פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מיסוי על דירות להשכרה:
לירון שמאי
01/11/07
יש לי שתי דירות (ירושה, אני לא טייקון), ואני בשיפוצים לחלק כל אחת לדירת סטודיו (דרום ת"א). אני לא מתכוון לספר על כך לאף אחד בעירייה... או בכל מקום אחר. אני צריך לתכנן כמה עליי לגבות בסה"כ כדי לא לשלם מס, נכון? אשמח להכוונה - כמה זה? תודה רבה
מיסוי הכנסה מהשכרת דירת מגורים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
06/11/07
התקרה הינה 4,200 ש"ח.
ניתן לבחור גם במסלול של תשלום 10% על ההכנסה ללא ניכויים.
מסלול נוסף הינו מסלול של תשלום מס שולי לפי סע' 121 לפקודה (מינימום 30%), כאשר במסלול זה ניתן לנכות הוצאות.
ניתן לבחור גם במסלול של תשלום 10% על ההכנסה ללא ניכויים.
מסלול נוסף הינו מסלול של תשלום מס שולי לפי סע' 121 לפקודה (מינימום 30%), כאשר במסלול זה ניתן לנכות הוצאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
יוסי
31/10/07
לאחרונה רכשתי דירה נוספת על הדירה שברשותי.
הדירה נירכשה בסכום של 490000 ש"ח.
שוויה של דירתי הישנה כ 250000 ש"ח.
שווין של שתיי הדירות יחדיו אינו מגיע לסכום המינימום בו משולם מס רכישה בגין דירה יחידה. רשויות המס דרשו מס בשיעור של 3.5% .
שאלתי האם ניתן לעשות משהו להקלת או ביטול שיעור מס זה?
הדירה נירכשה בסכום של 490000 ש"ח.
שוויה של דירתי הישנה כ 250000 ש"ח.
שווין של שתיי הדירות יחדיו אינו מגיע לסכום המינימום בו משולם מס רכישה בגין דירה יחידה. רשויות המס דרשו מס בשיעור של 3.5% .
שאלתי האם ניתן לעשות משהו להקלת או ביטול שיעור מס זה?
מס רכישה - דירת מגורים יחידה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
01/11/07
סעיף 9 (ג1א) (1) לפקודה קובע כדלהלן:
במכירת דירת מגורים מחודש ינואר 2003 ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
בהמשך בסעיף (2) (א) מציין שעל אף הוראות פסקה (1-שהובאה לעיל) יחיד תושב ישראל שרכש דירת מגורים במועד הקובע או לאחריו, שהיא דירתו היחידה, או שבשנים עשר החודשים שלאחר הרכישה מכר דירת מגורים אחרת שהיתה דירתו היחידה עד למועד הרכישה, ישלם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 452,285 שקלים חדשים -%0.5; על חלק השווי העולה על 452,285 שקלים חדשים ועד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
כלומר, בדירת המגורים היחידה נתן המחוקק הנחה משמעותית בתשלום מס הרכישה, מה שלא קיים בדירה השנייה.
לפי הוראות הסעיף ניתן להפחית את תשלום המס על ידי מכירת הדירה הישנה תוך שנים עשר חודשים ממועד הרכישה.
במכירת דירת מגורים מחודש ינואר 2003 ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
בהמשך בסעיף (2) (א) מציין שעל אף הוראות פסקה (1-שהובאה לעיל) יחיד תושב ישראל שרכש דירת מגורים במועד הקובע או לאחריו, שהיא דירתו היחידה, או שבשנים עשר החודשים שלאחר הרכישה מכר דירת מגורים אחרת שהיתה דירתו היחידה עד למועד הרכישה, ישלם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כקבוע להלן: על חלק השווי שעד 452,285 שקלים חדשים -%0.5; על חלק השווי העולה על 452,285 שקלים חדשים ועד 701,975 שקלים חדשים - %3.5;
כלומר, בדירת המגורים היחידה נתן המחוקק הנחה משמעותית בתשלום מס הרכישה, מה שלא קיים בדירה השנייה.
לפי הוראות הסעיף ניתן להפחית את תשלום המס על ידי מכירת הדירה הישנה תוך שנים עשר חודשים ממועד הרכישה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס לאם חד הורית
ענת
29/10/07
שלום, הציעו לי עובדה בה השכר יהיה 6500 לחודש שהוא גבוה מהממוצע אבל אני אם חד הורית שלא נתמכת במזונות אב. לכן כל שקל חשוב ויעזור אבל השאלה היא האם אני יהיה חייבת במס על סכום כזה או שאני פטורה בגלל היותי אם חד הורית? אם אני חייבת כיצד יהיה החישוב?
אין פטור ממס לאם חד הורית
מיכאל בן יוסף,LLB BA
29/10/07
כמובן שתהיה חייבת בתשלום מס כמו כל אדם נורמטיבי (סטטוס אישי איננו פוגע במצב הנורמטיבי, לגופו של חבות במס). המחוקק מעניק הקלה מסויימת ע"י נקודות זיכוי או ניכוי.
תכנון מס לגיטימי
אהרוני שמואל
26/10/07
איך נקבע הגבול שבין תכנון מס לגיטימי לבין התחמקות ממס שאינה חוקית?
כחוט השערה
מיכאל בן יוסף, LLB
28/10/07
אין נוסחה מתמטית לקביעה זו. לכאורה, הפיתרון נעוץ ביסוד הנפשי של הנישום, לאמור: מה הייתה כוונתו באותו הרגע. אולם, לכאורה היסוד הנפשי מרוקן מתכונו מסיבה כפולה: האחת - כוונה איננה יסוד הנדרש בכל עבירות המס, והשני - כהיום הזה נעשה שימוש נרחב בעזר בעלי תפקידים (רו"ח ועו"ד) ולפיכך המצב הנפשי איננו ישיר, אלא מועתק.
הבעיה הקשה היא, שבסופו של יום - אך ורק בית המשפט מכריע - בדיעבד - האם היה תכנון מס כשר או שמא השתמטות ממס. הבעיה הזו נפוצה בצורה קשה בישראל, משום היותה מדינה חדשה בלי מסורת מפותחת של דיני המיסים. והן בשל העובדה שרוב פקידי השומה הם חשבונאים ויועצי מס ולא משפטנים. לאמור: אצלם יש שחור ולבן - וע"פ רוב הם טועים. אצל משפטנים הכל אפור (אפילו השחור והלבן). ניתן להרגיש זאת בתכנית הפרה-רולינג.
על כך יש להוסיף את העובדה כי שופט אחד חושב שמעשה זה הוא תכנון מס לגיטימי, בעוד שופט אחר משוכנע כי זהו מעשה פלילי פסול של השתטמות ממס.
פסיקתא: יש לבצע תכנון מס ולקוות שהשופט יחשוב כמוך, או למצער לבצע תוכנית פרה-רולינג.
בהצלחה!!!
הבעיה הקשה היא, שבסופו של יום - אך ורק בית המשפט מכריע - בדיעבד - האם היה תכנון מס כשר או שמא השתמטות ממס. הבעיה הזו נפוצה בצורה קשה בישראל, משום היותה מדינה חדשה בלי מסורת מפותחת של דיני המיסים. והן בשל העובדה שרוב פקידי השומה הם חשבונאים ויועצי מס ולא משפטנים. לאמור: אצלם יש שחור ולבן - וע"פ רוב הם טועים. אצל משפטנים הכל אפור (אפילו השחור והלבן). ניתן להרגיש זאת בתכנית הפרה-רולינג.
על כך יש להוסיף את העובדה כי שופט אחד חושב שמעשה זה הוא תכנון מס לגיטימי, בעוד שופט אחר משוכנע כי זהו מעשה פלילי פסול של השתטמות ממס.
פסיקתא: יש לבצע תכנון מס ולקוות שהשופט יחשוב כמוך, או למצער לבצע תוכנית פרה-רולינג.
בהצלחה!!!
זכייה בתביעה כנגד המדינה
קונינו ירון
24/10/07
כנראה וב"ה אני עומד לזכות בתביעה גדולה נגד המדינה. יקחו לי מס על הכסף שאני מקבל? זה נשמע לי קצת מגוחך כי זה הרי מגיע לי וגם זה כאילו שהמדינה לוקחת לי את הכסף בחזרה. אני אשמח לתגובה של העורכי דין
הכנסה מתביעה כנגד המדינה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
25/10/07
הבחינה בחקיקת המס אינה בחינת "מי מקור ההכנסה" אלא "הכנסה ממקור". אין זה משנה אם ההכנסה נובעת מהמדינה או מכל מקור אחר, השאלה היא אם מדובר בהכנסה, אם יש להכנסה מקור חוקי, ואם לא חל פטור על ההכנסה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ללא מע"מ באילת
יוני
23/10/07
חזרתי מאילת ואני לא מבין למה אין מע"מ בכל הארץ. למה לא לנקוט בשיטה כמו באילת? אני אשמח לדעת את הרציונאל
יש מקומות בעולם שכל המדינה היא כמו באילת?
רקפת
23/10/07
מיסוי ועמילות מכס
קובי עומר
23/10/07
אני רוצה מאוד לייבא מוצר מסוים משוויץ. הוא מאוד יקר במדינת המקור שלו. אני לא יודע מה עליי לעשות? לפתוח חברה פה - לטובת הייבוא? (ייבוא של משהו בתחום הריהוט) איך אני יודע כמה יקחו לי במכס וכמה מס אני אשלם. איך בכלל מתחילים את הבירור הזה שיסביר לי אם יהיה כדאי בסוף או לא - להתחיל בכלל במהלך הזה?
תודה רבה על היחס
מידע נוסף: עמיל מכס
תודה רבה על היחס
מידע נוסף: עמיל מכס
מכס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
25/10/07
תוכל לקבל מידע ראשוני
בלינק זה, למטה, בחלק 20, מספר 94 יופיע שם מומחה תחום המכס אותו מעוניין אתה לייבא, ממנו תקבל מידע ראשוני על המכס לארץ.
http://www.mof.gov.il/CUSTOMS/commercial.htm
חשוב שתדע שבישראל נהוג מכס על מוצרים רבים ומגוונים כגון חוטי תפירה מכותנה ומשקאות אלכוהוליים. המדינה חתומה על הסכמים שונים עם האיחוד האירופי המבטלים או מקטינים את המכס הקבוע בחוק למוצר כאשר הוא מיובא ממדינות ההסכם. לכן הצעתי הראשונית היא לפנות לעמיל מכס. עמיל מכס הנקרא גם סוכן מכס, הוא איש מקצוע המוסמך לייצג בעלי עסקים מול רשויות המכס ויש לו נסיון בכל התהליכים הקשורים בסחר בינלאומי.
בלינק זה, למטה, בחלק 20, מספר 94 יופיע שם מומחה תחום המכס אותו מעוניין אתה לייבא, ממנו תקבל מידע ראשוני על המכס לארץ.
http://www.mof.gov.il/CUSTOMS/commercial.htm
חשוב שתדע שבישראל נהוג מכס על מוצרים רבים ומגוונים כגון חוטי תפירה מכותנה ומשקאות אלכוהוליים. המדינה חתומה על הסכמים שונים עם האיחוד האירופי המבטלים או מקטינים את המכס הקבוע בחוק למוצר כאשר הוא מיובא ממדינות ההסכם. לכן הצעתי הראשונית היא לפנות לעמיל מכס. עמיל מכס הנקרא גם סוכן מכס, הוא איש מקצוע המוסמך לייצג בעלי עסקים מול רשויות המכס ויש לו נסיון בכל התהליכים הקשורים בסחר בינלאומי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עמיל מכס - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת אודות: עמיל מכס, קרא:
עמיל מכס
עמיל מכס
חו"ל – כולל או לא כולל מע:מ
shmulik
21/10/07
אורי שלום
כיבלתי הזמנת עבודה מגרמניה, בסיומה יצאה חשבונית על הסכו שנסגר כולל מע"מ, החברה סירבה לשלם את המע"מ, ורואה החשבון שלי טוען ש אני חייב במע"מ על הסכום, במקרה של סרוב תשלום מע"מ מחול וחיוב המע"מ בארץ, מה באמת צריך לעשות?
כיבלתי הזמנת עבודה מגרמניה, בסיומה יצאה חשבונית על הסכו שנסגר כולל מע"מ, החברה סירבה לשלם את המע"מ, ורואה החשבון שלי טוען ש אני חייב במע"מ על הסכום, במקרה של סרוב תשלום מע"מ מחול וחיוב המע"מ בארץ, מה באמת צריך לעשות?
חיוב מע"מ בארץ בגין העסקאות עם גרמניה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
בסע' 30(א) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו - 1975, נא': אלה עסקאות שהמס עליהן יהיה בשיעור אפס:
(2) מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ;
(5) מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה;
שים לב שהעסקאות הנ"ל הינם עסקאות בשיעור מס אפס, כלומר, העסקאות חייבות בדיווח בארץ, אך אינן חייבות בתשלום מע"מ. כנגד העסקאות הנ"ל ניתן אף לקזז תשומות.
(2) מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ;
(5) מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה;
שים לב שהעסקאות הנ"ל הינם עסקאות בשיעור מס אפס, כלומר, העסקאות חייבות בדיווח בארץ, אך אינן חייבות בתשלום מע"מ. כנגד העסקאות הנ"ל ניתן אף לקזז תשומות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס ערך מוסף - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס ערך מוסף, ראה:
מס ערך מוסף
מס ערך מוסף
מיסוי חברות אינטרנט
ווב
21/10/07
אם אני פותח חברת אינטרנט שיש בה סחר אלקטרוני. חנות. (אני מוכר משהו) האם אני חייב (בשל העובדה שהמחשב יושב בחיפה) לפתוח חברה בישראל? האם אפשר שהחברה תיפתח במקום אחר (האם מומלץ?).
מה עדיף.? כלומר אני לא מבין בזה, אבל שומע המון על כאלה שמנהלים בפועל את העסקאות פה אבל המחשב יושב במקום אחר - מה שלא בעיה לארגן. זה קשקוש.
מה עדיף.? כלומר אני לא מבין בזה, אבל שומע המון על כאלה שמנהלים בפועל את העסקאות פה אבל המחשב יושב במקום אחר - מה שלא בעיה לארגן. זה קשקוש.
חיוב במס הכנסה על הכנסות מאתר אינטרנט
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
זה די פשוט.
לצורך מס הכנסה, חברה אשר נשלטת ומנוהלת מישראל, נחשבת "תושב ישראל" לעניין פקודת מס הכנסה.
לאחר שהחלה הרפורמה במס הכנסה (בתוקף החל מ - 1.1.03) תושבי ישראל ממוסים על הכנסותיהם מכל מקור בעולם ועל הכנסות החברה חייבות במס בישראל, לרבות ביחס להכנסות ממצטרפים משאר העולם.
לצורך מס הכנסה, חברה אשר נשלטת ומנוהלת מישראל, נחשבת "תושב ישראל" לעניין פקודת מס הכנסה.
לאחר שהחלה הרפורמה במס הכנסה (בתוקף החל מ - 1.1.03) תושבי ישראל ממוסים על הכנסותיהם מכל מקור בעולם ועל הכנסות החברה חייבות במס בישראל, לרבות ביחס להכנסות ממצטרפים משאר העולם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי בני זוג
דוני
19/10/07
שלום,
אם לי ולבת זוגתי יש תיק משותף אצל פקיד השומה, אז זה נותן לי אופציה להעביר הקלות מס ממני אליה ולהיפך?
אם לי ולבת זוגתי יש תיק משותף אצל פקיד השומה, אז זה נותן לי אופציה להעביר הקלות מס ממני אליה ולהיפך?
חישוב מאוחד
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
21/10/07
מעבר להטבות המס הרגילות המגיעות לבן הזוג הרשום, בחישוב מאוחד מוענקות לו הטבות מס בגין בן-הזוג האחר. אם בן הזוג האחר אינו עובד ואחד מהם הגיע לגיל פרישה, מוענקת לו 1 נקודת זיכוי. אולם, אם בן הזוג עובד, מעבר ל- 1 נקודת הזיכוי המוענקת לו במקרה ואחד מבני-הזוג הגיע לגיל פרישה, מוענקות לו גם 1/4 נקודת זיכוי בגין נסיעות ו- 1.5 או 1.75 נקודות זיכוי בגין הילדים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זיקה פרסונאלית
איתי
18/10/07
אם נוצר לי רווח כלכלי בחו"ל וקיימת לי זיקה פרסונאלית לארץ כיצד יתחלק תשלום המס, אם בכלל, בין ישראל למדינה בה הרווח מופק?
מיסוי פרסונאלי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
18/10/07
שיטת המיסוי הפרסונאלי מתבססת על מפיק ההכנסה. אם מפיק ההכנסה הוא תושב המדינה, יוטל מס על הכנסותיו גם אם הופקו מחוץ לתחומי המדינה.מיום 1.1.03, מועד כניסת הרפורמה במס הכנסה לתוקף, אומצה שיטת המס הפרסונאלית, אשר נהוגה במדינות העולם המפותחות. דהיינו, תושב ישראל יתחייב במס, הן על הכנסותיו בישראל והן על הכנסותיו מחוץ לישראל. לשאלתך לעניין המיסוי הספציפי הצעתי היא כי תפרטי במייל את שם המדינה ואת סוג הכנסתך, כך אוכל לפרט יותר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות בצ'כיה
ספי אגמון
17/10/07
ברצוני לדעת מה שיעור המס בצ'כיה לחברות ?
מס חברות בצ'כיה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
חברות מקומיות ממוסות גם על פעילותיהם מחוץ למדינה ולאו דווקא על הכנסות ממקור צ'כי. חברות זרות ימוסו רק על הכנסות ממקור צ'כי. מבחן תושבות החברה היא אם הנהלתה יושבת בשטח הרפובליקה הצ'כית.מס רווחי הון ממוסה גם בחברות וגם אצל פרטיים לפי המס המוטל על הכנסתם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה נוספת: האם יש לך מידע לגבי שיעור מס רווח ההון בבולגריה?
ספי אגמון
17/10/07
תמיד מתלהבים לגבי נדל"ן שם, אך בדרך כלל לא לוקחים בחשבון את המיסוי שיכול להיות מוטל שם.
מיסוי בבולגריה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
מיסוי רווח ההון בבולגריה הוא ככל הכנסה אחרת, כלומר שיעור המס שהיה ממוסה בו הנישום ממילא.
רווח הון בידי חברה ימוסה ככל הכנסה אחרת בידיה קרי מס חברות, בשיעור 10%. יחידים בבולגריה כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים, כאשר מדרגת המס הגבוהה ביותר עומדת על 24%, ולכן רווח ההון ימוסה בידי היחיד ככל הכנסה אחרת בידיו.
רווח הון בידי חברה ימוסה ככל הכנסה אחרת בידיה קרי מס חברות, בשיעור 10%. יחידים בבולגריה כפופים לשיעורי מס פרוגרסיביים, כאשר מדרגת המס הגבוהה ביותר עומדת על 24%, ולכן רווח ההון ימוסה בידי היחיד ככל הכנסה אחרת בידיו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות ורווח הון בסין ?
ספי אגמון
17/10/07
האם יש לך מושג מה מס החברות ומס רווח ההון בסין ?
מאמר שלם על כל סוגי המס בסין
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
http://www.nfc.co.il/Archive/003-D-25310-00.html?tag=08-52-05
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
עצמאי בפוטנציה
16/10/07
אני עובד שכיר ואם אני רוצה לבקש מהמעסיק לעבוד כעצמאי ולשלם בעצמי ביטוח לאומי, תמורת שכר גבוה יותר. האם זה אפשרי???
לעבוד כעצמאי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
16/10/07
בשירות הציבורי, כאשר אדם מעוניין להרוויח שכר גבוה מהאפשרי במעמדו לפי הוראות נציב שירות המדינה, המעשה שנוקט הוא עבודה כעצמאי תוך קבלת שכר לפי שעות עבודה.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סטודנטים
סטודנטית
15/10/07
האם לסטודנטים יש הקלה במס?
עדכון נקודת הזיכוי למסיימי תארים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
ביום 7/6/07 פורסם חוק זכויות הסטודנט, התשס"ז-2007. במסגרת חוק זה הוסף תיקון 156 לפקודת מס הכנסה, הדן בתיקונם של שני סעיפים בפקודה. סטודנט הלומד לתואר ראשון ואשר סיים את לימודיו, החל משנת המס 2007 יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת (במקום חצי נקודה), החל משנת המס שלאחר סיום לימודיו ובמשך שלוש שנים. סטודנט הלומד לדוקטורט ברפואת שיניים או לתואר שלישי "ישיר", וסיים את לימודיו החל משנת המס 2007, יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת במשך שלוש שנים וכן לחצי נקודת זיכוי במשך שנתיים נוספות (במקום חצי נקודה למשך חמש שנים). הזכאות לנקודת זיכוי אחת במקום חצי נקודת זיכוי תיכנס לתוקף החל משנת המס 2008. כאישור לימודים תקף ייחשב אישור זכאות סופי לתואר או תעודה, כפי שנכתב בהנחיה מיום 29.12.2005. לאור זאת, נקודות הזיכוי תינתנה מהתאריך הרשום על גבי המסמך שהומצא (אישור זכאות או תעודה), ובלבד שלא תתקבל הטבה מעבר לתקופת הזמן שנקבעה בסעיפים 40ג' – 40ה' ומעבר לסך נקודות הזיכוי שנקבע.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 106
טימבאלנד
15/10/07
רציתי לדעת מה אני אמור לעשות עם טופס 106 שנשלח אליי הביתה מהבוס.
טופס 106 - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
בטופס 106 יוצגו הסיכומים השנתיים של המשכורת ששולמה לעובד. הסיכומים יכללו תשלומים, הטבות בשווה כסף וניכויים. במקרה של שכיר מוטלת חובה על המעביד לתת טופס זה, עד המועד שנקבע בתקנות מס הכנסה, וזאת לכל אחד מהעובדים שהעסיק במהלך השנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חשבוניות פיקטיביות
אלכסיי
14/10/07
מה בעצם נחשב חשבונית פיקטיבית לפי מס הכנסהה?
חשבוניות פיקטיביות - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
14/10/07
אחת התרמיות הרווחות מזה שנים היא רכישה ושימוש בחשבוניות פיקטיביות. כלומר, חשבוניות שלמראית עין מהוות מסמך תקף וחוקי, אשר אין מאחוריהם עסקה של ממש. חשבונית פיקטיבית מטרתם לרמות ולהונות את הרשויות ולהקטין את המגיע למ"ה על פי החוק באמצעות ניכוי הוצאות שלא היו ולא נבראו.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ישראלי בארה"ב
daniel
12/10/07
איזה מס ואילו טפסים צריך ישראלי שהוא גם אזרח ארה"ב למלא, במידה ויש לו עבודה בישראל ורווחים מניירות ערך בארה"ב?
טפסים 1323 ו-1324 לדווח על הכנסות מחו"ל
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
14/10/07
אם הייתה לך הכנסה מחו"ל כולל מניירות ערך תצטרך למלא בנוסף לדוח החברה או הדוח האישי, טופס 1323 או טופס 1324 בהתאמה. הטופס נקרא נספח ד' לדוח. הטופס מפרט את הכנסותיך או הפסדיך מחו"ל.
תוכל לצפות בדו' מהטפסים של שנת 2006 בלינקים הבאים:
טופס 1323 לחברה:http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1323_06.pdf
טופס 1324 ליחיד:
http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1324_06.pdf
תוכל לצפות בדו' מהטפסים של שנת 2006 בלינקים הבאים:
טופס 1323 לחברה:http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1323_06.pdf
טופס 1324 ליחיד:
http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1324_06.pdf
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי כפול
ג'ון גוטי
10/10/07
האם בזמן עבודתי בחו"ל אני נדרש לשלם מיסים גם בחו"ל וגם בארץ?
מיסוי בינלאומי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
בישראל, המיסוי לאזרחיה הוא גם פרסונאלי וגם טריטוריאלי. כלומר, אזרח ישראלי המשקיע בחו"ל או עובד בחו"ל ישלם מס על ההכנסות שהופקו בחו"ל בישראל, והוא יתחייב בדיווח על ההכנסות הללו בכפוף לאמנות מס. ישנם מדינות אשר ישראל חתומה עימם על אמנות מס המחייבות את ישראל שלא לגבות מס ושהמס ישולם בחו"ל, וגם להיפך שלא לנכות מס במקור לאזרחי חו"ל העובדים בארץ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
כדאי להתמחות במיסים?
קיקומן
10/10/07
האם כדאי להתמחות בתחום המיסים? זה תחום שיש בו הרבה עבודה ועניין?
התמחות במיסים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
כל ענף מענפי המשפט שונה והוא תלוי בעובד עצמו, ולכן לא ניתן לענות על שאלתך. תוכל להיכנס לפורום מתמחים ולשאול שם את השאלה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חברות שונות שמטפלות בשכירים כאילו הם עצמאיים
טומבסטון 1876
10/10/07
יש חברות מסוימות כמו "חשבונית לשכיר" שמוציאות לשכירים חשבוניות בשמם כאילו הם עצמאיים. רציתי לדעת אם זה חוקי. תודה
חברות רושמות עצמאים כשכירים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
קרא את הכתבה ב-YNET:
http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-3177865,00.html
http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-3177865,00.html
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאה מוכרת
red& blue 55
10/10/07
איך יודעים איזה הוצאות הן הוצאות מוכרות? יש רשימה איפהשהו?
רשימת הוצאות מוכרות לצורכי מס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
בלחיצה על הלינק תוריד קובץ "דע זכויותיך" של מס הכנסה, שם מפורטות ההוצאות המוכרות בשפה רהוטה.
http://www.mof.gov.il/itc/da06/da07.pdf
http://www.mof.gov.il/itc/da06/da07.pdf
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קורס מפקחי מס
jin jin
10/10/07
מה זה קורס מפקחי מס? מה בדיוק התפקיד שלהם? והאם צריך להיות רו"ח כדי להיות מפקח מס?
קורס מפקחי מס הכנסה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
קורס מפקחי מס הכנסה הוא קורס המקנה ידע בעריכת בקורת בתיקי נישומים על מנת לעמוד על הכנסותיהם לצורכי מס, עריכת בקורות בעסקים, בצוע ספירת מלאי, דרכי עריכת בירורים עם נישומים ועם מייצגיהם, דרכים לקביעת ההוצאות המותרות בניכוי, עריכת דוח על הביקורת והסקת מסקנות מהבירורים שנתקיימו וכמובן דרכים לקביעת השומה. בקורס לומדים את פקודת מס הכנסה על השלכותיה הפליליות והאזרחיות. כפי הידוע לי דרישות הסף משתנות מדי פעם, אך נדרש ידע חשבונאי מסוים, בד"כ קורסים בסיסיים בהנהלת חשבונות. ישנם מפקחים אשר הינם עורכי דין ולא רו"ח, אך יועדפו בוגרי חשבונאות, כלכלה ומנע"ס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס
jarel
10/10/07
האם שכיר שמקבל משכורת שנייה ממקום כלשהו חייב בתיאום מס? גם אם המשכורת נמוכה מאוד?
תיאום מס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
10/10/07
במקרה בו שכיר עובד במספר מקומות עבודה, הוא נדרש לבצע תיאום מס על מנת למנוע ניצול כפול של מדרגות המס, הניכויים והזיכויים.
אם לא בוצע תיאום מס חלה חובה על מקום העבודה הנוסף לנכות מס בשיעור המקסימלי (כלומר 48%). האינטרס של העובד הוא שגם משכורת נמוכה לא תמוסה בשיעור מס מקסימלי אפילו על משכורת נמוכה. כמו כן לעובד קיים אינטרס שינוצלו נקודות הזכות שלו לגבי שני המשכורות כדי לשלם מס מופחת על שניהם.
אם לא בוצע תיאום מס חלה חובה על מקום העבודה הנוסף לנכות מס בשיעור המקסימלי (כלומר 48%). האינטרס של העובד הוא שגם משכורת נמוכה לא תמוסה בשיעור מס מקסימלי אפילו על משכורת נמוכה. כמו כן לעובד קיים אינטרס שינוצלו נקודות הזכות שלו לגבי שני המשכורות כדי לשלם מס מופחת על שניהם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מדרגות מס - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מדרגות מס, ראה:
מדרגות מס
מדרגות מס
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
