פורום דיני מיסים

שלום רב,

בהתאם לחוק המזומן והשלכתו על חוק מיסוי מקרקעין, בעת רכישת דירה, ולא משנה אם ראשונה או עשירית, נדרש הנישום לדווח בדיווח למיסוי מקרקעין על מקורות מימון הדירה ולצרף אסמכתאות מבססות.

שלום רב,

שאלתך לחלוטין לא מיסויית אלא במישור הכלכלי. ככל שבתקופה זו מאפשרים משיכה של חלק מסכומי קרנות ההשתלמות בפטור ממס, אין כאן שאלת מיסוי אלא האם קרן ההשתלמות היא אפיק חיסכון כלכלי ובעצם משיכת הכספים אני פוגע בתשואה שאני יכול להשיג ולכן מוצע כי שאלה זו תופנה ליועץ פנסיוני או יועץ השקעות שיידע להשיב בהתאם.

שלום רב,

החוק הישראלי לא אוסר על הימורים דרך האינטרנט אלא אוסר על הימורים לא חוקיים.

מקום בו הימרת וכתוצאה זכית בפרס, אזי בהתאם לפקודת מס הכנסה שמהווה חוק במדינת ישראל, בתנאים מסוימים ובתנאי שסכום הזכייה עולה על סכום מסוים, תידרש לשלם על זכייה זו מס בישראל בשל היותך תושב ישראל המחויב על הכנסותיו מכל העולם.

שלום רב,

במקרה בו יתקבל בידך סכום כסף שמהווה הפרשי שכר המיוחסים למספר שנים, ניתן לצרכי מס לפרוס אותם לאחור עד 6 שנים ובמקרים מסויימים אף יתיר פ"ש לפרוס אותם לשנים הבאות.

באם מדובר בסכום גדול , מוצע שתיעזר במומחה מיסוי שיוכל למקסם עבורך את תוצאת המס ולהתנהל מול מס הכנסה להשגת האישור הדרוש.

בינתיים, במסגרת הסכם עם המעסיק מוצע שככל שמדובר בהפרשי שכר, יצוין בהסכם שזה אכן התשלום כמו כן מוצע לציין בגין כל שנה מה הסכום שנדרש בתביעה ומה הסכום שהוסכם בפשרה וזאת לצורך הטיפול מול מס הכנסה בשלב של הבקשה להקטנת חבות המס.

בהצלחה!

שלום רב,

בחירה במסלול פטור ממס לא דורשת קיזוז של נקודות זיכוי מאחר ופטור משמעותו אי חבות במס. בחירה במסלול של פטור ככל שאכן עומדים בתנאי הוראות החוק, לא מחייבת הגשת דוח לרשויות המס כלל ועיקר רק בשל הכנסות שכר הדירה.

טופס 867 הינו בגין הכנסות ריבית, דיבידנד, ומסחר בניירות ערך -ככל שהכנסה משכ"ד פטורה, אין בה כדי להשפיע על חבות המס ממקורות בשוק ההון.

שלום רב,

בשדה הכנסות אחרות יש לציין מה מקור ההכנסה, ככל שמדובר בהכנסה כעצמאי, ממילא תשלום המס הסופי יבוצע במסגרת הדוח השנתי שתגיש למס הכנסה ולכן אין כל כך חשיבות לתיאום המס בכובעך כשכיר עם זאת יש למלא את כל מקורות ההכנסה בטופס 101 מאחר ומדובר בהצהרה, ויש למלא אותה בצורה המלאה והנכונה כדי לא להיות במצב של חשיפה לדיווח כוזב.

שלום רב,

בהחלט ניתן לבצע את הדיווח באופן עצמאי, מדובר במסלול לפיו יש לשלם מס בשיעור של 10% מכל הכנסות שכר הדירה שאתה מקבל מכל הדירות שאתה משכיר, מבלי לנכות או לקזז מהם שום הוצאה או ניכוי.

הדיווח הינו דיווח שנתי, בחודש ינואר של השנה שהסתיימה, קרי, עבור הכנסות שכ"ד שהפקת בשנת 2020, תידרש לדווח ולשלם בחודש ינואר 2021.

את הדיווח ניתן לעשות במסגרת האינטרנט באתר של רשות המיסים, ע"י הזנת ת"ז ונתוני ההכנסות וגובה המס. במועד זה יש לשלם גם את המס, הקרוי מקדמה, אך למעשה מהווה את כל חבות המס בגין הכנסות אלו. ככל שאינך חייב לדווח על הכנסותיך ממקורות אחרים וכל הכנסותיך החייבות בדיווח הן משכר דירה למגורים, עצם הפעולה האמורה מהווה דיווח ותשלום מס ולא חלה כל חבות נוספת.

שלום רב,

בלי להיכנס לשיקולים מדוע ולמה נכס לא שלך רשום על שמך, אציין שלפי החוק בעל ההכנסה הוא זה שצריך לדווח ולשלם מס עבורה במסגרת הדיווחים שלו לרשויות המס.

ככל שאתה זה שתשלם את המס עבור הכנסה זו בתיקך, אזי על ההכנסה שולם מס עם זאת מצד שני ההכנסה נרשמה לא בידי האדם הזכאי לה ועל כך יש טעם מהותי לפגם - ומבלי להרחיב מדובר בהתנהלות לא חוקית.

שלום רב,

המקרה שלך הוא מקרה מובהק הדורש ייעוץ וליווי עו"ד המומחה למיסוי מקרקעין, רק מקריאת העובדות שהעלת קיים חשש כבד לתאונות מס שאתה עומד לבצע ולכן מציעה בחום לקבלת ייעוץ פרטי ולא לקבל ייעוץ בהתכתבות שלא לוקח בחשבון את מכלול העובדות והנתונים ויכול לעלות לך אובדן של כסף רב.

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שלום רב,

בשאלתך אתה מציין שקיבלת חנות בירושה, ירושה ממי? מכח מה? בעבור מה? בנוסף, לא ברור, האם את חלקך בחנות אתה מבקש למכור? אם כן מי הקונה? עוסק מוקשה או אדם פרטי, או מלכ"ר?

לא ניתן לענות על שאלתך מבלי לקבל פרטים נוספים.

שלום רב,

מועד הדיווח למס הכנסה מושפע ממסלול המיסוי אותו תבחר. ככל שתבחר לשלם על הכנסות השכירות מס בשיעור של 10%, אזי את הדיווח על הכנסות השכירות לשנת 2020 תידרש לבצע בחודש ינואר 2021 לרבות תשלום מקדמת המס שמהווה את כל חבות המס בשיעור של 10%.

ככל שתבחר לדווח במסלול של מס שולי, המאפשר ניכוי הוצאות, פחת, וניצול נקודות זיכוי שלא נוצלו, המועד להגשת הדוח הוא בחודש מרץ 2021, אך מוצע להתעדכן בהודעות על הארכות ככל שיינתן ע"י רשות המיסים.

אני מבקשת לתקן, שקיימים 3 מסלולים לדיווח על הכנסות משכר דירה למגורים, קיים גם מסלול של פטור בהנחה שדמי השכירות החודשיים הם עד תקרה של כ-5100 ש"ח.

טופס 867 הוא טופס על הכנסות מפקדונות ושוק ההון, ככל שאתה מגיש דוח שנתי במסלול של מס שולי, אזי תידרש לדווח גם על הכנסות נוספות משוק ההון. מצב כאמור רלוונטי רק כאשר שיעורי המס על ריבית והכנסות משוק ההון ייחשבו בידך כהכנסה מעסק.

שלום רב,

לא ברור משאלתך האם בנוסף על נכותך הרפואית, נקבעו לך גם אחוזי אי כושר עבודה. כמו כן, כדי להשיב על שאלתך נדרשים נתונים נוספים כגון גובה הכנסתך וכיו"ב.

ככלל, קיימים מקרים שעל אף העובדה שאתה עובד במשרה מלאה, עדיין תהא זכאי לקצבת נכות כללית מביטוח לאומי, אך כאמור לא אוכל להשיב על שאלתך מבלי להבין את כל הנתונים ולכן אני מציעה לך לפנות לקבלת ייעוץ מעו"ד שמתמחה בתחום מיצוי זכויות רפואיות שידע להשיב לך בהתאם.

שלום רב,

אכן ניתן שהקונה ישלם את מס השבח עבור המוכר, עם זאת יש להבין ולהבהיר שני מצבים אפשריים:

האחד, הקונה נושא בחבות מס שבח עבור הקונה, כחלק מההסכמות בעסקה כך שחבות מס זו מצטרפת למחיר העסקה מאחר ומדובר בתמורה נוספת שמעביר הקונה עבור חבות של המוכר, בעגה המקצועית עסקה זו נקראת "עסקת נטו", קרי, המוכר מקבל תמורה נטו ממיסים לכיסו. במקרה כאמור לא מנוכה סכום מס השבח מהתמורה שסוכמה בחוזה, אלא מתווסף עליו. מאחר ועסקה זו מעלה היבטי מיסוי חשובים, מוצע להתייעץ עם עו"ד שמתמחה במיסוי לגבי השלכות המס בעסקה כאמור.

השנייה, הקונה מעביר את תשלומי מס השבח בהם חייב המוכר לרשויות המס, מצב כאמור רווח במצב של מקדמת מס שבח אותה מחוייב הקונה להעביר בשם המוכר, למעשה הקונה מהווה שליח בשם המוכר לתשלום חבות המס של המוכר. במקרה מעין זה, מס השבח שהועבר על ידי הקונה למיסוי מקרקעין מקוזז מתמורת העסקה ולא מתווסף עליה.

מוצע לעגן באופן מפורש בהסכם, מהן הסכמות הצדדים ולפעול בהתאם.