פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס ייסף

אסתר 09/09/15

שלום רב

קבלת החזר ממס שבח כתוצאה מפריסה של תשלום

מס שבח על מכירת קרקע משלמים מס ייסף ?ו

אם כן מהו אחוז המס ?

תודה על ההתייחסות

לעמוד

המלא

מס יסף

עו"ד סלי אילון מנהל 12/09/15

מוטל על הכנסה (כולל שבח) שעולה על כ 800,000 ש״ח בשנה

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

אחוז מס היסף הוא 2%

עו"ד סלי אילון מנהל 12/09/15

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב

שוש 08/09/15

איך מחושבת שומה למס רכישה בהעברת דירה ללא תמורה?

האחוזים מחושבים לפי איזה ערך של הדירה?

לעמוד

המלא

חישוב מס רכישה

עו"ד סלי אילון מנהל 08/09/15

החישוב יעשה לפי שווי הדירה בדוק חופשי, והמקבל ישלם שליש ממס הרכישה הרגיל

תוכלו לחשב לבד את המס בלינק הזה

https://www.misim.gov.il/svsimurechisha/FrmFirstPage.aspx#nbb

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי כספי קופת גמל

גידי 08/09/15

כעצמאי, כאשר אני רוצה למשוך כספים מקופת גמל טרום תקופת הזכאות לקצבה, ניתן לקבל הקלה במס(במקום 35%) על ידי ביצוע תיאום מס במס הכנסה וקבלת אישור על ניכוי מס בשיעור מופחת והעברתו לחברה הביטוח.

כאשר אני מצרף את האישור מחברת הביטוח לדוח השנתי הכספים הללו חייבים ב35% מס.

אז מה המשמעות של תיאום המס שאני עושה אם הכספים הללו חייבים בכל מקרה ב35% מס.

לעמוד

המלא

תאום מס מהווה חישוב זמני. החישוב הסופי הוא בדוח

עו"ד משה גבע מנהל 08/09/15

לכן, את אותה בקשה ונימוקים שהגשת לפקיד השומה לצורך הפחתת חיוב המס, יש לצרף גם לדוח השנתי יחד עם האישור שניתן.

אם ההקלה מגיעה לך, פקיד השומה כבר ימצא את הדרך הנכונה כיצד לרשום את הדברים בשומה שיוציא.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ביטוח חיים ומס הכנסה

מיכל 07/09/15

שלום,

הבנתי שיש איזשהן הקלות/ החזרים שניתן לקבל במידה ואני בעלת פוליסה של ביטוח חיים.

אני מעונינת לדעת מהן ההקלות המגיעות לי וכיצד ניתן לממשן

ובנוסף - מה ההבדל בין פוליסת ביטוח חיים ש"מוכרת כקופת גמל" וכזו ש"אינה מוכרת כקופת גמל". סוכני ביטוח טוענים שאין הבדל ובשני המקרים ישנה זכאות לאותן זכויות אבל אני רוצה לבדוק מול גורם פחות בעל אינטרס למכור מוצרי פוליסות ביטוח..

לעמוד

המלא

ביטוח חיים וקופת גמל מזכות בהטבות מס

עו"ד משה גבע מנהל 07/09/15

חלק מההטבות באות בצורת ניכוי (הפחתה של ה הכנסה החייבת) וחלק בצורת זיכוי (הפחתה מהמס שחושב), וחלקן משולבות. זו הסיבה שיש הבדל בין סוגי הקופות/פוליסות וכל אחת מוגדרת ומקבלת אישור מרשויות המס לפי איזה סעיף הטבות החוסכים בה יכולים לקבל את ההטבה.

אם מדובר בשכיר שההפרשה דרך המשכורת שלו, ההטבה כבר ניתנת דרך המשכורת. אם ההפקדה היא עצמאית, צריך להגיש דו"ח החזר מס בסוף השנה למס הכנסה, ובחישוב המס שיערך תינתן ההטבה שלא נוצלה.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור ממעמ על שחרות ללקוח אמריקאי

אסתי 07/09/15

הייתי עצמאית ונתתי שירות בניית אתרים ללקוח אמריקאי ונהנתי מפטור על המעמ עקב כך שהשירות ניתן ללקוח בחול. אם אעבוד כשכירה בחברה שנותנת שירות זהה מול אותו לקוח האם גם יחול פטור ממעמ? תודה

לעמוד

המלא

עובד שכיר לא צריך לשלם מע"מ בשום מקרה

עו"ד משה גבע מנהל 07/09/15

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ביטוח לאומי לשכר אומנים

יואב 06/09/15

שאלה: אם אני שכיר במקום קבוע שמשלמים לי ביטוח לאומי ופנסיה ואני אמור לעבוד בעוד מקום שבו אני מגיש תיאום מס (שכר אומנים) ומקבל סכום כסף ואין ביינינו יחסיי עובד מעביד. האם אני אמור לשלם ביטוח לאומי עבור העבודה השנייה?

לעמוד

המלא

קבלת שכר שלא דרך מעמד של שכיר חייב בביטוח לאומי

עו"ד משה גבע מנהל 07/09/15

אולם הדבר גם מותנה בהיקף העבודה העצמאי, ולכן כדאי לברר את העניין בסניף המוסד לביטוח לאומי באזור מגוריך.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שכירה במשרה חלקית מספר חודשים בשנה

רונית 05/09/15

אני עובדת שכירה במשרה מלאה. פנתה אלי חברה שמעוניינת שאני אעשה לה עבודות באופן אירעי, אולם אין ברצוני (ולא משתלם לי) להיות עצמאית. הייתי בעבר וחזרתי להיות שכירה לאחר שסגרתי את התיקים. יש חברה של ידיד שנותנת בדיוק את אותו השירות שאני יודעת לתת והוא הציעה שאהיה עובדת שכירה גם שלהם והם יתנהלו כלכלית מול הלקוח ואני אעשה את העבודה לכאורה דרכם כעובדת שכירה במשרה חלקית. החברה כמובן נותנת שירותים מאותו סוג (זו חברת "חשבונית-שכיר" שכזו). האם זה חוקי ? והאם מותר להם להוציא לי תלוש שכר רק לחודשים שבהם אעשה עבודה כלשהי עבורם/דרכם ?

תודה

לעמוד

המלא

סליחה תיקון טעות

רונית 05/09/15

התכונתי לומר שזו -לא- חברה מסוג חשבונית שכיר אלא חברה כשרה שמספקת את אותם שירותים בדיוק. סליחה.

איך אפשר לברר היכן מתנהל תיק מ"ה ומע"מ של פלוני

רחל 01/09/15

איך אפשר לברר היכן מתנהל תיק מ"ה ומע"מ של פלוני? והאם המידע נגיש לצידי ג'?

לעמוד

המלא

איך אפשר לברר היכן מתנהל תיק מ"ה ומע"מ

02/09/15

בד"כ התיק מתנהל על פי כתובת העסק או כתובת הנישום.

מידע מסוג זה אינו נמסר על ידיד שרויות המס לכל דורש.

צריך לברר איזה ישובים שייכים לאיזה משרד שומה או תחנת מע"מ .

האם צריך לפתוח עסק או איך לשלם מיסים?

מרינה מרינה 01/09/15

צהריים טובים, אני מקווה שזה פורום נכון. אני לפעמים מרוויחה כסף כאשר שומרת על כלבים של אנשים שטסים לחו״ל, איך אני צריכה לשלם מיסים וכל מה שצריך, אין לי עסק. האם צריך לפתוח אם אני עושה איזה פעם ב..? זה קורה פעם בכמה חודשים ורוח הוא קטן

לעמוד

המלא

האם צריך לפתוח עסק או איך לשלם מיסים

02/09/15

מומלץ לפתוח תיק עוסק פטור במע"מ,

ולדווח פעם בשנה למע"מ ולמס הכנסה, זאת כדי למנוע הפתעות לא נעימות.

דוחות מתקנים מס הכנסה

יהודה 01/09/15

ראובן נוהג להשקיע מידי שנה בשוק ההון ולהפסיד. ראובן מגיש מידי שנה דוח שנתי למס הכנסה. ראובן לא המציא לרו"ח את האישורים בקשר לני"ע וכך בדוחות השנתיים לא הופיעו נתונים בקשר להפסדים בני"ע. כעת הייתה לראובן עסקה רווחית במס שבח. ראובן מבקש לתקן את הדוחות 7 שנים אחורה בכדי לקזז את ההפסדים. מני"ע כנגד שבח מקרקעין. השאלה היא האם רשויות המס חייבות או נוהגות לתקן דוחות קודמים שלא צורפו להם בעבר מסמכים על הפסדי ני"ע? למי יש לפנות במקרה שפ"ש לא יסכים לתקן את הדוחות?

לעמוד

המלא

תיקון דו"ח שנתי מותנה במצב השומות ובשיקול דעת

עו"ד משה גבע מנהל 07/09/15

השאלות הרלוונטיות:

מכוח איזה סעיף הוגשו הדו"חות?

האם הוצאו שומות לאחר בדיקה?

האם חלה התיישנות על השנים האלה?

פקיד השומה יבחן את השאלות וייתן החלטתו בבקשת התיקון. גם דרך התיקון אינה מוסדרת ויכולה להתבצע במספר דרכים.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם חשבונית תיחשב פיקטיבית ?

הדס 01/09/15

האם חשבונית תיחשב פיקטיבית כאשר מקבל החשבונית לא היה צד לעיסקה ורק רוצה לקזז את מעמ תשומות?, רושם החשבונית נתן את השרות אבל לא עבור מקבל החשבונית.

לעמוד

המלא

כשבחשבונית נרשם צד שלא קשור לעסקה, היא פקטיבית

עו"ד משה גבע מנהל 07/09/15

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מה הדין על שימוש בחשבוניות פיקטיביות ומה הסכום?

הדס 31/08/15

פלוני המנהל נגדי תביעה לפירוק השיתוף במקרקעין, ביקש מהשמאי מטעם בית המשפט, כי ירשום את חשבונית המס עבור השמאות על שם חברה בע"מ בבעלות פלוני. יוער כי החברה בע"מ אינה צד במשפט, ופירוק השיתוף מתנהל על מקרקעין בבעלות פרטית של אותו פלונ ושלי. למעשה יש כא שתי תרמיות. החשבונית הייתה צריכה להירשם ע"ש פלונ ולא ע"ש החברה בע"מ.1. כלפי מס ערך מוסף, כאשר פלוני מקזז את המעמ תשומות,ותרמית כלפי מס הכנסה כאשר פלוני מקזז את החשבונית כהוצאה מוכרת. לשאלתי האם יש סכום מינימום אשר בגינו ייחשב הדבר לעבירה ויגרום פסילת ספרים או כד'? האם אני מקבלת כסף על חשיפת התרמית בשני הגופים? יוער כי בידי החשבונית וההוכחה לתרמית.(8,000 שח)

לעמוד

המלא

חשבונית פקטיבית=חשבונית זרה

מ.ב 03/09/15

אכן הוצאת חשבונית לגורם שאינו צד בעיסקה נחשבת לחשבונית פקטיבית גם אם המוציא מדווח עליה למע"מ. אין מינימום שלגביו הוצאת החש' נחשבת לעבירה. העבירי את כל התיעוד שיש לך לתחנת מע"מ שם כבר ידעו כיצד לטפל. קחי בחשבון שאם זה חד פעמי על סכום לא גבוה סביר להניח שינקטו צעדים אך בסבירות גבוהה לא יוגש כתב אישום

העברת כספים מחול לישראל

גולדי 31/08/15

שלום, אני רוצה להעביר 400K שקל מהונג קונג לישראל. אני כרגע תושב חוץ.קראתי באתר של משרד הקליטה שתושב חוזר מקבל פטור ממס ומדיווח בישראל ל 10 שנים.האם זה אומר שבתור תושב חוזר אוכל להעביר את הכסף לחשבון בנק בארץ ללא בעיות ושאלות? והאם אוכל לעשות אותו דבר בתור תושב חוץ לצורך העניין?

לעמוד

המלא

אני רוצה להעביר 400K שקל מהונג קונג

01/09/15

מומלץ לבצע את ההעברה דרך חשבון בנק.

רשות המיסים והרשות להלבנת הון יכולות מתוקף החוק לבקש הסברים כיצד נוצרו סכומים אלה אצל מבצע ההעברה.

עניין הפטור לעשר שנים הוא לגבי דיווח על הכנסה ממקורות פסיביים.

משיכת דיבידנד בחברה שהיא בהפסדים

יורם 31/08/15

שלום

חברה שהיא בהפסדים בשנת 2013 , ובעל המניות
לקח הלואה מהבנק...חלק מההלואה הוא משך לעצמו , האם יחוייב בדיבדנד ?
למרות שהחברה בהפסדים.

...וגם באים תוחזר ההלואה בשנת 2014
לחברה האם יחייבו בדיבידנד בכל מקרה ב 2013...אודה מראש

לעמוד

המלא

האם יחוייב בדיבדנד למרות שהחברה בהפסדים.

01/09/15

על משיכות מנהלים מחייבים במס על פי סעיף 3 (ט') לפקודת מס הכנסה.

בעניין זה לא רלוונטי אם החברה מרוויחה או בהפסדים.

חיוב המשיכה כדיבידנד , נעשה בד"כ בהסכמי שומה.

מס שבח על דירת ירושה

אלין 30/08/15

ערב טוב !

מר כחלון החליט להטיל מס שבח על דירת ירושה במידה והיא לא נמכרת לאחר שנתיים מהירושה . ושאלותי : ברשותי דירת מגורים משנת 1971 אותה אני מורישה לבתי . בנוסף דירה נוספת משנת 1950 אותה אני מייעדת ל-4 נכדי . במידה ויחליטו לא למכור את הדירות הנ"ל מהו אחוז המס שיצטרכו לשלם אם בכלל . אציין בדירות שבנדון לא בוצעו שום שינויים חיצוניים , רק שיפוצים פנימיים . בנוסף מאז 1979 לא מכרתי אף דירה . הדירה משנת 1971 הינה דירת מגורי משנת 1979, ובדירה משנת 1950 מתגוררת הנכדה הבכורה עם בן זוגה ו-2 פעוטים משנת2013 .

אשמח לקבל תשובה בהקדם .

יום טוב שנה טובה וחג שמח .

לעמוד

המלא

מכירת דירת ירושה

עו"ד סלי אילון מנהל 08/09/15

אם לא יהיו זכאים לפטור אישי, הם ישלמו מס לינארי מוטב על מכירת הדירה.

בכל מקרה כדאי לפני מכירה להתייעץ שוב.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הוצאות בניה

נירית 30/08/15

קנינו מגרש פרטי וכעת אנו בונים על בית מגורים ויחידה שתשמש למשרד של חברה שבבעלותנו ונעבוד ממנו באופן קבוע. המגרש נרכש על ידינו כאנשים פרטיים והקרקע רשומה על שמינן.

האם החברה תוכל לדווח על הוצאות הבניה המיוחסות לחלק של המשרד וגם לקזז בגינן מע"מ ?

לעמוד

המלא

אם החברה תוכל לדווח על הוצאות הבניה

30/08/15

לשם כך חובה לעשות הפרדה מוחלטת בין חשבוניות ההוצאה על בניית הדירה לבין החשבוניות לגבי ההוצאות לבניית היחידה שתשמש כמשרד.

יתכן ויכוח עם מע"מ ומס הכנסה על הכרה בהוצאות לבניית היחידה שתשמש כמשרד.

היו פסקי דין שהפרדה זו לא הוכרה .

מכירת מחצית דירה בין אח לאחות

אליאב 26/08/15

שלום רב,

קרוב משפחתי ואחותו ירשו לפני כ10 שנים דירה מאימם המנוחה, הדירה נרשמה בטאבו על שם שניהם בחלקים שווים.

קרוב משפחתי מבקש לרכוש את המחצית של אחותי ובך לרשום את כל הדירה על שמו (יודגש כי גם לקרוב משפחתי וגם לאחותו כבר יש דירות על שמם וכי האם המנוחה הייתה ביום פטירתה בעלת דירה זו בלבד)). מה הפרוצדורה ואיזה מס יחול על כל אחד מהצדדים?

תודה,

אלי

לעמוד

המלא

תשובה לשאלתי

אליאב 07/09/15

שלום רב,

האם יש תשובה לשאלתי?

תודה על הסיוע,

אלי

האחות תהיה זכאית לפטור ממס על המכירה לאח

עו"ד סלי אילון מנהל 08/09/15

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

השכרת דירה בעזרת ייפוי כח ומיסוי

אבי 26/08/15

שלום רב,

להורים של אשתי יש דירה ריקה וברצונם להשכירה אבל הם לא מעוניינים לפתוח תיק במס הכנסה ולהגיש דוחו"ת (הם מבוגרים וחולים) שאלתי - במידה והם נותנים לאשתי ייפוי כוח מלא לטפל בדירה האם היא יכולה לחתום על הסכם השכירות ולהצהיר על ההכנסות מהשכירות למס הכנסה?

תודה!

לעמוד

המלא

האם אישתי כולה לחתום על הסכם השכירות

30/08/15

קיים כלל האומר "בעל הנכס הוא בעל הפרי".

ההכנסה מהשכרת הנכס היא של בעל הנכס ועליו לדווח אותה למס הכנסה.

לכן יתכן כי מס הכנסה לא יכיר בהסבת הכנסה זו.

כמה זמן ניתן לקבל זיכוי

שי 25/08/15

שלום רב

עד כמה שנים ניתן לקבל החזרי מס או זיכויים שונים ממס ?

תודה מראש

לעמוד

המלא

החזרי מס ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה

עו"ד משה גבע מנהל 30/08/15

ובתנאי שלאותו אדם אין תיק פעיל במס הכנסה

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס רכישה

אסתר 24/08/15

שלום רב

מה אחוז מס הרכישה שנשלם על דירה שמחירה בסביבות מליון ארבע מאות אלף ש"ח

דירה שניה

תודה על ההתייחסות

לעמוד

המלא

חישוב מס רכישה

עו"ד סלי אילון מנהל 08/09/15

בדוק בסימולטור הבא

https://www.misim.gov.il/svsimurechisha/FrmFirstPage.aspx#nbb

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פריסת מס שבח

אורי 23/08/15

מכרתי קרקע שנרכש
ב 1960 (נכס היסטורי מס שבח 25%)
אם אני
אבקש פריסת מס שבח האם זה יכול לגרום למס שבח יותר גבוה
ממס
ההיסטורי שלי שהוא 25% יש לי מדרגות מס גבוהות ,האם יש קשר ?
אני לא רוצה לשלם מס יסף לכן רוצה לבקש פריסת מס שבח.

לעמוד

המלא

פריסה

עו"ד סלי אילון מנהל 08/09/15

הריסה לא יכולה לפגוע במס ההסטורי.

לעניין מס יסף - תהיה חייב בו גם אם תעשה פריסה. זה לא ישנה לחישוב מס היסף.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

סעיף 46

שולי 23/08/15

אני חייבת השנה במס (לאחר נקודות הזיכוי) בשיעור 3,500 ש"ח

תרמתי למוסד ציבורי (ס' 46) סך 10,000 ש"ח

האם עדיין אני חייבת במס?

כל החוב למס מתקזז?

איך נעשה החישוב?

לעמוד

המלא

35% תרומה (עד ל- 30% מההכנסה) הופכת לזיכוי מהמס

עו"ד משה גבע מנהל 24/08/15

ולכן, אם את עומדת בתנאי, אכן יעמוד לרשותך סך של 3,500 ש"ח שיופחתו מהמס החל על ההכנסות שלך.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס יסף

אסתר 23/08/15

שלום

האם על החזר מס שבח כתוצאה מפריסה חל תשלום של מס יסף ההחזר הוא בסביבות ה 180 אלף שקל

תודה על ההתייחסות ?

לעמוד

המלא

החזר מס אינו בגדר הכנסה ולכן לא יחול עליו כל תשלום

עו"ד משה גבע מנהל 24/08/15

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תקרת מס שנתית

אירית 21/08/15

9.25 נקודות זיכוי יש לי (נשואה +5)

מה תקרת שמותר לי להרויח בשנה בלי שאשלם מס הכנסה כלל

לעמוד

המלא

9.25 נק' זיכוי פוטרות ממס שכר של כ- 160,000 ש"ח

עו"ד משה גבע מנהל 24/08/15

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב