פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס בגין תשלום פרמיה לאבדן כושר עבודה למישהו ש

רונן 07/05/18

מישהו שלא עבד 8
חודשים בשנת 2016,. ושילם ריסק זמני פרמיה לביטוח אבדן כושר עבודה, כדי לשמר את
הפוליסה. מבקש לבצע החזר מס.

בטופס 135, באיזה
סעיף עליו לרשום את סכום התשלום לניכוי עבור הפרמיה לא.כ.ע :112,113, 206 207?

האם עליו למלא בנוסף
גם טופס 134?

ואם כן, איזה סעיף
בטופס? ( סעיף ו' או ז'?)

לעמוד

המלא

אובדן כושר עבודה כעצמאי

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

רונן שלום,
מאחר והסכום האמור שולם על ידך ללא כל קשר ליחסי עובד מעביד, המדובר בתשלום שבוצע על ידך כעצמאי. סכום זה יש למלא בשדה 112 בטופס 135.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קשיש בן 68 מקבל קצבת זקנה

דולב גבריאל 07/05/18

סיימתי לעבוד במקום בו עבדתי 11 וחצי. קיבלתי פיצויים ואת כל המגיע לי. גם את הפיצויים מביטוח המנהלים!.
אני לא מקבל פנסיה משום מקום...רוצה לקבל את הכסף מביטוח המנהלים. אבל, מבקשים ממני מס על החיסכון האומנם עלי לשלם מס בגילי?
האם אוכל לקבל תשובה על שאלה זו אצלכם?
תודה - גבי 053-3535018

לעמוד

המלא

מס על פיצויים ותגמולים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

דולב שלום,
לא ברור משאלתך מהו הרכיב אותו הינך מבקש למשוך? האם מדובר בחלק פיצויים חייב (כי על החלק הפטור ממילא לא חל מס), האם את חלק התגמולים?
ככלל, אם אינך עומד באחד התנאים המנויים בתקנות קופות הגמל, בנוגע למשיכות כדין, אזי יחול חיוב במס בשיעור של 35% על חלק התגמולים שאתה מבקש למשוך ולגבי החלק החייב של הפיצויים- בהתאם לתיאום מס שתבצע מול פ"ש במקום מגוריך.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי בגין פיצוי שניתן מרשות מקומית עבור פינויפולש

דני 06/05/18

האם יש מיסוי בגין פיצוי שניתן מרשות מקומית עבור פינוי פולש ממקרקעין עליהם בנה דירת מגורים? בפסק בוררות נקבע כי המפונה אינו בעלים, אינו חוכר ואינו בר רשות. הבורר פסק לפולש פיצוי לפנים משורת הדין. האם הפיצוי שמקבל הפולש מהרשות המקומית חייב במס?

לעמוד

המלא

פיצוי בהפקעה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

דני,
ככל שמדובר בפיצוי ששולם עבור הפקעת השטח , מדובר למעשה במכירת זכות במקרקעין אשר מהווה אירוע מס. לעניין חבות המס- מוצע לפנות למומחה מיסוי לבדיקה.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

בעל דירה יחידה מחויב לשלם מס שבח לאחר המכיר ?

אלי 06/05/18

ידידה מכרה את דירתה היחידה שהיתה בבעלותה כ 20 שנה בכ 850 אלף שח כדי לעזור לביתה לצאת מחובות.עכשוי העורך דין אומר שהיא מחויבת לשלם מס שבח (או מס אחר כולשהו לעיריה) בסך של כ 45 אלף שח. האם זה הגיוני ?לא נרכשה דירה חדשה..האם צריך לשלם מס שבח או כל מס אחר לעירייה במצב הזה ?

לעמוד

המלא

פטורה ממס שבח, יתכן וחייבת בהיטל השבחה

עו"ד סלי אילון מנהל 06/05/18

בהנחה שהדירה שימשה למגורים, ואין לה דירה אחרת, היא זכאית לפטור ממס שבח.
אם לדירה יש זכויות בניה שלא נוצלו, יתכן והיא חייבת בהיטל השבחה לעריה.

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס על דירות שכד

דליה 06/05/18

משכירה דירות בסך 10,000 שח. היו לי תיקונים בדירות אבל הקבלות נשלחו לי במייל. האם אוכל לגשת למס הכנסה ולהפחית המס עם קבלות שהודפסו במייל?

לעמוד

המלא

דרישת הוצאות כנגד הכנסות שכירות

עו"ד סלי אילון מנהל 06/05/18

את רשאית לנכות מההכנסה את הוצאות התיקונים, אלא אם בחרת באפשרות של תשלום של 10% על סכום ההכנסה, במקום מס שולי על ההכנסה החייבת (על הרווח).

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס דירה שנייה

בוריס 06/05/18

שלום,יש בבעלותי דירה שקניתי מספר שנים לפני הנישואין. לאשתי אין דירה, השאלה שלי אם היא קונה דירה שתהיה בבעלותה בלבד האם הסכם ממון יעזור על מנת שהיא לא תצטרך לשלם מס רכישה? תודה מראש.

לעמוד

המלא

עיקרון התא המשפחתי

עו"ד סלי אילון מנהל 06/05/18

כעיקרון, רואים את הבעל והאישה כרוכש אחד או כמוכר אחד.
יש מקרים בהם ניתן לכרסם בעיקרון התא המשפחתי, אבל הנושא מורכב מדי לפרט אותו כאן.
ממליץ לגשת ליעוץ אצל יועץ מיסוי מקרקעין.

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מ.ה שלילי

שרי 04/05/18

בתלוש האחרון שקיבלת הופיע לי מ.ה שלילי ורציתי לדעת למה והאם זה משפיע עליי או פוגע בי.

לעמוד

המלא

מס הכנסה שלילי

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

שרי שלום,
מס הכנסה שלילי, מהווה למעשה החזר מס יזום באמצעות התלוש החודשי. מאחר והמס לעובד מחושב באופן שנתי, אזי ייתכן ובחודשים קודמים הייתה לה משכורת גבוהה יותר ובחישוב מצטבר יחד עם החודש האחרון נוכה לך מס גבוה ממה שהיו אמורים לנכות לך.
רק תוודאי בתלוש השכר שאכן הנטו שלך גדל, ולא אופס על ידי המעסיק, אחרת תידרשי לפנות למס הכנסה ולהגיש בסוף שנה דוח להחזר מס.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פתיחת חברה באותו התחום

סלאביק 04/05/18

אבא שלי פתח חברה בע"מ לרהיטים ליפני כמה שנים והוא אדם חולה וחייב הרבה הרבה כסף
האים מותר לי ליפתוח חברה בע"מ לרהיטים ושהחברה תהיה על שם שלי?

לעמוד

המלא

פתיחת חברה בע"מ

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

סלאביק,
מוצע שתפנה לעו"ד המתמחה בחברות לצורך בדיקת זכאותך לפתיחת חברה חדשה על שמך.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מעסיק עיקרי במילוי דוח 1301

מיקי 03/05/18

עבדתי ב2 עבודות ובגין כך עשיתי תיאום מס.
איזו משכורת תרד. זאת של המעסיק העיקרי , או זאת של המעסיק המישני.

לעמוד

המלא

חובה על מעסיק לנכות מס בהתאם לאישור שנמסר לידו

עו"ד משה גבע מנהל 03/05/18

כשיש שני מעסיקים, בד"כ אחד (העיקרי לרוב) מקבל אישור לנכות מס כאילו זו ההכנסה היחידה, והמעסיק השני (המשני לרוב) ינכה בהתאם לאחוז מס קבוע שמופיע בתאום המס שנמסר לו. התשובה לשאלתך באישורים שקיבלת.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס חשבון על שם שני אנשים

אבי 02/05/18

אני נכה ועל מנת שאחי יעזור לי לנהל את הכספים שלי ביטוח לאומי הורה שיפתח לי חשבון שיהיה על שמי ועל שם אחי ביחד.
חשבון זה מכיל כספים שלי בלבד. לאחרונה קבלתי פטור ממס, שאלתי היא האם על מנת לקבל החזר מס מחשבון זה זה בעיתי שהחשבון הוא גם על שם אחי? אם זה בעייתי איך ניתן לפתור זאת?
תודה רבה

לעמוד

המלא

חשבון בנק משותף לצורך קבלת החזר מס

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 07/05/18

אבי שלום רב,
לדוח שיוגש למס הכנסה יש לצרף העתק המחאה מבוטלת או פרטי חשבון הבנק אליו אתה מבקש להעביר את החזרי המס ואין כל מניעה מצד רשויות המס לבצע את ההחזר אף אם מדובר בחשבון שלך ושל אחיך ביחד.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

היטל השבחה בתל אביב – מכירת דירה

אלכס 02/05/18

שלום,

מקווה שתוכלו לעזור בנושא היטל השבחה.

אני מתכנן למכור דירה ברובע 4 לפני ביצוע תמא 38/2 בבניין.
האם אחויב בהיטל השבחה?

האם אוכל לא להיות מחויב בהיטל אם אראה שהצעות שהתקבלו מיזמים לגבי תמא 38/2 מראות כולן ששטח הדירה שלי לא יוגדל כתוצאה מהתמא ?

בתודה,
אלכס

לעמוד

המלא

הפנה את השאלה לפורום תמ"א 38

עו"ד משה גבע מנהל 03/05/18

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור ממס שבח וחזקת התא המשפחתי

דני גולן 02/05/18

שני בני זוג נשואים ולכל אחד מהם דירה מלפני הנישואין אשר נרכשה מכספו בלבד ורשומה על שמו בלבד. לכל אחד חשבון בנק נפרד. הדירה של האישה מושכרת ודמי השכירות מתקבלים לחשבונה בלבד. בני הזוג מתגוררים בדירת הבעל. קיים הסכם ממון שאושר רק לאחרונה ע"י בית משפט הקובע הפרדה רכושית לגבי דירות שנקנו מלפני הנישואין. האישה רוצה למכור את דירתה ולקנות במקומה דירה חדשה. האם תהיה זכאית לפטור ממס שבח בגין דירה יחידה והטבת מס רכישה בגין דירה יחידה?

לעמוד

המלא

עיקרון התא המשפחתי

עו"ד סלי אילון מנהל 06/05/18

ככלל, חל עיקרון התא המשפחתי.
על מנת לבחון האם במקרה פרטי כלשהוא יחול העיקרון או שתהיה לו תחולה חלקית, יש לבחון את התיק לעומד, וכאן זה לא המקום.
אנא פנה ליועץ מיסוי.

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

אשמח לעצת המבינים

תמר 01/05/18

שלום מטרת השאלה איך נכון להתנהל מבחינת תאום מס מול מס הכנסה בסיטואציה מורכבת מבלי להיכנס  למצב להיות חייבת  להם ומבלי שהם יהיו חייבים לי .

הרצון הוא לפתור את הכל בשנת המס הנוכחית מבלי להכנס למילוי דוחות שנתיים שהם יהיו חייבים לי או אני יהיה חייבת להם.
להלן הפרטים: שכר מעבודה- בשל מחלה הפסקתי לעבוד בנובמבר 17, אך המשכתי לקבל שכר עד 24.4, כלומר יכנס תלוש חלקי  במאי. בתלוש של יוני יכנסו ,אולי, הפרשים ואולי גם ביולי. בחודשים יולי אוגוסט אני אמורה לקבל שכר חלקי בגין החודשים שעבדתי. איני יכולה לצפות מה יהיה השכר ובמחלקת השכר של העבודה הם גם לא יכולים למסור את הסכום ולהוציא מכתב רשמי.
הביטוח שהחליט שאכן אני באי כושר עתיד ביוני להכניס לי סכום כסף  רטרואקטיבית בעבור מספר חודשים (הכסף נחשב כחלק מהכנסות של 2018) ולהמשיך להכניס לי קצבה עד 1.12.18. כפי שאני מבינה את זה  נוצר מצב של שני מקורות הכנסה. רק מספטמבר 18 הקצבה הופכת למשכורת יחידה (למעט קצבת נכות מביטוח לאומי) . מבחינת חברת הביטוח יש שני מצבים: ניכוי מלא או תשלום כאילו זאת הייתה הכנסה יחידה. הם לא יכולים להוציא שום מסמך לפני על הסכום הכולל  ועל גדול הקצבה החודשית.
בנוסף עלי להתחיל לקבל קצבה מביטוח לאומי מהרגע שבו לא תהיה הכנסה ממקום עבודה ( אין קשר לקצבת הביטוח. קרן פנסיה אינה מתקזזת עם הקצבה) מאחר שלא צפיתי תמונה מורכבת כזאת מלאתי 101 לחברת הביטוח וסימנתי הכנסה יחידה, אך כפי שניתן לראות זה רחוק להיות מדוייק. מה הדרך הנכונה לפעול?לשנות את הטופס 101 לחברת הביטוח –שינוי שיוביל לניכוי מירבי להשאיר את המצב כפי שהוא. ללכת למס הכנסה? אם כן מתי ומה בדיוק להסביר להם. אודה לתשובה מפורטת וברורה

תודה מראש

תמר

לעמוד

המלא

ברירת המחדל היא שהכנסות חייבות במס במועד הקבלה

עו"ד משה גבע מנהל 03/05/18

האפשרות האחרת זה לבקש לייחס הכנסה לשנים אחרות, אם ההכנסה באמת אינה שייכת לשנה בה מתקבל התשלום.
מעבר לכך, בכל מסמך או הצהרה את צריכה להצהיר אמת, ולכן בוודאי שאי אפשר לייעץ לך שלא לעשות כן בעת מילוי טופס 0101, או כל טופס אחר.
על פניו נראה שכל ההכנסות שתקבלי השנה מכל המקורות אכן שייכות לשנת 2018 ולכן אין שום אפשרות אחרת, אלא תשלום מס על הכל במהלך שנת 2018.
השאלה שהעלית גדולה ומורכבת מידי בכדי לקבל תשובה מקצועית וראויה במסגרת פורום.
ככל שהתשובה אינה ברורה או שאינה מספקת אותך, מומלץ לך לפנות להתייעצות פרטנית אצל איש מקצוע בתחום המיסים.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

איזה טופס ממלאים להחזר מס על רווחי הון

סיגל 01/05/18

1) איזה טופס נכה שועדת מס הכנסה קבעה לו 100% נכות צריך למלא על מנת לקבל החזר בגין רווחי הון ששילם?
האם בקשה להחזר רווחי הון גם היא ממולאת בטופס 135 או שיש טופס אחר?

2) האם נכה שועדת מס הכנסה קבעה לו 100% נכות צריך לצרף לטופס 135 (בקשה להחזר מס) אישורים מביטוח לאומי על כך שהוא מקבל קצבת נכות כללית וקצבת שירותים מיוחדים?

תודה רבה

לעמוד

המלא

החזר מס לנכה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

סיגל שלום,
הטופס המיועד להחזר מס הינו טופס 135. בטופס עצמו יש מקום לסמן נכה לפי הוראות סעיף 9(5) לפקודה- יש לסמן וי בתיבה המיועדת לכך.

יש לצרף לטופס את אישור המוסד לביטוח לאומי על קביעת אחוזי הנכות המזכים בפטור ממס. אין צורך לצרף מסמכים של שר"מ.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תוספת דחיית קצבת זקנה

רשל 30/04/18

המשכתי לעבוד עד גיל 67 שנה. למיטב ידיעתי, מגיעה לי תוספת דחיית קצבת זקנה בשעור של 5% (כ-100 ש"ח).
אינני מבינה: האם אקבל במשך 5 שנים את התוספת,
ו/או התוספת תשולם לי תמיד, כל עוד אקבל קצבת זקנה?

לעמוד

המלא

תוספת בגין דחיית קבלת קצבת זקנה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

רשל שלום,
התוספת תתקבל בכל חודש בו תקבלי קצבת זקנה לכל התקופה.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תיקון 176 שבח דירה מזכה

דויד 29/04/18

על דירה מזכה חייבת שערכה כולל זכויות בנייה ויעשה חישוב מס שבח לפי לינאריות חדשה (בפרט כאשר הבית הנ"ל מאוד ישן) - האם ישנה תקרת מקסימום (הנכס נמכר ב 10 מיליון שח)

תודה

לעמוד

המלא

לינארי מוטב וזכויות בניה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

דויד שלום רב,

בחישוב לינארי מוטב עבור דירת מגורים מזכה לא חלה כל תקרה. עם זאת, לתשומת ליבך ציינת כי מדובר בדירת מגורים המושפעת מזכויות בניה לכן: חלק התמורה בגובה שווי השוק המיוחס לזכויות הבנייה, לא יהנה מחישוב לינארי מוטב כי אם ממס מלא ורק חלק התמורה המתייחס לשווי שוק של הדירה יוכל להינות מחישוב של לינארי מוטב.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב נפרד לבני הזוג

יוסף ד 27/04/18

שלום

בנושא חישוב נפרד לבני זוג שמקור הכנסתם משותף

נכתב התיקון:

"(ד)  (1)   הוראות
סעיף קטן (א) יחולו לגבי בני זוג שיש להם מקור הכנסה משותף, רק אם התקיימו כל אלה:

(א)   יגיעתו האישית של כל אחד מבני הזוג נדרשת
לייצור ההכנסה ממקור ההכנסה המשותף;

(ב)   כל
אחד מבני הזוג מקבל הכנסה התואמת את תרומתו לייצור ההכנסה ממקור ההכנסה המשותף
ועומדת ביחס ישיר לתרומתו לייצור ההכנסה כאמור;
(ג)    אם
ההכנסה מופקת בבית המגורים של בני הזוג – בית המגורים משמש, דרך קבע, את מקור
ההכנסה המשותף ומרבית פעילות מקור ההכנסה האמור נעשית בבית המגורים; "

נכתב שתקיימו כל אלה כלומר שהתנאים מצטברים -

לגבי סעיף קטו ג' האם הכוונה שניתן לעשות חישוב נפרד רק באופן שמקור
ההכנסה נעשה בבית המגורים?

לעמוד

המלא

תנאים לחישוב מס נפרד לבני הזוג

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

יוסף שלום,
התנאים המנויים בסעיף הינם תנאים מצטברים. עם זאת, סעיף ג' מנוסח באופן הבא- אם ההכנסה מופקת בבית המגורים של בני הזוג..... ממשיך הסעיף וקובע מה קורה במקרה האמור. עם זאת, ייתכן וההכנסה תופק שלא ממקום המגורים ואז סעיף ג' לא יחול.

כלומר, לשאלתך, ניתן לבקש חישוב נפרד גם אם ההכנסה לא מופקת ממקום המגורים.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס

אלי 26/04/18

האם פיצוי, מוסכם ו/או םיצוי שנפסק בבימ"ש, בגין ביטול הסכם מכר דירה חייב במס כלשהו?

לעמוד

המלא

דין הפיצוי כדין הפרצה שהוא בא למלא

עו"ד סלי אילון מנהל 27/04/18

זה תלוי בסיבה לפיצוי עבור מה שולם הפיצוי.
אם שולם בגין זמן שבו כסף עמד, אז מדובר בריבית והיא חייבת במס

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מועד הכרה בהכנסות

ערן 26/04/18

חברה שלא הייתה וגם ואינה עוסק (הוקמה לצורך רכישת חלקת קרקע, עם מספר בעלי מניות. מזה עשרות שנים, לא נעשה בה כל פעולה עסקית כספית עד עתה, לא הוגשו דוחות כמובן). בעקבות פס"ד שניתן בגין הקרקע בשנת 2017 קיבלה החברה סכום כסף -חלק 1 בשנת 2017 וחלק2 בשנת 2018. בגין הכסף שהחברה קבלה היא שלמה מס שבח. השאלה האם הכסף שהחברה קבלה יחשב כתקבול בשנת 2017 או בשנת 2018 (או שחלק בשנת 2017 וחלק בשנת 2018). תודה

לעמוד

המלא

מועד הכרה בהכנסה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

ערן שלום רב,
לא ברור עבור מה ניתן הפיצוי? חסרים נתונים נוספים כדי להחליט מהו מועד ההכרה בהכנסה? ככל שמדובר בעסקת שבח- התשובה תושפע ממועד אירוע המס.
ככלל, במועד אירוע המס יש להכיר בהכנסה , גם אם לא התקבל כל התשלום באותה השנה.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

רישום נכון של רכוש עסקי בהצהרת הון ראשונה

דניאל 26/04/18

שלום, פתחתי עוסק פטור ואני צריך להגיש הצהרת הון ראשונה.
אני זמר ויוצר, יש לי כלי נגינה שונים וציוד הקלטות בשווי 60,000 מה10 שנים האחרונות. אבל אין לי חשבוניות ששמרתי עליהן כדי לרשום באופן מסודר.
האם אני יכול לרשום בטופס הצהרת ההון שיש לי רכוש מקצועי בסך 60,000? בלי שום נייר..? או שזה לא טוב? תודה

לעמוד

המלא

מסמכים להצהרת הון

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

דניאל שלום,
המצב האידאילי ביותר היוא להציג אסמכתאות מבססות לעלות הציוד, לאו דווקא חשבוניות מס ניתן גם קבלות, אישורי העברה בנקאית, או צילומי המחאות, כרטיס אשראי וכיו"ב. עם זאת, שגם את המסמכים הנ"ל אין באפשרותך לשחזר, ניתן להכין רשימה ולציין בה את הערכתך לעלות הציוד שכלול בה.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס הכנסה – פנסיה תקציבית

שרה 26/04/18

פרשתי לגמלאות לאחר 35 שנות עבודה.
אני מקבלת פנסיה תקציבית.
גובה הפנסיה=6,500 ש"ח.
האם זה נכון שעל סכום כזה אין מס הכנסה,
ואם יש, כיצד הוא מחושב?

לעמוד

המלא

קצבה מחויבת במס כמו שכר לאחר הפחתת פטור לגמלאי

עו"ד משה גבע מנהל 26/04/18

אם מגיע לך פטור לגמלאי, משרד האוצר יחשב לך אותו ואז לא יהיה חיוב במס.
אם אין לך פטור, ובהנחה שלא מגיעות לך נקודות זיכוי נוספות (מעבר ל-2.75 הבסיסיות) על 6,500 ש"ח יש מס של 66 ש"ח שינוכו לך מהפנסיה.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ערעור על דחיית השגה על שומת מע"מ

מוישה 26/04/18

תוך כמה זמן ניתן להגיש למחוזי מיום קבלת דחיית ההשגה?

לעמוד

המלא

ערעור על החלטת מע"מ בהשגה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

מוישה שלום,
סע’ 83 לחוק מע”מ קובע את עצם הזכאות לערער על החלטת מנהל מע”מ בהשגה לבית המשפט המחוזי, כאשר
המועד לכך נקבע בתקנה 2 לתקנות ערעורי מע”מ, הקובעת כי הערעור יוגש תוך 30 יום.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

רישום דמי שכירות בדוח השנתי

ליאור 25/04/18

שלום רב
ברישום בדוח השנתי כשסכום השכירות של דירה 5000 שח והוצאות 500 שח . האם צריך לרשום בדוח 5000 או 4500 ? תודה

לעמוד

המלא

רישום הכנסה חייבת במס היא לאחר הוצאות

עו"ד משה גבע מנהל 26/04/18

לכן, בדו"ח יירשם 4,500
אבל צריך לצרך פירוט (כמו בדו"ח רווח והפסד) שמראה מה היתה ההכנסה ואילו הוצאות הופחתו.
כשנדרש לציין מחזור, מדובר כמובן על הסכום שלפני הפחתת ההוצאות (5,000).
מזכיר כי אם מדובר בהשכרת דירה יחידה למגורים, 5,000 ש"ח פטור ממס ולכן לא צריך בכלל לדווח על ההכנסה הזו.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי פדיון כספי פיצויים וגמל.

טלי 25/04/18

שלום רב,

לאחרונה ביקשתי לפדות כספי ק.גמל (לא מנהלים) מפוליסה מסולקת (תחילתה 1.1.2014, סיומה 5.5.2014) אשר בה הופקדו 5,700₪.
האם אני חייבת במס משיכה של 35% או שהנני פטורה?
במידה ואני פטורה, לפי איזה סעיף בחוק?

בנוסף, ישנם גם כספי פיצויים בפוליסה זו, אשר צברו תשואה של 600 שח לערך. נציג מס הכנסה מסר שיש למסות תשואה זו ב25%. האם חוקי??

תודה מראש על המענה.

לעמוד

המלא

אשמח לתשובה.

טלי 30/04/18

מיסוי משיכת כספים מקופת גמל

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 01/05/18

טלי שלום רב,
אני מניחה שהסכום שנצבר בקופת הגמל הינו עבור תגמולים ולא עבור פיצויים. ככל שאכן מדובר בכספי תגמולים, אזי יחול חיוב במס בשיעור של 35% בעת משיכה של הכספים- מאחר והאמור מכונה משיכה שלא כדין.
בתקנות קופת הגמל- מופיעים כל המצבים למשיכה של כספי תגמולים המזכה בפטור ממס.

לגבי כספי הפיצויים- ניתן לבחון תיאום מס מול פקיד השומה וייתכן שסכום זניח כפי שציינת כלל לא יחויב במס.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה