דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

פיצויים לעובד

לילך 02/07/08

האם עובד שמסרב לקבל פיצויים או דמי חופשה והבראה בציק ודורש רק תשלום במזומן , האם פטור המעסיק מתשלום פיצויים עקב אי הסכמתו של המועסק לקבל ציק או שמע עלי לשלם לו במזומן כדרישתו?

לעמוד

המלא

דרישת העובד לתשלום מזומן

אורי פסטליך עו"ד וחשבונאי 03/07/08

עובד לא יכול להכתיב תנאי תשלום במזומן. המעביד יוציא מכתב התראה לעובד המסביר את סירובו של העובד.

האם יש כפל מס בין ישראל ורומניה?

דור 01/07/08

אני שוקל להיכנס להשקעה נדלנית ברומניה מישהו יודע מהם המיסים ברומניה?.

לעמוד

המלא

מס ברומניה

אורי פסטליך עו"ד וחשבונאי 03/07/08

מס רכישה

דרור 29/06/08

קראתי שיש איזשהו פסק דין - ו"ע 1289/01 המכון הגיאופיסי לישראל שלפיו נקבע שבעת רכישת דירה חדשה מקבלן ומשלמים בתשלומים, מס רכישה ישולם לפי הוון הסכומים למועד הרכישה מכוון שהתשלומים כוללים ריבית שיש לחלצה. כיצד מבצעים זאת בפןעל?

לעמוד

המלא

מס רכישה - קריאה נוספת

אתר הפורומים 17/07/08

לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס רכישה, ראה:

מס רכישה

מלגה כהכרה כהוצאה?

יעקב 27/06/08

היי,
אם תוכלו לעזור. משפחתי תורמת סכום מסויים עבור מלגה לסטודנטים מצטיינים ותורמים חברתית וזאת במסגרת כהנצחה לאם המשפחה. התרומה נעשית דרך לשכת רו"ח.
האם ניתן להכיר בתרומה כהוצאה ולנכות אותה?
תודה

לעמוד

המלא

מלגה לסטודנטים

אורי פסטליך עו"ד וחשבונאי 02/07/08

אם לשכת רואי חשבון הינו מוסד מוכר לתרומה לעניין סעיף 47 ניתן להכיר בהוצאה. ההכרה הינה באחוז מסויים, סכום מינימום ומקסימום לתרומה. יש לבדוק מול לשכת רואי חשבון..

עובד משק בית ומס הכנסה

לילך 26/06/08

ברצוני לדעת האם עובד משק בית מחויב להצהיר על עבודתו במס הכנסה שכן הינו דורש תשלומים בעבור ביטוח לאומי דמי חופשה והבראה והרי הוא מועסק אצל מספר מעסיקים, האם חובתו לשלם מס הכנסה?

לעמוד

המלא

כן

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תאום מס- מי יכול לסייע ולעוץ עצה?

אסתר 26/06/08

אני עובדת בהוראה, משכורת חודשית של 2,800 ש"ח. ביקשו ממני לעבוד כעת בחודש ה-7 במקום נוסף תמורת 4,000 ש"ח. רק לשביעי.
א. האם לעשות תאום מס מראש או אחרי שיש לי את התלושים- וכבר ניכו 50 אחוז?
ב. האם יש מצב שאעשה תאום מס ולא ינכו לי בכלל ואקבל התשלום במלואו?

תודה רבה, ומחכה לתשובה

לעמוד

המלא

תאום מס

הראל 29/06/08

ברמת השכר שציינת (2,800 לחודש) ההכנסה הנוספת של 4,000 ש"ח בחודש אחד עדיין לא מביאה אותך להכנסה חייבת (בהנחת 2.75 נקודות זיכוי רגילות ובתנאי שאין לך הכנסות נוספות חייבות במס). רוצה לומר שאת צריכה לעשות תאום מס ושלא יורידו לך שקל מס הכנסה. אם תרצי ייעוץ ללא חיוב צרי קשר למייל. הראל.

תאום מס

אורי פסטליך משפטן וחשבונאי 29/06/08

יש לערוך תיאום מס לפני קבלת התשלום.
יש מצב לקבלת התשלום המלא.

עובד במלחמת לבנון ה 2

מ.א 26/06/08

היי. בזמן מלחמת לבנון השניה הועסק על ידי עובד כוח אדם. השאלה, מי אמור היה להגיש את הדרישה לפיצוי מרשיות המס בגין ימי עבודתו בזמן המלחמה, המעסיק בפועל או חברת כוח אדם?
האם ניתן עדיין לדרוש את הפיצוי?
כיום חברת כוח אדם תובעת אותי בגין אותו שכר בימי המלחמה
מתקנות מס רכוש וקרן פיצויים (הוראת שעה) לא ברור על מי חלה האחריות לכך. תודה

לעמוד

המלא

מס רכוש - קריאה נוספת

אתר הפורומים 17/07/08

לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס רכוש, ראה:

מס רכוש

האם ועד בית חייב במס?

עמיר 25/06/08

ברצוננו להשכיר חלק מהרכוש המשותף כשההכנסה תלך לועד הבית להוצאות תחזוקה ושיפור.

מה המצב המשפטי לגבי הכנסות אלו?

תודה.

לעמוד

המלא

השכרת רכוש משותף

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

ועד הבית המשותף יתחייב במס בגין הכנסותיו וכמו כן ניתן יהיה להכיר בהוצאות לייצור הכנסותיו. יש לעיין בפרטי הנסיבות.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דמי שכירות

שרון 24/06/08

האם הפטור ממס בגין הכנסה מדמי שכירות חל באותו אופן גם כשהשוכר משלם שנה מראש?

לעמוד

המלא

הכנסה משכירות

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

כן

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דיווח מס על הכנסה שאינה מגיעה לתקרת המס.

אורנית 24/06/08

שלום,
כסטודנטית לשעבר השתכרתי מעבודה כסייעת לאדם מבוגר 4 ימים בשבוע לשעה אחת בכל פעם. השכר החודשי עמד על 400 ש"ח מקסימום.
כמו כן, עבדתי אצל אדם נוסף באותה עבודה בשכר של 300 ש"ח לחודש.
לא דיווחתי למס הכנסה, השכר התקבל במזומן משום שהענקתי שירותים באופן פרטי. המעסיקים כאנשים פרטיים לא שילמו לי אפילו בטל"א. כסטודנט הביטוח הלאומי עמד ע"ס של 100 ש"ח לחודש, כך שניתן לומר שאפילו התנדבתי אצל האנשים הללו. חשבתי בעבר שה- 700-800 ש"ח משתלמים כדמי כיס, אך כשחבים בבטל"א הדבר זעום עוד יותר.

האם הייתי אמורה לדווח על ההכנסה שהתקבלה במזומן ועמדה על 700 ש"ח?
האם מדובר בעבירת מס?
כשדרשתי את זכויותי המעסיקה חשבה שמצאה קלף מיקוח שאמרה שעבדתי "בשחור"...

לעמוד

המלא

דיווח מס על הכנסה

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

כאשר הינך עובדת ב-2 מקומות ולא מנכים משכרך ניכוי מס במקור חלה עלייך חובת דיווח למס הכנסה. על אף שתהיי פטורה מניכוי מס בהתאם להכנסות המובאות בנתוני השאלה.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חוב ארנונה

אריאל 23/06/08

האם ידוע למישהו על ועדה מיוחדת של משרד הפנים לביטול חוב ארנונה? מה ניתן לעשות לביטול חוב ארנונה?

לעמוד

המלא

בקשה לועדת ערר

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

יש להגיש בקשה לועדת הערר. יש לפנות לרשות המקומית לקבלת פרטים.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס רכישה

מלי 23/06/08

עד לאיזה גובה סכום דירה, לא משלמים מס רכישה כלל?

לעמוד

המלא

מס רכישה

עו"ד אורי פסטליך מנהל 29/06/08

עד 907,700 ש"ח - 0.0%

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב מס שבח

עדי 22/06/08

הבנתי שחישוב דירה למטרת תשלום מיסי מס שבח, נקבעת עפ"י רווחים במכירה. מה קורה אם אני מוכרת את דירתי בהפסד (קניתי בשנת 2000 ב550000 אש"ח ואני מוכרת אותה כעת ב620,000 ש"ח) עפ"י החישוב בשקלים צמוד למדד, אין לי רווח אך עפ"י חישוב דולרי יש רווח ניכר (מכיוון שהדולר חלש כמובן). עפ"י איזה מטבע נעשה החישוב? ואם הדירה הייתה מושכרת, איך מחשבים אז את תשלום מס השבח?

לעמוד

המלא

חישוב מס שבח

עו"ד אורי פסטליך מנהל 22/06/08

במדינת ישראל כל כללי החישוב לפי לפי השקל. במידה והדירה היתה מושכרת והכרת בעבר בהוצאות פחת הן יתווספו לערך הנכס, מה שיגדיל למעשה את הרווח לצורך מס.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכר

עדי 22/06/08

אחי מוכר לי את זכויותיו בדירה. סכום העיסקה כ-600,000 ש"ח. האם אצטרך לשלם מס רכישה?

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 23/06/08

שליש משיעור הרגיל

מס הכנסה

איתמר 20/06/08

שלום, אני סטודנט שלא עובד במהלך השנה.
בקיץ יש לי עבודה מכניסה מאוד עם שכר גבוה מאוד שמנוכה לי ממנו מס הכנסה גבוה מאוד.
האם יש לי אפשרות לקבל חזרה את המס הזה בגלל שאני לא משתכר בשאר תשעת חודשי השנה ?

איך זה בדיוק מבתצע ?

תודה.

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 20/06/08

קודם כל בטופס 101 שאתה ממלא תציין שלא היית לך עבודה מתחילת שנה זאת (יש רובריקה מיועדת לכך בגב הטופס) ותוודא שחשב שכר שמכין לכך את המשכורת שם לב לנקודה הזאת והגדיר אותך בתוכנת חישוב שכר בהתאם. אז המשכורת שתקבל מתחלקת לכל החודשים שבהם לא עבדת+החודש של המשכורת ויכול להיות שלא יהיה לך מס בכלל. אם אתה עובד רק תקופה מסוימת ואחרי זה ישנם עוד חודשים שבהם לא תעבוד (בשנת המס הזאת) אז בשנת 2009 תצטרך להגיש דוח להחזרים למס הכנסה. כל זה, כי חישוב המס על הכנסה היא שנתית.

סטודנט

אורי פסטליך משפטן וחשבונאי 29/06/08

החישוב הינו על בסיס שנתי ולא חודשי לפיכך ייתכן כי תזדכה במס לאחר הגשת הדוח השנתי.

מס הכנסה - קריאה נוספת

אתר הפורומים 17/07/08

לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס הכנסה, ראה:

מס הכנסה

ניכוי מס דמקור

ליזי 18/06/08

פנתה אליי עובדת במשרד הנותן שירותים. היא סיפרה לי כי לשותפות המשרד אין אישור לניכוי מס במקור ולכן מכל תקבול יש לנכות 30% מס.
בעלי המשרד לא עדכנו את הלקוחות בחוסר האישור ובצורך לנכות להם מס במקור (עבירה על החוק).
מה חובתה של העובדת במקרה זה, האם קיימת בכלל חובת דיווח מצידה, ומה עליה לעשות?

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 19/06/08

לא כל כך הבנתי איפה עובדת העובדת, אבל בגדול בעלי המשרד לא חייבים לדווח ללקוחותיהם שאין להם פטור. חובתם של לקוחות לבקש אישור על ניכוי מס במקור, אך הרבה לקוחות לא חייבים לנכות מס במקור אפילו כאשר לספק אין פטור לכן רבים מהם בכלל לא מבקשים את האישור.
מקווה שהבנת את מה שכתבתי

ניכוי מס במקור

אורי פסטליך משפטן וחשבונאי 29/06/08

בתור מנהלת חשבונות עליה להודיע ללקוחות כי עליהם לנכות מס במקור מהתשלומים להנהלת החשבונות.

ניצול פטור מוריש ממס שבח: 49ב(5)

חנן 17/06/08

לסבא דני היתה דירה יחידה
דני נפטר והוריש את הדירה לבנו יוסי, שכבר היתה לו דירה משלו.
יוסי נפטר והוריש את 2 הדירות לבתו דנה.
דנה רוצה למכור את הדירה של הסבא.
האם דנה יכולה להשתמש בס' 49ב(5) בטענה שהמוריש האמיתי הוא למעשה הסבא, ולא האבא (כי לאבא אין פטור של 49ב(5))?
תודה רבה!!

לעמוד

המלא

נתונים נוספים

עו"ד אורי פסטליך מנהל 17/06/08

שלום רב,
נדרשים נתונים נוספים בדבר שנות הפטירה, ובכל מקרה על מנת שלא יגרמו שגיאות שאינן ניתנות לתיקון בביצוע העסקה המלצתי היא כי תפני לקבלת ייעוץ אצל עו"ד המתמחה במיסים ונדל"ן כאחד.
ניתן לפנות בפנייה דחופה שבצד הפורום על מנת שתנותבי בהתאם לדרישותייך.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם ניתן להודיע לבנק לא לנכות מס על הריבית?

אורן 16/06/08

שלום
האם נכה 100% המוכר ע"י מס הכנסה ופטור ממס יכול להעביר את הפטור לבנק ולבקש לא לנכות לו מס על ריבית ורווחי הון?
ראיתי באתר בנק הפועלים שיש קטגוריה "פטור אישי ממס".
במידה וכן, מה הפרוצדורה?
תודה מראש
אורן

לעמוד

המלא

פטור ממס

עו"ד אורי פסטליך מנהל 17/06/08

יש לקחת את תעודת הפטור ולהביאה לבנק.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס הכנסה

אינה 15/06/08

אם אני עוברת לגור ממרכז הארץ להתנחלות -מעלה האדומים ליד ירושלים . האם אני זכאית להקלות במס הכנסה?

לעמוד

המלא

ישוב זכאי להנחה במס

עו"ד אורי פסטליך מנהל 17/06/08

כיון שהנתונים הללו נתונים לשנויים תכופים, בדקי במשרדי מס הכנסה הקרובים לביתך.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס הכנסה - קריאה נוספת

אתר הפורומים 17/07/08

לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מס הכנסה, ראי:

מס הכנסה

מס שבח

א. 14/06/08

כמה זמן לוקח לקבל פטור ממס שבח? מרגע הבקשה כמובן?

לעמוד

המלא

בפועל לא קבוע אך...

עו"ד אורי פסטליך מנהל 17/06/08

בממוצע 60 יום.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קיזוז מס מריבית דולרית בגין הפרשי שער

אבי 12/06/08

במידה והיו הכנסות דולריות מחו"ל בתחילת 2007 שנשמרות בפיקדון דולרי (לא הומרו לשקלים) הנותן ריבית.
האם עכשיו בדוח שנתי של 2007 ניתן לקזז את המס על הריבית של הפיקדון הדולרי הנ"ל בגין ירידת שער הדולר?
אולי אפילו לפדות הפקדון בשביל זה?

שאלתי כבר פה פעם ואמרו לי שניתן אך הרואה חשבון שלי טוען שלא ניתן שכן אם הדולר היה עולה הרי לא היתי משלם מס על העלייה.

שאלתי ואמרו שלא ניתן
אז מי צודק???

תודה

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 13/06/08

הנה תקרא, אם אתה לא מאמין
www.altertax.co.il/article_details.aspxarticleID=3727

קיזוז ריבית דולרית

אורי פסטליך משפטן וחשבונאי 13/06/08

ניתן, אך הדבר תלוי בחשיבה משפטית מיסויית ולכן המלצי היא כי תפנה למשרד עו"ד המתמחה במיסוי על מנת שיבדוק את הנתונים שלך.
באופן כללי במענה לשאלתך הוצאות והפסדים עסקיים ניתן לקזז בתנאים מסויימים, אך יש לבדוק אם מדובר בהכנסה פירותית מעסק ואז הדין הוא אחד עם השלכות מסוימות על הכנסותיך הללו בעתיד, מול הכנסה שאינה עסקית ושוטפת שאז הדין שונה.

מהי המדרדת מס??? תאום מס!!!!

רתם 11/06/08

אני רוצה לעשות תאום מס (106) ואני לא יודע מה אמורה להיות המדרגת מס שלי אם יצא לי בחישוב הכללי של השנה שהרווחתי 36,850 זאת אומרת פר חודש, לשנה שלמה הרווחתי 3070 שח לחודש. מה אמורה להיות המדרגת מס שלי ??? (אם בכלל) וכמה זה אמור לצאת לחודש???

לעמוד

המלא

תיאום מס

עו"ד אורי פסטליך מנהל 13/06/08

כיו שמדובר בשאלה חישובית ולא משפטית המלצתי היא כי תפני למנהל החשבונות שלך שיערוך עבורך את החישובים הללו ויעשה לך את תיאום המס, או באופן עצמאי במילוי טפסים אצל המעביד השני או במשרד פקיד השומה הקרוב לביתך.

עו"ד אורי פסטליך

orifastlich@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס רכישה

ד 11/06/08

שלום,
האם כאשר אני מוותר על זכות במקרקעין הצד השני חייב במס רכישה?
בגדול, זה לא נראה לי הגיוני, אבל לא ראיתי התייחסות לכך בחוק, ולכן אני מסיק שכן..
אשמח לתשובה מוסמכת בעניין.
תודה רבה!

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 12/06/08

אתה לא מתכוון לויתור אלא להעברה ללא תמורה. לכן הצד השני חייב במס רכישה. אם הצד השני קרוב (בני דודים לא נכנסים להגדרה של קרוב) אז אותו קרוב יחויב בשליש מן המס הרגיל (תקנה 20)

ויתור על זכות במקרקעין

אורי פסטליך משפטן וחשבונאי 13/06/08

מכירה של זכות במקרקעין היא כל פעולה המעבירה את זכויות המוכר במקרקעין לאחר. אין משמעות באיזו דרך. במקרקעין ישנם הנחיות ברורות נוספות כיצד ניתן להעביר בעלות לפי חוק מיסוי מקרקעין. לעיתים אין דרכי העברת הבעלות ע"פ חוק מיסוי מקרקעין זהים לדרכי העבתם על פי חוקי המקרקעין.
המלצתי היא כי תפני לקבלת ייעוץ מתאים אצל עו"ד המתמחה בנדל"ן ומיסוי כאחד כיון שבקלות ניתן לבא לידי מכשול במצבים שכאלו.

מיסוי הסתלקות מירושה (?)

ד 11/06/08

שלום,
עומדת בפני שאלה: יש מצב ששני בני דודים רוצים להסתלק מירושה לטובת שני בני דודים אחרי (מדובר על ירושת דירת מגורים).
ע"פ סעיף 63 לחוק מיסוי מקרקעין - ויתור על זכות ללא תמורה פטור ממס.
מצד שני בפסיקה ראיתי במספר מקומות כי יש דיון האם למסות הסתלקות לאחר תקופה מסויימת.
אשמח אם תאירו את עיניי בנושא זה...
דחוף
תודה

לעמוד

המלא

AJIKA

AJIKA 12/06/08

יש לך טעות. ה-"ויתור" בסעיף 63 הוא ויתור לטובת בעלי הקרקע, כלומר מקרקעי ישראל או קרן קיימת. במקרה שלך סעיף 63 לא חל כי זה לא ויתור אלא העברת זכויות לבני דודים ללא תמורה.

גביית ריבית?

איל 06/06/08

שלום רב, ברצוני לשאול בנוגע לגביית ריבית.
נתתי שירות ללקוח , הוא לא שילם לי את העמלה עבור השירות בזמן יש איחור של חודשיים מה רמת הריבית המקסימלית אשר ניתן לחייב על פי חוק?

לעמוד

המלא