פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי מכירת דירה בחו"ל

יובל 24/02/15

שלום,

קרובת משפחה שלי, בעלת אזרחות ישראלית ורוסית טסה לרוסיה, מכרה שם דירה בבעלותה ורוצה להביא את הכסף לארץ (במזומן) השאלות שלי הן:

1. האם ואיפה עליה להצהיר על הכסף?

2. האם היא צריכה לשלם מס בארץ על הבאת הכסף לארץ, ואיזה?

תודה.

לעמוד

המלא

אין תשלום מס על העברת כספים מחו"ל לישראל ולהפך

עו"ד משה גבע מנהל 25/02/15

על הבנק חלות הוראות ריגולטיביות שונות, והוא כבר ידרוש ממנה את מה שצריך בכדי להסדיר את העברת הכסף.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שיעור מס מרכיב חייב בפיצויים

םרישה 24/02/15

שלום,

פרשתי ב30.11.2008, אך משכתי את כספי הפיצויים רק ב2009

האם היה לכלול את מרכיב הפיצויים הנ"ל (החלק החייב) בדוח המס של 2008 או 2009?

תודה

לעמוד

המלא

מועד מיסוי פיצוים

25/02/15

מועד מיסוי הפיצוים הוא בעת משיכת הכספים , כמו מיסוי הכנסת עובדה (משכורת)

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

הנחה בארנונה

ליאורה 24/02/15

אני גרושה ואם לשלושה ילדים,

אני לא עובדת בתקופה האחרונה, ואני לא זכאית לדמי אבטלה, בקשתי הנחה משמעותית יותר מ-17 אחוז בהנחה לארנונה מעיריית נתניה.

מהעירייה נמסר שכל עוד אני לא מקבלת הבטחת הכנסה אני לא יקבל מהם הנחה יותר מ- 18 אחוז.

הסברתי להם שהביטוח הלאומי מחשיב את דמי המזונות שאני מקבלת עבור ילדי כהכנסה ולכן אני לא זכאית להבטחת הכנסה, והם ממשיכים בשלהם.

אני לא מבינה את העניין הזה כי גם אם הייתי מקבלת הבטחת הכנסה הייתי עדיין עומדת בקריטריונים לקבלת הנחה, ובכלל הנחה מיועד לנזקקים, מה עושים?

לעמוד

המלא

פורום זה לא עוסק במיסוי מוניציפאלי

עו"ד משה גבע מנהל 25/02/15

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור ממס לנכה

אייל 23/02/15

שלום

יש לי נכות של אי כושר 100 אחוז ורפואית 50 אחוז.

האם אני זכאי לפטור ממס בשוק ההון?

תודה רבה

לעמוד

המלא

נכות ופטור ממס בשוק ההון

24/02/15

לקבלת פטור ממס מחמת נכות יש לפנות למס הכנסה , שישלח אותך לוועדה רפואית בביטוח לאומי .

רק אחרי קביעת הוועדה

יוחלט אם אתה עומד בקריטריונים לקבלת פטור ממיסים.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

האם אפשר לדרוש פטור ממס שבח לאחר 6 שנים?

הדס 23/02/15

האם מוכר שהיה זכאי לפטור ממס שבח זכאי לדרוש החזר מס לאחר 6 שנים בטענה כי עו"ד והצד השני הונו אותו, ולא הגישו עבורו את הפטור ממס שבח?

לעמוד

המלא

לא רשאי לדרוש את הפטור, השומה התיישנה

עו"ד סלי אילון מנהל 23/03/15

ניתן לםתוח שומה רק תוך ארבע שנים

הוא יכול לתבוע את עורך הדין ולקבל פיצוי.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חיוב עובד במע"מ על ארוחות

yael 22/02/15

שלום רב

אני עובדת בחברת מיקור חוץ. המעסיק שלי שילם לי X ש"ח על אש"ל וגבה ממני את הסכום המלא שבו אכלתי בחברה בה אני מוצבת. למשל: שילם 300 ש"ח אשל וגבה מהתלוש 500 ש"ח על מלוא הארוחות שאכלתי.

המעסיק גבה לי מע"מ על סכום הארוחות המלא שחויבתי. האם מותר לו לעשות זאת על פי דין?

אשמח לדעת באיזה חוק העניין מעוגן והם אמת בסמכותו לעשות כך.

לעמוד

המלא

השאלה אינה בתחום המיסים אלא בתחום דיני העבודה

עו"ד משה גבע מנהל 25/02/15

מציע שתפני את השאלה לפורום המתאים.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פניתי לפורום דיני עבודה והם הפנו אותי לפורום זה

yael 25/02/15

לפני מספר ימים פניתי עם אותה שאלה לפורום דיני העבודה והם הפנו אותי לפורום זה

כל אחד מפנה לפורום השני..

חבל שאף אחד מהם לא יודע לתת מענה מקצועי

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מע"מ על ארוחות עובדים.

מב 25/02/15

מותר לו לחייב אותך במע"מ וזאת על פי חוק מע"מ תקנה 15 א הארוחה היא תשומה בשל עובד. החברה מנכה את מס התשומות בגין המע"מ בו היא מחויבת ע"י ספק הארוחות. לכן עליו למכור לך את הארוחה המחיר נקבע לפי הסכם שנעשה עם התאחדות המלונאים לפי מחיר מוסכם איתם

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מפקח מס הכנסה מסלף הפרוטוקול

אשר 20/02/15

בדיון בהשגה על שומות 03 המפקח רושם בפרוטוקול כראות עיניו ומתעלם ממחאות הנישום על הסילופים.

חילופי הדברים מוקלטים.

מה אפשרויות הפעולה בידי הנישום ?

לעמוד

המלא

פרוטוקול השגה על שומה

22/02/15

הפרוטוקול הוא תרשומת פנימית של מס הכנסה.

את טענותיך על הכתוב הפרוטוקול תוכל למסור בתצהיר לבית המשפט אם יוצא לך צו אחרי שומה 03.

אם לא חתמת שהדברים מוסכמים עליך, אין להם משמעות מלבד היותם בסיס לצו.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מס ברילוקיישן

יהודה 19/02/15

שלום

קיבלתי הצעה לרילוקיישן לעמק הסיליקון. נניח שהמשכורת השנתית שלי תהיה 100 אלף דולר. בנוסף נניח שרשויות המס במדינת ישראל רואות בי תושב ולכן מחייבות אותי במס. עם כמה נטו אני צפוי להישאר? ברור לי שזו שאלה מורכבת ויש פה הרבה אלמנטים אישיים. בכל זאת אשמח לסדר גודל.

תודה רבה!

לעמוד

המלא

מס ברילוקיישן לארה"ב

22/02/15

באופן כללי ניתן לומר, שאם שהית מרבית ימי השנה בארה"ב , על פי האמנה תחויב במס על המשכרות בארה"ב , על פי כללי המס שם.

בארה"ב משלמים מס פדראלי , ומס מדינתי במדינות שהוא נהוג (קים בקליפורניה). סה"כ המיסיפ יכולים להגיע לכ-45 אחוז במכסימום .

אריה בר און עו"ד ורו"ח.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

תיאום מס לפנסיונר שעובד

חנוך 18/02/15

שלום רב,

אבי לפני כשנה יצא לפנסיה אך הוא ממשיך לעבוד.הוא מקבל קצבה מקרן הפנסיה מבטחים ומכיון שכך הוא נדרש לעשות תיאום מס.

שנה שעברה לפי דברי אבי ניכו לו 1% ואילו השנה מבקשים במס הכנסה לנכות לו 16%! מס הכנסה הפנה אותו למבטחים לבדוק הענין אך הם אמרו לו כי זה לא ייתכן ויש לחזור למס הכנסה.אבקש לדעת עם מי הצדק ומה ניתן לעשות בנושא.

אודה לתשובה בהקדם.

לעמוד

המלא

מקבל קצבה מקרן הפנסיה

18/02/15

בשלב תיאום המס יש לפעול על פי הנחיית מס הכנסה. בתום השנה להגיש דוח שנתי מקוצר של שכיר (טופס 135) , ואז יעשה החישוב המדויק.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

טופס 101

Tal 17/02/15

שלום רב
אני עובד כשכיר אצל אמא שלי האח אני צריך למלא טופס 101?
אני עובד שנתיים עד היום לא מילאתי
משכורת שלי פחות מ3000 ש״ח .
למי מוסרים את הטופס ?

לעמוד

המלא

טופס 101

22/02/15

שכיר צריך להגיש למעביד טופס 101 , בו הוא מצהיר על מצבו האישי , ואם יש לו הכנסות עבודה או קצבה נוסף על ההכנסה מהמעביד לו הוא מגיש את הטופס.

גובה השכר אינו רלוונטי לחובה למלא טופס 101.

יש להגישו לאמך ,המעסיקה שלך.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

חובת דיווח של מעסיק למס הכנסה

א 17/02/15

שלום רב,

ברצוני לדעת כיצד ניתן לברר אילו מהארגונים אינם מחויבים לגבות מיסים מהעובדים בהתאם לאמנות בינלאומיות (למשל, שגרירויות אינן מחויבות לגבות מיסים בשם העובדים)

לעמוד

המלא

סעיף 9 לפקודת מס הכנסה מונה מי פטור ממס

18/02/15

על עבודה בתחומי ישראל. בעיקר דיפלומים וקונסולים.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מס שבח והיטל השבחה

בוריס 16/02/15

האם יש מס שבח או היטל השבחה כשצריך לעשות הסכם חכירה או הסכם שיתוף בין מספר יורשים של מגרש לצורך העברה לבעלותם בטאבו

לעמוד

המלא

כל עוד אין תשלומי איזון, החלוקה פטורה ממס אבל

עו"ד סלי אילון מנהל 23/03/15

חייבת בדיווח

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס שולי במקרקעין

פינטו 16/02/15

למה הכוונה למס שולי עד 2001 במכירת מגרש בירושה שנרכש בשנת 1970 - למס השולי של המנוח? איך קובעים אותו?

לעמוד

המלא

מס שולי נגזר ממכלול ההכנסות של אדם בשנת המס

עו"ד משה גבע מנהל 17/02/15

והוא מהווה את מדרגת המס אליה הגיעו הכנסותיו.

במכירת נכס על ידי יורש, הכוונה למס השולי של היורש בעת המכירה.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב מחדש של מס שכירות 4 שנים אחורה

גולן 16/02/15

שלום ,

מס הכנסה זימן את רואה החשבון שלי לדון בשומות משנת 2011 .

רואה החשבון שלי חישב את השומות בשני מסלולים במהלך שנים אלו - דירות בפטור עד סך של 5000 ש"ח והשאר במסלול 10% . השומות התקבלו.

עכשיו אמרו לו לא . תבחר מסלול אחד ורטרואקטיבית תשלם את המס החסר.

השאלה היא האם יש מה לעשות כנגד החלטה זו , שכן , אם הייתי יודע שכך הייתי מראש בוחר רק במסלול ה - 10% ולא נעזר ברו"ח בעלות של 2000 ש"ח במהלך 4 שנים או שהייתי מוכר דירה לרדת מתחת לתקרה...

תודה

לעמוד

המלא

איןן לדווח במקביל בשני מסלולי חיוב שונים על השכרה

עו"ד משה גבע מנהל 17/02/15

לכן, דרישת מס הכנסה נכונה ומעוגנת בחוק.

בכל טענה לעניין תפקודו של הרואה חשבון איני יכול להביע עמדה כיוון שלא כל הנתונים לפני, אבל אין בכך לשנות את מצבך מול מס הכנסה.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שכירות חדר אוכל לעובדים – הוצאה מוכרת?

16/02/15

מפעל פועל בשטח שנשכר מצד ג'. חלק מסויים משטח המפעל הינו חדר אוכל שמשמש את העובדים. כידוע ארוחות שניתנות לעובדים הן הטבה לעובד אך האם החלק היחסי של השכירות המיוחס לחדר האוכל - גם הוא הטבה לעובד?

לעמוד

המלא

הטבה לעובד

16/02/15

רק הארוחה במחיר מוזל נחשבת כהטבה לעובד .

לא מיחייסים חלק מהוצאות שכירות חדר האוכל כהטבה לעובד.

אריה בר און, עו"ד רו"ח

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מס רכישה

מיכאל 15/02/15

האם העברה ללא תמורה לאחיין מהווה פטור או פטור חלקי ממס רכישה ? ומה לגבי מס שבח?

לעמוד

המלא

לא יהיה זכאי לפטור - חייב במס שבח וחייב במס רכישה

עו"ד סלי אילון מנהל 23/03/15

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור ממס הכנסה

גילעד רוזה 15/02/15

שלום רב

בפרישה לגימלאות אני זכאית לחבילת פטור ממס הכנסה שמגיע בשנת 2025 לכמליון ש"ח.

זה מאפשר לי החל משנה זאת להנות לפטור מוחלט ממס הכנסה על הקצבה.

לכמה שנים הפטור הזה בתקף? עד סוף חיי?

לעמוד

המלא

חבילת פטור ממס הכנסה

16/02/15

השאלה אינה ברורה .

מהיכן ההנחה שמגיעה "חבילת פטור ממס" בפרישה?

יש צורך בפירוט נוסף או מיקוד השאלה.

אריה בר און , עו"ד רו"ח

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

דחוף- העברת כסף מסבתא לנכד

כוכב 15/02/15

שלום, אודה לכם על מענה: סבתא, תושבת חו"ל רוצה להעביר לנכד תושב ישראל, סכום כסף של 200,000 יורו במתנה לחשבון בארץ. 1. האם יתכן מיסוי / בדיקה של מס הכנסה או שמתנה תמיד פטורה ממס? 2. האם יש חובת דיווח של הנכד? מאיזה סכום הבנק חייב לדווח על ההעברה, והאם כדאי לפצל אותה? 3. האם תתכן בדיקה של הרשויות עקב חוק אישור הלבנת הון? (אין בעיה עם מקור הכסף). תודה מראש

לעמוד

המלא

מתנה מסבתא

15/02/15

מתנה לקרוב, כולל נכד , פטורה ממס , אך עלולה להיות כפופה לבדיקת פקיד השומה כי היא ניתנה בתום לב.

לפצל את הסכום דווקא יעורר חשד לגבי המתנה.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

השכרת בית לגן ילדים

רונית 14/02/15

מבקשת לדעת אם וכמה אחוזי מס אצטרך לשלם באם אשכיר את ביתי היחיד למטרת גן ילדים ואשכור עבורי דירה למגורים. עלי לציין שעברתי את גיל 60. תודה מראש.

לעמוד

המלא

השכרת דירה להפעלת גן ילדים

15/02/15

השכרה לגן ילדים היא השכרה עיסקית, ותתחייב במס בשיעורי מס רגילים , לא כהכנסת עבודה או עסק.

אך מכיוון שעברת גיל 60 , זה יתחייב במס בשיעורים הנמוכים החלים על הכנסת עבודה.

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מספר שאלות

טל 11/02/15

שלום רב
הסיפור שלנו ארוך
ומורכב. אנסה לקצר: בעלי נמצא בשלבי פירוק חברה שהפעילה מועדון. עובד לשעבר שלו
חתם בשם החברה על חוזה שכירות עם בעל נכס במקום אחר והשתמש בצ'קים ובחותמת החברה
(שהיו לו מתוקף תפקידו כמשלם החשבונות). בעל הנכס העביר את חוזה השכירות, (שכביכול
נעשה בינו לבין החברה) לעיריה וביום בהיר קיבלנו חוב (שהיום עומד על 65000
ש"ח)על שם החברה. כול תכתובותינו עם העיריה עלו בתוהו, ובפגישה עם מנהל
הגבייה של אותה עיריה אמר לנו להגיש תצהיר של אותו עובד שבו יירשם שאין לו קשר
לחברה, הוא זה שחתם מול בעל הנכס והוא אחראי לחוב, ואת אותו תצהיר להגיש ליועצת
המשפטית של העיריה. אנחנו כרגע במגעים עם אותו עובד שיודע שסרח ואני מתלבטת באופן
שיש לעשות זאת. מכיוון שהעניין רגיש, והעובד לא מתלהב להגיע לחתום על תצהיר אצל
עורכת הדין שליוותה את החברה (מסיבותיו) מספר שאלות לי:
1.
כמה אמורה לעלות הכנת תצהיר שכזה וחתימה עליו בנוכחות עורך
דין?אגב, האם אמור להיות הבדל משמעותי בעלות אם אתן לעורך דין שליווה את החברה
להכין את התצהיר ולעורך אחר שיהיה נוכח בחתימה?
2.
האם נכון שיש אופציה לחתום בפני עו"ד בבית משפט בעלות
סמלית?
3.
האם כדאי שאת הגשת תצהיר ומכתב מלווה ליועצת המשפטית יגיש
עו"ד או אנחנו?
4.
על אף שאותו מנהל אמר שיש להגיש את אותו תצהיר, האם ייתכן
שהעיריה תערים קשיים ותטען שאין בתצהיר זה כדי להוכיח חפותנו ? (לא הקלטנו את אותו
מנהל)
תודה
טל

לעמוד

המלא

פנה בעניין זה לפורום דיני חוזים.

עו"ד משה גבע מנהל 17/02/15

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מדרגת המס הראשונה

^ 11/02/15

כמה זה מדרגת המס הראשונה בקנייה של נדל"ן יד שנייה?

לעמוד

המלא

מס רכישה

11/02/15

מדרגות מס רכישה – רכישת דירה יחידה לתושב ישראל– על חלק השווי שעד 1,517,210 ₪: 0%

– על חלק השווי שבין 1,517,210 ₪ – 1,799,605 ₪ – 3.5%

– על חלק השווי שבין 1,799,605 ₪ – 4,642,750 ₪– 5%

– על חלק השווי שבין 4,642,750 ₪ – 15,475,835 ₪ – 8%

– על חלק השווי שמעל 15,475,835 ₪ – 10%מדרגות מס רכישה

– רכישת דירה נוספת (דירה שאינה יחידה) עד ליום ה-30.6.2015– על חלק השווי שעד 1,123,910 ₪: 5%

– על חלק השווי שבין 1,123,910 – 3,371,710 ₪: 6%

– על חלק השווי שבין 3,371,710 ₪ – 4,642,750 ₪ – 7%

– על חלק השווי שבין 4,642,750 ₪ – 15,475,835 ₪ – 8%

– על חלק השווי שמעל– 15,475,835 ₪ – 10%

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

מס רכישה

מ.ב 12/02/15

מדרגות מס רכישה – רכישת דירה יחידה לתושב ישראל– על חלק השווי שעד 1,517,210 ₪: 0%– על חלק השווי שבין 1,517,210 ₪ – 1,799,605 ₪ – 3.5%– על חלק השווי שבין 1,799,605 ₪ – 4,642,750 ₪– 5%– על חלק השווי שבין 4,642,750 ₪ – 15,475,835 ₪ – 8%– על חלק השווי שמעל 15,475,835 ₪ – 10%מדרגות מס רכישה – רכישת דירה נוספת (דירה שאינה יחידה) עד ליום ה-30.6.2015– על חלק השווי שעד 1,123,910 ₪: 5%– על חלק השווי שבין 1,123,910 – 3,371,710 ₪: 6%– על חלק השווי שבין 3,371,710 ₪ – 4,642,750 ₪ – 7%– על חלק השווי שבין 4,642,750 ₪ – 15,475,835 ₪ – 8%– על חלק השווי שמעל– 15,475,835 ₪ – 10%

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עמית בקרן פנסיה מילוי 101

ט 10/02/15

עמית שמבקש מקרן הפנסיה קצבת נכות נדרש למלא טופס 101. האם בחלק שכותרתו "פרטים על הכנסותיי ממעביד זה" הוא אמור למלא שהוא מקבל קצבת נכות הקרן פנסיה. למרות שעדיין לא אושרה לו קבלת הקצבה?

לעמוד

המלא

השאלה לא ברורה. אני מניח שבקרן הפנסיה ינחו אותו.

עו"ד משה גבע מנהל 11/02/15

התשובה עזרה לך? (נשמח לפרגון!)

כן, תודה! לא ממש

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב