פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
נאמן על דירה
לפני מעל עשור ההורים של בעלי רכשו דירה ובגלל ענייני פשיטת רגל הם שמו אותו כנאמן על הדירה ובאמצעותו רכשו את הבית.
קיים הסכם נאמנות בניהם שמכשיר אותו כנאמן לרכוש עבורם את הדירה.
לפי הבנתי בטאבו הוא זה שרשום על הנכס. האם העובדה שהוא נאמן של הדירה והם הנהנים יחייב אותו בתשלום מס כשנקנה דירה כי זו דירה שניה שלו?
אנחנו מאוד בלחץ הוא היה רק בן 18 שהם ביקשו ולא הבין את המשמעויות.
תודה מראש
לבדוק במסמ"ק
אם יש לי מספר דירות (1/3 בעלות בכל אחת מהן) –
לפי מה שהבנתי, שליש דירה לא נחשב "דירה" לצורך מס שבח ולמעשה נותן פטור.
מה אם יש לי:
- דירה 1 מלאה על שמי (דירה למגורים והייה ברשותי שנתיים וחצי).
- בנוסף, עוד 2 דירות ויש לי 1/3 בכל אחד מהן.
כעת, אני מוכר את הדירה שכולה בבעלותי, נניח ב 3מיליון שח.
האם אצטרך לשלם מס שבח?
תודה
פטור על דירה יחידה
תוכל לבקש להתעלם משני השלישים שאתה מחזיק ואז תקהבל פטור ממס שבח במכירת הדירה.
בעתיד לא תוכל לקבל פטור של דירה יחידה על השלישים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קנס
קנסות על אי דיווח
כ 280 ש״ח לכל שבועיים איחור,
מוטל בנפרד על המוכר ובנםרד על הקונה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברה לאישה
והאם יש משמעות מיסויית לכך שיש לכל אחד מהם דירות נוספות בבעלותם
העברה במתנה
העברה במתנה מבן זוג אחד לשני פטורה ממס שבח.
אם בני הזוג גרים בדירה המועברת, ההעברה פטורה גם ממס רכישה.
אם הם לא גרים בה, ההעברה חייבת במס רכישה מופחת (שליש מהמס הרגיל)
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מתנה מגרש
מיסוי מכירת מגרש
מס שבח יחול על המוכר והוא יחושב בהתאם לשיעורי מס לינארי רגיל בהתאם למועד הרכישה של המגרש על ידי המוכר.
במידה והאב מעביר את המגרש לבנו ללא תמורה, האב לא יחוייב במס שבח בהעברה.
לגבי הבן, תחול חובת תשלום מס רכישה- אם רכש בתמורה מהאב, ישלם 6% מס ואם יהיה היתר לבניית דירת מגורים אחת לפחות תוך שנתיים מהרכישה, יקבל החזר מס רכישה של 1%.
אם הבן יקבל את המגרש מאביו במתנה,ללא תמורה הוא ישלם 1/3 ממס הרכישה הרגיל, כלומר 2% בלבד.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מערכת מייצג ים
עורך דין שמייצג את עצמו
שמעתי פעם שאמרו שעו״ד שמייצג את עצמו יש לו לקוח אדיוט.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רווחי הון
אני כבת 71 פנסיונרית שכר פנסיה כ-7000 ש"ח וכמו כן קיצבת זיקנה כ 2300 ש"ח לערך
בעלי מקבל רק קיצבת ביטוח לאומי ולנו 2 בנות
לשאלתי: האם אני זכאית לקבל החזר מס (בטופס 867) מרווחי הון בבורסה? ומה עלי לעשות?
תודה
ראי תשובה לשאלתך בפורום
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת מגרש
מוכרת מגרש לבניה פרטית ויש מס שבח גבוה
מה התנאים לרכישת מגרש אחר
רכישת מגרש
לא קיימים תנאים לרכישת מגרש בחוק.
מציעה לך להתייעץ עם עו"ד מומחה למיסוי מקרקעין כדי לבחון האם קיימת חלופה להפחתת חבות המס ממכירת מכירת המגרש.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פריסת מס
אישתי לא עובדת
כעת מוכרת נכס ויש שבח
רוצה לבצע פריסת מס
האם ניתן לפתוח שומות קודם ולהגיש רק לבעל
פריסת מס שבח
פריסת מס שבח ניתן לעשות עד 4 שנים משנת מכירת הנכס, ככל שהנכס נמכר בשנת 2021 ניתן לבקש לפרוס צס במקסימום עד שנת 2018.
במידה וכבר הוגשו דוחות לשנים 2018-2019, יש להגיש דוחות ל-2020 ובבוא העת ל-"2021.
אין צורך להגיש דוחות לבעל בגין השנים בהן כבר הוגשו דוחות בעבר.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סעיף 80 בטופס 1301 למס הכנסה שנת 2020
מה נדרש לסכם בסעיף 80 בטופס ?
אני מקבל שכר דירה ולא עובר את שיעורי המס בשנה עפ"י חוק.
1. האם לסכם את שדה 41 "הכנסות פטורות משכ"ד למגורים" + ההכנסה מהעסק שלי?.
2. האם מס הכנסה מוריד משדה זה מס למרות שאני לא עובר את התקרה בשכ"ד?
אשמח לתשובה.
עוסק פטור ושכ"ד
אין קשר בין הדברים.
את ההכנסות הפטורות משכ"ד צריך לרשום במקום המתאים (שדה 332).
ההכנסות כעוסק פטור פטורות רק ממע"מ ולא ממס הכנסה. את ההכנסה בניכוי הוצאות מותרות יש לרשום בשדה 150.
אם אתה לא יודע לעשות זאת, פנה ללשכת הדרכה או לאיש מקצוע, ומנע מעצמך אי נעימות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס מכירת דירת מתנה
כניסה לנעליים
אתה נכנס לנעלי נותני המתנה לעניין העלות ויום הרכישה. כלומר, היום שהם קנו, והעלות שלהם
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם קיים פטור ממס שבח?
אבי ירש שליש דירה מאחותו שנפטרה. גיל 84, הדירה נמכרה עורך הדין הגיש שומה עצמית, 6 אחוז בניכוי הוצאות. זה 4 אחוז.
לאבי דירה אחת, ועוד 1/2 בדירה אחרת בעת המכירה והתשלום.
האם צריך לבקש החזר מס שבח?, לפי איזה חוק, והאם ניתן לבקש זאת על ידי היורשים לאחר שנפטר, אם כן , עד כמה זמן מיום ביצועה תשלום המס למדינה? תודה
זכאות לפטור ממס שבח
בהחלט ניתן לדרוש פטור עבור מכירה שביצע אדם שנפטר.
במקרה זה לא ניתן להשיב לשאלתל מאחר שלצורך בחינת המקרה נדרשות עובדות נוספות.
כדי להימנע מתאונות מס שתוצאתן תשלום מס ביתר שלא לצורך, מוצע לפנות לייעוץ מסודר אצל עו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין כדי שיסייע במתווה המס הנכון ויבחן האם בנסיבות העניין ניתן להפחית את חבות המס.
בהצלחה.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס לחשבון סגור
החזר מס לאדם שנפטר
היורשים החוקיים או עזבונו של נפטר, יכולים להגיש בקשה להחזר מס בשמו
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם על קניית שליש דירה חל מס רכישה?
האם אני נדרש לשלם מס רכישה עבור שליש הדירה שבבעלותי?
כן
כן
האם בעל שתי דירות יכול להגדיר אחת מהן כדירה יחידה?
האם הפטור ממס רכישה וממס שבח לדירה יחידה/ראשונה יכול להינתן לאחת משתי דירות שבבעלות אותו אדם (הכוונה לחלק מדירה של 50% שהוחזק במשך הרבה שנים - שיש לגביה רווח הון משמעותי לא ממומש - ובעלות מלאה בדירה נוספת שנרכשת כעת)?
או שאדם שהיה לו 50% בדירה במשך שנים רבות, וקונה כעת עוד דירה (לא כדירה חלופית - אלא לצורך השקעה ארוכת טווח, תוך כוונה להמשיך ולהחזיק את שתי הדירות - דהיינו דירה וחצי), למעשה בצעד הזה מבטל את כל הטבות המס שהיו לו לגבי החלק של ה-50% בדירה, שעד כה נחשב כדירה יחידה?
בהנחה שהתשובה לשאלות שלעיל היא שלילית (דהיינו שבעצם רכישת הדירה הנוספת מתבטלות הטבות המס לגבי החלק של ה-50% שנחשב כדירה יחידה עד לאותו מועד), להלן שאלה נוספת:
בהנחה שאותו אדם, לאחר שרכש דירה נוספת והחזיק בה במשך 3-4 שנים, מעוניין להגדיל את החלק שלו בדירתו הראשונה מ-50% ל-100% (כאשר החלק השני אינו בבעלות אותו תא משפחתי), ובמקביל למכור את הדירה הנוספת תוך 18 חודשים ממועד הגדלת החלק כאמור - האם במקרה כזה רכישת החלק הנוסף בדירתו הראשונה תחויב במס רכישה, או שניתן יהיה להתייחס לכך כדירה יחידה, שכן מדובר בהגדלת החלק בדירה קיימת (להבדיל מרכישת חלק נוסף בדירה אחרת)?
אם משהו לא ברור אשמח להבהיר, תודה רבה.
דירה יחידה למס שבח
הגדרת דירה יחידה למס שבח שונה מהגדרה לצורך מס רכישה.
במקרה בו מוכר אדם בו זמנית שתי דירות מגורים שבבעלותו, הוא יוכל לבחור איזו מהשתיים תימכר בפטור ממס שבח ואיזו תמוסה במס לינארי מוטב ככל שהיא עונה על הגדרת דירה מזכה.
קיימים מקרים נוספים בחוק בהם יראו באדן המוכר דירת מגורים ובבעלותו דירה נוספת, ועדיין יראו בו כמוכר דירה יחידה, ראה לעניין זה את הוראות סעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין.
בכבוד רב ובברכה,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
מגדל עזריאלי ראשונים,שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוח ניתוק תושבות לשני בני הזוג – כמה דוחות להגיש
אנחנו (כל המשפחה) ירדנו מהארץ ב-2019 וצריכים להגיש עכשיו דוח ניתוק תושבות ודוח 1301 לשנת 2020. האם צריך להגיש דוח נפרד לכל אחד מבני הזוג או שמספיק להגיש דוח עבור אחד מאיתנו. תודה
דו"ח ניתוק תושבות
זוג + ילדיו עד גיל 18 מגישים דו"ח אחד
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אי הצהרת עוסק מורשה
שלום רב
אנחנו עסק קטן לבניית ציפורניים ,
אשמח לקבל ייעוץ בעניין מעמ , כרגע בחקירה ונדרש לשלם הפרשי מעמ מ2019 .
בנוסף להפרשים מכיוון שלא הוצהר עוסק מורשה מ2019 החליטו שכרגע ״כעונש ״ לא נקבל מענק שמגיע לנו על ינואר פברואר ומרץ אפריל.
מה ניתן לעשות בנושא ?
אי תשלום מענקים
לפנות בדחיפות ליעוץ מקצועי פרטני
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם מכירת שליש מדירה בירושה חייבת מס שבח?
מכירת חלק מדירה בין יורשים
ראשית, מומלץ במידת האפשר לעשות את ההעברה במסגרת חלוקת הירושה בין היורשים, ולהתחשבן באמצעות כספים נוספים (במידה ויש).
בהנחה שמדובר בקניה ומכירה רגילים (ולא במסגרת התחשבנות):
היורש שמוכר יהיה חייב במס שבח בהתאם למה שהמוריש שנפטר היה צריך לשלם.
אם זו היתה דירה יחידה של המוריש, יתכן ומגיע ליורש פטור ממס שבח.
היורש שרוכש את החלק ישלם מס רכישה בהתאם לשווי החלק (ובהתחשב בכך אם יש לו דירות נוספות).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם תשלום לספק ואי קבלת חשבונית היא עבירה ?
לא
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה: סעיף 9א לפקודת מס הכנסה
קראתי בעיון את קובץ דע זכויותייך וחובותייך של מס הכנסה, ולא הצלחתי להבין את הפטור לפי סעיף 9א.
אבי, גימלאי בן 84, מקבל קצבה מחברת חשמל.
לפי טופס 106: קצבה חייבת במס: 183277 ₪ קצבה פטורה ממס: 14045, "קצבה – הותר פטור 14%"
לפי "דע זכויותייך – סעיף 5": חלק מהקצבה או מהקצבאות שאתה מקבל ממעבידך לשעבר או מקופת גמל או מקרנות
פנסיה או חלק מקצבה בשל אובדן כושר עבודה )המוגדרת כהכנסה מיגיעה אישית( פטור ממס בהגיעך לגיל פרישה
הפטור לשנה הוא בסכום של 49,157 ש''ח ) 49% מתקרת הקצבה המזכה שהיא בסך של 100,320 ₪ אך לא יותר מגובה סך כל הקצבאות מסוג זה".
השאלה שלי: האם מגיע לו פטור של 49% (לפי דע זכויותייך) או של 14% כפי שהורידו לו בפועל?
גובה הפטור לגימלאי
פטור לגמלאי (עד 35%) נקבע ומופיע אצל הגורם המשלם.
האחוז נקבע לאור מכלול נסיבות שקשורות לכספים שקיבל בעת הפרישה.
אז:
1. האחוז הרלוונטי הוא 14% כמו שהמשלפ כתב.
2. מומלץ לבדוק האם האחוז הזה נכון עם איש מקצוע מתאים (אוכל להמליץ במידת הצורך).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק פטור- קבלות- פתיחת תיק
אם אני רוצה להתחיל לעבוד כעצמאית ולספק שרות לאנשים, עדיין לא פרסמתי את עצמי ואין לי לקוחות, אני לא יודעת כמה ארוויח, בכל זאת רוצה להתחיל ולראות איך אסתדר. עדיין לא פתחתי תיקים. הבנתי שיש אפשרות למשך כמה חודשים, להתחיל לקבל לקוחות ולרשום בינתיים בצד ואח"כ רטרואקטיבית לדווח. האם זה נכון? אפשר להסביר לי את העניין? האם זה נוהג או שיש לזה אסמכתא בחוק? האם אני אמורה לקנות קבלות ולרשום שם מבלי שפתחתי תיק? או פשוט לרשום בצד בקובץ אקסל למשך תקופה מסויימת ואז להוציא קבלות רטרואקטיבית? למה הכוונה?
פתיחת תיק בהתחלת פעילות עסקית
אסור לפעול ולקבל כספים מבלי לפתוח תיק עוסק (מורשה או פטור).
לכן, קודם כל לפתוח עוסק במע"מ ולקבל תעודה עם מספר עוסק שיופיע על הקבלות/חשבוניות.
ביום, גם מס הכנסה דורש להודיע מיד עם התחלת הפעילות ולפתוח תיק, למרות שזה פחות דחוף ממע"מ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מנחם
מי חייב לשדר גם מסמכים באופן מקוון.
לי יותר קל למסור את המסמכים באופן ידני.
תודה
הגשת דו"ח שנתי מקוון מלא היא רשות
הגשת דו"ח שנתי מקוון מלא היא רשות. בשלב זה ניתן להמשיך ולהגיש את הדו"ח והמסמכים פיזית כמו שעשית בעבר (לאחר הקלדה ושידור הדוח במחשב, הדפסתו והגשתו במשרדי מס הכנסה בצירוף הנספחים).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מני
הייתי אצל פקידת שומה ובקשתי לתקן דוחות 2015 כי שידרתי 867 בצורה שגויה וההפסדים לא נשמרו לי.
היא אמרה שלא ניתן עקב התיישנות
היא שיקה לי??
התיישנות דו"ח שנתי
התיישנות דו"ח שנתי שהוגש היא לאחר 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח.
אם דו"ח 2015 הוגש במועדו במהלך שנת 2016, הוא התיישן ב-31/12/20.
אם זה המצב, אז אכן הדו"ח הזה התיישן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם הפסד עיסקי מחו"ל אפשר לקזז מול רווח עסק בישר
קיזוז הפסד מחו"ל
הבדיקה היא מה היה קורה אם במקום הפסד בחו"ל היה רווח.
אם הרווח היה חייב במס בישראל כהכנסה עסקית, אז גם ההפסד מאותה פעילות הוא הפסד עסקי שניתן בקיזוז בשנה שבה נוצר כנגד כל מקור הכנסה אחר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם הוצאות הלנת שכר היא הוצאה מוכרת?
כן
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
