכנסות צפויות במקרה הטוב בעוד מספר שנים, כבר יש לשלם מקדמות מס על הכנסות צפויות?
תודה מראש על תשובתך
ליאור
האם על חברת הזנק (סטרט-אפ) חלים חוקי מס זהים לחברה רגילה?
האם בשלב הראשוני של הקמת חברת הטרט-אפ, כאשר ההכנסות צפויות במקרה הטוב בעוד מספר שנים, כבר יש לשלם מקדמות מס על הכנסות צפויות?
תודה מראש על תשובתך
ליאור
מיסוי חברות הזנק
סיוון
26/10/10
מקדמות מס הכנסה משולמות על בסיס צפי ההכנסה השנתית. נישום זכאי לבקש הקטנת מקדמות, במידה והוא מגיש דוחות כנדרש ומתנהל כראוי מול הרשויות סביר שבקשתו תענה.
מומלץ לנסות לשלם מקדמות על פי צפי ההכנסה, על מנת להמנע תשלום ריבית הצמדה וקנסות.
חלק מהנושאים שיכולים להיות רלוונטיים מבחינה מיסויית -
הטבות על פי החוק לעידוד השקעות הון,
תשלום לעובדים במניות או אופציות למניות,
ניצול מלא ואפקטיבי של ההפסדים שיצברו בחברה עד שהיא תתחיל להרוויח,
מחירי העברה, במידה ולחברה חברת אם או חברות בנות בחו"ל,
העסקת עובדים מחו"ל או העסקת ישראלים בחו"ל,
וזה רק על קצה המזלג, יש צורך בליווי צמוד של איש מקצוע אשר מבין בתחום.
מומלץ לנסות לשלם מקדמות על פי צפי ההכנסה, על מנת להמנע תשלום ריבית הצמדה וקנסות.
חלק מהנושאים שיכולים להיות רלוונטיים מבחינה מיסויית -
הטבות על פי החוק לעידוד השקעות הון,
תשלום לעובדים במניות או אופציות למניות,
ניצול מלא ואפקטיבי של ההפסדים שיצברו בחברה עד שהיא תתחיל להרוויח,
מחירי העברה, במידה ולחברה חברת אם או חברות בנות בחו"ל,
העסקת עובדים מחו"ל או העסקת ישראלים בחו"ל,
וזה רק על קצה המזלג, יש צורך בליווי צמוד של איש מקצוע אשר מבין בתחום.
מס הכנסה על בונוס
פרננדז
26/10/10
שלום רב, בקרוב אני אמור לקבל בונס של בין 60 -100 אלף ש"ח.
רציתי לדעת באיזה דרך מס הכנסה הכי פחות יפגע בי. הברוטו שלי הוא סביב ה-11 אלף ש"ח. האם כדאי לקבלו בפעם אחת? לחלק ולהוסיף למשכורת? אולי הפרשה לקופת גמל? אשמח לקבל יעוץ במסגרת החוק כמובן.
רציתי לדעת באיזה דרך מס הכנסה הכי פחות יפגע בי. הברוטו שלי הוא סביב ה-11 אלף ש"ח. האם כדאי לקבלו בפעם אחת? לחלק ולהוסיף למשכורת? אולי הפרשה לקופת גמל? אשמח לקבל יעוץ במסגרת החוק כמובן.
מיסוי בונוס
סיוון
26/10/10
מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי ולא חודשי, כך שאין משמעות לחודש בו מתקבל הבונוס.
לגבי הפרשות סוציאליות- ניתן ומומלץ לחשב את ההפרשה האופטימלית מבחינה מיסויית לקרן השתלמות ולקופת גמל, מדובר בחישוב מורכב יחסית אשר מצריך סימולטור או בעל מקצוע.
במידה ואתה מתכוון לפרוש מעבודתך בקרוב ניתן לבקש לקבל את המענק לא כבונוס אלה כמענק פרישה, אשר נהנה מפטור עד תקרה מסויימת וכמו כן ניתן לפרוס אותו אחורה על מנת להקטין את חבות המס.
לגבי הפרשות סוציאליות- ניתן ומומלץ לחשב את ההפרשה האופטימלית מבחינה מיסויית לקרן השתלמות ולקופת גמל, מדובר בחישוב מורכב יחסית אשר מצריך סימולטור או בעל מקצוע.
במידה ואתה מתכוון לפרוש מעבודתך בקרוב ניתן לבקש לקבל את המענק לא כבונוס אלה כמענק פרישה, אשר נהנה מפטור עד תקרה מסויימת וכמו כן ניתן לפרוס אותו אחורה על מנת להקטין את חבות המס.
ומה אם ב-2010 ארויח הרבה וב 2011 בקושי אעבוד?
אורה
25/10/10
אני מסימת לעבוד השנה במקום עבודתי וכנראה אזכה במענק סופשנה משמעותי. ממנו אשלם מס שולי מלא כי עבדתי רצוף השנה.
ב- 2011 לעומת זאת אני צפויה לא לעבוד כמה חודשים, האם אוכל לבקש ממס הכנסה החזר על שנת 2010, או שמבחינתם החישוב נעשה רק עבור השנה ינואר- דצמבר ולא מענין שמינואר2011 אין לך הכנסה של שקל?
ב- 2011 לעומת זאת אני צפויה לא לעבוד כמה חודשים, האם אוכל לבקש ממס הכנסה החזר על שנת 2010, או שמבחינתם החישוב נעשה רק עבור השנה ינואר- דצמבר ולא מענין שמינואר2011 אין לך הכנסה של שקל?
שנת מס
סיוון
25/10/10
מס הכנסה משתלם על כל שנת מס (ינואר-דצמבר) בפני עצמה.
אין אפשרות לקבל החזר על שכר עבודה ששולם בשנה קודמת.
((במאמר מוסגר מאוד: אם מדובר בסכום משמעותי, ואת עובדת מפתח בחברה, יתכן ובסיטואציה מסויימת תוכלי לטעון לתשלום הוני עבור אי תחרות בחודשים בהם לא תעבדי בשנה הבאה, ו/או תשלום עבור מוניטין.
במידה וטענתך תתקבל תשלמי מס על רווח הון- 25%.
מדובר בטענה יחסית מורכבת ועל גבול הלגיטימיות אשר לאור המגמה בפסיקה לא סביר שתתקבל, כך שרק אם מדובר בסכום מאוד משמעותי, ואת אכן עובדת מפתח בכירה מאוד שמזוהה כמעט לחלוטין עם העסק יתכן שכדאי לפנות לייעוץ))
אין אפשרות לקבל החזר על שכר עבודה ששולם בשנה קודמת.
((במאמר מוסגר מאוד: אם מדובר בסכום משמעותי, ואת עובדת מפתח בחברה, יתכן ובסיטואציה מסויימת תוכלי לטעון לתשלום הוני עבור אי תחרות בחודשים בהם לא תעבדי בשנה הבאה, ו/או תשלום עבור מוניטין.
במידה וטענתך תתקבל תשלמי מס על רווח הון- 25%.
מדובר בטענה יחסית מורכבת ועל גבול הלגיטימיות אשר לאור המגמה בפסיקה לא סביר שתתקבל, כך שרק אם מדובר בסכום מאוד משמעותי, ואת אכן עובדת מפתח בכירה מאוד שמזוהה כמעט לחלוטין עם העסק יתכן שכדאי לפנות לייעוץ))
תכנון מס
סלי אילון, רו"ח
26/10/10
יש תכנון מס ש"תפור" במיוחד למקרה שלך.
גשי למומחה במיסוי כדי שיספר לך עליו.
גשי למומחה במיסוי כדי שיספר לך עליו.
קבלת הטבות במס על מגורים בדימונה
לילי
25/10/10
שלום אני ובעלי גרים כיום בדרום הארץ. אנו מתעתדים לעבור דירה לצפון כאשר בעלי איש קבע ואמור להשאר לגור בדרום במהלך השבוע ולהגיע לצפון רק בסופי שבוע לתקופה של למעלה משנה. האם במידה ויעתיק את מגוריו לדירה שכורה בדימונה הוא זכאי להקלות במס לגרים במקום או מכיוון שמשפחתו בצפון אין הוא זכאי? כיצד ניתן לתרגם את ההטבה מאחוזים לסכום הכסף שיחסך במס (משכורתו בסביבות עשרת אלפים שח) תודה מראש
*הערת מערכת לנוחותך - מצא עו"ד באינדקס עורכי הדין: עורכי דין באזור הדרום
*הערת מערכת לנוחותך - מצא עו"ד באינדקס עורכי הדין: עורכי דין באזור הדרום
הקלות מס בישובים
סיוון
25/10/10
שלום לילי,
החוק מעניק זיכוי ממס ל"תושב" -אדם שמרכז חייו באותו ישוב. הגישה הנקוטה כיום בפסיקה במקרים דומים למקרה שתארת היא שמדובר במרכז חיים כפול שאינו מזכה בהטבת המס.
במידה ואתם גרים כיום בישוב המזכה בזיכוי מס, ומשפחתכם תשוב דרומה מדי פעם ע"מ להיות עם בעלך, תוכלו לדרוש בצורה לגיטימית זיכוי ממס, (אם כי דרישה זו יכולה להתקבל בהתנגדות מצד פקיד השומה, אך מדובר בדיון לגיטימי)
סדר הגודל של ההטבה במקרה של בעלך יהיה כ1800 ש"ח בשנה.
אציין עוד כי גם בצפון ישנם ישובים המזכים בהטבות מס, ובנוסף במידה ובעלך עוסק בקבע בפעילות במערך הלוחם בשטח פתוח ("פעילות רמה א") הוא זכאי ל5% זיכוי ממס, וכדאי לבדוק שחשב השכר מודע לכך.
החוק מעניק זיכוי ממס ל"תושב" -אדם שמרכז חייו באותו ישוב. הגישה הנקוטה כיום בפסיקה במקרים דומים למקרה שתארת היא שמדובר במרכז חיים כפול שאינו מזכה בהטבת המס.
במידה ואתם גרים כיום בישוב המזכה בזיכוי מס, ומשפחתכם תשוב דרומה מדי פעם ע"מ להיות עם בעלך, תוכלו לדרוש בצורה לגיטימית זיכוי ממס, (אם כי דרישה זו יכולה להתקבל בהתנגדות מצד פקיד השומה, אך מדובר בדיון לגיטימי)
סדר הגודל של ההטבה במקרה של בעלך יהיה כ1800 ש"ח בשנה.
אציין עוד כי גם בצפון ישנם ישובים המזכים בהטבות מס, ובנוסף במידה ובעלך עוסק בקבע בפעילות במערך הלוחם בשטח פתוח ("פעילות רמה א") הוא זכאי ל5% זיכוי ממס, וכדאי לבדוק שחשב השכר מודע לכך.
מס שבח
אורי
25/10/10
שלום,
רציתי לדעת איך מתייחסים ברשויות מס שבח,
אני קונה דירה - מציאה ב 30 % פחות מהשווי שוק,
האם אני יכול להצהיר במש"ח שווי רכישה גבוה מהמחיר המצויין בחוזה,לשלם אומנם יותר מס רכישה ,אולם לחסוך במס שבח עתידי?
האם זה יכול לעבור ברשויות?
רציתי לדעת איך מתייחסים ברשויות מס שבח,
אני קונה דירה - מציאה ב 30 % פחות מהשווי שוק,
האם אני יכול להצהיר במש"ח שווי רכישה גבוה מהמחיר המצויין בחוזה,לשלם אומנם יותר מס רכישה ,אולם לחסוך במס שבח עתידי?
האם זה יכול לעבור ברשויות?
שווי רכישה לעניין מסמ"ק
סיוון
25/10/10
דיווח שאינו עובדתי אינו לגיטימי.
כאשר ישנו חוזה, והמחיר נקבע ללא השפעת יחסים מיוחדים בין הצדדים שווי הרכישה יהיה המחיר שבחוזה, ועליך לדווח על המחיר האמיתי.
כאשר ישנו חוזה, והמחיר נקבע ללא השפעת יחסים מיוחדים בין הצדדים שווי הרכישה יהיה המחיר שבחוזה, ועליך לדווח על המחיר האמיתי.
חישוב מס שבח
אמיר
24/10/10
שלום לכולם,אבקש את עזרתכם בחישוב מס השבח שעליי לשלם לפי הנתונים הבאים בהנחה והדירה תימכר מיידית ובהנחה ואינני זכאי לפטורים.דירה נרכשה ב-24/9/2010 בעלות 1,100,000 ש"חהוצאות: 40,000 ש"ח תיווך10,000 ש"ח עו"ד130,000 ש"ח שיפוץ5,500 ש"ח מס רכישהתודה מראש.
בשורה טובה ובשורה רעה
סלי אילון, רו"ח
25/10/10
יש לי שתי בשורות בשבילך.
הטובה - לפי הנתונים שנתת יש סיכוי סביר לפטור ממס שבח!!
הרעה - אם תקבל את הפטור, זה מהסיבה שהעסקה תמוסה במס הכנסה כעסק או כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי, ואז אתה באמת הסתבכת כי תיאלץ לשלם מעמ 16%, מס הכנסה (נניח 45%) וביטוח לאומי, בקיצור - לא ישאר לך כלום כמעט.
גש מיד לקבל יעוץ !!
הטובה - לפי הנתונים שנתת יש סיכוי סביר לפטור ממס שבח!!
הרעה - אם תקבל את הפטור, זה מהסיבה שהעסקה תמוסה במס הכנסה כעסק או כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי, ואז אתה באמת הסתבכת כי תיאלץ לשלם מעמ 16%, מס הכנסה (נניח 45%) וביטוח לאומי, בקיצור - לא ישאר לך כלום כמעט.
גש מיד לקבל יעוץ !!
מס רכישה
מלי
24/10/10
שלום רב, אני עומדת להינשא בעוד חודשיים ומתכוונת לקנות דירה לאחר נישואי אבל רק על שם בעלי לעתיד. לי יש דירה שקניתי לפני שנה והיא רשומה על שמי בלבד. שאלתי, האם מתוקף זה שהדירה שתיקנה בעתיד תהיה שלי (מתוקף נישואים), נצטרך לשלם עליה מס רכישה כדירה שניה למרות שזו תהיה הדירה היחידה של בעלי לעתיד?
מס רכישה לזוג נשוי
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
24/10/10
ההתיחסות למיסוי בלבד, כמובן יש לשקול גם שאלות קניניות.
הפסיקה הכירה בכך רק כאשר הייתה הפרדה, או בהסכם ממון כדין או בהסכם אחר שהעובדות בשטח הוכיחו. במקרה שלך הדבר לא מתקיים היות ואת מממנת את הדירה, ומבחינה קניינית את מתכוונת להיות שותפה בה, לכן יחול מס רכישה לדירה שנייה. היה והדירה הנוכחית שלך תוחרג בהסכם ממון, חצי מהדירה השנייה יחשב כדירה ראשונ וחצי מדירה שנייה. הפתרון המיסויי היחיד רכישה ערב הנישואין.
בברכה
עו"ד, (רו"ח)יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הפסיקה הכירה בכך רק כאשר הייתה הפרדה, או בהסכם ממון כדין או בהסכם אחר שהעובדות בשטח הוכיחו. במקרה שלך הדבר לא מתקיים היות ואת מממנת את הדירה, ומבחינה קניינית את מתכוונת להיות שותפה בה, לכן יחול מס רכישה לדירה שנייה. היה והדירה הנוכחית שלך תוחרג בהסכם ממון, חצי מהדירה השנייה יחשב כדירה ראשונ וחצי מדירה שנייה. הפתרון המיסויי היחיד רכישה ערב הנישואין.
בברכה
עו"ד, (רו"ח)יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס שבח
רונית
24/10/10
שלום.
הורי נפרדו לפני 15 שנה. אבי נפטר ב-2005. גר בדירה המשותפת עם ידועה בציבור (עד היום מתגוררת בנכס). אימי מעולם לא קיבלה תמורה בגין חלקה בנכס. עו"ד של הידועה בציבור שלח מסמכי יפוי כח לאימי להעברת חלקה בנכס. האם יחולו על אימי תשלומי מס שבח ?
תודה
הורי נפרדו לפני 15 שנה. אבי נפטר ב-2005. גר בדירה המשותפת עם ידועה בציבור (עד היום מתגוררת בנכס). אימי מעולם לא קיבלה תמורה בגין חלקה בנכס. עו"ד של הידועה בציבור שלח מסמכי יפוי כח לאימי להעברת חלקה בנכס. האם יחולו על אימי תשלומי מס שבח ?
תודה
תשלומי מס שבח
סיוון
24/10/10
רונית שלום,אם מדובר בדירת מגורים מזכה- היא שימשה למגורים בארבע השנים האחרונות, או ב80% אחוז מהזמן מהמועד בו היא נרכשה בידי אביך, ובנוסף אמך לא מכרה בארבעת השנים האחרונות דירת מגורים בפטור ממס, אזי ניתן לקבל פטור ממס שבח.יש להגיש בקשה לקבלת הפטור, הוא איננו אוטומטי.במידה ואמך מכרה דירה בפטור בתוך 4 שנים אך לפני יותר משנה, עדיין ישנה אפשרות לפטור מסויים, תלוי בשווין של הדירות הנמכרות, במקרה כזה כדאי לגשת לקבל ייעוץ.
דירת גרוש
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
בהנחה שמחצית מהדירה היתה ונשארה שלה, הייתי מציע לאימך להיות מיוצגת על ידי עו"ד ולא לחתום על יפויי כח לטובת עו"ד של הידועה בציבור, שכן מעשה כזה יכול לפגוע בזכויותייה הקנייניות.
אם אימך מבקשת לוותר על זכויות שאולי יש לה בדירה, גם אז כדאי לה לפנות ליעוץ כדי למצוא דרך בה היא לא תיאלץ להשתמש ו"לבזבז" את הפטור שלה, וישנה לדעתי דרך כזו.
בכל מקרה כדאי לפנות ליעוץ.
אם אימך מבקשת לוותר על זכויות שאולי יש לה בדירה, גם אז כדאי לה לפנות ליעוץ כדי למצוא דרך בה היא לא תיאלץ להשתמש ו"לבזבז" את הפטור שלה, וישנה לדעתי דרך כזו.
בכל מקרה כדאי לפנות ליעוץ.
תשלום למנהל בגין רכישת קרקע חקלאית
אבישי
24/10/10
כאשר אני רוכש קרקע חקלאית עלי לשלם:
מס רכישה
ביום בו הקרקע תשנה את יעודה יהיה עלי לשלם
1. היטל השבחה בגובה 50 מערך ההשבחה שנקבע על ידי השמאי
2. מס למנהל מקרקעי ישראל ?!
מהו הסכום אשר עלי לשלם למנהל מקרקעי ישראל וכיצד הוא מחשוב ומתי עלי לשלם את המס ?
האם יש סכומים נוספים שעלי לשלם ?
מס רכישה
ביום בו הקרקע תשנה את יעודה יהיה עלי לשלם
1. היטל השבחה בגובה 50 מערך ההשבחה שנקבע על ידי השמאי
2. מס למנהל מקרקעי ישראל ?!
מהו הסכום אשר עלי לשלם למנהל מקרקעי ישראל וכיצד הוא מחשוב ומתי עלי לשלם את המס ?
האם יש סכומים נוספים שעלי לשלם ?
פנה לפורום נדל"ן
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
24/10/10
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק מורשה או חברה?
אריאל
23/10/10
שלום,
רציתי לדעת האם יש קיים איזשהו כלל אצבע המגדיר מתי משתלם להיות חברה ולא עוסק מורשה?
האם קיים רף גס של סכום הכנסה נטו אשר ממנו והלאה משתלם להיות חברה ולא עוסק מורשה??
מקווה שזהו הפורום הנכון..
תודה רבה מראש
רציתי לדעת האם יש קיים איזשהו כלל אצבע המגדיר מתי משתלם להיות חברה ולא עוסק מורשה?
האם קיים רף גס של סכום הכנסה נטו אשר ממנו והלאה משתלם להיות חברה ולא עוסק מורשה??
מקווה שזהו הפורום הנכון..
תודה רבה מראש
עצמאי או חברה
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
אם ההכנסות החייבות שלך עולות על 120,000 ש"ח בשנה, שקול לפעול דרך חברה.
כמו כן, אם אתה סבור שבשנים הבאות יהיו רווחים גבוהים, ועד אז צפויות לך הכנסות נמוכות דווקא (עד 50,000 ש"ח לשנה), גם אז מבחינה מיסויית כדאי לפתוח חברה.
שים לב שההערכה עשויה להשתנות בהתאם לנתונים האישיים שלך, ופתיחת חברה נעשית משיקולים אחרים מעבר לשיקולי המס, כגון יתר הגנה מפני תביעות, וכו'. לכן, האמור לעל מהווה כלל אצבע כללי ביותר, ואני מציע לך לפנות ליעוץ. היעוץ לא צפוי לעלות הרבה כסף אם בכלל (אני למשל, וישנם רבים כמותי, מעניק יעוץ מסוג זה ללא תשלום).
כמו כן, אם אתה סבור שבשנים הבאות יהיו רווחים גבוהים, ועד אז צפויות לך הכנסות נמוכות דווקא (עד 50,000 ש"ח לשנה), גם אז מבחינה מיסויית כדאי לפתוח חברה.
שים לב שההערכה עשויה להשתנות בהתאם לנתונים האישיים שלך, ופתיחת חברה נעשית משיקולים אחרים מעבר לשיקולי המס, כגון יתר הגנה מפני תביעות, וכו'. לכן, האמור לעל מהווה כלל אצבע כללי ביותר, ואני מציע לך לפנות ליעוץ. היעוץ לא צפוי לעלות הרבה כסף אם בכלל (אני למשל, וישנם רבים כמותי, מעניק יעוץ מסוג זה ללא תשלום).
עוסק מול חברה בע"מ
סיוון
24/10/10
שלום,כיום עוסק משלם מס שולי לפי מדרגות, כאשר המדרגה המרבית הינה 44%, -ז"א 44 אגורות על כל שקל החל מכ-35,000 בחישוב חודשי, ובנוסף ביטוח לאומי ודמי בריאות בגובה 470 שקל על הכנסה חודשית עד גובה כ-4800, ובשיעור 16.23% על כל שקל נוסף. נתון זה משתנה בהתאם לזיכויים ולפטורים אשר ישנם לאותו יחיד.לעומת זאת עם אותו עוסק יפתח חברה, היא תשלם 25% מס על כל הכנסתה החייבת, ובעת משיכת הדיבידנד בעל המניות יחויב ב25% מס על הדיבידנד, ללא חיוב ביטוח לאומי. כך שס"ה נטל המס יעמוד על כ44%.עולה כי כל זמן שמס ההכנסה השולי הינו פחות משיעור של כ 23% נטל המס על השכיר יהיה קטן יותר. כיום זהו שיעור המס השולי המשוקלל החל על הכנסה שנתית בגובה של כ 300,000לשאלה האם לפתוח חברה או לעבוד כעצמאי ישנם אספקטים נוספים, רצוי להתייעץ עם רואה חשבון העוסק בתחום.
מס על מכירת קרקע
דודי
23/10/10
שלום למומחים.ברצוני לדעת אם וכאשר אני מוכר קרקע חלקאית מה גובה המס שאני צריך לשלם?ושאלה נוספת אם המס ישתנה או יתווסף היטל השבחה ומה גובהו? במידה והקרקע הופשרה?תודה ויישר כוח על ניהול הפורום.
מס על קרקע
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
1. שאלה כללית מדי ותלויה בנתונים עובדתיים. מציע לך להכנס לאתר רשות המיסים, שם יש סימולטור לחישוב מס שבח.
2. היטל השבחה נחשב הוצאה לצורך מס שבח.
2. היטל השבחה נחשב הוצאה לצורך מס שבח.
מס על מכירת 3 דירות מירושה?
בני
23/10/10
האם יש מס על מכירת 3 דירות אשר התקבלו בירושה ממוריש יחיד ל שלושת ילדיו, כאשר לשניים אין דירה בבעלותם ולשלישי יש מזה 10 שנים? אם יש מס . מהי הדרך הנכונה למזער את שיעורו בעת מכירת הדירות?
מכירה ללא מס שבח
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
ישנן לפחות שתי דרכים לבצע זאת ללא תשלום מס שבח כלל.
גש דחוף ליעוץ לפני שתבצע עסקה כלשהיא.
גש דחוף ליעוץ לפני שתבצע עסקה כלשהיא.
–
-
23/10/10
חשיפה
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
המצב שאת מתארת הוא מצב מאד לא טוב מבחינתך שיוצר אצלך חשיפה לחבות במס ובנוסף חשיפה בתחום הפלילי. את חייבת לפנות לעו"ד כדי להבטיח את עצמך
חשבונית מס/חשבונית מס/קבלה
א.נ.
22/10/10
שלום רב (שוב),
בהמשך לשאלתי מהיום (משרד עו"ד), השאלה היא האם עו"ד צריך להנפיק אך ורק חשבונית מס/קבלה, גם אם לדוגמה הוא עתיד לקבל את שכר טרחתו בעוד 30 יום? או שעליו להנפיק חשבונית מס?
מודה על תשובתך המהירה והמקצועית.
בהמשך לשאלתי מהיום (משרד עו"ד), השאלה היא האם עו"ד צריך להנפיק אך ורק חשבונית מס/קבלה, גם אם לדוגמה הוא עתיד לקבל את שכר טרחתו בעוד 30 יום? או שעליו להנפיק חשבונית מס?
מודה על תשובתך המהירה והמקצועית.
רק חשבונית מס/קבלה
סלי אילון, רו"ח
24/10/10
רק פנקס אחד - חשבוית מס שהיא גם קבלה, ואתה מוציא אותה רק עם קבלת התשלום, כמו קבלה.
המיוחד הוא שההכנסה שלך תיחשב על בסיס מזומן הן לצורך מעמ והן לצורך מס הכנסה
המיוחד הוא שההכנסה שלך תיחשב על בסיס מזומן הן לצורך מעמ והן לצורך מס הכנסה
הנפקת חשבוניות בידי עורך דין
סיוון
24/10/10
עליך להוציא קבלה רק בעת קבלת התמורה. המשמעות של דיווח על בסיס מזומן הינה כי עליך לדווח רק על הכנסה שקיבלת, במידה והוצאת חשבונית אך לא קבלה, הסכום שבחשבונית לא יכלל בהכנסתך החייבת.
אסמכתא על פקדון /נאמנות
חן
21/07/15
שלום רב,
איזו אסמכתא צריך עו"ד להוציא כאשר מקבל כסף בנאמנות/ פקדון?
איזו אסמכתא צריך עו"ד להוציא כאשר מקבל כסף בנאמנות/ פקדון?
אגרת טלויזיה
ליאל
22/10/10
האם אוכל לשאול כאן שאלה על אגרת טלויזיה. אם לא אז לאיזה פורום עלי לפנות?
צרכנות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
24/10/10
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משרד עו"ד
א.נ.
22/10/10
שלום רב,
אילו פנקסים/קבלות צריך שיהיו ברשות עו"ד עצמאי?
אודה לתשובתכם המקצועית.
אילו פנקסים/קבלות צריך שיהיו ברשות עו"ד עצמאי?
אודה לתשובתכם המקצועית.
חשבונית מס
סלי אילון, רו"ח
22/10/10
עו"ד מדווח על בסיס מזומן ולכן כדאי שידפיס חשבונית מס/קבלה (חשבונית מס שהיא גם קבלה). מדובר בחשבונית מיוחדת לעורכי דין שיש בה הפרדה בין שכר טרחה, ובין פקדונות - שאינם נחשבים הכנסה.
השאלה מצביעה על כך שאין לך רו"ח שמלווה אותך. אם זה כך, מציע לך להיות מלווה על ידי רו"ח.
השאלה מצביעה על כך שאין לך רו"ח שמלווה אותך. אם זה כך, מציע לך להיות מלווה על ידי רו"ח.
פנקסים וקבלות-
סיוון
25/10/10
לגבי הספרים שיש לנהל עליך לעיין בהוראות ניהול הספרים, התשובה שלי מתייחסת לקבלות וחשבוניות-
אתה צריך פנקס חשבוניות, קבלות, וחשבונית מס/קבלה.
1. שרות הסתיים והתקבלה תמורה- חשבונית מס+קבלה, תשלם מע"מ + מס
2. שרות הסתיים, תמורה התקבלה בעתיד- חשבונית מס בסיום השרות -למע"מ, קבלה בעת קבלת התקבול, עד הוצאת הקבלה לא תשלם מס הכנסה.
3. שטר דחוי- קבלה בעת קבלת השטר, חשבונית בעת מתן השרות (יכול להיות לפני קבלת השטר או אחרי)
למיטב הבנתי התנהלות בצורה כזו אמורה להיות מקובלת על הרשויות.
3.
אתה צריך פנקס חשבוניות, קבלות, וחשבונית מס/קבלה.
1. שרות הסתיים והתקבלה תמורה- חשבונית מס+קבלה, תשלם מע"מ + מס
2. שרות הסתיים, תמורה התקבלה בעתיד- חשבונית מס בסיום השרות -למע"מ, קבלה בעת קבלת התקבול, עד הוצאת הקבלה לא תשלם מס הכנסה.
3. שטר דחוי- קבלה בעת קבלת השטר, חשבונית בעת מתן השרות (יכול להיות לפני קבלת השטר או אחרי)
למיטב הבנתי התנהלות בצורה כזו אמורה להיות מקובלת על הרשויות.
3.
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
