דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

האם יש לי עדיין אפשרות לערער על שומה בעקבות טעות?

עומר 29/12/11

שלום,
קודם כל תודה על הזמן שאתם משקיעים פה במתן תשובות. אני מעריך זאת מאוד וכמוני עוד רבים.
ולענייני, בדצמבר 2008 הגשתי בקשה להחזר מס על שנת 2002.
אני לא עבדתי באותה שנה. אני נשוי ואשתי עובדת. אני בן הזוג הרשום.
פקיד השומה טעה ורשם את המשכורת של אשתי עלי. סוג חישוב המס שנעשה היה מאוחד. בעקבות הטעות שנעשתה, לא קיבלתי 1.5 נקודות זיכוי על בת זוג עובדת. גיליתי זאת אתמול בערב, לאחר שבן הדוד שלי הסתכל על הדו"ח שהגיע מפקיד השומה והפנה את תשומת ליבי לעניין.
האם יש לי עדיין אפשרות לערער על עריכת השומה ולהגיש בקשה לפתיחת שומה?

לעמוד

המלא

אשמח אם מישהו יענה לעומר. יש לי בעיה דיי דומה

אבי 02/01/12

על פניו נראה שהעניין אבוד

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

השומה התיישנה כבר. גם אם לא היתה מתיישנת, עברו יותר משש שנים משנת המס בה נדרש החזר.
אין אפשרות לתקן עכשיו.

איום לפנות לרשויות המס

אנונימי 29/12/11

האם עובד לשעבר שמאיים בדיווח למס הכנסה על כך שעשיתי שחור בעסק שלי ,למרות שמעולם לא עשיתי שחור ואין לו שום הוכחה המגבה את ההאשמה, יכולה לגרום למס הכנסה לבצע בי חקירה ארוכה ומסורבלת? רק לפי עדות של מישהו? האם כל אדם יכול לעשות כרצונו ולדווח דיווחים מסולפים ולצאת מזה נקי?

לעמוד

המלא

איום לפנות

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

על סמך עדות העובד בלבד לא יפתחו בחקירה. אם לעובד יהיו הוכחות נוספות מעבר לזה, יתכן ויפתחו בחקירה.

שעור מס מופחת לפנסיורים-על רווח הון

רחלי 29/12/11

שלום!

לאחרונה שמעתי שלפנסיונרים יש שעור מס מופחת על רווח הון מני"ע בבורסה כלומר : במקום 20% רק 10%.
שאלתי: האם זה נכון?
במידה ויש כזו הנחה לפנסיונרים, באיזה סעיף של הפקודה זה מופיע?
תודה רבה מראש

לעמוד

המלא

כן. סעיף 121

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

שכירות מוזלת

אילה 29/12/11

שלום רב,אני שוקלת לשכור חדר בדירת אישה מבוגרת בת"א ורציתי לשאול - הסידור הוא שהאישה זקוקה לחברה, ולא רוצה לישון לבד בלילה ולכן החליטה לקחת שותפה אשר תשכור חדר בביתה בתשלום סימלי בלבד וזול. מדובר על שכירות רגילה בלי התחייבות מצדי (השוכרת) לכלום, מתוך הנחה שאם אני אגור בבית אז אני אשב מדי פעם לקפה עם האישה המבוגרת.האם השכירות המוזלת נחשבת כתשלום עבור עבודה והאם אני צריכה לדווח על זה למס הכנסה?תודה רבה מראש!!

לעמוד

המלא

זהו נווסח המודעה מאתר הומלס:

אילה 29/12/11

"בדירה
מתגוררת אישה מבוגרת, נעימה ונוחה. מתאים לסטודנטיותחיילותמגורים תמורת
סכום סמלי הכולל חשבונות ארנונה, ועד בית ועוד. שווה לבדוק. לא בשבתפירוט הריהוט: בחדר המוצע להשכרה יש מיטה וארון בגדים"

מיסוי קופת גמל

newandyke 28/12/11

אני לא מצליח להבין. אפשר להפקיד כסף לקופת גמל ולקבל על זה הטבת מס. אבל אם אני מבין נכון, את הכסף אקבל כקצבה בגיל פרישה, ואז אשלם עליו מס. אז איפה ההטבה? בזה שבגיל פרישה המס יהיה יותר נמוך?

לעמוד

המלא

קיצבה המשתלמת מאת קופת גמל

רו"ח שלומי תורג'מן 02/01/12

כאשר תגיע לגיל פרישה ותקבל קיצבה אז 35% מהקיצבה יהיה פטור ממס מכח סעיף 9א(ב) לפקודת מס הכסה. ורק על היתרה את תתחייב במס לפי שיעורי מס שוליים. כמו כן הרווחים שניצברים על הקרן שאתה מפקיד ושגם אותם תקבל ככקיצבה גם עליהם חל ה- 35% מה עוד שאם הייתה מפקיד אותם בפיקדון רגיל בעת מימוש הפיקדון הרווחים הללו היו חייבים במס של 15-20%.
בקיצור עד 120

תיאום והחזר מס

אביב 28/12/11

שלום רב,
עד חודש מרץ 11 עבדתי בעבודה אחת ונוכה לי בה מס כדין.
בחודש מרץ 11 התחלתי לעבוד בעבודה נוספת וביצעתי תאום מס באינטרנט. בתאום המס הצהרתי כי אני עתיד להרוויח בעבודה החדשה (המשנית) יותר כסף ממה שהרווחתי שם בפועל ונוכה לי מס בשיעור 14% על משכורות של 2500 עד 2900 שקלים בחודש.
האם אני זכאי להחזר ?
בתודה מראש

לעמוד

המלא

כנראה שאתה זכאי להחזר

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

תוכל לבדוק זאת באתר רשות המיסים - הקלד את הכנסותיך ואת המס ששילמת, ותראה אם מגיע החזר.
הסימולציה היא אנונימית.

דירה ממנהל עזבון

רחל 28/12/11

קניתי דירה ממנהל עזבון , למנהל העזבון היה אישור מבית המשפט למכור את הדירה . לאחר חתימת ההסכם המכר שלח עו"ד של מנהל העזבון את ההסכם לבית המשפט לאישור סופי. לבינתיים מדרגות המס עלו ואני נדרשת לשלם לפי המדרגה החדשה שנקבעה לאחר האישור הסופי.
שאלתי היא מהו מועד הרכישה? האם יום חתימת ההסכם או יום האישור הסופי?
קראתי את פסק דין אלדר שרון אולם הוא לא ברור

לעמוד

המלא

יום המכירה - אישור בית המשפט

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

תכנון מס

אריה שואג 28/12/11

היי,
יורש קיבל בירושה (במתנה) 2 דירות מגורים על פי צוואה.במידה ורוצה למוכרם:
א.מהי חבות המס של היורש ?
ב. האם גם המוריש ז"ל "חייב" לשלם מס מכספי העזבון?

לעמוד

המלא

תכנון מס

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

אם הוא ירש את הדירות, יוכל למכור אותן בפטור ממס לפי הוראת השעה או לפי פרק חמישי 1, בתנאים המפורטים שם.
בכל מקרה, חבות המס היא על היורש ולא על המוריש.

זיכוי מע"מ על שכירות

יעל 28/12/11

שלום, אני משלמת שכירות לעסק לבעל בית פרטי, ואיני מקבלת קבלה אלא אישור על התשלום. כיצד אני יכולה להזדכות על מע"מ , ועד כמה אחורה? תודה מראש

לעמוד

המלא

זיכוי מעמ משכירות דירה פרטית

שלומי תורג'מן רו"ח 02/01/12

בכדי להיזדכות על המע"מ יש להיצטייד בחשבונית מס ערוכה כחוק בהתאם להורואות ניהול ספרים ואפילו קבלה בהתאם לאותם הורואת לא הייתה מעניקה לך את הזכות לקזז את מעמ התשומות ראי ס' 41 לחוק מע"מ. המסמך שיש לך טוב רק לצורך הוכחה משפטית שאכן שילמת את שכ"ד. זאת ועוד בעל הבית שלך בודאי בחר במסלול של פטור ממס על הכנסה משכ"ד למגורים. בכדי להנות מפטור על הכנסה זו יש צורך שהדירה תשמש למגורים ולא לעסק ולכן אם הוא יוציא לך חשבונית זה ימנע ממנו להיות זכאי לאותו פטור של הכנסות מגורים, וטרם ניכנסו לכל נושא של ניכוי מס במקור מהכנסות שכירות.

נקודות מס לאקדמאיים

אביאל 27/12/11

שלום, אתמול קיבלתי בדואר את אישור הזכאות לתואר הראשון שלי.
שאלותיי הן: לכמה נק' מס אני זכאי לפטור? אם קיבלתי את זה עכשיו, איך אני מוודא מהשנה הקרובה (2012) אני אוכל לקבל הטבות מס אלו..? האם עלי לפנות למס הכנסה? שאלה אחרונה... לכמה זמן הפטור תקף?

בברכה,
אביאל

לעמוד

המלא

נקודת זכוי למסיימי תואר BA

מ.ב 01/01/12

לקבלת הזיכוי בשנת המס 2010 , עליך להציג אישור על סיום לימודים וכן למלא טופס 119 , הצהרה על סיום לימודים ולצרפו לדוח השנתי. הטופס מופיע באתר רשות המיסים.
כללי הזכאות: תואר אקדמי הוא "תואר מוכר"
המתקבל "ממוסד להשכלה גבוהה", כמשמעותם בחוק להשכלה גבוהה. לימודי מקצוע כפי שפורטו לעיל. ניתן למצוא את רשימת המוסדות המוכרים
לתואר אקדמי בלוחות הניכויים ובאתר האינטרנט של המועצה להשכלה גבוהה.
סיום תואר ראשון: אתה זכאי לנקודת זיכוי אחת למי שסיים לימודיו בשנת 2007 ואילך לכל שנה החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים כמספר
שנות הלימוד לתואר, אך לא יותר מ- 3 שנים. יש למלא בטופס בסעיף 62 בשדה 181/182 קוד 1 ושנת סיום הלימודים.

מחילת חוב

רו'ח 27/12/11

בעל מניות מהותי חייב מליון ש"ח לחברה בבעלותו , מהי מחילת חוב וכיצב היא מתבצעת?

לעמוד

המלא

מחילת חוב

רו"ח שלומי תורג'מן 02/01/12

מחילת חוב זהו מצב שבו לחייב קי לבעל המניות וויתרו על חוב. ז"א רגע לפני המחילה הייתה לו התחייבות כלפי החברה ולאחר המחילה קטנה ההתחייבות. ולכן אצלו נוצרת הכנסה מאידך הנושה קרי החברה אצלה נוצר חוב אבוד. המבחן יהיה בדרך כלל כיצד הנושה התייחס לחוב אם הוא התנהג בו כחוב אבוד אזי קמה אוטמטית הכנסה אצל החייב. ראה פס"ד עמ"ה 91/96, אקסא סחר (1991) בע"מ נ' פקיד שומה ת"א 3. מיסים יב/2 רק בפס"ד הנ"ל זה הפוך לחברה היה התחייבות כלפי בעל המניות. כמו כן ראה סעיף 3(ב) לפקודה.
באותה שנה שבא אתה מכיר בחברה כחוב אבוד עליך להכיר בדוח האישי הכהסה אצל בעל המניות.
אבל אם אני קורה נכון בין השורות כבודו מעוניין לפרק את החברה ולהעלים איכשהו את יתרת החובה של בעל המניות.
לא ניראה לי שזו הדרך.

האם צריך תיאום מס?

קוב 27/12/11

בשנת 2010 עבדתי אצל שני מעסיקים דהיינו בחודשים מסוימים אצל אחד ובשאר החודשים אצל שני ויש לי משניהם טופס 106 האם הייתי צריך לבצע תיאום מס?
וא"כ מה עלי לעשות עכשיו

לעמוד

המלא

תיאום מס

סלי אילון, רו"ח 02/01/12

היית צריך לבצע תיאום מס.
כרגע אתה צריך להגיש דוח שנתי לשנת 2010.

מס על כספי עזבון

אורי 26/12/11

לאבי היה עסק (עוסק מורשה), במסגרתו עסק בהפצה של מוצרי צריכה. במהלך התקופה האחרונה הוא הוגדר כנכה 100% ולכן היה פטור ממס. לפני כמה חודשים נפטר ממחלה קשה, ולאחר פטירתו העסק נסגר. למרות שהעסק נסגר העמלות בגין המכירות שנעשו בתקופה שבה אבי חי המשיכו להיכנס לחשבון הבנק. השאלה האם אותו כסף שנכס לאחר מות אבי מחוייב במס בהתאם להכנסות היורשים? או שהוא פטור ממס בעקבות הנכות של אבי?. והשאלה השנייה היא האם לאחר פטירתו של אבי אני ואחיי מחוייבים בסגירת התיק של אבי במס הכנסה וחייבים לפתוח תיקים בתור יורשיו? או שהתיק יכול להישאר פתוח לכמה חודשים ספורים עד שכל העמלות המגיעות יישולמו?

לעמוד

המלא

יש למישהו תשובה לשאלה ששאלתי?

אורי 02/01/12

פטור ממס על פק"ם

ע 26/12/11

אני חיה מקצבת נכות 100%.פניתי למס הכנסה והם אמרו שאכן מגיע לי פטור ממס על פק"ם אבל עדיין ממשיכים להוריד מס. כשפניתי למס הכנסה הפקידה הביטה בת.ז שלי ובמחשב ואמרה לי נודיע לבנק שלך תוך שבועיים. בבנק לא קיבלו שום הודעה ואני יצאתי בלי שום אישור לבנק. מה צריך לעשות?

לעמוד

המלא

להגיש דוחות על שנים אחורה ולקבל החזר

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

בנוסף, לקבל את האישור מרשות המיסים ולהציג אותו לבנק

מכירת ני"ע בהפסד – האם יכול להוריד אותי בדרגת מס?

נחמה 26/12/11

שלום
האם מכירת ני"ע בהפסד תוכל להוריד את אחוז המס שאני חייבת? (אני עובדת שכירה ומשלמת 30% מס) אם כן כדאי לי למכור בהפסד ולקבל החזר מס, נכון?
תודה על תשובתכם

לעמוד

המלא

לא תוריד לך את אחוז המס השולי

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

אבל בלי קשר בהחלט כדאי לך לבצע מכירה רעיונית של הנייר המפסיד. תודיעי לבנק על רצונך.

תשלום נסיעות האם ישולם לעוב נטו או ברוטו

ללא 25/12/11

האם מעביד שמשלם לעובד בגין נסיעות מחוייב לשלם את זה נטו?

מעבידי שילם בתלוש את הסכום ברוטו והורידו לי מזה מס, האם זה חוקי? אני תובע כעת את המעביד בבית דין על הפרשי שכר שונים, איך ניתן לתבוע ולחשב את תשלום המס שנגבה ממני בגין נסיעות ששולמו לי ברוטו ולא נטו?

המון תודה

לעמוד

המלא

ברוטו ולא נטו

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

הוא משלם לך את הנסיעות ברוטו.

שאלה במיסוי

עדי 24/12/11

רכשתי חמישה ספרים יחודיים בארהב בשווי של כל אחד מהם 1000 דולר וברצוני למכור שלושה מהם בארץ במחיר של 1500 דולר לכל ספר האם אני מחוייב במיסוי עבור הרווחים שצפויים להיות לי ממכירת הספרים בארץ (1500 דולר)?

לעמוד

המלא

אם התכוונת להרויח המכירה חייבת במס הכנסה וגם במע"מ

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

הוצאות משפטיות

ליאת 23/12/11

שלום,
אני עצמאית, האם באפשרותי לנכות מההכנסות הוצאות משפטיות ולמעשה את כל הסכום שנפסק כנגדי בתביעה שהייתה קשורה לעסק שלי (התובע טען שלא סיפקתי לו סחורה)?
תודה רבה

לעמוד

המלא

בעיקרון מדובר בהוצאה מותרת ואת רשאית לנכות

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

האם צריכים לרדת לי מסים מ2 משכורות חודשיות שונות?

אדי 23/12/11

אני עובד ב2 עבודות שונות ולא מגיע ל4000 שקל ביחד זה כביכול 2 עבודות בחצי משרה.אני לפני צבא ובן 18 וירד לי משניהן באחת כ-55 שקל ובשניה 72 שקל.האם מגיע לי החזר ולא אמורים לקחת את כל הכסף הזה??

לעמוד

המלא

מגיע לך החזר

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

אתה צריך לבצע תיאום מס. גש לפקיד השומה.
על השנים אחורה - תצטרך להגיש דוח.

האם מגיע לי החזר מס

אנונימית 23/12/11

במחצית הראשונה של שנת 2011 עבדתי בכל מיני עבודות מזדמנות (סטודנטית) והמשכורת שלי לא עלתה על 2000 ש"ח בחודש (כמובן שעשיתי תיאום מס). במחצית השנייה מצאתי עבודה במקצוע שלי עם משכורת הרבה יותר גבוהה. האם מס הכנסה שאני משלמת מדי חודש מגולם בתוכו העובדה שלא קיבלתי את אותו השכר במשך מחצית השנה או שאני משלמת מס כאילו קיבלתי את אותה מהשכורת החל מינואר ואני צריכה לקבל החזר מס? (מקווה שניסחתי את השאלה באופן ברור).
תודה!

לעמוד

המלא

מגיע החזר !

בועז נעים 25/12/11

חישוב השכר אצל המעביד הנוכחי הינו חודשי בלבד, בעוד חבות המס הינה שנתית. צריך (כדאי ומומלץ !) לערוך חישוב מס שנתי ולהגיש דו"ח לקבלת ההחזר.

האם חל מס שבח במכירת חניה של דירה כשהדירה פטורה

מאיר 22/12/11

בבינין משותף כשהמכירה לשכן?

לעמוד

המלא

חל מס שבח

סלי אילון, רו"ח 26/12/11

אם הדירה נמכרת יחד עם המחסן/חניה, הם יקבלו את הפטור יחד עם הדירה. אם הם נמכרים לבד - יחול מס שבח ואין פטור.

טופס 161 א'

עופר 22/12/11

אני עומד לעזוב את מקום העבודה הנוכחי ולהתחיל במקום חדש בעוד כשבוע.מגיעים לי פיצויי פיטורין שאת רובן (עד התיקרה) ארצה לפדות מיידית.המקום הנוכחי דורש ממני שאמלא טופס 161 א' לשם כך ואקח אותו ביחד עם טופס 161 מהם ואגיש לפקיד השומה על מנת לקבל אישור לכך.בעבר אף פעם לא דרשו ממני זאת כולל ב-6 השנים האחרונות, כנראה המעביד דאג לזהאין אצלי שום דבר חריג כגון כפל עבודות, פדיון פיצויים ועוד. עבודה נטו במקום אחד.הבעיה שהעבודה במקום החדש מרובת שעות ולא יהיה זמן לגשת למס הכנסה שפתוח בשעות מעטות במשך היום, מצד שני אני רוצה את הכסף כמה שיותר מהרהאם מקום העבודה צודק או שהם יכולים לבצע פעולה זו? האם עליהם לגשת לפקיד השומה שלי או לכל פקיד שומה (הנהלת החשבונות בירושלים ואני מראשל"צ)?

לעמוד

המלא

161

עו"ד (ורו"ח) יצחק פוגל 22/12/11

אם מדובר על משלם יחיד קרי המעביד או מקסימום מעביד+קופה אחת יש סמכות למעסיק, אחרת, חייבים אישור מ"ה. מדובר בנהלים חדשעם מ-2009.

בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים

תיקון 187 לפקודת מס הכנסה- מס על ניירות ערך בחו"ל

השואל 21/12/11

שלום לכולם,
האם בעקבות התיקוןן האחרון של 187 לפקודת מס הכנסה- המיסוי על ניירות ערך בחו"ל עלה?
אני יודעת שהמיסוי על ניירות ערך בארץ עלה - אך לא ברור אם המיסוי על ניירות ערך בחו"ל גם עלה?
ואם כן מכמה לכמה עלה?

תודה מראש!

לעמוד

המלא

ברור, כמו בישראל, מ-20 ל-25 ומ-25 ל-30

עו"ד (ורו"ח) יצחק פוגל 22/12/11

שאלה במיסים

עדי 21/12/11

באם רכשתי לפני מס חודשים חמישה ספרים נדירים בשווי של כל אחד מהספרים 500 ש"ח וברצוני למכור אותם ברווח של 300 שח לכל ספר כלומר מחירו של כל ספר יהיה במחירה 800 ש"ח .האם אני אצטרך לשלם מיסוי כלשהו?

לעמוד

המלא

על כמה ספריםמדובר

עו"ד (ורו"ח) יצחק פוגל 22/12/11

חוב למס שבח

מיכאל 21/12/11

מה ניתן לעשות כנגד מוכר שחייב למס שבח ולא מעוניין לשלם את המס ובגללו מתעכבת העברת הזכויות בנכס לקונה.

לעמוד

המלא

טיפול משפטי לא מיסויי

עו"ד (ורו"ח) יצחק פוגל 22/12/11

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים