פורום דיני מיסים

שלום,אני בוחן הצעות מצד מספר גופים להשקיע כ"שותף מוגבל", במסגרת קרן השקעות, המאוגדת כשותפות מוגבלת, המעניקה לקבלנים בישראל הלוואות למימון הון עצמי, בעבור "תשואה" / "ריבית" / "פרמיה" גבוהה (המחושבת כאחוז מסויים מרווחי הפרויקט).לצורך הדיון נניח שאכן לאור נוסח ההתקשרות החוזית עם הקבלן, רשויות המס יראו בכך השקעה פיננסית פאסיבית ולא יטענו שההתקשרות של קרן ההשקעות עם הקבלן אינה עולה לכדי שותפות של קרן ההשקעות בפרויקט. 1. מה הוא שיעור המס החל עלי (יחיד תושב ישראל) כ"שותף מוגבל" בקרן? 2. האם שיעור המס בו אני חייב בגין חלקי היחסי בריבית (וינוכה לי במקור) הוא  15% כריבית בידי יחיד (כי רואים את השותפות כשקופה לצרכי מס)? או שההסדר המיסוי ב"שותפות מוגבלת" שונה מההסדר בשותפות רגילה? (חיפשתי מידע בנושא ונתקלתי גם בהתייחסות לא מנומקת לכך שבמקרה של "שותף מוגבל", שבניגוד לשותף בשותפות שאינה מוגבלת, אחריותו מוגבלת לסכום השקעתו, בדומה לבעל מניות בחברה, ולכן עשוי לחול מס גבוה יותר - לא ברור לי אם הכוונה לשיעורי המס על דיבידנד ו/או מס שולי).3. האם ככל שלא הוגדרה הצמדה למדד ("הריבית" / "התשואה" מחושבת בסוף הפרויקט כאחוז מסוים מרווחי הפרויקט) רואים בכך מכשיר לא צמוד בו המיסוי הוא 15% או שעשוי להיות  מיסוי בגובה 25% על הרווח הריאלי?4. האם ככל שמדובר בהשקעה פיננסית  פאסיבית, ללא מעורבות ניהולית מצד הקרן בפרויקט, יש משמעות לאופן ההגדרה המילולית "תשואה" / "ריבית" / "פרמיה"?תודה!

כרגע אין בבעלותי דירה, ואני נכה הזכאי להנחה במס רכישה.אני מעוניין לרכוש בית שלידו נמצא בית קטן נוסף בעסקה אחת (בעל הבית הישן בנה לעצמו בית גדול חדש ליד הבית הישן, והשכיר את הישן כל השנים). למעשה אני קונה שני בתים בעת ובעונה אחת. מה יהיה מס הרכישה שיחול עלי?האם אני יכול לבחור איזה מס יחול על איזה בית (לבית הקטן והזול להתייחס כדירה ראשונה, כך שלא יהיה מס, ולבית הגדול להתייחס כדירת נכה - כך שהמס עליו יהיה 0.5%)?

שלום רב,השבוע קיבלתי להפתעתי מכתב ממס הכנסה המודיע לי כי עליי לשלם קנס בגין אי הצהרת הון לשנת 2003 וכן כי נקבע לי מס-שומה בהעדר דו"ח לשנת 2004.מדובר בסכומים ניכרים מאוד ולפי מה שאני זוכר לגבי אותן שנים שילמתי הכל אך אין לי מסמכים בכלל.השאלות שלי הן: מה אני אמור לעשות? האם אין התיישנות? כיצד אני בכלל יכול להוכיח מה קרה באותן שנים בלי שום מסמך?המון תודה.

ערב טוביש לי אתר נרתיקים לאייפונים.אני מעוניין לקנות מספקים בחו"ל ויש לפני שתי אופציות:לדוגמא, על מוצר שעולה 15 ש"ח אצל הספק ובאתר שלי הוא עולה 20 ש"ח1. הלקוח רוכש אצלי באתר, משלם ישירות לספק ולאחר מכן הספק מעביר לי 5 שקלים.2. הלקוח משלם רוכש אצלי באתר והכסף מועבר קודם אלי, אני גובה חמישה שקלים ואת היתרה מעביר לספק.בשני המקרים, אקבל את אותו הסכום, אבל האם באפשרות אחת אשלם יותר מיסים מאשר האפשרות האחרת?תודה, אורי.

שלום,
יש לי שליש דירת ירושה, שני השלישים הנוספים שייכים לאחים שלי. אין לי שום דירה נוספת שרשומה על שמי.
האם אני יכולה להעביר את החלק שלי לאח שלי (או למכור לו), ואז לקנות דירה על שמי, ללא תשלום מס רכישה?
אשמח לתשובתכם.
תודה

איזה מבין מדינות אסיה קיים תיאום מס עם ישראל ?

חבר שלי גר בבניין משותף, שאנשים מהבניין/ מהאיזור זרקו פסולת בבניין, העיריה שלחה מכתבים לכל השכנים וקנסה כל שכן ב 700 שקל על השלכת פסולת, למרות שהשכנים ניקו את הפסולת, בנוסף העיריה לא ראתה שום שכן שזרק פסולת היתה פסולת במקום והם האשימו את כל השכנים, חבר שלי נקנס ב 700 שקל וקנס זה נראה לי בלתי חוקי. איך אפשר להעניש אנשים בצורה קולקטיבית בלי שום הוכחה שהם אכן זרקו את הפסולת. האם אפשר לפעול נגד העיריה ואם כן כיצד? אשמח לתשובה כי היום הם שוב פעם הגיעו לבניין ואיימו בקנס נוסף.

2אחיות ירשנו מגרש ואחינו ירש את הכסף.רצינו לדעת דחוף מי צריך לשלם חוב של היטל ההשבחה שיש על המגרש על תב"ע שאושרה לפני שהמוריש נפטר.אמרו לנו שאת חובות העזבון משלמים מהכסף של העזבון.האם היטל השבחה הוא חוב של העזבון?האם צריך לשלם אותו מהכסף של העזבון ששיך לאח או יורשות המגרש צריכות לשלם מכספן

אני יצאתי לפנסיה מוקדמת,יש לי דירת מגורים בארה"ב אותה אני משכיר.נשלח אלי פנקס לתשלום מקדמות מרשות המיסים:
1. האם אני אמור לשלם מס על ההכנסה מדמי השכירות אותם אני מקבל או שאני יכול לקזז את הוצאות אחזקה ודמי הניהול לנכס ולשלם מקדמה על הנטו.
2. אני יודע שיש בארץ פטור מדמי שכירות על השכרת דירה עד 4900 ש"ח לערך, האם עלי לשלם מס רק על ההכנסות מעל סכום זה-הדירה בחו"ל או שהפטור לא חל על דירה בחו"ל.
3. ייתכן ואסע בקרוב לארה"ב לבדוק את מצב הנכס-האם ניתן יהיה לדרוש את הוצאות הנסיעה לחו"ל כהוצאה.
תודה מראש

הי, ספק אוכל שסיפק סחורה בחודש מאי, טרם עליית המע"מ מ17% ל 18%, האם כאשר משלמים לו בחודש יולי (שוטף + 30) יש לשלם לו מע"מ של 17% או 18% (הוא טוען ש 18%)?

שלום רב,

אני עובדת ב- 2 עבודות. באחת מרויחה 4,700 ברוטו
בשניה מרויחה 1,200 ברוטו

המעסיק בעבודה 1 הציע לי להפריש 300 שח בחודש לקופת גמל, ככה שברוטו אקבל 4,400.

העניין הוא שאני ב"ה בהריון. אם ביטוח לאומי יראה תלושים ברוטו על סך 300 שח פחות - אקבל 300 שח פחות לחודש בחופשת לידה - בסה"כ 1,000 שח.

האם כדאי לדחות את הצעתו עד לאחר הלידה, או שאני מפספסת משהו?

נראה לי שבין כה אני לא משלמת מס הכנסה, ככה שההטבה הזו לא עומדת מול עיניי.
אני גם לא צריכה את הכסף לחשבון עו"ש - במילא אפקיד אותו בחיסכון בנקאי.

אשמח לעצתכם.

שלום רב,

קיבלתי פיצויים ב 2012 חלקם היו חייבים במס. עשו לי פריסת מס ל - 2012 + 2013

כעת אני נדרש להגיש דו"ח ל 2012

באיזה שדה בדוח 1301 אני רושם את חלק ההכנסה שנפרס
וסכום המקדמה ל – 2012


תודה!

תודה רבה!

שאלתי כאן לפני כמה ימים, תודה על התשובה אבל אשאל ביתר פירוט.

1. האם אחרי שביטוח לאומי קצבו לי נכות, צריך לעבור ועדה נוספת במס הכנסה?
2. קיבלתי 80% נכות רפואית ו100% אובדן כושר עבודה, איזה מהם קובע לגבי פטור ממס?
3. האם הפטור הוא רק בעוסק מורשה או גם בחברה בע"מ שרשומה על שמי
4. האם כשהנכות בביטוח לאומי נקבעה לי לצמיתות זה תקף גם במס הכנסה

אשמח מאד לתשובה דחופה!
תודה רבה!!!

שלום רב,

האם עו"ד שפתח חשבון נאמנות עבור לקוח במסגרת עסקת מקרקעין, הועבר כסף לחשבון ע"י צד שלישי ועוה"ד אמור לשחרר אותו ללקוח בסוף העסקה - צריך לדווח על כך לרשות המס בדו"ח שנתי או בכלל?

שלום.אני היום עובד בחברה, שמתכוונת לתת לי הודעת פיטורים.מיום ההודעה מגיעים לי 30 יום, שבהם אני כבר מתכוון להתחיל לעבוד במקום חדש.האם במקום החדש אני צריך לרשום בהצהרה שזאת עבודה שנייה או לא?הרי רק עבור חודש אחד אני אקבל שני משכורות ולשם כך ארני מתכוון לעשות תיאום מס בסוף השנה.אז השאלה שלי היא האם צריך לעשות כאן משהו מיוחד או שאני יכול לרשום שזאת עבודה ראשונה?תודה

שלום רב
אני מקבל החזר הוצאות נסיעה לעבודה ,משכורת נמוכה.
האם הסכום הזה פטור ממס ?
תודה ויום טוב

שלום קניתי באחת מקבוצות הרכישה בתל אביב דירת 3 חדרים במחיר של 1350000 ש"ח נתמנה בנק מלווה וגם בשלב הקרקע וגם בשלב הבנייה אני מביא את הכסף מהון עצמי

בשיחה עם רואה החשבון נמסר לי כי עליי להוסיף עוד סדר גודל של כמעט 300000 ש"ח בפירוט הבא:
1. בצ"מ 2%
2. הפרשי מדד עתידיים
3. ריבית לבנק למרות שלא לקחתי מהם שקל 0.4%
4. רשת בטחון לבנק 10% מעלות הבנייה

האם מדובר בדברים שאני צריך לשלם? האם כל זה חוקי? האם הבנק שלא נתן לי שקל יכול גבות ממני כל כך הרבה כספים? האם יש כזה דבר הפרשי מדד עתידיים? האם השמאי יכול לקבוע דוח 0 שמעלה את היחידה שלי לכמעט 1500000 ש"ח?

חבר שלי נמצא באיטלינ כבר שש שנים. הוא חי בארץ בעבר ועכשיו רוצה לחזור.יש ברשותו סכום כסף שהוא רוצה להעביר. רובו זה כסף שהיה בחשבון משותף שלו ושל אימו, שנפטרה והכסף כעט ברשותו.הוא רצה להעביר לחשבון בנק שיש לו בארץ (עוד מאז יש לו חשבון ישראלי) ובברור עם הבנק הם אמרו שכיוון שהסכום גדול יחסית הם צריכים שהיא ישלח להם פקס ובו הסבר על מהות הכספים ומקורם.עכשיו השאלות...1. מה עליו לכתוב בפקס. האם נכון לציין שאלו כספים שהיו של המנוחה בחשבון משותף? (אין צוואה או משהו שיוכיח את הדבר)2. מה מטרת ההצהרה הזאת? האם זה לצורך הצהרת הון? כלומר אם לא יצהיר אז רשויות המס יכולים לדרוש תשלום מיסים מהסכום?3. מה הן הזכויות שיש לו מבחינת הקלות מס כתושב חוזר? האם הוא עונה בכלל על ההגדרה?אשמח לקבל יעוץ בנושא תודה

שלום, קבלתי קנס על סך כמעט 10.000 ש"ח ממס הכנסה על אי הצהרת הון בעסק הפתוח על שמי (עוסק פטור)פתחתי את העסק ב2009 אך לא עשיתי בו שימוש ובטפשותי לא סגרתי אותו.האם אני יכולה לבטל את הקנס? אני ממש מיואשת. לא מצליחה להשיג את פקיד השומה. 

שלום האם הכנסה מהשכרת דירה לתק' קצרות חייבת במס ובמידה וכן באיזה שיעור.תודה

שלום רב, הורי אישתי שהם פנסיונרים, החזיקו בשנה האחרונה פק"מ פלוס ובפדיון שילמו 15% על הריבית .האם מס הכנסה מחזיר את כל הסכום אוטומטית, או עליהם להגיש דו"ח שנתי ע"מ לקבל חזרה את המס שנוקה? 

שלום רב עו"דרו"ח נכבדים!

בבקשה עזרו לי! אני מעוניין למלא טופס החזר מס (לא חייב בהגשת טופס ,אלא מגיש אך ורק לצורך החזר מס)
עבור שנים 2007-2008.
בשנים אלו לא עבדתי כלל וכלל וגם לא קיבלתי שום קצבה מביטוח לאומי !
שאלתי היא: מה עליי לרשום בשדה "עיסוק בשנת המס" ?
האם במידה ואכתוב : בלתי מועסק ולא מקבל כספים מהמל"ל
זה מספיק?
האם אני צריך להוסיף אישור ? (הרי לא עבדתי בשום מקום ולא קיבלתי שום כסף) או שמספיק שאכתוב את מה שרשמתי לעיל?
מה אתה מציע לי לעשות?

תודה מראש על תשובתך.אני פשוט לא יודע מה לרשום
שבת שלום
דניאל

ועדה רפואית קבעה לי 80% נכות רפואית ו100% אבדן כושר עבודה, הייתי שמח לדעת איזה מהם קובע לגבי נקודות זיכוי במס הכנסה.
כמו כן הייתי שמח למידע כללי על כל הכרוך בפתיחת עסק לנכה, מבחינת המיסוי.
תודה רבה!

שלום רב
אני מעוניין לקבל ארכה להגשת הדו"ח השנתי עקב אי קבלת אישורים מקרן הפנסיה (בתהליך) . האם יש טופס מיוחד שצריך למלא ? מה הנוהל?
תודה