פורום דיני מיסים

לרן שלום

ככלל הטבות מס ניתנות למי שהוגדר נכה 100%.
מניסיוני ישנם מצבים שחולים קשים עונים על ההגדרה בין לצמיתות או בין לתקופה, גם אם אינם מאושפזים או מרותקים למיטה.
הייתי ממליץ להתייעץ עם המוסד לביטוח לאומי או רופאים, ולפי זה להזמין ועדה רפואית ברשויות המס (גוף המשותף עם הביטוח הלאומי) המוסמך לקבוע אחוזי נכות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

נכה 100% ובתנאים מסויימים גם 90% זכאי לפטור ממס הכנסה אם הנכות היא לפחות בין חצי שנה לשנה. (כ 60000 ש"ח פטור להכנסה מיגיעה אישית). אם הנכות היא לתקופה של שנה ויותר, הפטור הוא כ 550000 ש"ח לשנה מהכנסה מיגיעה אישית. אם ההכנסה היא פסיבית סכומי הפטור נמוכים יותר.

חולים הנמצאים בשלב הטיפול הכימותרפי בדרך כלל יקבלו 100 נכות לתקופת הטיפול. השאלה כמובן מה חומרת החלה.

את הדרישה לוועדה רפואית של מס הכנסה יש להגיש במס הכנסה, למרות שבפועל הוועדה מתקיימת בביטוח לאומי. אין קשר בין ועדה רפואית של מס הכנסה לועדות הרפואיות של של ביטוח לאומי. למרות ששתיהן מתקיימות בביטוח לאומי, חשוב להגיש תביעות לשני הגופים, כל גוף, הנכות שלו והזכויות הנובעות מנכות שלו.

שנה טובה
.

ליוסי שלום

ברצוני להפנותך ל-תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2006, על פיהם ניתנה הקלה לעניין טלפון נייח במגורי המתנדב דלק וכיבוד בבית המתנדב, בכפוף לתקרה וכללי הוכחה ודיווח. לצערי פלאפונים לא ברשימה (אולי מומלץ תפנו לקבלת אישור חריג ממס הכנסה) ולכן הנוהל בהם לפי התקנות הכלליות, קרי 1,080 ש"ח ראשונים לשנה או מחצית ההוצאה כנמוך לא יוכרו בניכוי ויהוו הוצאות עודפות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לצבי שלום

רוב שאלותיך מתייחסות לפורום מקרקעין ולא מיסים. לעניין המס, מתנה בין אחים פטורה ממס שבח אך חייבת בשליש מס רכישה הרגיל. יש לשים לב שנותן המתנה נכנס לבעייה שלעניין מכירת דירת מגורים הוא ניצל את הפטור.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לצבי

משאלתך הובן כי בפטירה השנייה כבר בוצעה הסתלקות, לפני הרישום בטאבו, ולכן נמתנה תחוייב בשליש מס רכישה רק על מה שמיוחס לירושה הקודמת .
אם הליך זה טרם בוצע, כמובן יש לבצעו לפני המתנה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים

לאליק שלום

יחיד תמיד יקבל מס' תיק אחד תעודת הזהות שלו בכל רשויות המס. אין מניעה כי יהיו לו מספר עסקים.

הכלל קובע כי אם העסקים מנוהלים יחדיו, יחולו ההוראות המחמירות על כלל העסקים, בנוסף להוראות הספציפיות של כל עסק. אם ישנה הפרדה מוחלטת בין העסקים לרבות בהנהלת חשבונות, הרי כל עסק לעצמו.

תמיד ניתן לפנות בבקשת הקלה בנהיול הספרים לפקיד השומה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לחיים

לפי דיני עבודה יש צורך בנתק של 3 חודשים, רשויות המס דורשות בדר"כ 6 חודשים והוכחה כי מסיבות שלא תלויות בך חזרת לעבוד ושלא דובר בתכנון מס.
כמובן תמיד אפשר לפנות אליהם שיחייבו במס את הפיצויים כאילו היו משכורת רגילה או להחזיר אתת הכסף למעביד ולבטל את כל מה שהיה, ולראות בחודשיים מעין חופשה ללא תשלום. כמובן כל מהלך מחייב אישור מראש של רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ליהודה שלום

אני מניח שאתה שואל מטעם ההורה. ההורה זכאי לקבלה בגין הסכום, היות והוא מהווה הכנסה חייבת אצל הגננת, על פי הכלל דין הפיצוי כדין המקור.
לעניין מע"מ קובע סעיף 7(2) לחוק כי פיצוי שאין עימו ביטול העסקה הינו חלק מהמחיר, ולכן לכאורה פיצוי שיש עימו ביטול העסקה אינו חלק מהמחיר ולכן לא חייב במע"מ.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאהרן שלום

בהתאם לתקנות מע"מ לא ניתתן לקזז תשומות בגין מזון לעובדים אלא אם האוכל נמכר לעובד ונגבה מע"מ.
גם לצרכי מ"ה המדובר בהטבה לעובד הניתנת לייחוס, ולכן יש לעשות שווי לעובדים בשכר, בגובה ההוצאה בספרים.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

שכחתי להזכיר כי זהו דירה ראשונה שאנו קנינו

לעדן שלום

אכן בעבר הרחוק מי שטרם מלאו לו 16 היה םטור ממס על הכנסה מעבודה, אך הסעיף בוטל מזמן.
אם ניכו לאחותך מס, כנראה שבשתכרה מעל תקרת המס.
גם אז אם לא עבדה מתחילת השנה, יכלה להצהיר על כך ב-101 ולקבל נקודות זיכוי רטרואקטיביות. ניתן עדיין לעשות זאת אם עדיין עובדת, והמס יוחזר לה. אם סיימה לעבוד יהיה עליה להגיש לאחר תום שנת המס בקשה להחזר מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאיגור שלום

מעמד המס של כל אדם נקבע ברובו המכריע לפי גובה הכנסותיו ולא לפי גילו. בחור בין 40 יתכן וישתכר מתחת לשכר המינימום ולא ישלם מס, ופנסיונר שהיה אלוף בצה"ל ישתכר 30,000 ש"ח בחודש וישלם מס ניכר.
בהתאם לדבריך, יש לך הכנסה של 4,900 ש"ח לחודש מהשכרה של דירת מגורים לצרכי מגורים לאדם פרטי (יחיד).
הינך יכול לבחור בשלושה מסלולים:
הראשון, מסלול הפטור, השני 10% ובשלילי מסלול חייב.
במסלול הפטור, קייפ פטור עד לסך 4,320 ש"ח לחודש. היות ואתה עובר ב-580 ש"ח את תקרת הפטור, החוק קובי כי התקרה תקטן בהתאמה, קרי ל-3,740 ש"ח ו-1,160 ש"ח יהיו חייבים במס. סך זה יצורף להכנסותיך החייבות האחרות. היה ועם סך זה אינך מגיע לסף המס, לא יחול מס על ההכנסה, אך עדיין תהיה חייב בהגשת דו"ח.
במסלול 10% תשלם 490 ש"ח לחודש (יש לפנות לרשוות המס לקבלת תלושים לתשלום) ותהיה פטור מהגשת דו"ח. במסלול חייב תוכל לנכות הוצאות (מימון , פחת אחר) וההכנסה נטו תיווסך לשאר הכנסותיך וישול עליה המס השולי שלך.
עליך לחשב מראש מה עדעף לך ולבחור בדרך העדיפה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לארזשלום

לצערי כפי שציינתי בעבר איני מבין בתחום של אגרת טלוויזיה נא נסה בפורטם בתי משפט

איציק

לעירית שלום

משאלת לא ברור מי ירשם כבעלים של הדירה.

ההקלה במס רכישה ניתנת לנכה כאשר הדירה על שמו או על שמו ובן זוגו או על שם בן משפחה של חייל שנספה.
אם הדירה רשומה על שימכם אינכם זכאים לשום הקלה.
אם הדירה רשומה על ביתכם, אני ממליף שתפנו לפורום דיני משפחה לקבלת הנחיו פרקטיות בעניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאנג'ל שלום

אכן לעובדים במס' עבודות במקביל, ינוכה החל מהמעביד השני המס המקסימלי ללא תאום מס.
עליך לפנות למס הכנסה באיזור מגורך. (ת"א-יפנו לת"א 5 בבניין קרית הממשלה) יחד עם תלושים מכל המקומות ומומלץ אף חישוב משוער עד סוף השנה של הכנסות מכל מקור.
עד הכנסה של כ-50000 לשנה כמעט ואין מס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלומי שלום

הערכת שווי דירה הינו עניין לשמאים. רשויות המס נעזרות הן בשמאי הפנימי שלהם ושמאי ממשלתי, וכן משווים לעסקאות דומות באותו איזור ככל שישנם.
באם המדובר על סכומים מהותייםף לפעמים כדאי לשקול לקיחת שמאי משלך, אך אחד כזה ששומותיו יהיו מקובלים על רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

רינת שלום

בשאלתך חסרים נתונים רבים, כמו מתי כל דירה נאכשה או נתקבלה בירושה, האם במכירות הקודמות נוצל פטור ואם כן איזה ועוד.

בברכה

איציק

איגור שלום

הטבות מס לנכים ניתנים בשני מישורים, או לנכה, ואז צריך 100% נכות (או 90% במצטבר) או למי שיש לו ילד נטול יכולת או לבן זו שאשתו לא עובדת והוא או היא נכים 100%.
היות ואינך עונה על הקריטריונים הרי שאינך זכאי לנקודות נוספןות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לטינה שלום

אני יכול להמליץ לך על המסלול שאני עברתי, וכמוך גם אני לא רציתי לעבוד בביקורת.

תנסי להתקבל למחלקת מס במשרד רואי חשבון, כמובן עדיף אחד מהגדולים, תמשיכי ללמוד, תעשי התמחות (ניתן כדי לחסוך זמן לגשת גם לבחינות של המועצה ואז תאורטית להתחיל התמחות בסוף שנה שנייה) ולאחר מכן תתמחי במשרד עורכי דין.

בברכה

איציק

איני מתמחה בתחום אך המערכת תנסה לאתר מי שיענה לך.

ליואב שלום

בהתאם לפקודה רואים כספי פיצויים בעת ניתוק יחסי עובד מעביד כאילו נתקבלו על ידי העובד, וחל בגינם ניכוי במקור, לכן ברירת המחדל הינה משיכת מלא הפיצויים.
בפרקטיקה איש לא עושה דבר, אך מאידך המעביד לא אמור לשחרר על שמך את הקופות ללא מילוי טופס 161א, היות ועליך לגשת עם 161א ו-161 לפקיד השומה לשם ביצוע תיאום מס או בחירה ברצף זכויות או קצבה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M. M/B/A
מנהל פורום דיני מיסים

בהתאם להלכת אמי פרטס אין קשר בין שומת חברה לשומת ניכויים, ולכן ניתן להוציא שומת ניכויים לחברה עם שומות סגורות. כמובן, יש לעמוד בתקופות ההתישנות של 167 ולכן ברוב המקרים באם המדובר בשומות 00 שהתישנו, ההתישנות בניכויים במצב הרגיל זהה. הכעייה הינה באם יש שומה בהסכם לחברה. כמובן, במקרה זה לאור הד הקריות ניתן לפתוח את השומה ולדרוש את ההוצאה בהנחה שהחברה ריווחית.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלמה שלום

לפי לשון החוק נטול יכולת הוגדר כבלתי שפוי עיוור או משותק, ולכן אפילו חרש לחלוטין אינו עונה להגדרה. (במאמר מוסגר אציין כי כל הידוע לי בישראל חרשות אינה מוגדרת כמחלה, בניגוד לעיוורון לדוגמא). לכן, הינך יכול לנסות ולהיכנס להבהרה מ-2003 בלבד.

בברכה
עו"ד, יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מנהל פורום דיני מיסין

לבלה שלום

הן חשבונאית והן מיסויית הלוואה אינה הכנסה.

ודאי כי אכן בתדפיס מצויין הלוואה, ואם לא צרפי לתדפיס את הסכם ההלוואה.

בברכה
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

ליוסי שלום

ככל ששאלתך מתייחסת לרשויות המס, נא ראה תשובתי למעלה מה-26/8, לגבי נושאים משפטיים אחרים נא פנה לפורום תאגידים או בתי משפט.

בברכה
עו"ד, רו,ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למעיין שלום

לשון החוק היבשה לכאורה אינה מתירה קיזוז הפסדים שאינם עסקיים או הוניים.
למרות זאת, הן לדעתי, והן לפחות חלק מהפרקטיקה נוקטת בגישה כי ניתן לדווח בתוך אותו מקור, קרי 2(4) על ההכנסה נטו, לאותה שנת מס, והכל כמובן תוך מתן גילוי נאות בדו"ח.
תשומת ליבך להורות שעיף 92(4) המאפשרים קיזוז הפסדי הון מול רווחי 2(4)כדלקמן:
(4) היה לאדם הפסד הון במכירת נייר ערך בשנת המס, יחולו עליו הוראות פסקאות (1) או (3), לפי הענין, ואולם הפסד ההון יקוזז גם כנגד אלה:
(א) הכנסה מריבית או מדיבידנד ששולמו בשל אותו נייר ערך;
(ב) הכנסה מריבית או מדיבידנד בשל ניירות ערך אחרים, ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד שקיבל אותו אדם לא עולה על 25%;
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים