דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

עיקול רשות מס על נכס

מור 26/02/13

שלום, רכשתי נכס מכונס נכסים, רשויות המס מוכנה לתת לי אישורים להעברה בטאבו אך ישנו חוב של בעלים קודמים לאלה שמהם רכשתי , חוב במס רכישה. האם מיסוי מקרקעין יוכלו להטיל עיקול על הנכס הזה? על אך שהוא לא על שם הבעלים הקודמים?

לעמוד

המלא

אני מניח שבגלל החוב לא הועברה בעלות למי שמכר לך. בעצם הרכישה למעשה לקחת את האחריות על החוב עליך. פנה

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

דוח הצהרת הון

יעל 26/02/13

שלום רב.
בתאריך 30.6.11 סגרתי עסק.
בשנת המס לא היו לי הכנסות מהעסק ולא הוצאות של העסק ואף העסק לא היה פעיל כלל.
היו לי הכנסות אחרות - משכורת אחת כשכירה, משכורת בן זוג וכן פדיונות של קופות גמל/קרנות פנסיה שונות.

השאלה שלי - האם הייתי אמורה להגיש דוח הצהרת הון לשנת 2011?

אציין כי בשנה הקודמת הייתה לי הכנסה קטנה בעסק והוצאות מרובות - ולשנת 2010 אכן הגשתי ההצהרה הנ"ל.

לא קיבלתי שום הודעה מרשויות המס כי עליי להגיש דוח הצהרת הון לשנת 2011.

האם לאור האמור לעיל, היה עליי להגיש את הדוח? ואם כן, האם יוטל עליי קנס כלשהו שלא הגשתי בזמן?

תודה!

לעמוד

המלא

דו"ח הצהרת הון מוגש אחת לכמה שנים לפי דרישה ספציפית. יש אפשרות שאת מבלבלת בין הצהרת הון לדו"ח שנתי?

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

דווח מקוון למעמ

שיים יוסף 25/02/13

שלום
לקוח שהיה חייב בדווח מקוון למעמ בגלל המחזור שהיה מעל2.5 מליון ש"ח בשנת המס 2011 ירד במחזור שלו ובשנת המס 2012 המחזור שלו היה 2.3מליון שקל מחזור שלא חייב בדווח מקוון לשנת המס 2013. רציתי מלדעת האם אנו זכאים לקבל פטור מדווח מקוון לשנת המס 2013 לאור הירידה במחזור שהיה בשנת המס 2012 .
בתודה מראש
שיים יוסף

לעמוד

המלא

מדובר בעניין טכני ומדיניות שמשתנה לעיתים. פנה לתחנת המע"מ ובקש לקבל הנחיות בכתב.

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

עבירת מס

עוז 25/02/13

האם עבירת מס אי דיווח דוח מע"מ במועד לפי סעיף 117 (א)(6) נקראת עבירה מוחלטת ללא מחשבה פלילית ?
או עבירה שיש עימה קלון

לעמוד

המלא

על עבירה טכנית מסוג זה לא מקובל לקבוע קלון

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

חישוב מס שבח

א.א. 25/02/13

שלום,
לצורך חישוב מס שבח אני רוצה להמיר את מחיר הרכישה של הנכס, שנרכש ב 1980 בדולרים, לש"ח. איך ניתן לעשות זאת?

תודה

לעמוד

המלא

לפי השער היציג באותו יום

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

קיזוז הוצאת דמי שכירות כנגד הכנסת דמי שכירות

י עילם 24/02/13

האם ניתן לקזז תשלום דמי שכירות של אדם מהכנסותיו מהשכרת דירת מגורים?
כשאדם משכיר את דירתו ושוכר דירה אחרת במקומה, הרווח האמיתי שלו הוא בגובה ההפרש בין ההכנסה להוצאה.
לדוגמא, אם הכנסתו של אדם משכ"ד היא 9,000 ש"ח ומנגד הוא
שוכר דירה ב-5,000 ש"ח, אז הכנסתו האמיתית מדמי שכירות היא 4,000 ש"ח.
הואיל וסכום זה נמוך מתקרת הפטור, האם הוא פטור מדיווח על ההכנסה ומתשלום מס בגינה? או שעליו לדווח על הכנסה של 9,000 במסלול מס שולי ולנכות את ה-5,000 כהוצאה?
ידוע לי שהנושא בעייתי, אך האם מקרים אלו, שהם די נפוצים, הגיעו כבר אל בתי המשפט? או שמס הכנסה מתפשר במקרים כאלו עם הנישומים כדי להימנע מלהגיע לבית משפט ולהסתכן בתקדים?

לעמוד

המלא

קיזוז שכר דירה

חנן כהן 25/02/13

במסלול הפטור, לא ניתן לקזז הוצאה על שכר דירה מהכנסה מדירה אחרת

פטור ממס שבח

יריב 24/02/13

שלום רב ארצה לדעת האם העברה במתנה של חלק מזכויות בדירה פטורה גם היא ממס שבח או שרק העברה מלאה של הזכויות? לא מצאתי סעיף חוק רלוונטי... אשמח לתשובה מהירה.

לעמוד

המלא

גם חלק מהזזכויות יקבל פטור. סעיף 62 לחוק

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

אהוד

מיסים במכירת קרקע. 23/02/13

שלום
ברשותי שתי קרקעות, ואני מעונין למכור אותן.
האם יש משמעות לעניין המס באם הן חקלאיות או מופשרות?
האם בשביל לחסוך במס יש צורך בהמתנה בין מכירה למכירה?
מה גובה המס במכירת קרקע?
תודה רבה וסופש נעים.

לעמוד

המלא

מכירת קרקע

חנן כהן 24/02/13

על מכירת קרקע לא חל פטור והמס תלוי ביום רכישת הקרקע. אם לפני 2002 יהיה חלק מהמס בגובה המס השולי (עד48%) והיתרה 20 ו 25%

אני בעל עסק מורשה ורוצה לקנות רכב

גלעד 22/02/13

שלום !אני כל היום בנסיעות לטובת העבודה .ואני רוצה לקנות רכב מה יותר משתלם לי רכב פרטי חדש או משומש או ליסינג .מה מוכר לצורך מס הכנסה וכמה החזרים אני מקבל ?יש שמועות שזה מחולק ל 6 שנים פחת משהו כזה ?אשמח להסבר מדוייק

לעמוד

המלא

ראה תשובתי לשאלתך מ- 20/2

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

החזר הוצאות לימודים

רוןרון 21/02/13

שלום רב,
אני אח מוסמך פסכיאטרי במקצועי, נשלחתי על ידי בית החולים לקורס
התמחות בתחום שבו אני עובד. בית החולים משתתף בשכר לימוד.
האם השתתפות בשכר הלימוד של המוסד חייבת במס?

לעמוד

המלא

הוצאות לימודים

רו"ח אייל מנדלאוי 21/02/13

הסכום חייב במס במידה והלימודים מהווים רכישה של יתרון בשוק ( למשל -לימודים לתואר)
במידה וזו השתלמות מקצועית - אין חיוב במס

פתיחת משרד בבית

עו"ד מתחיל 21/02/13

שלום

אני מעוניין לפתוח משרד עו"ד מהבית. אודה על תשובות:

1. אם אני גר בשכירות האם זה מוכר לצורכי מס. אם כן - איך?

2. מה העלויות בהערכה גסה בפנייה לרואה חשבון/יועץ מס?

3. האם יש לך טיפים מבחינת מיסוי בעניין פתיחת משרד בבית?

תודה רבה!!!

לעמוד

המלא

יש עם זה בעיות

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

בדרך כלל בהסכם השכירות יופיע שזה למטרת מגורים בלבד (כדי שהמשכיר יוכל להנות מהטבות המס הניתנות להשכרה למגורים ולא להשכרה עסקית). במצב זה יכולה להתעורר בעיה בהכרה בהוצאה זו.
למעט זאת, מי שעובד מהבית יכול לדרוש את יתר הוצאות הבית באופן יחסי כהוצאה עסקית (בדרך מחושב כחדר אחד מכלל חדרי הדירה).
אני מניח שליווי מקצועי עולה כמה מאות ש"ח לחודש.
עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

העברת 1% זכויות בדירה מבן לאם

יריב 21/02/13

יש לי 25% זכויות בדירה. ארצה להעביר 1% מהם לאימי. האם יש איזשהן הגבלות שיחולו עליי? באיזה מס אחויב ואיך מחשבים את המס רכישה שאימי תצטרך לשלם כשמדובר רק ב1% בלבד?אודה לתשובה מהירה ודחופה

לעמוד

המלא

העברת 1% לאם

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

1. מס שבח פטור אם תבחר לבקש את הפטור. אם לא - תשלם מס לפי שווי של אחוז אחד מהדירה (מומלץ).
2. מס רכישה יהיה לפי שווי של 1%, אבל אם תבקש את הפטור - מס הרכישה יהיה שליש מס רכישה רגיל.

