פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
שוכר רוצה להשכיר חניה לא בשימוש
השכרת חניה
ההשכרה חייבת במס, ואולם תוכלי לנכות חלק יחסי מהעלות של שכירות הדירה.
הדיווח והתשלום מתבצע בסוף שנה על ידי הגשת דוח שנתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת נכס בין חברות
יש לי שאלה.
אם יש לשני שותפים (50/50) חברה בע"מ (חברה א') שבבעלותה נכס (שותפות בקרן נדל"ן) וברצונם לסגור את החברה , לצורך כך האם ניתן לפתוח חברה נוספת (חברה ב') עם אותם בעלים ואותה חלוקת מניות ולהעביר אליה את הנכס? לפי הבנתי אם בעלי המניות זהים והחלוקה זהה הרי מדובר בחברה "אחות" (למרות שאין חברת אם). ולהבנתי העברה הנ"ל פטורה ממס. החברה החדשה תמשיך להחזיק את הנכס עד אשר קרן הנדל"ן תממש את הנכסים ותתקבל תשואה על הנכס. האם הדבר הנ"ל אפשרי ? בדרך הזאת נוכל לדחות את תשלום הדבידנד. האם הרעיון בבסיסו נכון ?
מיזוגים פיצולים
יש אפשרות להעביר את הכנס לחברה אחות אם הבעלות זהה, וההעברה הזו תהיה פטורה ממס שבח אבל חייבת בחצי אחוז מס רכישה, בהנחה שמדובר בנדלן בישראל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוחות כספיים
האם ישנה הקלה/גמישות במועד הגשת הדוחות הכספיים הראשוניים עבור חברה פרטית בשנה הראשונה?
פעילות בחלק מהשנה
חברה שפעלה בחלק מהשנה, גם אם מדובר בתקופה קצרה מאד, חייבת בהגשת דוחות לאותה שנה ואין הקלה בנושא זה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה דחופה לגבי הנפקת קבלה
אני זקוקה לקבלה מיידית. או תוך יומיים מהתשלום. האם יש חוק או דבר מה שמחייב את חב הועד להעביר אליי את הקבלה במועדים שתארתי. ומה אני יכולה לעשות על מנת לגרום להם לכך.
תודה רבה
המועד להנפקת קבלה
את הקבלה הם מחוייבים להעביר לך מיד.
אבל את החשבונית הם רשאים להוציא תוך שבועיים, ולא חייבים להוציא מיד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי על פקדון בבנק
אנחנו רוצים להפקיד סכום ניכר בחיסכון בבנק שבו אין לנו חשבון עובר ושב. רווח הון צפוי של 40,000 שקלים בשנה. האם זה משנה אם הפיקדון יהיה על שם שנינו או רק על שמי מפני שאין לי הכנסה?
תודה !
הכנסה שאיננה מיגיעה אישית
לפי החוק, לצורך חישוב המס, מצטרפת ההכנסה שאיננה מיגיעה אישית (כמו זו שתיארת) לבן הזוג שיש לו את ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה יותר.
לכן במקרה שלך, ההכנסה - לצורך חישוב מדרגות המס - תיחשב הכנסתה של אישתך ולא שלך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס על טיפולים נפשיים
אחזקת ילד במוסד
תושב ישראל זכאי לקבל הטבות במס בשל החזקת ילד במוסד.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יגיעה אישית בהכנסה משכר דירה
1. יש לי דירות למגורים שאני משכיר. אני נכה 100%. אני מטפל בדירות . מוצא דיירים , עורך
חוזים,גובה כספים,צובע,מתקן ביוב ואינסטלציה וחשמל ודלתות ועוד ועוד. האם אני יכול לדרוש פטור על ההכנסה לפי סעיף פטור לנכה מיגיעה אישית ? ( בערך 400000 שקל לשנה).
2. ומה אם יש לי יותר מ 10 יחידות דיור אבל אני לא עושה את הפעולות הנ"ל , אלא מביא אנשי מקצוע.האם עדיין אני יכול לדרוש את הפטור לנכה לפי יגיעה אישית ?
תודה .
מתי הכנסות שכירות הופכות להיות הכנסה מיגיעה אישית?
זו שאלה שקשה מאד לענות עליה.
על מנת שההכנסה תהיה הכנסה מיגיעה אישית, יש צורך ביגיעה אישית ממשית על מנת להפיק אותה, בקיום מנגנון שקיים בדרך כלל בעסק וכד׳.
אתה כותב שאתה משקיע מאמצים באופן אישי לטובת הפקת ההכנסה. ועדיין, השאלה היא האם ההכנסה מופקת בשל אותה יגיעה אישית או שמא מופקת מכח הבעלות בדירות.
רשות המיסים, בעקבות פס״ד בירן בעליון, מעניקה משקל רב למספר הדירות בשאלה זו. לעמדתה הלא רשמית, מעל עשר דירות יביא את ההכנסה להכנסה מיגיעה אישית, פחות מחמש דירות יסווג את ההכנסה כהכנסה פאסיבית, ובין 5 דירות לעשר - יש לבחון כל מקרה לגופו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממיסים בפינוי בינוי
יש לי ולאחותי כל אחד דירה בבעלות יחידה בפינוי בינוי , וגם דירת הורינו שנפטרו נכנסת לפינוי בינוי. בה אנחנו שותפים 50 אחוז כל אחד
מה המיסים שנדרש לשלם. והאם זה קשור לזכויות שלנו כנישומים כל אחד לחוד, דירה 1 בבעלות מלאה והשניה וגם שלישית, גם,רק 50 אחוז כל אחד.
מה לגבי שכר שיתקבל כחליף לשכר הדירה בזמן הפרוייקט הוא פטור לגמרי ללא קשר להכנסות וחוק שכר דירה.
תודה
פינוי בינוי
שלום רב,
בפנייתך חסרים פרטים מהותיים על מנת לתת לך תשובה מפורטת ולקבוע אם יש חשיפה למס.
בהנחה שמדובר בפינוי בינוי כפי שציינת ולא בתמ"א 38 הריסה ובניה, כיום בהתאם לתיקון 96 לחוק ניתן לקבל פטור במסגרת תנאי החוק, גם מי שיש בבעלותו מספר יחידות במתחם פינוי בינוי.
התנאי לקבלת הפטור הוא שלא התקבלה הדירה בפטור ממס מקורב במהלך השנתיים לפני העסקה.
האם החל מאוקטובר יחולו מיסים בתכ' הרבעים של ת"א
הטבות מס בתמ"א
שלום רב,
לגבי השאלה של תוכנית הרובעים מוצע להפנות את השאלה לפורום תכנון ובינוי או לפורום מקרקעין
לגבי הטבות המס ליזם ולדיירים בפרויקט תמא 38/1- בהתאם להודעת רשות המיסים ההטבות יוארכו עד לשנת 2026
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס
האם האם זכאי במסגרת הגשת דוחות ניכוי מס שנתיים ממספר מקורות לקיזוז במס רווחי הון עבור ריבית פקדונות שנמשכו כנגד הפסדי הון שנצברו בתיק ני"ע?
(השקעות אלה על שמי כמובן ודרך בנקים שונים)
תודה ושבוע טוב,
אסף
קיזוז הכנסות ריבית מהפסדים מניירות ערך
שלום רב,
בהחלט ניתן לקזז מהכנסות ריבית מדיבידנד או מפקדונות הפסדים מניירות ערך מחשבונות שונים במסגרת הגשת הדוח השנתי לצורך קבלת החזר מס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס בגין מכירת עסק בגירושין
כחלק מהסכם גירושין עליי לשלם לגרושתי 50% משווי העסק שהיא אינה עובדת בו (שכירה במקום אחר).
האם עליה לשלם מס ? מע"מ? ביטוח לאומי? אם כן , כמה?
האם אוכל להזדכות על הסכום שהועבר אליה?
מיסוי חלוקת רכוש אגב גירושין
שלום רב,
מוצע להיוועץ עם עו"ד מומחה למיסוי לגבי הדרך המועדפת לחלק את העסק כדי להימנע מחבויות מס שלא לצורף
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טלי כהן
הוצע לי בעבודה פרישה מרצון ופיצויים על סך 6 משכורות
איך ניתן לחשב את המס על הפיצויים?
כיצד מחושב מס על פיצויים
שלום רב,
מס על פיצויים מחושב באופן הבא:
שכר כפול ותק משקפים את גובה הפיצויים
אם השכר החודשי שלך נמוך מתקרה של 13,310 ש"ח אזי תקבלי פטור ממס עד גובה השכר שלך לכל שנה
אם השכר החודשי גבוה מהתקרה שציינתי אזי חלק השכר עד התקרה יהיה פטור והחלק העודף יחוייב במס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה למומחמה במיסוי מקרקעין
למוריש היתה דירה נוספת שהיתה מושכרת בשכירות מוגנת כנ"ל:
(א) "דירה יחידה" – דירת מגורים שהיא דירתו היחידה של הרוכש בישראל ובאזור כהגדרתו בסעיף 16א; לעניין הגדרה זו יראו דירת מגורים כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, נוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני יום כ"ב בטבת התשנ"ז (1 בינואר 1997), או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה הוא כאמור בסעיף 49ג(3);
פטור לדירת ירושה
שלום רב,
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין קובע את תנאי הזכאות לפטור כאשר אחד התנאים הינו כי המוריש היה ביום פטירתו בעלים של דירת מגורים אחת.
בהתאם לנתונים שציינת המוריש היה מרובה דירות ביום עובר הפטירה ולכן אתה לא זכאי לפטור לפי סעיף 49ב(5).
אציין כי אם אין ברשותך דירה נוספת אלא רק את הדירה שירשת אתה יכול לבקש פטור לפי סעיף 49ב(2) במידה ואינך עומד בכל התנאים בחוק.
החזר מס לשכיר – זוג לא נשוי
זוגתי ואני איננו מוכרים כנשואים
אוכל להגיש בקשה להחזר כרווק?
יש לנו ילד המוכר בחינוך המיוכד ובגינו אנו יכולים לקבל נקודות זיכוי: האם גם אני וגם זוגתי יכולים לקבל, או שרק אחד מאיתנו?
החזר מס לזוג לא נשוי
שלום רב,
השבתי על שאלתך גם בפורום נוסף אותו אני מנהלת
ככלל, כל אחד מבני הזוג מגיש דוח אישי בנפרד ורק אחד מבני הזוג יוכל לנצל כנגד הכנסתו את נקודות הזיכוי בגין הילד נטול היכולת
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הפסדים בדוח שנתי
אני שכיר ועוסק פטור
אני מבין מבין כי בעת קיום הפסד מעסק
יש לקזז הפסד זה ממשכורת
כיצד זה מתבצע בפועל?
אני פשוט מוריד את ההפסד מהנתון שאני מכניס בשדה 158 בדוח?
ברור לי שאני מפרט את ההפסד בטופס 1320 ובטופס 1344
אבל רוצה להיות בטוח איך בפרקטיקה מבטאים את הקיזוז בשדות הדוח ולא רק בנספחים.
תודה
קיזוז הפסד משכר
שלום רב,
ככל שמדובר בהפסד עסקי שוטף ניתן לקזזו מול הכנסות משכר עבודה בהתאם לתנאים המנויים בסעיף.
מבחינה פרקטית- יתרת שכר העבודה בניכוי ההפסד תירשם בשדה 158 בדוח . מוצע לעשות נספח לקיזוז ההפסד ולצרפו לדוח
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הטבת מס הון לגמלאים
המס ששילמה עובר את תקרת הטבת המס בסך 14,520 ש"ח.
הגימלאית עומדת בתנאי ההטבה של רשות המיסים, ילידת טרום שנת 1948 ובשנת המס הנוכחית היא מעבר לגיל פרישה חובה.
אם היא קבלה לחשבונה זיכוי בסך כ 1900 ש"ח בלבד, האם יש כאן טעות של רשות המיסים?
אודה לתגובה.
הטבות מס לגימלאית
שלום רב,
הפורום לא עוסק בייעוץ אישי
בהחלט קיימים מקרים בהם נופלת טעות. ככל שעשית חישוב ממנו עולה כי נפלה טעות יש לפנות לבנק ולשאול לאופן החישוב ובמידת הצורך לבקש לתקנו
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ענת
מתחלקים בשכר דירה חצי - חצי ( לכל אחד 50% מהדירה ).
השכ"ד הינו 6900 שח. כל אחד מקבל 3450 שח.
להבנתנו סכום של 3450 שח פטור ממס הכנסה.
1. האם אנחנו מבינים נכון ?
2. איך נדווח את זה כשיבינו במס הכנסה שכל אחד מקבל חצי מהשכר דירה ?
3. הבנו שחובת דיווח תהיה בחוק ההסדרים הקרוב .
ממתי צריך לדווח ?
נ.ב. לי אין דירה אחרת על שמי , רק חצי מדירה שירשתי לפני שנה . גרה עם חבר בדירה ששיכת לו.
יש לזה משמעות מבחינת דיווח ?
תודה רבה למענה
המשל יום נעים
השכרת דירת מגורים
דיווח בעוסק
או שזה אסור ומהווה עבירה?
דיווח במסגרת עוסק פטוק
שלום רב,
ככלל, בעת פתיחת התיק במעמ ציינתם מהו תחום פעילות העסק עם זאת, ניתן לשלוח מכתב למעמ על הוספת פעילות ובמקביל לדווח במסגרת אותו התיק על הכנסות שנבעו מהפעילות שציינת.
לתשומת ליבך, קיימים סוגי פעילויות המחייבות דיווח במסגרת תיק של עוסק מורשה ולכן מוצע לבדוק האם הוספת פעילויות אחרות בהמשך אכן חוסות תחת דיווח של עוסק פטור.
לגבי עוגות/הובלות אין מניעה לדווח כעוסק פטור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שולי משכורת
בעניין המס שולי-
האם שכר, שהוא פחות משכר המינימום, מחייב מיסוי של 10אחוז לפי המדרגות שקבעה רשות המיסים?
כך אני רואה בתלוש המשכורת.
אודה לחידוד העניין.
כיצד מחושב מס שולי
שלום רב,
שכר העבודה מחושב בהתאם למדרגות מס שולי בניכוי נקודת זיכוי וניכויים אישיים
מדרגת המס הראשונה היא 10%
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אחוז תיאום מס
בתיאום מס אחוז המס על העבודות הנוספות הוא 21 אחוז
הוצהר שהפנסיה היא העבודה הראשית.
למה האחוז כלכך גבוה?
וממה זה נגזר? איך מס הכנסה קובע מה האחוז
כיצד מחושב שיעור מס שולי
שלום רב,
מס הכנסה מחושב בהתאם למדרגות מס שולי
המס נקבע בהתאם לגובה ההכנסה שבמקרה שלכם מחוברת משני מקורות ההכנסה
להלן מדרגות מס שולי לשנת 2023-
עד 81,480 ₪ - 10%
81,481- 116,760 - 14%
116,761- 187,440 - 20%
187,441- 260,520 ₪ - 31%
260,521- 542,160 ₪ - 35%
542,161- 698,280 ₪ - 47%
698,281 ₪ ומעלה - 50% *
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניכוי מס
פוטרתי מעבודתי בתאריך 05.01.23. בפועל הייתי בכמה ימי השהייה מה01.01.23 עד ה05.01.23 אבל נתנו לי מכתב פיטורין מה05.01.23.
תלוש השכר על חודש ינואר(החודש שבו פוטרתי) כלל כמה רכיבים כמו פיצויי פיטורין פדיון חופש, והודעה מוקדמת.
שכר הברוטו הגיע ל: 4195.8
על השכר הזה ניכו לי מס הכנסה של 268 שח למרות שבאותו חודש לא הגעתי לרף ההכנסה המחייבת במס וזה היה המעסיק היחיד שעבדתי אצלו. השאלה היא איך אני מקבל את הניכוי הזה חזרה מהמעסיק?
בתודה מראש
החזר מס
שלום רב,
ככל שאתה חושב שנוכה לך מס ביתר עומדת בפניך האפשרות להגיש דוח אישי להחזר מס בסוף השנה ולבקש את המס שנוכה כהחזר מס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה
שלום
האם יש סכום של הכנסה ממשכורת הפטור ממס הכנסה ( ללא מצב חריג של נכות, מצב משפחתי וכו').
תודה
איזו הכנסה פטורה ממס הכנסה?
שלום רב,
ככלל, פטור ממס הכנסה יכול להינתן או באמצעות פטורים אישיים או לסוגי הכנסות שהמחוקק רצה לפטור כמו לדוגמא פטור מהשכרת דירת מגורים יחידה עד לתקרה חודשית של 5471 שח נכון לשנת 2023.
מאד קשה להשיב על שאלתך מאחר וקיימים פטורים שונים בחוק ולא ניתן לציין כאן את כולם
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרת הון
הצהרת הון- אילו פרטים יש למלא
שלום רב,
במסגרת הצהרת ההון נותנים גילוי מלא לכל הנתונים בליווי הסברים ולכן ככל שהרכוש הנ"ל התקבל בידי אשתך יצויין האמור במסגרת ההצהרה בליווי מסמכים התומכים בקבלת הרכוש
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על קיצבה
האם הקיצבה חייבת במס ? במלואה ? בחלקה ?
האם פנסיה חייבת במס
שלום רב,
ככלל, קצבת פרישה חייבת במס
יש לברר מה גובה הקצבה ביחד עם שכר העבודה אותו הוא ממשיך לקבל ולבחון האם ההכנסה הכוללת חייבת או לא במס הכנסה.
בנוסף, מוצע להיוועץ עם יועץ פנסיוני לגבי הטבת מס העולה מקיבוע זכויות לצורך מס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מפרנסת יחידה
מפרנסת יחידה
שלום רב,
נראה שמגיעה לה נקודת זיכוי נוספת שתנוכה כנגד הכנסתה וזאת בשל העובדה כי בעלה אינו עובד
מוצע להיוועץ עם יועץ מס או חשב שכר בנוגע לזכאותה לנקודות זיכוי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
