פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס שבח במכירת זכות לבנית דירת נכה
מס שבח במכירת זכות לבנית דירת נכה
שלום
על מכירת מגרש ישולם מס שבח רגיל , ולא מס מופחת כמו על דירת מגורים מזכה .
ולא משנה עבור מי נבנת הדירה נכה או לא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
עוסק פטור במספר עיסוקים
תחומי עייסוק שונים במסגרת עוסק פטור אחד
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סעיף 190
https://www.reali.co.il/?p=908&lm_supplier=9125&utm_source=Tikun190B-Desktop&utm_medium=Taboola&utm_term=walla-mail
סעיף 190 לפקודת מס הכנסה
יגאל שלום,
סעיף 190 לפקודת
מס הכנסה קובע קנס על פיגור בתשלום מקדמות
סעיף 190(א)(1)
קובע, כי נישום שלא
שילם במועד סכום מקדמה שהוא נדרש לשלם, ישלם קנס-פיגורים. קנס
לפי סעיף זה לא יראוהו
כחלק מהמס לעניין תביעת הקלה כלשהי לפי הפקודה (סעיף 190(ד)).
הקנס בסעיף 190 נועד להשיג שתי מטרות:
הראשונה, אמצעי הרתעה נגד נישום המפגר בתשלומיו; השנייה, אמצעי
שמירה על הערך הריאלי
של המקדמות, שתשלומן נדחה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי בעקבות משיכת פיצויים
אני עוזב את מקום עבודתי ומעוניין למשוך פיצויים מקרן הפנסיה עד גובה תקרת הפטור ממס הכנסה.
אשמח לדעת מהן ההשלכות של פעולה זו מבחינת גודל הטבת המס שאהיה זכאי לה בפרישה (בהתייחס לתיקון 190)? האם יש לכך השלכות מיסוי נוספות?
פרטים שאולי רלוונטים: בחור צעיר עם 40 שנות עבודה פוטנציאליות, עובד בהייטק, חתום על סעיף 14.
תודה רבה!
משיכת כספי פיצויים
אמיר שלום,
מאחר והינך מושך כספי פיצויים, אין ספק שתחול פגיעה בזכויותיך העתידיות לפנסיה. מוצע שתפנה ליועץ מיסוי פרישה שיוכל לציין בפניך את ההשלכות השונות.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ממיסוי השכרת בית מפרטי לחברה
האם השכרת בית בבעלות פרטית של כמה אנשים לחברה- ממוסה בצורה גבוהה יותר? מה הסכום? האם אפשר לתת לחברה להתעסק עם המע"מ במקומי ולחסוך לי את הטירחה?
תודה רבה!
האם השכרת בית פרטי לחברה פרטית היא עסקה החייבת במס?
דוד שלום,
לצרכי מס הכנסה- השכרת דירת מגורים ליחיד ולא לחברה, למטרת מגורים יכולה לחסות תחת פטור ממס בהתקיים תנאים מסוימים עם זאת השכרה לחברה לא תהנה מפטור זה.
חיוב במס ערך מוסף- השכרה למגורים פטורה ממע"מ ובתנאי שאין מדובר בהשכרה לתקופה העולה על 25 שנים. בשאלתך צוין כי ההשכרה היא לחברה-אני מניחה לצורך פעילות עסקית ועל כן השכרה זו תחויב במע"מ. ניתן לגלגל את חובת הוצאת החשבונית לחברה עבורכם אבל האמור כפוף להסכמתה.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכיר ששוקל להיות גם עוסק זעיר
שאלותיי
1. האם עליי להצהיר הון?
2. מה עליי לדעת לפני שאני עושה צעד כזה כדיי לא לעשות טעות בשיקול דעת?
תודה
שכיר שמעוניין לפעול כעוסק
שלום רב,
אכן מתוקף פתיחת תיק ברשויות המס תידרש להגיש דוחות ודיווחים הנדרשים על פי חוק. מוצע שתפנה ליועץ מס שיוכל להנחות אותך בכל הדרוש.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ארנונה
1. דירה למכירה 72 מ"ר, גינה פרטית 150 מ"ר, הכוללת פרגולה של 12 מ"ר.
האם אצטרך לשלם ארנונה גם על הגינה? (הרי הדירה קטנטונת והגינה גדולה ממנה)
2. ואם לא, - האם החלטת העיריה לא לגבות עלולה להשתנות במהלך השנים?
3. אם כן- האם חישוב הארנונה לדירה זהה לחישוב עלות הגינה?
חשוב לי לוודא לפני החלטה על קנייה.
תודה.
מיסוי מוניצפלי
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מחסן
מיסוי מחסן המשמש כדירת מגורים
רענן שלום רב,
לצרכי מס המיסוי רואים דירה כדירת מגורים אם היא ראויה לשמש כמגורים או במידה והיא משמשת למגורים (לעניין זה בוחנים האם הדירה כוללת את כל המרכיבים הבאים : מטבח, שירותים ומקלחת.
במידה והאמור מתקיים בעניינך יראו זאת כדירת מגורים לצרכי מיסוי.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זכיה בלוטו
פטור לנכה מזכיות והימורים
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חיסכון על פי תיקון 190 לפק. מס הכנסה
עד כמה הכסף נזיל בכל זמן וכל מידע אחר שיכול לעזור לי בהחלטה אם להשקיע. בתודה מראש.
השאלה אינה קשורה לתחומי המיסוי
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי זכיות גדולות בטוטו ובלוטו
שהוכרו ע"י מס הכנסה יש פטור גם ממס על זכיות בטוטו או בלוטו?
פטור לנכה מזכיות והימורים
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאות בחישוב שבח
רכשתי דירה שניה להשקעה בסכום של 700000 ש"ח עשיתי הרחבה של הדירה בעוד כ 1 מיליון ש"ח לקראת סיום ההרחבה התברר לי שהקבלן שבנה אינו קבלן רשום. הוא קיבל וחתם על כל תשלום שקיבל אך בסופו של דבר גם לא הוציא לי חשבונית.
כעת אני מעוניין למכור את הדירה.
השאלה היא האם התשלומים להרחבה יהיו מוכרים לי כהוצאה בחישוב השבח ואם לא האם ניתן לעשות משהו כדי שיוכרו כמו לפנות לרשויות למשל.
תודה
הוצאות בניכוי משבח מקרקעין
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 161 ן-161א
טופס 161 ן-161א
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
צריך לקבל החזר מס ויש עיכוב מסיבות תקציב
מקווה שלא איבדו את הניירת.
עיכוב בקבלת החזר מס
הבעיה היא בחוק עצמו שלגבי טיפול בבקשות להחזר מס, נותן פרק זמן ארוך ולא סביר.
זו גם הסיבה שכל משרד מטפל בבקשות בקצב שונה לגמרי, וזה גם תלוי בחודש בו הוגשה הבקשה כי יש תקופות יותר עמוסות.
אני מציע שתצלם את כל החומר ובעיקר את הבקשה עם החותמת של המסירה, ותעביר לפקיד השומה. לפעמים הם "נחמדים" ונענים לתזכורות כאלה תוך כמה ימים.
בהצלחה!
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משיכת כספים
משיכה מוקדמת של חסכון לפנסיה ללא מיסוי
ישנם חריגים לכלל הנובעים מהעדר הכנסות או ממצב רפואי.
אני מציע שתפנו לפקיד השומה באזור מגוריכם ותבררו את העניין בהתאם לנסיבות המדוייקות שלכם.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכנסה משכירות בחול
הכנסה משכירות חייבת בדיווח ובמס במועד קבלתה
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי פרסים כספיים (לא הגרלות) מחו"ל
פרס אינו הכנסה, רק אם לא ניתן בתמורה לפעולה כלשהי
מומלץ לך לפנות ליעוץ מקצועי פרטני בכדי למצוא את דרך הדיווח הנכונה ביותר עבורך על הכנסות אלה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מס
פטור ממס על השכרת דירה למגורים על ידי יחיד
הפטור על השכרת דירה למגורים לשנת 2018 הוא על סכום של 5,030 ש״ח לחודש.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
הימנעות מאירוע מס?
ירושה אינה ארוע המס. היורש בא בנעלי המוריש.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלת מתנה עמידה ביעדים
תודה רבה
קבלת מתנה עמידה ביעדים הנובעים מרקשרים עסקיים
מאחר שה״מתנה ״ הנ״ל ניתנה בהקשר של עמידה ביעדים במסגרת יחסיים עיסקיים בין הצדדים היא מעין תמורה לשירות , ויחולו עליה כל כללי המס , והיא תהיה חייבת במס הכנסה , וככל הנראה גם במע״מ .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
קבלת מתנה עמידה ביעדים במסגרת יחסים עיסקיים
״המתנה״ היא בעצם תמורה לשירות בין שני צדדים עיסקיים, לכן תהיה חייבת במס כהכנסה תמורה עבור שירות.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
תיקון שומה מס רכישה
לפני כמה ימים קיבלתי אחזקה בדירה ובאותו מועד עליתי ארצה וקיבלתי מעמד אזרחות ישראלית.
האם אני יכול לבקש תיקון והחזר על מס רכישה ששולם?
אכן, שילמתי כתושב חוץ והיום במועד המסירה אני ישראלי וזאת הדירה היחידה שלי.
תודה
תיקון שומת מס רכישה לעולה חדש
מאחר שקנית את הדירה ארבע שנים לפני ״העליה״ בפועל, לא תוכל לבקש את הטבת מס רכישה עבור עולה חדש.
עולים זכאים להנחה בתשלום מס רכישה עבור נכס שרכשו בארץ בתקופה שבין שנה לפני עלייתם ל- 7 שנים לאחר עלייתם.בברכה,
שבת שלום
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
החזר מס תושב שטחים
תודה
החזר מס לעובד מהשטחים
בקשות מעין אלה אמורות להיות מטופלות בפקיד שומה אוטונומיה בירושלים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאה מוכרת לשכיר
הכרה בהוצאות לעובד שכיר
גישת מס הכנסה המסורתית היא שכל מה שנדרש לעובד שכיר לצורך עבודתו מסופק על ידי המעסיק כולל הכשרות לצורך שמירת רמה מקצועית.
הכשרות שנותנות בידי העובד כלים חדשים (כמו תעודות מקצוע או השכלה כגון אוניברסיטה וכו') נחשבות לרוב כהוצאה שיוצרת "יתרון מתמיד" לעובד וזו הוצאה הונית שלא תוכר.
מה עושים? כשלא בטוחים אם ההוצאה מוכרת או לא, דורשים את ההוצאה תוך כדי גילוי מלא של כל הפרטים הרלוונטיים ומחכים לראות מה יקרה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
למה דורשים מאבא שלי, פנסיונר, להגיש דוח שנתי?
אשמח לדעת האם אכן הוא חייב בהגשת דוח שנתי. אם כן, על מה?
אם לא - כיצד מבטלים את רוע הגזירה?
שלמי תודה,
מיכל
דרישה להגשת דו"ח שנתי
בנסיבות שאתה מתאר יתכן והמחשב איתר את אביך כמי שלא ביצע תאום מס בין מספר הכנסות שיש לו, או שיש מידע אחר.
כך או אחרת יש שתי אפשרויות בלבד: להענות בהקדם לבקשה או לפנות לפקיד השומה ולבקש את סגירת התיק. אציין גם שאי מילוי דרישה להגשת דו"חות אינה רק גוררת קנסות אלא גם מהווה עבירה פלילית. אז הכי חשוב זה לא להשאיר את המצב ללא טיפול.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשה חוזרת של דוחות שנתיים
הייתה הימנעות בשל אי קבלת האסמכתאות לביצוע הביקורת. האסמכתאות נמצאו , לכן ניתן לתת חוות דעת.
1. האם ניתן לבטל את השידור של 1214+6111, כי לא ניתן לשדר שוב.
2. האם ניתן להגיש שנית את הדוחות, בצורה שכן יתקבלו.
הגשה חוזרת של דוחות כספיים
משאלתך אני מבינה שהנך מעוניין להגיש דוחות מתוקנים אשר בעבר כללו חוות דעת מסוייגת בשל אי קבלת אסמכתאות וכעת תתוקן חוות דעתו של רואה החשבון?
ניתן לפנות לרשויות המס ולבקש להגיש את הדוחות המתקנים בליווי מכתב הסבר שמדובר בדוחות מתקנים. בנוסף, יש לפנות לרו"ח המבקר ולבקש ממנו שישדר את הדוחות הכספיים בשנית- לכך אין כל מניעה.
לגבי שידור טופס 6111 כנ"ל. בכל מקרה בו קיימת חסימה במערכת , רו"ח המייצג יוכל לפנות לנציגי מערכת שע"מ ו/או מחלקה התומכת בשידור דוחות ברשות המיסים בבקשה לאפשר ל"פתוח" את האפשרות לשידור חוזר/ מתקן.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