תשלום מעמ.

אבנר 21/02/13

שלום למומחים ויישר כוח על פורום מוצלח.
ברצוני לשאול מספר שאלות.
בוצעה עסקת מקרקעין, שחלק מבעלי הקרקע עוסקים בנד"לן וחלקם האחר לא עוסקים בנדל"ן ביום יום.ניתנה שומה לבעלי הקרקע שלא עוסקים בנדלן בלבד. יש אפשרות כזו שבעלי הקרקע שעוסקים בנדלן ביום יום לא יצטרכו לשלם מעמ ויתקזזו בהמשך?
האם אפשר לבקש פריסת תשלומים למע"מ? האם יש ריבית? ומה גובה הריבית?
כמה זה ריבית פיגורים?
תודה רבה לכל המומחים וסופשבוע נעים.

לעמוד

המלא

אלא שעוסקים בנדלן כנראה הוציאו חשבונית עצמית

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

עבודה מהבית

יעקב 20/02/13

אני עובד מהבית. האם בדיווח השנתי למס הכנסה אני יכול לתבוע כהוצאה פחת משוערך של הבית באופן חלקי ואיזה חלק.

לעמוד

המלא

למיטב הבנתי אינך יכול

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

הבית הוא פרטי, ואינך יכול לדעתי לפצל אותו לחלק עסקי על מנת לדרוש פחת על הנכס (מה שגם יכול לחייב אותך בהמשך בתשלום רווח הון וכו').
כמובן, שאין הדבר מונע ממך לדרוש באופן יחסי את הוצאות הבית כהוצאות עסקיות כמקובל.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

דיווח כוזב

חמי 20/02/13

אני דיווחתי על מגורים בישוב עם הקלות מס למרות שלא גרתי בפועל שם זאת במשך 3 שנים
אני מעוניין לדווח על כך למס הכנסה וחושש
איך עושים זאת ?והאם מומלץ לעשות זאת בגלל שהקשיחו את עמדותיהם?(הבנתי שיש דו"ח מיוחד לכל שנת מס)

לעמוד

המלא

גילוי מרצון

מ.ב 21/02/13

עדיף ךל לעשות זאת במסגרת הליך גילוי מרצטון כך תמנע מההליך הפלילי. ראה באתר רשות המיסים נוהל גילוי מרצון. או פנה לייעוץ מקצועי.

אופן חישוב תשלום מדד תשומות הבנייה

אבי 20/02/13

שלום רב,רכשתי בית מקבלן ורציתי לדעת את אופן חישוב תשלום עפ"י המדד.בוצעה הרשמה במהלך חודש דצמבר (המדד הידוע לחודש זה 104.1).בחודש ינואר נחתם החוזה והמדד הקובע לצורך העניין הוא של חודש דצמבר.המדד הידוע של חודש ינואר הוא 104.6.לוח התשלומים הוא כך:1. תשלום ראשון במעמד החוזה ששולם הוא 250K2. תשלום שני הוא 500K לקראת סוף חודש פברואר (שמדדו עדיין לא פורסם).וכך הלאה אבל בשביל להבין את אופן החישוב, איך הנוסחא לחישוב?ואת מה מצמידים למדד? את כל הסכום? את יתרת הסכום שלא שולמה? רק את סכום ההעברה לאותו מדד?תודה מראש לכל העוזרים.

לעמוד

המלא

בדרך כלל מצמידים את התשלום המשולם, ליום בו שולם

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

דחף

איריס 20/02/13

שלום
במדה והגעתי למקום הנכון ברצוני לברר האם אני יכול לקבל החזרי מסי ארנונה ששילמתי במשך כמה שנים
נודע לי
שהגיעה לי הנחה עצם היותי אלמנה והיו לי ילדים מתחת לגיל 18 ואני שילמתי בלי לקבל את ההנחה האם אני יכולה לקבל את החזרי ההנחה ריטראקטיבית

לעמוד

המלא

הנושא אינו בתחום עיסוקו של פורום זה

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

עסק מורשה : רוצה לקנות רכב לעסק .

גלעד 20/02/13

שלום , אני בעל עסק בעניין הדרכות ורוב זמני אני נוסע ברכב.אני רוצה לקנות רכב .חדש או יד 2 , פרטי או ליסינג תפעולי או מימון.הבנתי באתרים השונים שיש מושג כזה פחת שמקבלים. החזרים ממס הכנסה .והאמת לא יודע מה הדרישות .אני אשמח לקבל הסבר ואיזה רכב כדי לי לקנות חדש או מליסניג ?האם מקבלים את כל הכסף כהוצאה ממס הכנסה. ? עבור הרכב שקניתי ?

לעמוד

המלא

המסלולים הם שונים

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

ליסינג תפעולי הוא השכרה לכל דבר וככזה ניתן לדרוש את הסכום בניכוי החלק הפרטי של השימוש.
שאר המסלולים מהווים רכישה עליה ניתן לדרוש פחת שזו הפחתה של מחיר הרכישה מידי שנה (15%) כהוצאה. אין כל חשיבות אם הרכב חדש או ממי קנית.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

ניקוי מס בריאות ובט"ל לעצמאי

עירא 19/02/13

שלום! אני מוסיקאי ולאחרונה עבדתי עבור גוף גדול. בטרם העבודה חתמתי עמו הסכם עבודה המציין כי לא מתקיימים בינינו יחסי עובד-מעביד וכן כי מהסכום המוסכם ינוכו מיסי חובה עפ"י צו הביטוח הלאומי בעניין סיווג מבוטחים וקביעת מעבידים, 1972. סיפקתי את כל האישורים הנדרשים ואף מילאתי לבקשתם טופס 101. בסעיף "פרטים על הכנסות נוספות" סימנתי את האפשרות "יש לי הכנסות ממקור אחר", כי כעצמאי אכן יש לי הכנסות אחרות. סוף דבר, נוכה לי מהסכום המוסכם בט"ל ומס בריאות בסך של כ-12%. שאלותיי:1. האם הייתי חייב למלא את הטופס, או שאמור להיות להם די באישורים האחרים שסיפקתי - ניכוי מס, ניהול ספרים וכמובן קבלה? איך זה שבאף עבודה אחרת שלי כעצמאי איני נדרש למלאו?2. האם הייתי יכול לסמן בו אפשרות אחרת כדי לקבל את הסכום כולו?3. האם אין משמעות העובדה שאין בינינו יחסי עובד-מעביד הוא שאין הם אמורים לנכות לי את המיסים הללו?4. האם זה הפיך?

לעמוד

המלא

פנה לפורום ביטוח לאומי

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

תשלום משכורת דצמבר בתלוש ינואר

אבי 19/02/13

מעסיק לא קיבל דיווח על תשלום שכר לעובד ובעקבות כך משכורת של חודש דצמבר שולמה יחד עם משכורת ינואר . לעובד ירד כמובן מס בהתאם . האם יש דרך לשייך את הכנסת דצמבר לשנה הקודמת או ש"נגזר" על העובד לשאת במס הגבוה ?

לעמוד

המלא

הפרשי שכר

רו"ח אייל מנדלאוי 20/02/13

שלום אבי
מעביד לא יכול לתקן שכר לשנת מס אחורה
במידה והמעביד ידווח שמדובר בהפרשי שכר תוכל לפרוס אותם אחורה אולם אם זה הוצג כשכר לכל דבר זה בעייתי יותר

מס רכישה על דירה שנייה מקבלן

עודד 18/02/13

אני בעלים של דירה (א), רכשתי לפני כשנה דירה נוספת (ב) "על הנייר" מקבלן ובעת הרכישה שילמתי מס רכישה כאילו מדובר בדירה ראשונה מאחר ונאמר לי שכל עוד אני מוכר את דירה א' עד שנה אחרי קבלת דירה ב' מהקבלן אני עדיין נחשב לבעל דירה יחידה. אני מוכר כעת את דירה ב' לפני שמכרתי את דירה א' - האם מס רכישה ידרוש תשלום רטרואקטיבי מלא על דירה ב'? ואם לא עד מתי אני יכול למכור את דירה א' ועדיין להנות ממס הרכישה המופחת? (עוד לא עברה שנה ממועד מסירת דירה ב' על ידי הקבלן)

לעמוד

המלא

פינתי...

סלי אילון, רו"ח 25/02/13

לדעתי, תוכל למכור את דירה א' תוך שנה ממכירת דירה ב', או תוך שנתיים מרכישתה, לפי המאוחר, ולקבל את ההטבה של מס רכישה נמוך על דירה ב'.

עוסק פטור שעובד פחות מ-10 שעות שבועיות

רונית 18/02/13

הי. נרשמתי כעוסק מורשה . אני שכירה. פעילותי כעוסק פטור אינן עובדות 10 שעות בשבוע וההכנסה.. הינה פחות מ-50% מהממוצע החודשי במשק... האם אני צריכה לשלוח להם מכתב על כך , האם אני צריכה לשלוח להם את הדוח עם מכתב.. מה צריך לעשות... ??? תודה תודה

לעמוד

המלא

עוסק פטור

מ.ב 19/02/13

יש סתירה בדבריך. אם את עוסק מורשה עליך לגשת לתחנת המע"מ ולשנות סוג תיק לעוסק פטור. אם את עוסק פטור בסוף השנה תגישי דו"ח על הכנסותיך ותשלמי את המס.

האם דמי הגבייה מוצדקים?

ויטלי 18/02/13

שלום,
לפני כשנה וחצי בהיותי חייל פוניתי לחדר מיון בבי"ח באמבולנס במסגרת שהותי בבית, את הוצאות המיון הצבא כיסה אך לא קיבלתי שום הודעה או התראה בנוגע לתשלום אמבולנס כולל כל התקופה הזו עד לימים אלה, בימים אלה קיבלתי מכתה גבייה ממשרד עו"ד אשר דורש תשלום הכולל את אגרת האמבולנס והוצאות גבייה, את תשלום האמבולנס פתרתי עם הצבא אך האם עדיין עליי לשלם את הוצאות הגבייה של משרד העו"ד למרות שלא יודעתי שהליך זה הופעל עליי? במידה וכן האם ניתן לערער/ לבטל את דמי הגבייה?

לעמוד

המלא

השאלה אינה בתחום עיסוקו של פורום זה.

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

טופס 106

דני 16/02/13

שלום! אני מעוניין להגיש בקשה להחזר מס, וכשאני פונה למקומות העבודה בהם עבדתי בכדי לבקש טופס 106 על 2012 הם אומרים שרק במרץ הם ישלחו לי. רציתי לדעת מדוע זה כך? למה אי אפשר להפיק את זה בתחילת שנה?

לעמוד

המלא

הסיבה בגללה לא קיבלת טופס 106 לשנת 2012

רו"ח אייל מנדלאוי 18/02/13

דני שלום,אני מבין שהטופס נחוץ לך והחשיבות שאתה מייחס לכך ברורה.יחד עם זאת, החוק מאפשר למעסיק להפיק טופס 106 עד שלשה חודשים מתום שנת המס.בברכה,אייל מנדלאוי, רו"ח

חשבוניות מס בקבוצת רכישה

יורם 16/02/13

חברה רכשה משרד דרך קבוצת רכישה , הבעיה, החברה קיבלה חשבוניות מס על התשלומים שהיא שילמה, ומסתבר שהחשבוניות מס גבוהות מהתשלומים בפועל שהיא שילמה , השאלה ,האם הבנק שמעביר כספים, על התקדמות הבניה,האם את החשבונית מקבלת אותה חברה שקנתה משרד, למרות שלא שילמה בפועל את אותה החשבונית
היות ויוצא מצב שהחשבוניות מס שקיבלה החברה כרגע ,גבוהות מהתשלומים בפועל? אודה מראש

לעמוד

המלא

ככלל- חשבונית לא יכולה להיות בסכום שונה מהסכום ששולם בפועל. מומלץ לבדוק עם הבנק המלווה.

עו"ד משה (מוש) גבע 24/02/13

בהמשך לשאלה

יורם 24/02/13

הכוונה שהבנק משלם עבור אותו אדם ,שחבר בקבוצת רכישה, לפני שאותו אדם, או חברה, שילמו מכיסם , לכן השאלה האם זה נכון שאותו אדם החבר בקבוצה מקבל חשבונית מס על שמו למרות שהבנק העביר את הכסף , ועדיין הכסף לא יצא מכיסן של האדם.
אודה מראש

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים