פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
ניסוי מע"מ משכר סופרים + מע"מ
רוב חיי המקצועיים עבדתי כשכיר ואני חושש שמישהו מנסה לנצל חוסר בקיאות שלי בנושאי מיסוי. מיולי האחרון אני מועסק במסגרת פרוייקט נקודתי בשכר סופרים, פרוייקט שיסתיים בראשון לאוקטובר. לפני כן הייתי שכיר ומיסיי שולמו במסגרת זו. במסגרת הפרוייקט שכרי כשכר סופרים על פי חוזה הוא 20000 ש"ח +מע"מ. אני אמור לקבל ארבעה תשלומים שווים בראשון לכל חודש (7-10/2019), 5000 ש"ח בכל פעם. זו הכנסתי היחידה בכל תקופה זו.
רשות המיסים פטרה אותי מפתיחת תיק מאחר שמדובר בהכנסות (שכר סופרים) ממקור יחיד, ובשל גובהן וחד פעמיותן. בתשלום האחרון (01.09) הורד מע"מ משכרי. כשפניתי ושאלתי מדוע נאמר לי שמועבר מע"מ בשמי לרשות המיסים ושזה תשלום נוסף על המע"מ, לכאורה מס הכנסה. לאור הסכום הנמוך אני שואל האם על סכום כזה כשכר סופרים והכנסה יחידה, ייתכן שאני אמור לשלם מס מעבר למע"מ? והאם תשלומים כעין אלה לא אמורים לחול על המעסיק בהינתן שכר + מע"מ? ברשות המיסים אגב אמרו לי שאיני מגיע לסף המס.
שכר סופרים
השאלה לא ממש ברורה.
אם הבנתי נכון, ממס הכנסה קיבלת פטור ממס כך שהמשלם לא צריך לנכות מס הכנסה.
את המע"מ הם אען מעבירים במקומך, לכן את צריך לקבל את התשלום שסוכם ללא מע"מ.
מעבר לכך לא אמורות להיות הפחתות למס הכנסה או מע"מ. אם נוכו כספים אחרים, בקש אישור על התשלום והניכוי ובדוק תחת איזה סעיף בוצע הניכוי כדי שניתן יהיה לטפל בזה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על דירת ירושה
אני מעוניין למכור את הדירה הזאת. (לי יש עוד מספר דירות בבעלותי). האם ניתן לפצל את השומה שלי כך שעל החלק שירשתי מאבי אני יכול לבקש פטור לפי סעיף 49 ב (5) לחוק ועל החצי שלי לשלם מס ?
פטור ממס על דירת ירושה
אני מניחה שחצי הדירה שבבעלותך מקורה אף היא בירושה (אולי בגין פטירת האם?,) בכל מקרה המדובר בדירת ירושה אותה אתה מעוניין למכור, ככל שמדובר בדירתו היחידה של המוריש, והמוריש הוא אביך, כלומר מתקיים תנאי הקירבה הדרוש, אין כל מניעה למכור דירה ו בפטור ממס לפי הוראות סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
הארבעה 28, תל אביב
טלפון: 03-5076666
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על קרנות ריט
ברצוני לקנות קרן קיט בחו"ל להשקעה. ארצה לקנות גם ריט למגורים וגם ריט יזמי.
הבנתי שהדיבידנדים ממוסים במקור ב-25%.
האם תהיה השלמה למס בארץ על הדיבידנדים?
מס על דיבידנד הוא מס סופי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיק המע"מ שלי
חיוב במע"מ על השכרת זכות ציבורית
הדרך להיות פטור מניהול תיק מע"מ במקרה זה הוא לבקש ממי שמשלם לך את דמי השכירות על המספר הירוק, להוציא לך "חשבונית עצמית" בה הוא ידווח על המע"מ שלך במקומך. אם לא ברור לך מה צריך לעשות, פנה לרואה חשבון או יועץ המס של השוכר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האים על ירושה של ניירות ערך וכספי ירושה קיים תשלום
אין מיסוי על ירושות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת דירת ירושה בין אחים
אחה"צ טובים,
שני אחים קיבלו דירה בירושה, המוריש היה זכאי לפטור אילו היה בחיים (דירתו היחידה...) אחד מהאחים מעוניין לרכוש את הדירה מהאח השני, האם בעסקה כזו יכול האח המוכר לבקש פטור לפי סעיף 49(ב) 5 (פטור לדירת ירושה) או שמא העובדה שהעסקה מתבצעת בין אחים משנה את הסטטוס הזה, ואמור להיות מס שבח, ובמידה וכך האם יש למוכר זכות לחישוב מס באופן ליניארי?
בתודה מראש
פטור על דירת ירושה
הפטור ינתן גם אם הדירה נמכרת לאח. זהות הקונה לא משפיעה על קבלת הפטור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיקון טופס 106 שגוי
מדובר על שני טפסים: טופס מ 2013 וטופס מ 2018.
תיקון טופס 106
מי שהוציא את הטופס, הוא היחיד שיכול לתקן אותו.
לפעמים התיקון נעשה במכתב נלווה שמסביר מה שגוי בטופס.
אם לרשות המיסים דווחו נתונים נכונים, ויש בעיה לקבל שיתוף פעולה מאותו מעסיק, פקיד השומה באזור המגורים יכול להוציא תחליף 106 במשרדו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו"ח מס שנתי לנפטר
(א) האם החוק פוטר מלהגיש דו"ח שנתי למס הכנסה עבור נפטר?
(ב) האם חובות כספיים של נפטר למס הכנסה נמחקים? אם חובות כספיים של נפטר לא נמחקים, איך החוב מתחלק בין היורשים? איך על היורשים להתנהל מול מס הכנסה, כל אחד בנפרד עם חלקו בחוב או כגוף אחד?
שומות וחובות במקרה פטירה
עד לשנת הפטירה (כולל) הדו"חות מוגשים בתיק של הנפטר. דו"חות ימשיכו להיות מדווחים בתיק הנפטר עד להכרזת היורשים של אותו נפטר לפי צו ירושה או צו קיום צוואה.
מרגע הכרזת היורשים (בד"כ מתחילת השנה שלאחר מכן) כל יורש מדווח ומשלם מס על חלקו בירושה. וכן, היורשים חייבים בחובות מס הכנסה שהשאיר הנפטר.
במידת הצורך, מומלץ לפנות ליעות מקצועי פרטני.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכנסות משכר דירה וניכוי דמי ביטוח לאומי
שלום רב,
בת 67 מקבלת קצבת זקנה, יש לה הכנסות משכר דירה בגובה 3,000 ש"ח בחודש.
בביטוח לאומי, נמסר לה שעליה לשלם דמי ביטוח לאומי. ראיתי באתר "כל זכות"
שעל ההפרש בין 2568 ש"ח, ועד ל-3000 ש"ח (463 ש"ח),
עליה לשלם 4.61% מההפרש על דמי ביטוח ו- 5% דמי בריאות.
אודה לאישור שאכן זה כך, על מנת להשיב לפונה.
בברכה.
חיוב בדמי ביטוח לאומי הכנסות משכר דירה
שלום רב,
לא ברור משאלתך האם מדובר בהכנסות משכר דירה של נכס עסקי או מהשכרה למגורים בישראל? ככל שמדובר בהכנסה למגורים בישראל, מדובר בהכנסה פטורה מדמי ביטוח לאומי ואין לחשב את התקרה של הכנסות פאסיביות כלל, מאחר וכאמור ההכנסה פטורה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
צ'ק במקאי מבנק זר
תודה.
הפקדת צ'ק בנקאי
מעל סכום מסויים הבנק מבקש הסברים למקור הסכום.
לפעמים, הבנק מבקש אישור מרשות המיסים.
מומלץ קודם לנסות להפקיד בבנק שלך. אם יבקשו משהו, כדאי לבקש מהם דוגמא לאישור שהם רוצים. יש בעיה קשה מאוד עם הבנקים וחוסר אחידות ביניהם אז קשה לצפות כיצד זה יתגלגל.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מחצית דירה על פי הסכם גירושין
מחצית דירה שתקבלה אגב גירושין
מחצית הדירה תיחשב לך כדירה שלמה ולכן אם תרצה לרכוש דירה אחרת היא תיחשב דירה שאיננה יחידה אלא אם תמכור את מחצית הדירה שקיבלת תוך 18 חודשים מיום שתרכוש את החדשה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
1/2 דירה בירושה ו"בית קבע" בעקבות ניתוק תושבות
האם 1/2 מדירה בירושה עלולה להוות "בית קבע" ולהקשות על ניתוק תושבות ברילוקיישן?
(בהנחה ולא אוכל למכור אותה עקב רצון המוריש, אך אינני זה שגר בה אלא בן משפחה אחר).
אני מדבר רק על תכנון עתידי של רילוקיישן, ושל ירושה שאמורה להגיע בעתיד (המוריש בחיים). כמובן שאתייעץ בשכר בהמשך (לפני מעבר) רק מנסה לדעת בקווים כללים אם יש תכנון שאוכל לעשות מעכשיו.
תודה!
בעלות על בית בישראל בעת ניתוק תושבות עקב רילוקיישן
בעלות על נכס בישראל מהווה אינדיקציה אחת מיני רבות
לבחינת ניתוק תושבות. אולם, לכשעצמה, בהינתן ששאר המבחנים
מלמדים על ניתוק תושבות, היא אינה מהווה מכשול לפי מיטב הבנתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משיכת כספים מקרן פנסיה בפטור ממס
בצעירותי נאלצתי לעבור ניתוחים שונים בעמוד השדרה ונותרתי עם נכות מסוימת. למרות זאת לא הגשתי תביעה לביטוח הלאומי. לפני מספר שנים הגשתי תביעה ולפני כשנתיים הוכרתי כנכה לצמיתות עם דרגה של 76%.
יש לי קרן פנסיה שנפתחה לפני שנקבעה לי הנכות על ידי הביטוח הלאומי. מצד שני הפגיעה שגרמה לנכות התרחשה לפני שנפתחה הקופה.
האם אהיה זכאי למשוך את הכספים שבקופה בפטור ממס?
אם כן, האם הפטור הזה חל גם לעתיד? כלומר האם אוכל גם בעוד שנתיים ושלוש למשוך כספים מקרן פנסיה בפטור ממס או שהפטור הוא חד פעמי?
תודה!
משיכה בפטור עקב נכות
הפטור מותנה בנכות של 75% לפחות אשר נוצרה לאחר פתיחת הקופה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס על קנס משיכת כספי פנסיה
בשנת 2016 משכתי את כספי הפנסיה שלי ומתוך הסכום נגבה ממני קנס של 7 אלף ש"ח למס הכנסה. לא עבדתי מעל חצי שנה בשנת 2016 כך שיוצא שהמשכורת הממוצעת לשנת 2016 כולל הסכום שקיבלתי מכספי הפנסיה הוא 3000 בחודש. האם מגיע לי לקבל את כל 7 אלף השקלים חזרה בהתחשב בממוצע המשכורות בשנה זו? (אם אגיש החזר מס עבור שנת 2016)
תודה
החזר מס בעקבות משיכה שלא כדין
על פניו נראה שמגיע החזר.
יש להגיש בקשה להחזר מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה מס הטופס שמבקשים בו פטור מניכוי במקור?
טופס בקשה לפטור מניכוי מס במקור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שימוש במס הכנסה בהליך משפטי
שימוש במידע פנימי
לא ממש ברור מה קורה או מה הטענות.
כדי להתלונן כל אזרח יכול לפנות לפניות הציבור או למחלקת המודיעין בהנהלת רשות המיסים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס רכישה של דירה שניה
החזר מס רכישה
כן. אם תמכרי את דירתך תוך 18 חודש מרכישת הדירה השנייה תוכלי לבקש תיקון השומה שלך של מס הרכישה. את יכולה לפנות אלי בפרטי בעניין זה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דורון
אני מעוניין להתחיל לנסות דרופשיפינג,
הבנתי שיש צורך לשלם מיסים וזה בסדר מבחינתי.
השאלה שלי היא אם במקרה שלי שאני חבר קיבוץ שיתופי אני יכול לנהל את ענייני המס ביני לבין מס הכנסה וללא ידיעת הקיבוץ?
כרגע המשכורת הנוכחית שלי הולכת לקיבוץ כולל מסים בטל וכדומה ואני מקבל תקציב חודשי פלוס תגמולים.
חבר קיבוץ שיתופי
הדיווח שלך נעשה במסגרת הקיבוץ .
מציע לך להתייעץ עם הרו"ח של הקיבוץ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס על משיכה שלא כדין- קרן פנסיה- 35%
מס מופחת על משיכה שלא כדין
האישור שניתן הוא זמני.
החישוב הסופי יעשה במסגרת הדו"ח השנתי.
יש לצרף לדו"ח את כל הנתונים שהביאו להפחתה באחוז שנקבע.
לא יזיק גם לצרף את האישור עצמו כדי שהפקיד המטפל יהיה ער לכך שניתנה הקלה (אף כי הדבר אינו מחייב אותו וכל הנושא יבחן מחדש).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי מקרקעין
כיצד ניתן לתכנן חלוקת ירושה בעודנו בחיים ?
פנינה שלום רב,
השאלה לא ברורה.
אתם כעת בעלי דירה, אם תרכשו עוד דירה - תהיו בעלי 2 דירות.
אם וכאשר תמכרו דירה מתוך השתיים, תהיו בעלי דירה אחת.
מציע לפנות לעו"ד העוסק בתחום מיסוי מקרקעין.
בהצלחה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישור מס רכישה לטאבו
רכשתי קרקע לפני 4 חודשים
שולמה מקדמת מס שבח והתקבל אישור מקדמה מס שבח לטאבו.
טרם קיבלתי אישור מס רכישה. ?
תוך כמה זמן על מסמ"ק ליתן אישור מס רכישה לטאבו לפי התקנות החדשות - תודה
אישור מס רכישה לטאבו
שלום
מומלץ לפנות למפקח מס שבח שתיק העיסקה ברשותו . פניה כזו יכולה לזרז את קבלת האישור שמס רכישה שולם לצורך רישום הנכס הטאבו.
הפניה תעשה על ידי עו״ד שדיווח את העסקה .
הכנסה משכר דירה מתחת לפטור
ליחיד 3 דירות מגורים , באחת גר בעצמו ו2 נוספות משכיר .
מאחת מקבל 1850 שח ומהשניה 1650 שח.(לחודש)
א. האם יש חבות במס במקרה זה בגין הדירות ? זכור לי תקרת פטור של כ5 אלפי שח בחודש.
ב. במידה ואין חבות האם חייב לדווח עליהם ? אם כן , מה הדרך הקלה ביותר לעשות זאת?
תודה מראש לעונים
אלירן
הכנסה משכר דירה למגורים שמתחת לסכום הפטור
אם סכום ההכנסה מהדירות הינו נמוך מסכום הפטור לדירות מגורים , אין צורך לדווח על ההכנסה למס הכנסה.
ניכוי מס במקור בפרעון הלוואה מחב' הונגרית ליחיד
יחיד ישראלי נותן הלוואה לחב' הונגרית , העברה מבוצעת מחשבון בנק בישראל אל חשבון הבנק של החברה בהונגריה . בתוך שנה עתידה החב' ההונגרית לפרוע את הקרן והריבית בתש' אחד ולהעביר את כל התשלום ליחיד בישראל (להחזיר לאותו החשבון בבנק בישראל ממנו יצא)
א.האם הבנק בהונגריה ינכה מס במקור? במידה וכן , כמה ?
ב.האם הניכוי שיבוצע ע"י הונגריה הוא בר קיזוז בהתאם לאמנה ?
ג.האם היחיד שהוא שכיר בלבד יוכל ללכת למ"ה ולבקש פטור מניכוי מס במקור ולשלם באופן נפרד על הרווח מהריבית ? מה שיעור המס שיחול 25% או 15% ?
תודה מראש
ריבית שנצמחה על הלוואה שניתנה מחוץ לישראל
שלום רב,
בהתאם לפקודת מס הכנסה הריבית נצמחה בישראל ועל כן מהווה הכנסה חייבת בידי נותן ההלוואה.
שיעור המס יכול ויהיה 15% על נכס שאינו צמוד או צמוד בחלקו למדד, 25% או מס שולי במידה והריבית רשומה או צריכה להירשם וחלים התנאים המנויים בסעיף 125ג(ד) לפקודת מס הכנסה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנחה במס לתושבי אילת
הנחה לתושב אילת
אם יש לך דרכים אחרות להוכיח תושבות, תאלץ להתעקש על כך ובמידת הצורך לפנות להליך משפטי. מומלץ לך לקבל יעוץ מקצועי ופרטני שיבדוק ויעריך את מצבך מול רשות המיסים בעניין זה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאות שכירות
האם המשכיר חייב לפתוח תיק ולמסור חשבונית או יש תקרה לפטור
הוצאות השכרת מקום עבודה כהוצאה מוכרת
אם אתה שוכר לצורך עסק מאדם שאינו רשום כנישום , יש אפשרות לקבל רשות ממס הכנסה לנכות את המס שראוי לנכות ממנו משכר הדירה שאתה משלם , ולהעביר את המס למס הכנסה במקומו. על ידי כך אתה יכול לרשום את ההוצאה בעסק.
ממומלץ לפנות לפקיד השומה לברר את אופו ביצוע הפרוצדורה
