פורום דיני מיסים

הרו"ח צודק. על ההתקשרות הזו חל מע"מ. האחריות של הלקוח הישראלי.

לעניין האחריות שלך למעשי הלקוחות מול הספק מחו"ל, האחריות שלך עקיפה אבל לא ניתן בודאות לשלול הטלת אחריות של רשויות מע"מ עליך. 

שלום רב,

ככלל, הוצאה חשבונית על ידכם במועד לפי החוק. על מקבל החשבונית היה לדאוג להזדכות על המע"מ בהתאם לזמנים הקבועים בחוק. בקשת הלקוח לבטל את החשבונית שהוצאה ולהוציא תחתיה חשבונית מחודשת אינה עולה בקנה אחד עם הוראות החוק להוצאת חשבונית זיכוי, והיא אף יכולה לגרור למצב בעייתי אצלכם ככל שתהיה לכם ביקורת של מע"מ. מוצע לציין בפני הלקוח שזה בעייתי מבחינתכם ושהוא יוכל לפנות לרשויות מע"מ ולהסביר שהמע"מ לא נוכה על ידו ושהוא מבקש להזדכות עליו באיחור, במקרים רבים האמור מאושר ע"י מע"מ.

קצת לפני המעבר של התקרה יש לפנות למשרדי מע"מ ולשנות את הסיווג למורשה. 

לשם כך יקבע תאריך מעבר ומספר חשבונית אחרונה כפטור. 

מאותו רגע יהיה עליך לגבות מע"מ מהלקוחות ולהעביר למע"מ. 

ברגע שיש דרישת מקדמות, חייבים לדווח. אי דיווח יגרור סנקציות. 

צריך לבקש הקטנה או ביטול בהתאם לנסיבות. לבקשה צריך לצרף תחשיב משוער שמראה כמה מקדמות צריך לשלם, אם בכלל. 

יש לציין שהקטנה או ביטול מקדמות שתתברר בתום השנה כלא מוצדקת, תניב גם היא סנקציה, לכן צריך להגיש בקשה מנומקת לאחר חישוב זהיר. 

על כל עובד חלה חובת ניכוי במקור משכרו, וזאת בהתאם לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993. 

ההסברים שהחוק מאפשר לא לנכות מס מעובדים אלה אינו נכון, ונובע מהפרקטיקה לפיה העובד/ת אינם מגיעים ממילא לסף המס כך שאין טעם לאכוף עליהם ועל מעסיקם דיווח שתוצאתו אפס. אבל כמובן שאי אכיפת החוק אינה פוטרת אף אחד מהחובה שלו וניתן להטיל סנקציות כאשר רשות המיסים תחליט לאכוף את העניין.

הצהרת הון צריכה לבטא את כל הנכסים וההון שיש לאדם ביום מסויים. 

כספי הלוואה שנתקבלו ומוחזקים מגדילים את ההון, וצריכים להופיע בהתאם לדרך בה הכסף מוחזק (בבנק, בתוכניות חסכון, בנכס שנרכש וכו'). 

כנגד זה אם מדובר בהלוואה (ולא במתנה) צריך לרשום בצד ההתחייבויות את החוב ואת הפרטים של בעל החוב. ככה הסכומים מוצהרים כחוק ומקזזים זה את זה. 

שכיר המגיש דו"ח החזר מס מיוזמתו יכול לעשות כן עד 6 שנים מתום אותה שנה. 

לפיכך, אין לך אפשרות להגיש כיום דו"חות לשנים 2009 ו-2010. 

כעקרון, צריך להגיש דו"ח כדי להצהיר על הפסד, כדי לשמור את אפשרות הקיזוז שלו לעתיד. 

פרקטית, תגיש בקשה לתיקון דו"חות 2013-2018 ובקש לקזז את ההפסדים (צרף כמובן גם אסמכתאות לאימות ההפסד). מדובר כאן בעיקר על שיקול דעת, אז שווה לנסות. 

הדו"חות שמוגשים למס הכנסה עוברים בדיקות אקראיות כיוון שמדובר בהצהרה משפטית מחייבת של מגיש הדו"ח. בהמשך, המחשב עושה כל מיני בדיקות נוספות, אבל בהחלט יש סיכוי שטעויות לא יתגלו. 
אם אתה יודע שחסר משהו, שלח לפקיד השומה בקשה לתיקון עם הסבר והמסמכים החסרים כדי לא לעמוד באי נעימות בהמשך. 

ראשית, מכיוון שאת מדבר על משכורת, מדובר אני מניח על תאום מס ולא ניכוי במקור. 

את יכולה לבצע בדיקה בעצמך באמצעות בדיקה בטבלת הניכויים  של רשות המיסים: 
https://taxes.gov.il/incometax/documents/hovrotnikuim/2019/atableforcalculationofincometax-2019-acc.pdf

אם את לא מסתדרת, תרשמי את סכומי ההכנסה שלך ברוטו מכל המעסיקים, ומצבך המשפחתי ואבדוק לך. 

אז בשביל מה צריך לעשות פריסה? 

תוכל להעביר את ההפסדים לשנים הבאות ולקזז אותם אל מול רווחי הון שיהיו בשנים הבאות. לצורך כך עליך לכלול את ההפסדים בדוח שאתה מגיש לצורך מס. 

    אכן, יצא חוק חדש שמחייב את כל מי שרוכש מקרקעין לדווח כיצד הוא מתכוון לשלם על המקרקעין שרכש. 

כן. כדי לקבל את זה כמו שצריך כעצמאי, עליך לטפל בכל החבילה (מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי).
מכיוון שהכסף מגיע דרך המעסיק, אתה יכול לפתור זאת בקלות על ידי קבלת הכספים דרך התלוש שלך. גם אם זה יעלה קצת יותר, החיסכון בכאב ראש הוא גדול. 

40% נכות רפואית אינה מזכה בהטבות מס. 

אולם, קביעת אובדן כושר השתכרות לצמיתות יכולה לתת פטור ממס על חלק מההכנסות שלך וזאת במידה והגעת לגיל פרישה, או שפרשת פרישה מוקדמת עקב הנכות. במקרה כזה חלק מההכנסות שלך (67% מ"תקרת הקצבה המזכה") יהיה פטור ממס. 

אם זה רלוונטי לך, גש עם כל המסמכים שלך לפקיד השומה באזור מגוריך. 

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

1. למיטב ידיעתי אין שום בעיה מבחינת החוק הישראלי להשתתף בהגרלות בחו"ל. 

2. אין לי מושג לגבי החוק האמריקאי. 

3. הזכייה חייבת במס בישראל במס של 25%. 

אתה צריך לקבלת חשבונית מס/קבלה על כל סכום ששילמת. אם התשלום פוצל בין יותר מגורם אחד (חברה וסוכן לדוגמא) כל אחד מהם צריך להוציא לך חשבונית על חלקו. 

לא בטוח שיש לך עילה לדרוש את ההפרש חזרה, כיוון שחתמת על הסכם בסכום המלא וסיפקו לך את מה שהתחייבו. מדובר פה בעיקר באי סדרים שקשורים בעיקר בדיווח ההכנסה ממי שקיבל ממך את התשלום לרשויות המס. ובכלל, אתה זכאי שיהיה לך אישור על מלוא התשלום כהוכחה לסכום האמיתי ששילמת.  

1. במכירה- ישולם מס שבח (רווח הון) של 25% על הרווח הריאלי (במקרה זה כל הסכום פחות שערוך של 1 ש"ח מיום הרכישה ובהתחשב בפחת שנוכה כל השנים וכו'). פנו לאיש מקצוע לחישוב המס במקרה זה. 

2. לאדם שמשכיר חנות ששימשה אותו לעסק או שאותו אדם מעל גיל 60, מתייחסים להכנסה מהשכרה כהכנסה ממשכורת או מפנסיה, ולכן אין ההכנסה חייבת במס התחלתי של 31%. המס שיחול במקרה זה תלוי גם בהכנסות נוספות שיש וחייבות במס. אם אין הכנסה נוספת (וקצבאות מביטוח לאומי אינן נחשבות כהכנסה לעניין זה) אז כעקרון על 5,000 ש"ח אין תשלום מס. 

3. לגבי מכירה של נכס ירושה יש הוראות ספציפיות, ובעקרון היורשים נכנסים לנעלי המוריש לגבי כל החישוב (והמס שהוא היה חייב במכירה, יתחלק ביניהם). אם יושכר נכס הירושה, כל יורש יצטרך לדווח ולשלם מס לפי חלקו ובהתאם למצבו האישי ולהכנסות אחרות שיש לו.