פורום דיני מיסים

רכב צמוד לשימוש פרטי של כל עובד חייבת במס (באמצעות זקיפת הכנסה). 
אין לי מושג מה קורה במשטרה. 

אין מניעה חוקית להכיר בהוצאות שמטרתם שימור הרמה המקצועית (ולא תואר או לימודי תעודה). 

אני מניח שביקשתם את ההכרה כתאום מס בשנה השוטפת וסורבתם כי זה האוטומט לשכירים. 

הדרך היחידה לדרוש את ההחזר היא להגיש דו"ח שנתי לשכיר לאחר שהשנה תסתיים. אם שם ההוצאה לא תוכר, יש פרוצדורה כיצד תוכל לעמוד על דעתך אבל לא אפרט אותה כאן. 
ולא, אין חובה להעזר ברו"ח אבל צריך להבין איך המנגנון עובד כדי לנצל את הזכויות. 

השומה תמיד ע"ש בן הזוג הרשום. הכנסות משותפות פאסיביות יצורפו למי שהכנסתו יותר גבוהה (ללא קשר לרשום). 

לנכה יש 2 תקרות, אחת גבוהה (כ-600 אלף) להכנסות מיגיעה אישית (עבודה, עסק, פנסיה וכו') ואחת נמוכה (כ-70 אלף) להכנסות פאסיביות (השכרה, ריבית וכו'). 

אם התקרה הגבוהה לא מנוצלת (באופן מלא או חלקי), אפשר לנצל סכום פטור מהכנסה פאסיבית עד התקרה הנמוכה בלבד. דוגמאות:
יש רק הכנסה פאסיבית- מגיע פטור עד 70 אלף. 
אקטיבי 120 אלף, פאסיבי 40 אלף- האקטיבי פטור והפאסיבי חייב. 
אקטיבי 50 אלך, פאסיבי 40 אלף- האקטיבי פטור, הפאסיבי 20 פטור ו- 20 חייב. 

רווח הון יצטרף אוטומטית להכנסות בן הזוג שיש לו את ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה ביותר, לצורך חישוב המס. המשמעות היא שלא רק שמס הכנסה לא מחשב באופן אוטומטי מה הכי כדאי לנישום, אלא החישוב מתבצע באופן אוטומטי מה הכי ״רע״ לנישום וכך מחוייב במס. 

    ככל שהתקבולים שאתה מקבל חייבים במס (למשל דמי אבטלה, או אימהות) ההוצאה תותר, גם אם לא שילמת מס בפועל. ולהיפך. 

יש לבחון על מה היתה התביעה בדיוק, ומכח איזה סעיף בדיוק בביטוח הלאומי נפסק לך הפיצוי. 

שלום רב,

לצרכי מס הכנסה, שותפות אינה מהווה נישום, כלומר הכנסותיה והפסדיה של השותפות ייוחסו לשותפים בה לפי שעור אחזקותיהם בשותפות.

בסוף כל שנה עולים/מועברים הכנסות/הפסדי השותפות לשותפים שנדרשים לדווח על כך לרשויות המס. בהחלט ייתכן מצב שיוחסה לך הכנסה, אך מבחינה תזרימית לא קיבלת כל תקבול ולכן תידרש לשלם עליה מס הכנסה וכפועל יוצא גם דמי ביטוח לאומי.

שלום רב,

הנחת מס רכישה לנכה תתאפשר גם אם הדירה התקבלה במתנה ובתנאי שהיא משמשת למגורי הנכה ולמשפחתו. אף אם בת הזוג של הנכה איננה נכה, היא תהיה זכאית להנחה במס הרכישה בשל זכאותו של בעלה הנכה.

תוכלי לשלם מס של 25% על הריבית ולקבל פטור על הפרשי ההצמדה, או לשלם 15% על הריבית והפרשי ההצמדה יחד. 

שלום רב,

ככלל, תידרש להגיש דוח לשנה זו, אף אם הפעילות היתה רק לחודש אחד בשנת המס.

קיימים מקרים חריגים, בכפוף לאישור מפקיד השומה אליו הנך משתייך, וככל שאין כלל הכנסות, לבקש איחוד שנות מס ואז להגיש בשנה הבאה גם את נתוני ההוצאות בלבד של השנה הקודמת ובכך ל"חסוך" הגשת דוח באותה השנה, אך האמור כפוף לקבלת אישור מראש.

שלום רב,

הגשת דוח שנתי ביחד אינה בהכרח מחייבת חישוב מאוחד של המס לצרכי מס הכנסה. ככל שמדובר בחישוב נפרד, כלומר כל אחד מבני הזוג נישום על הכנסותיו בלבד, גם אם מדווחים ביחד- אזי לא ניתן לבצע את הקיזוז. מקום בו מדובר בחישוב מאוחד ועומדים בתנאים הקבועים בחוק לחישוב מאוחד- יתאפשר הקיזוז האמור.

ההחלטה מי יהיה בן הזוג הרשום היא של הנישום, ובלבד שהוא עומד בתנאים מסויימים, למשל שהכנסתו לא נמוכה מרבע מהכנסת בן זוגו. רק במקרים בהם לא עומדים בתנאים, רשאי פקיד השומה שלא לקבל את החלטת הנישום. 

שלום רב,

משאלתך לא ניתן להבין האם הנך עונה על הגדרת "בן משפחה של חייל שנספה-כהגדרתה בתקנות מס רכישה בחוק מיסוי מקרקעין מאחר שכדי לעמוד בהגדרה זו יש לעמוד בתנאים המפורטים בה.

ככל שהנך עונה על הגדרה זו, תוכלי להיות זכאית להנחה במס רכישה ברכישת הדירה החדשה. ככל שמדובר בדירה יחידה שבבעלותך, עד סכום של כ-1.7 מליון ש"ח לא ישולם מס רכישה ועל ההפרש עד לסכום של 2.5 מליון ש"ח ישולם מס רכישה בשיעור של 0.5%.

שלום רב,

לצורך מענה על שאלתך נדרשים נתונים נוספים כגון מתי התקבלה הדירה במתנה? האם התגוררת בדירה או שהדירה הושכרה לאחרים וזאת לצורך בחינת הזכאות לפטור ממס שבח במכירה.

ככלל, לצרכי מס שבח החזקה בחצי דירה שהתקבלה במתנה מההורים בנוסף על דירה אחרת שבבעלותך לא אמורה לפגוע בפטור ממס אך כאמור במקרה זה לא ניתן לקבוע מה הדין שיחול עלייך.

ובנימה אישית- לא מומלץ להסתמך על ייעוץ מס בהתכתבות בנושאי מיסוי מקרקעין, זהו מתכון בטוח לתאונות מס. לפיכך, ממליצה לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין.

שלום רב,

בהתאם להנחיית רשות המיסים, רכב עבודה שצמוד לעובד ומשמש את העובד לצרכים פרטיים/אישיים ייזקף בגינו שווי בשכר העובד. המשמעות שמדובר בהכנסת עבודה בשווה כסף עליה ישולמו מיסים: מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי.

שלום רב,

לא ברור משאלתך האם העברת הדירה לילדים הינה מתנה אמיתית או רק לצורך הפחתת מיסוי- לשאלה זו נפקות רבה ורשויות המס נוטות לברר ולאמת האם המהלך הינו אמיתי. בכל מקום שהן לא מקבלות את ההעברה- יחולו תשלומי מיסים מלאים.

ככל שמדובר בהעברת הדירה במתנה וללא תמורה לילדים- יחול חיוב של 1/3 מס רכישה (אם מדובר בדירה יחידה לכל אחד מהילדים יחולו מדרגות של מס רכישה כדירה יחידה וככל ששווי הדירה נמוך כמליון שבע מאות ש"ח הם יהיו פטורים מתשלום מס רכישה.

לגבי מכירת הדירה- כדי שהילדים יהנו מפטור ממס בגין מכירת חלקם בדירה עליהם להמתין תקופת "צינון" כלומר 3 שנים באם הם מתגוררים בדירה או 4 שנים במידה והם אינם מתגוררים בדירה. מקום בו הדירה תימכר על ידם שלא בהתאם לתקופות שציינתי- יחול חיוב מס שבח מלא, ללא קשר אם מדובר בדירתם היחידה או לא.

בנימה אישית- בעסקאות כאמור מוצע לקבל ייעוץ מעו"ד מיסוי המומחה במיסוי מקרקעין כדי להימנע מתאונות מס ומתשלומי מס מיותרים.

שלום רב,

רק דמי שכירות שמשולמים עבור דירה אליה עברת להתגורר לרגל עבודתך או לרגל עיסוקך, יותרו בניכוי מדמי השכירות שהנך מקבלת בעד השכרת דירתך, ככל שהאמור אינו מתקיים במקרה שלך אזי הקיזוז לא יותר וככל שמדובר בהכנסת שכירות העולה על כ-5,039 ש"ח בחודש, תידרשי לשלם מס על הכנסות השכירות ולדווח על הכנסות אלו.

שלום רב,

תשלום עבור דמי פגיעה בעבודה מהווה תשלום שכר עבודה  לכל דבר ועניין ולכן יחוייב בתשלום דמי ביטוח לאומי , מס בריאות ובמס הכנסה. מאחר ודמי הפגיעה משולמים ע"י המוסד לביטוח לאומי באופן משוער , לעיתים מנוכה מס ביתר או בחסר ולכן מוצע בשנה בה התקבלו דמי הפגיעה לבדוק את נתוני המס שנוכה ביחס לכל נתוני ההכנסות בחישוב שנתי ולוודא האם מגיע החזר מס ולפעול להגשת דוח שנתי בגין אותה השנה.

שלום רב,

שווי רכב בגין אופנוע ייזקף רק בגין אופנוע שנפח מנועו עולה על 125 סמ"ק והספק מנועו מעל 33 כוח סוס . נכון לחודש יולי 2019, השווי שייזקף לכל חודש מסתכם ב-910 ₪.

אופנועים שלא עומדים בתנאים שצויינו לעיל, אינם עונים על הגדרת "רכב" לצרכי מס הכנסה ולכן לא ייזקף בגינם שווי רכב.

שלום רב,

מי שנחשב תושב ישראל מחוייב לשלם מס בישראל על כלל הכנסותיו בכל העולם. ככל שאשתך הינה תושבת ישראל, ואין כל רלוונטיות לסוגיית האזרחות, אזי הי תתחייב במס גם בגין הכנסותיה מרוסיה. מוצע לפנות לעו"ד המתמחה במיסוי לצורך בחינת הסדרת מעמדה של אשתך לצרכי מס- הן כעולה חדשה או כתושבת חוזרת/ותיקה וזאת מאחר ויש לה הכנסות מחו"ל. הסדרת המעמד ברשויות המס תאפשר לה להנות מהטבות / פטורי מס.