פורום דיני מיסים

אם הבקשות לא נענות, אפשר להעביר את המידע לרשויות המס. 

אפשרי רק אם תרמת יותר מהתקרה שזה 30% מההכנסה השנתית (או 9,350,000 ש"ח). 

אפשר לעשות תאום מס לדמי אבטלה כמו לכל מעסיק. 

כיום אין מסלול של גילוי מרצון המאפשר להגיש דיווחים מאוחרים ללא הטלת סנקציות. 

הדרך הנכונה היא פשוט להכין את הדיווחים ולהעבירם לפקיד השומה. 

לצורך ההליך מומלץ בחום להעזר בעו"ד מיסים שיבחן את הנושא לעומקו באופן פרטני וילווה את ההליך בכדי למנוע נזקים מיותרים. 

כעקרון, בכל גיל. 

יש אפשרות להורים לדווח במקומו, אבל לא בטוח שזה כדאי. 

מהשאלה לא ברור אם בכלל שילמת מס ובאיזה מסלול. כעקרון לסכום של 7,000 יש 3 מסלולים:

1. פטור חלקי. 

2. 10%. 

3. דיווח מלא. 

אם דיווחת אפשר לכאורה להגיש תיקונים ולבקש החזרים שמגיעים לך (מוגבל בשנים בהתאם למסלול בו דיווחת). 

אם לא דיווחת כלל, עברת על החוק כמובן. 

הכסף שהתקבל כשכ"ט הוא הכנסה אצל העו"ד. הסיפור מסביב אינו רלוונטי. 

חובה על העו"ד עם קבלת התשלום לרשום אותו אצלו ולהפיק למשלם חשבונית מס כחוק. 

ההתחייבות לירידה של 40% מתייחסת רק למחזור. זה נבדק בהתאם למחזור שדיווחת למע"מ באותם חודשים ב-2019 לעומת 2020. 

אין פטור מלא או אוטומטי. 

אם תשובת רשות המסים אינה מקובלת, מומלץ לפנות ליועץ המתמחה הנושא פרישה. 

במידת הצורך שלחו לי הודעה במייל ואתן לך פרטים של יועץ מומלץ. 

פיצויים מסוג זה אינם חייבים במס כיוון שאינם בגדר הכנסה חייבת. 

בכדי לדווח במסלול הפטור החלקי, אתה חייב לפתוח תיק ולהגיש דו"ח מלא על הכנסותיך.  

עם הגשת דו"ח מלא, ילקחו בחשבון כל הכנסותיך ובכלל זה גם נקודות הזיכוי המגיעות. 

דו"ח שנתי מלא מגישים במהלך חודש מאי (זה לעיתים נדחה מסיבות שונות) לגבי השנה הקודמת. 

עד הגשת הדו"ח אינך צריך לדווח. 

החוק היבש דורש פתיחת תיקים עם התחלת עיסוק ללא קשר לתקבולים בפועל, אז לא הייתי לוקח סיכון. עו"ד עובד על בסיס מזומן. לכן אין הוא חייב בדיווח עד שיקבל כספים בפועל. 

כיום יש חובה לפתוח מיד עם התחלת הפעילות תיק במס הכנסה, וחשוב מכך- לקבל תעודת עוסק במע"מ (מורשה או פטור). אין ימי חסד בעניין, ומבחינת חשיבות העוסק במע"מ קריטי שיהיה לפני קבלת תשלום כלשהו. 

תפנה לפקיד השומה באזור מגוריך עם הקבלות המקוריות של התרומות ותקבל אישור זיכוי ממס. 

הבעיה היא שאינך עובד ואת הזיכוי ניתן לקבל רק דרך מקום עבודה. 

אי אפשר לקבל החזר מס ישירות ממס הכנסה במהלך השנה השוטפת. 

בעל הנכס הוא זה שאמור לדווח ולשלם מס על השכרתו. 

מכיוון שהדירה טרם נמסרה לחזקתך, השאלה היא מה רשום בחוזה הרכישה. 

אם רשום שם שכספי השכירות עד למסירה בפועל של החזקה בדירה ימשיכו להגיע למוכרים, הם אלה שצריכים לדווח ולשלם מס. 

אין מה להודיע למס הכנסה בעניין, אך מומלץ שהכל יהיה מתועד כהלכה למקרה שיהיו שאלות בעניין זה בעתיד. 

בעל הנכס הוא זה שצריך לדווח ולשלם מס על השכירות שמתקבלת. 
לאחר תשלום המס את יכולה להעביר את הכספים למי שאת רוצה. 

שלום רב,

תיאום מס ניתן לבצע היום דרך אתר האינטרנט של רשות המיסים.

יש הנחיות ברורות באתר אילו נתונים להכניס ובמרבית המקרים האישור ניתן באופן מיידי.

שלום רב,

על אף העובדה ששאלתך עוסקת במקרה חד משמעי בו נדרש ליווי של עו"ד מומחה מיסוי מקרקעין בתהליך, אנסה למקד את תשובתי בנקודות שהעלת כדי לספק לך מידע ראשוני.

כדי להתנהל מול מיסוי מקרקעין בתרחיש של ביטול עסקה יש להוכיח כי העסקה מעולם לא הכתה שורשים בקרקע המציאות. כדי להוכיח זאת, יש לבחון האם התקיימו תנאים מסוימים שרשויות המס בודקות ולא אוכל להעלותם במסגרת זו. ככלל אציין שבמקרה בו לאחר בחינת כל הנתונים רשויות מיסוי מקרקעין מגיעות למסקנה כי המדובר בביטול עסקה, למעשה יש להחזיר את המצב לקדמותו, קרי, המצב לפני ההתקשרות והדיווח על העסקה וכפועל יוצא אם שולמו מיסים שלא היו אמורים להשתלם, אזי המיסים מוחזרים לנישומים.

אני מבקשת לסייג את תשובתי לגבי החזר מיסים, לא בכל מקרה שהוכר כביטול עסקה מוחזרים המיסים ולכן אני מציעה שאת התהליך הזה תעשו רק בליווי עו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין מאחר וגלומים בתרחיש כזה, היבטי מס רבים עליהם יש לתת את הדעת.

בהצלחה!

שלום רב,

קבלת דירה במתחם אחר של הקבלן מקובלת לצרכי מס, כלומר במידה ומדובר בפרוייקט שזכאי להטבות מס במסגרת חוק מיסוי מקרקעין ובמידה ועונים על כל התנאים הדרושים, אכן ניתן לקבל כדירת תמורה בפרוייקט של פינוי בינוי, גם דירה במתחם/ פרוייקט אחר של אותו הקבלן-יזם ובתנאי שעומדים בתנאים הדרושים.

קיימים מספר תרחישים שונים לאירועים מהסוג שציינת ולכן לא אוכל לציין מהם היבטי המס שיחולו במקרה זה. באופן כללי אציין כי בדרך כלל בעסקאות פינוי בינוי היזם לוקח על עצמו את כל חבויות המס של הדיירים אך כאמור אין זה כלל גורף ומחייב וצריך להבין ולבחון את תנאי ההסכם עליו חתמת ובעיקר את התמורה אותה תקבל מהיזם=מאפייני הנכס שתקבל.

לאור מורכבות הנושא, אני ממליצה להיוועץ עם עו"ד המתמחה במיסוי מקרקעין.

שלום רב,

ככל שאת רשומה כבעלים של הדירה המושכרת ובהנחה שהכנסות שכר הדירה עולות על סכום הפטור של כ-5100 ש"ח לחודש, את מחוייבת לדווח למס הכנסה על הכנסותייך מהשכרת הדירה ולשלם מס בהתאם למסלולי המיסוי של הכנסות משכר דירה למגורים בין אם במסלול מס של 10% או במסלול מס שולי, או במסלול משולב אם לא עברת את כפל תקרת הפטור.

מוצע להיוועץ עם יועץ מס מה המסלול הנכון והכדאי בנסיבות המקרה שלך.

שלום רב,

הכלל, בהתאם לפקודת מס הכנסה הוא שהוצאות שכירות נחשבות להוצאות פרטיות ולכן לא ניתן לקזז בין הכנסות השכירות להוצאות השכירות.

החריג לכלל, מוסדר בסעיף 17(12) לפקודת מס הכנסה שמאפשר לנכות את הוצאות השכירות ששולמו בשל דירה שאליה עבר האדם לרגל עבודתו או עיסוקו, במשך 5 שנים מהיום שעבר לגור באותה הדירה, מתוך דמי השכירות שהוא מקבל בגין דירת הקבע שלו. כלומר, הסעיף מאפשר קיזוז זמני בין ההוצאה מהשכרת הדירה לבין ההכנסה משכירות הדירה. 

ויודגש, ניתן להשתמש בסעיף רק כשהמעבר בוצע לצורך עבודה או עיסוק וכן שהסעיף מוגבל ל-5 שנות מס בלבד.

במקרה של אדם