פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
תודה על התשובה המהירה
אני...
03/02/09
אני די מופתעת מזה שאין מס ירושה משנת 81 כי לא ידעתי
האומנם??
ואם אכן....האם יש איזה סעיף משהו שכן צריך לדעת?
אם כי מדובר בדירה, כסף וכו'...
והאם זה יכול לחזור מתישהו? מדברים על זה?
האומנם??
ואם אכן....האם יש איזה סעיף משהו שכן צריך לדעת?
אם כי מדובר בדירה, כסף וכו'...
והאם זה יכול לחזור מתישהו? מדברים על זה?
אין שינויים באופק
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
04/02/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח ומס מכירה
אלון
03/02/09
ח.נ
הנכס הראשון שקניתי נרכש בתאריך 25/9/2003 ונמכר בתאריך 25/6/2007 ,ללא רווח ואפילו בהפסד.
הנכס השני שלי רכשתי אותו בתאריך 25/2/2008 ואני מעוניין למכור אותו השבוע נכון לחודש פברואר 2009 ברווח כספי.
האם עלי לשלם מס שבח או מס מכירה?
תודה אלון
הנכס הראשון שקניתי נרכש בתאריך 25/9/2003 ונמכר בתאריך 25/6/2007 ,ללא רווח ואפילו בהפסד.
הנכס השני שלי רכשתי אותו בתאריך 25/2/2008 ואני מעוניין למכור אותו השבוע נכון לחודש פברואר 2009 ברווח כספי.
האם עלי לשלם מס שבח או מס מכירה?
תודה אלון
מכירת נכס
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
03/02/09
לאלון שלום
לא ציינת את סוגי הנכסים.
אם המדובר בדירת מגורים מזכה סביר להניח שאתה זכאי לפטור, אך יש לוודא שלא ביקשת פטור במכירה הקודמת למרות שהיה הפסד, כי אז יש ךבקש תיקון שומה שהינו הליך מסובך.
אם מדובר בנכס עסקי, הרי שהמס הינו בשיעור 20% מהשבח אך יש לבחון אפשרות לקיזוז הפסד מהנכס הקודם, בהנחה שהוגשה שומת הפסד.
מס מכירה בוטל זה מכבר.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לא ציינת את סוגי הנכסים.
אם המדובר בדירת מגורים מזכה סביר להניח שאתה זכאי לפטור, אך יש לוודא שלא ביקשת פטור במכירה הקודמת למרות שהיה הפסד, כי אז יש ךבקש תיקון שומה שהינו הליך מסובך.
אם מדובר בנכס עסקי, הרי שהמס הינו בשיעור 20% מהשבח אך יש לבחון אפשרות לקיזוז הפסד מהנכס הקודם, בהנחה שהוגשה שומת הפסד.
מס מכירה בוטל זה מכבר.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פרה רולינג
מוישה
03/02/09
שלום רב,
כיצד מתבצע הליך פרה-רולינד?
האם מגישים פשוט מכתב פניה לרשויות המס וזהו?
האם יש הליך מסודר?
אשמח לקבל הסבר. תודה
כיצד מתבצע הליך פרה-רולינד?
האם מגישים פשוט מכתב פניה לרשויות המס וזהו?
האם יש הליך מסודר?
אשמח לקבל הסבר. תודה
פרה רולינג
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
03/02/09
למוישה שלום
הליך הפרה רולינג, הינו הליך מקצועי לחלוטין. יש להגיש בקשה מנומקת משפטית מיסויית לרבות הסתמכות על חקיקה, פסיקה, תקדימים, חוזרים מקצועיים ועוד. זהו הליך שמומלץ לעשותו על ידי מומחי מס.
מבחינה טכנית אין מניעה להגיש לבד, אך אז הן הסיכוי לקבל תשובה (בקשה לא מנומקת סביר להניח שלא תידון ותוחזר לשולח) והן משך הזמן שיעבור, עלול להפוך אותה ללא רלבנטית.
כמובן כל רולינג צריך להיות מוגש לנמען המתאים מסיבות רבות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הליך הפרה רולינג, הינו הליך מקצועי לחלוטין. יש להגיש בקשה מנומקת משפטית מיסויית לרבות הסתמכות על חקיקה, פסיקה, תקדימים, חוזרים מקצועיים ועוד. זהו הליך שמומלץ לעשותו על ידי מומחי מס.
מבחינה טכנית אין מניעה להגיש לבד, אך אז הן הסיכוי לקבל תשובה (בקשה לא מנומקת סביר להניח שלא תידון ותוחזר לשולח) והן משך הזמן שיעבור, עלול להפוך אותה ללא רלבנטית.
כמובן כל רולינג צריך להיות מוגש לנמען המתאים מסיבות רבות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
גובה המס כתלות במצב האישי
שאינה יודעת לשאול
02/02/09
ערב זך. שאלתי: אילו הייתי נשואה ולא רווקה האם הייתי משלמת יותר או פחות מס? האם לצורך העניין, ידועה בציבור משלמת מס כמו נשואה? תודה (-:
ככלל אין הבדל בין ה-3 למעט חריגים די נדירים כמו אם חד הורית וכו'
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
03/02/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חובת ניכוי במקור לגוף זר
ב.
02/02/09
שלום רב,
אבקש לברר האם גוף זר המעסיק עובד ישראלי בישראל מחוייב לנכות מס במקור מהשכר? או שמא העובד הישראלי נחשב במקרה כזה לעצמאי? מהו סעיף החוק או התקנה העוסקים בנושא?
נאמר לי שחל שינוי בנושא זה בשנת 2008 או 2009 - האם נכון?
אבקש לברר האם גוף זר המעסיק עובד ישראלי בישראל מחוייב לנכות מס במקור מהשכר? או שמא העובד הישראלי נחשב במקרה כזה לעצמאי? מהו סעיף החוק או התקנה העוסקים בנושא?
נאמר לי שחל שינוי בנושא זה בשנת 2008 או 2009 - האם נכון?
ניכוי על ידי גוף זר
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
03/02/09
לשואל שלום
לא ידוע לי על שינוי לאחרונה, ואתה יכול לפנות למחלקת ניכויים בנציבות.
לעצם העניין יש להפריד לשניים, שגרירות וגוף זר אחר.
גוף זר אחר חייב לפתוח תיק ניכויים ואם יש לו פעילות בישראל אף תיקים ברשויות המס, אחרת הוא עובר על החוק.
שגרירות נחשבת לגוף שאינו בישראל, ולכן שכיר ישראלי הינו עצמאי, למרות שהשגרירות רשאית לפתוח תיק ניכויים ובכך להקל כל עובדיה הישראלים.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לא ידוע לי על שינוי לאחרונה, ואתה יכול לפנות למחלקת ניכויים בנציבות.
לעצם העניין יש להפריד לשניים, שגרירות וגוף זר אחר.
גוף זר אחר חייב לפתוח תיק ניכויים ואם יש לו פעילות בישראל אף תיקים ברשויות המס, אחרת הוא עובר על החוק.
שגרירות נחשבת לגוף שאינו בישראל, ולכן שכיר ישראלי הינו עצמאי, למרות שהשגרירות רשאית לפתוח תיק ניכויים ובכך להקל כל עובדיה הישראלים.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז מס בין עבודה כשכיר לעצמאי
מרק
02/02/09
שלום.בתחילת השנה פרשתי מעבודה כשכיר ושלמתי סכום מס גדול (בגלל פיצויים, פדיון חופשה, אופציות וכו'). כעת אני שוקל לפתוח עסק וכמובן בהתחלה יהיו חי רק הפסדים. האם אפשרי לקזז בין המס ששלמתי להפסדים שיהיו בעסק ולקבל החזר מס?תודה
קיזוז הפסדים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
03/02/09
למרק שלום
היה ושנת 20098 תסתיים בהפסד עסקי, תוכל לקזז הפסד זה מכל הכנסה אחרת ב-2009 כמו משכורת ופיצויים חייבים, כך שבפפועל עם הגשת הדוח בשנה הבאה יגיע לך החזר מס.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
היה ושנת 20098 תסתיים בהפסד עסקי, תוכל לקזז הפסד זה מכל הכנסה אחרת ב-2009 כמו משכורת ופיצויים חייבים, כך שבפפועל עם הגשת הדוח בשנה הבאה יגיע לך החזר מס.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס הכנסה
מובטלת
02/02/09
בשנה האחרונה עבדתי 5 חודשים בלבד, האם מגיע לי החזר מס? איך מתבצעת הפרוצדורה (איזה טפסים עליי למלא? ובאיזה מסמכים להצטייד?) איך מחשבים את גובה ההחזר ומתי הכסף נכנס לחשבון הבנק מרגע מסירת הטפסים? אם גם בשנה הקודמת (2007) לא עבדתי שנה מלאה, האם יש אפשרות לקבל החזר רטרואקטיבית? תודה רבה על הייעוץ!!
החזר
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
שלום
בהתאם לנתונים היה וניכו לך מס כאשר עבדת, סביר להניח שאת זכאית להחזר. ניתן לקבל רטרואקטיבית 6 שנים.
עלייך לגשת לפקיד השומה עם טפסי 106, לרבות אישורים שנתיים על קבלת דמי אבטלה אם היו ולמלא בקשה להחזר. אם את נשואה יש להגיש יחד עם בעלך.
על פי החוק ההחזר אמור להגיע תוך 90 יום מההגשה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לנתונים היה וניכו לך מס כאשר עבדת, סביר להניח שאת זכאית להחזר. ניתן לקבל רטרואקטיבית 6 שנים.
עלייך לגשת לפקיד השומה עם טפסי 106, לרבות אישורים שנתיים על קבלת דמי אבטלה אם היו ולמלא בקשה להחזר. אם את נשואה יש להגיש יחד עם בעלך.
על פי החוק ההחזר אמור להגיע תוך 90 יום מההגשה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
גרושה מקבלת מזונות – האם המזונות נחשבים הכנסה?
שושנה
02/02/09
אני גרושה. מקבלת מזונות לילדה בסך 6,500 ש"ח.התחלתי לעבוד כעוסק זעיר בבנית צפורניים במספרה. הכנסתי כ 1500 ש"ח לחודש, האם אדרש לשלם מס הכנסה?
תודה
תודה
מזונות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
לשושנה שלום
מזונות אינן הכנסה, והמס שולם כבר על ידי בעלך והוא העביר לך אותם מהנטו, ולכן לא תדרשי לשלם מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מזונות אינן הכנסה, והמס שולם כבר על ידי בעלך והוא העביר לך אותם מהנטו, ולכן לא תדרשי לשלם מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אחוז רווח גולמי בענף
יוסי
02/02/09
שלום,חיפשתי במדריך של ענפי הכלכלה אחוז רווח מקובל לעסק שמייצר כובעי פרווה אך אין כזה סיווג , היכן ניתן להשיג מידע על ענפים שלא קיימים בתדריכים הנ"ל , ואיך מס הכנסה בודק את אחוז הרווח בעסק כזה , אשמח לקבל מידע
השאלה אינה בתחום המיסים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס ירושה – עזבון
אני
02/02/09
מה גובה מסה הירושה או לחילופין עזבון?
איך זה נקבע?
האם יש אתר שאוכל לבדוק ?
תודה על הכל....
איך זה נקבע?
האם יש אתר שאוכל לבדוק ?
תודה על הכל....
האם יש הבדל בין ירושה של כסף במזומן או דירות ?
אני
02/02/09
מה כדאי לעשות על מנת למנוע תשלום מיסים אם קיים?
תודה רבה
תודה רבה
חישוב מס מאוחד
רחל
02/02/09
שלום!
רציתי לברר לגבי חישוב מס מאוחד.
בעלי משתכר במשכורת שגבוהה משלי בהרבה.
השנה עבדתי חמישה חודשים, וחודש אחד הייתי בחופשת לידה.
שאר החודשים לא עבדתי.
בשנים שלפניכן לא עבדתי והייתי סטודנטית.
יש לנו כיום שלושה ילדים. וב2008 קיבלתי זכאות לתואר ראשון.
1) האם כדאי לנו להגיש בקשה לחישוב מס מאוחד?
2) האם זה תופס גם כשבת הזוג אינה עובדת?
3) כמה שנים אחורנית אפשר לבקש חישוב כזה?
תודה רבה!
רחל
רציתי לברר לגבי חישוב מס מאוחד.
בעלי משתכר במשכורת שגבוהה משלי בהרבה.
השנה עבדתי חמישה חודשים, וחודש אחד הייתי בחופשת לידה.
שאר החודשים לא עבדתי.
בשנים שלפניכן לא עבדתי והייתי סטודנטית.
יש לנו כיום שלושה ילדים. וב2008 קיבלתי זכאות לתואר ראשון.
1) האם כדאי לנו להגיש בקשה לחישוב מס מאוחד?
2) האם זה תופס גם כשבת הזוג אינה עובדת?
3) כמה שנים אחורנית אפשר לבקש חישוב כזה?
תודה רבה!
רחל
חישוב מאוחד
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
לרחל שלום
שכיר רשאי להגיש דוחות החזר עד 6 שנים אחורה.
חישוב מאוחד לא מעביר את נקודות הזיכוי שלך לבעלך, ולכן בדר"כ הוא טוב בשוליים למקרי קצה. לכן מומלץ לעשות חישוב לפני שמגישים למניעת תקלות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שכיר רשאי להגיש דוחות החזר עד 6 שנים אחורה.
חישוב מאוחד לא מעביר את נקודות הזיכוי שלך לבעלך, ולכן בדר"כ הוא טוב בשוליים למקרי קצה. לכן מומלץ לעשות חישוב לפני שמגישים למניעת תקלות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס סופי במסלול 10% מס על שכ"ד
שמעון
02/02/09
האם מי שבחר במסלול מס של 10% על הכנסה על שכ"ד ונשארו לו נקודות זיכוי לא מנוצלות או אם זו אישה ויש לה נ"ז של ילדים האם לא יכולה לנצל זאת מול המס של ה-10%
שכ"ד
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
מסלול 10% הינו מס סופי ללא זיכוי ניכוי וכו'.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
מרים
02/02/09
מר פוגל שלום,
ראשית תודה על תשובתך המהירה.
אני חוזרת על שאלתי הראשונה מהבוקר שנראה לי שנמחקה.
במידה ואני רוכשת בתמורה את חלקו של אחי בדירה (1/3) האם ניתן לרשום בהסכם שמס השבח יחול עלי. במקרה זה אשלם כנראה סכום מופחת מאד.
האם במקרה כזה אחי יוכל למכור דירה נוספת בפטור לפני חלוף 4 שנים?
שוב תודה
מרים
ראשית תודה על תשובתך המהירה.
אני חוזרת על שאלתי הראשונה מהבוקר שנראה לי שנמחקה.
במידה ואני רוכשת בתמורה את חלקו של אחי בדירה (1/3) האם ניתן לרשום בהסכם שמס השבח יחול עלי. במקרה זה אשלם כנראה סכום מופחת מאד.
האם במקרה כזה אחי יוכל למכור דירה נוספת בפטור לפני חלוף 4 שנים?
שוב תודה
מרים
מס על הקונה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
למרים שלום
רישום שהמס חל עלייך הינו רישום טכני בלבד, שיעור המס הינו לפי המס שאחיך משלם והעסקה צגולם לעסקת נטו. זה שאת בשיעורי מס נמוכים אינו מוסיף ואינו מעלה לעניין. כמובן שאם יש מכירה חייבת, הרי שלא נוצל הפטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
רישום שהמס חל עלייך הינו רישום טכני בלבד, שיעור המס הינו לפי המס שאחיך משלם והעסקה צגולם לעסקת נטו. זה שאת בשיעורי מס נמוכים אינו מוסיף ואינו מעלה לעניין. כמובן שאם יש מכירה חייבת, הרי שלא נוצל הפטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
מרים
02/02/09
מר פוגל שלום,
כדי לחדד את שאלתי האחרונה. במקרה שמס השבח עובר לרוכש והרוכש משלם את המס או שאינו משלם כי אינו מגיע לסף המס - האם המוכר מנצל את זכותו לפטור ממס שבח של אחת ל- 4 שנים?
שוב תודה
כדי לחדד את שאלתי האחרונה. במקרה שמס השבח עובר לרוכש והרוכש משלם את המס או שאינו משלם כי אינו מגיע לסף המס - האם המוכר מנצל את זכותו לפטור ממס שבח של אחת ל- 4 שנים?
שוב תודה
עניתי למעלה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
מרים
02/02/09
למר פוגל שלום,
תודה על תשובתך המהירה למייל מאתמול.
שאלה נוספת. במידה ואחי ירצה למכור לי את חלקו (בתמורה) האם ניתן לרשום בחוזה כי מס השבח יוטל על הרוכש (עלי) ולא על המוכר? מאחר ומשיקולי מס זה מתאים לנו יותר. האם משרדי מס השבח חייבים לקבל זאת?
תודה מראש
מרים
תודה על תשובתך המהירה למייל מאתמול.
שאלה נוספת. במידה ואחי ירצה למכור לי את חלקו (בתמורה) האם ניתן לרשום בחוזה כי מס השבח יוטל על הרוכש (עלי) ולא על המוכר? מאחר ומשיקולי מס זה מתאים לנו יותר. האם משרדי מס השבח חייבים לקבל זאת?
תודה מראש
מרים
עניתי למעלה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה חשבוה ודחופה-תודה.
אודי
01/02/09
האם סכום כסף בסביבות 100,000 ₪ שמגיע לי כתוצאה מהפרת חוזה שכירות עסק חייב בדיווח לרשויות המיסים השונות ואם כן למי בדיוק
והאם יש שוני לכך שסכום כסף זה מגיע מהחייב לאחר פנייה להוצל"פ ומגיע בתשלומים ממנו?
והאם יש חובת דיווח- היינו כמה הם צריכים לקחת לעצמם?
והאם יש שוני לכך שסכום כסף זה מגיע מהחייב לאחר פנייה להוצל"פ ומגיע בתשלומים ממנו?
והאם יש חובת דיווח- היינו כמה הם צריכים לקחת לעצמם?
פיצוי
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/02/09
ככלל דין הפיצוי כדין הפירצה. אם מדובר על סכומים שאם היו משתלמים במועד היו חייבים במס הרי שגם כעת. אם מדובר על חשבונאות כפולה, אני מניח שההכנסות כבר דווחו.
לעניין מע"מ אם בשכירות היה מע"מ גם כעת יהיה מע"מ, למעט לגבי סכומים המהווים פיצוי בגין ביטול עסקה, ולא תשלום על חוב שכירות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לעניין מע"מ אם בשכירות היה מע"מ גם כעת יהיה מע"מ, למעט לגבי סכומים המהווים פיצוי בגין ביטול עסקה, ולא תשלום על חוב שכירות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה אחרי תואר
קרן
01/02/09
שלום. קיבלתי תואר ב 2008. אתמול אמרו לי שאני צריכה ללכת למס הכנסה כי מי שסיימה את הלימודים לפני שנה (או שזה קשור לשנת סיום) מגיע לי שיורידו לי פחות ממס הכנסה.האם יש משהו כזה או איזה קשר בין סיום הלימודים ומס הכנסה נמוך יותר?
הטבות לתואר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
01/02/09
לקרן שלום
אכן, לאחרונה הוספו הטבות מס בצורת נקודות זיכוי למסיימי תואר.
אין צורך ללכת למ"ה. עלייך למלא טופס אצל המעביד ולצרף העתק הזכאות לתואר מאוניברסיטה מוכרת, והוא אמור לתת לך ההטבוצ ישירות בשכר.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אכן, לאחרונה הוספו הטבות מס בצורת נקודות זיכוי למסיימי תואר.
אין צורך ללכת למ"ה. עלייך למלא טופס אצל המעביד ולצרף העתק הזכאות לתואר מאוניברסיטה מוכרת, והוא אמור לתת לך ההטבוצ ישירות בשכר.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
פחת לדירת מגורים כשחורגים מהתקרה
חיים
01/02/09
האם נכון הסייג שאם עולים על התקרה לא זכאים לתקנות הפחת לדירות המושכרות למגורים על החלק החייב , היכן הסייג הזה מופיע בחוק או בתקנות ? , כמו"כ האם אפשר לבחור מסלול של תקרה פטורה לדירה אחת ומסלול רגיל לדירה אחרת ?
השכרה למגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
01/02/09
לחיים שלום
עמדתי (ושמעתי שחלק מפקידי השומה גורסים אחרת) שכאשר חלק מהשכ"ד חייב במס מלא, עקב חריגה מהתקרה יותרו פחת והוצאות באופן יחסי, ומומלץ להתעקש על כך.
כמו כן אין מניע לדרוש פטור לאחת ומס שולי לאחרת, אך לאור הגדרת שכ"ד למגורים לעניין הפטור, הפטור מוקטן מכל ההכנסות משכ"ד (למעט שכירות מעסק שאינה רלבנטית) ולכן כנראה שלא ישאר בכלל פטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
עמדתי (ושמעתי שחלק מפקידי השומה גורסים אחרת) שכאשר חלק מהשכ"ד חייב במס מלא, עקב חריגה מהתקרה יותרו פחת והוצאות באופן יחסי, ומומלץ להתעקש על כך.
כמו כן אין מניע לדרוש פטור לאחת ומס שולי לאחרת, אך לאור הגדרת שכ"ד למגורים לעניין הפטור, הפטור מוקטן מכל ההכנסות משכ"ד (למעט שכירות מעסק שאינה רלבנטית) ולכן כנראה שלא ישאר בכלל פטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
חלוקה מחדש של נכסי עיזבון
מרים
01/02/09
למר פוגל שלום
ברשותנו (אחי אחותי ואני) דירה שירשנו בחלקים שווים מהורי תו הירושה נירשם. ברצוננו לבצע חלוקה מחדש של העיזבון כך שהדירה תהיה רשומה על שמי בלבד.
בעיזבון היתה דירה נוספת שירשתי אני בלבד, וערכה שווה בערך לשווי שני החלקים של 2 אחי. לא ירשנו כספים בסכום משמעותי.
האם הדירה הנוספת, שכבר נמכרה על ידי, נחשבת כנכס מתוך העיזבון לצורך החלוקה מחדש, או שאחרי שמכרתי אותה כבר לא ניתן לעשות את החלוקה מחדש. תודה, מרים
ברשותנו (אחי אחותי ואני) דירה שירשנו בחלקים שווים מהורי תו הירושה נירשם. ברצוננו לבצע חלוקה מחדש של העיזבון כך שהדירה תהיה רשומה על שמי בלבד.
בעיזבון היתה דירה נוספת שירשתי אני בלבד, וערכה שווה בערך לשווי שני החלקים של 2 אחי. לא ירשנו כספים בסכום משמעותי.
האם הדירה הנוספת, שכבר נמכרה על ידי, נחשבת כנכס מתוך העיזבון לצורך החלוקה מחדש, או שאחרי שמכרתי אותה כבר לא ניתן לעשות את החלוקה מחדש. תודה, מרים
נכסי עיזבון
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
01/02/09
למרים שלום
בהתאם לעובדות שציינת כבר הייתה חלוקה ראשונה, יצא צו ירושה והנכסים נרשמו על שם בעליהם, לכן לא נראה לי שהדבר אפשרי.
כמובן אם מדובר במתנה, הרי שלנותני המתנה יהיה פטור ממס שבח (יש לשים לב שזה ניצול פטור ולכן לא יוכלו למכור דירה נוספת בפטור 4 שנים באם יש להם דירה נוספת פרט לדירת הירושה) ואת תשלמי 1/3 ממס הרכישה הרגיל.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לעובדות שציינת כבר הייתה חלוקה ראשונה, יצא צו ירושה והנכסים נרשמו על שם בעליהם, לכן לא נראה לי שהדבר אפשרי.
כמובן אם מדובר במתנה, הרי שלנותני המתנה יהיה פטור ממס שבח (יש לשים לב שזה ניצול פטור ולכן לא יוכלו למכור דירה נוספת בפטור 4 שנים באם יש להם דירה נוספת פרט לדירת הירושה) ואת תשלמי 1/3 ממס הרכישה הרגיל.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ניכוי הוצאות
נועה
01/02/09
שלום רב,
ברצוני לדעת האם במידה ונעשה שימוש בסירה לצורך פרטי ועסקי (מפעם לפעם) ניתן יהיה לנכות הוצאות בגין השימוש?
תודה רבה
ברצוני לדעת האם במידה ונעשה שימוש בסירה לצורך פרטי ועסקי (מפעם לפעם) ניתן יהיה לנכות הוצאות בגין השימוש?
תודה רבה
סירה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
01/02/09
לנועה שלום
ככל הוצאה צוכרת אם הוצאה כולה היצור הכנסה. מ"ה הלכו לפנים משורת הדין, והתירו גם הוצאה מעורבת, אם ניתן להפריד את החלק העסקי ואז אותו חלק יותר בניכוי.
לכן אם יש לך הכנסות מהסירה, עלויות התפעול כנגד אותן הכנסות סביר שיותרו ואולי חלק יחסי מהקבועות. למותר לציין שצריך שיהיה רווח אחרת קשה יהיה לטעון שימוש עסקי.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ככל הוצאה צוכרת אם הוצאה כולה היצור הכנסה. מ"ה הלכו לפנים משורת הדין, והתירו גם הוצאה מעורבת, אם ניתן להפריד את החלק העסקי ואז אותו חלק יותר בניכוי.
לכן אם יש לך הכנסות מהסירה, עלויות התפעול כנגד אותן הכנסות סביר שיותרו ואולי חלק יחסי מהקבועות. למותר לציין שצריך שיהיה רווח אחרת קשה יהיה לטעון שימוש עסקי.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מיסוי על שכר דירה
אליזבט
31/01/09
אני עצמאית עוסקת פטורה ומגישה דוח שנתי. מהשנה אני עוברת את תיקרת הפטור ממס על שכר דירה. נראה לי שעדיף לי לשלם לפי שיטת ה-10%. יש לי שתי שאלות:
1. האם עלי להצהיר על שכר הדירה בדוח השנתי כפי שעשיתי עד כה בטרם עברתי את תקרת הפטור או שעלי לעשות זאת לחוד? מה נכון לעשות?
2.הכנסתי מהעסק קטנה מאד (20000 ש"ח בשנה) ולא שילמתי כלל מס הכנסה עד כה. האם עדיף לי ללכת על שיטת המס השולי? לביטוח לאומי אני משלמת את המינימום.
1. האם עלי להצהיר על שכר הדירה בדוח השנתי כפי שעשיתי עד כה בטרם עברתי את תקרת הפטור או שעלי לעשות זאת לחוד? מה נכון לעשות?
2.הכנסתי מהעסק קטנה מאד (20000 ש"ח בשנה) ולא שילמתי כלל מס הכנסה עד כה. האם עדיף לי ללכת על שיטת המס השולי? לביטוח לאומי אני משלמת את המינימום.
שכ"ד למגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
01/02/09
לאליזבט שלום
אם תבחרי ב-10% הרי עלייך לשלם מקדמות שוטפות ולא יאוחר מסוף ינואר של השנה העוקבת 10% מהברוטו.
אם תבחרי לפי מס שולי, הרי שתחויבי בב"ל על ההכנסה. הפטור מב"ל קיים רק לשכ"ד פטור או במסלול 10% ולא במס שולי, לכן קשה מבלי לדעת את מלא הנתונים לתת תשובה.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אם תבחרי ב-10% הרי עלייך לשלם מקדמות שוטפות ולא יאוחר מסוף ינואר של השנה העוקבת 10% מהברוטו.
אם תבחרי לפי מס שולי, הרי שתחויבי בב"ל על ההכנסה. הפטור מב"ל קיים רק לשכ"ד פטור או במסלול 10% ולא במס שולי, לכן קשה מבלי לדעת את מלא הנתונים לתת תשובה.
בברכ
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
קיזוז הפסדים בבורסה
רון
31/01/09
השאלה מתייחסת לקיזוז הפסדים בבורסה שהם הפסדי הון ולכן ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון : האם המס שנוכה מרווחים על הריבית של כספים בחשבון הבנק, כגון פק"מ, ניתן לקיזוז מול הפסדים בבורסה של נירות ערך ? אם כן, מה עלי לעשות ?
השאלה מתייחסת לשנת המס 2008 וגם לשנת המס 2007 .
תודה למשיבים.
השאלה מתייחסת לשנת המס 2008 וגם לשנת המס 2007 .
תודה למשיבים.
קיזוז הפסדים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
31/01/09
לרון שלום
הפסד הון ניתן לקיזוז כנגד רווח הון לרבות מניי"ע סחיר. פק"מ אינו סחיר, בניגוד למק"מ וכד'. לכן לא ניתן לבצע הקיזוז שציינת. מאידך אם היו לך רטווחים ממקמים הקיזוז אפשרי, לרבות רווחי הון ושבח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הפסד הון ניתן לקיזוז כנגד רווח הון לרבות מניי"ע סחיר. פק"מ אינו סחיר, בניגוד למק"מ וכד'. לכן לא ניתן לבצע הקיזוז שציינת. מאידך אם היו לך רטווחים ממקמים הקיזוז אפשרי, לרבות רווחי הון ושבח.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מס הכנסה בחישוב שנתי
לפיד
31/01/09
האם יתכן שכשכיר, אחרי שלא עבדתי בשנה שעברה שנה מלאה אלא רק 11 חודשים, תרד משכורת הנטו שלי ב-7% וזאת למרות שבמשכורת החודש היתה תוספת בנטו לכל השכירים? תשובת מנהל מדור שכר היתה שבגלל שבשנה הקודמת היה חישוב המס שנתי ולא חודשי- המשכורת שלי היתה גבוהה יותר. תודה!
מס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
31/01/09
ללפיד שלום
נראה לי קצת מוגזם, אך תאורטית היה והיית בדיוק בנקודת המעבר בין אחוזי מס, הרי שבגין החודש שלא עבדת קיבלת הטבות מס הן בנקודות זיכוי והן בהקטנת המס השולי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
נראה לי קצת מוגזם, אך תאורטית היה והיית בדיוק בנקודת המעבר בין אחוזי מס, הרי שבגין החודש שלא עבדת קיבלת הטבות מס הן בנקודות זיכוי והן בהקטנת המס השולי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה לגביי יבוא אישי של רכב לתושב חוזר
איה
30/01/09
שלום,
אני גרה באירפה ממעל שנתיים - פחות משש שנים, וחוזרת לארץ בקרוב.
ראיתי באתר של הרשות המיסים שקיימת האפשרות לייבוא רכב אישי לתושבים חוזרים אך רציתי לדעת אם מדובר בהיתר בלבד או שגם מקבלים הטבת מס (מכס) על הרכב ששולחים לארץ?
אם כן ואם לא, כמה גבוהים המיסים על רכב שמיובא לארץ?
כיצד אוכל לחשב כמה מס אשלם על רכב שאייבא לארץ?
תודה מראש
איה
אני גרה באירפה ממעל שנתיים - פחות משש שנים, וחוזרת לארץ בקרוב.
ראיתי באתר של הרשות המיסים שקיימת האפשרות לייבוא רכב אישי לתושבים חוזרים אך רציתי לדעת אם מדובר בהיתר בלבד או שגם מקבלים הטבת מס (מכס) על הרכב ששולחים לארץ?
אם כן ואם לא, כמה גבוהים המיסים על רכב שמיובא לארץ?
כיצד אוכל לחשב כמה מס אשלם על רכב שאייבא לארץ?
תודה מראש
איה
הפורום לא עוסק בכך
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
31/01/09
שאלה בקשר לקיזוז הפסדי מניות עם רווחי אופציות מעבו
אורן
30/01/09
בשנת 2007 מימשתי אופציות שניתנו לי בעבודה ושילמתי על הרווח מס בגובה 25%. זאת לאחר שחיכיתי מעל שנתיים כדי שהמס יחשב על רווח הון ולא על שכר עבודה. ברצוני לקזז רווח זה עם הפסדים שהיו לי במניות בבורסה של ת"א באותה שנה.
האם עליי לציין לפי איזה סעיף בחוק אני מבקש את ההחזר והאם קיימים מקרים שבהם אני לא זכאי להחזר?
לפי מה שמצאתי נראה לי שאני זכאי להחזר אך אני לא בטוח בכך: "כנגד כל רווח הון לרבות רווח הון מני"ע (סחיר / לא סחיר) וכנגד הכנסה מדיבידנד ו/או ריבית מאותו ני"ע או מני"ע אחר ששיעור המס בגין הכנסה זו הוא עד 25%"
האם עליי לציין לפי איזה סעיף בחוק אני מבקש את ההחזר והאם קיימים מקרים שבהם אני לא זכאי להחזר?
לפי מה שמצאתי נראה לי שאני זכאי להחזר אך אני לא בטוח בכך: "כנגד כל רווח הון לרבות רווח הון מני"ע (סחיר / לא סחיר) וכנגד הכנסה מדיבידנד ו/או ריבית מאותו ני"ע או מני"ע אחר ששיעור המס בגין הכנסה זו הוא עד 25%"
קיזוז הפסדים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
31/01/09
לרון שלום
על פניו אני לא רואה כל מניעה לקיזוז. המדובר בקיזוז הפסד הון כנגד רווח הון.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
על פניו אני לא רואה כל מניעה לקיזוז. המדובר בקיזוז הפסד הון כנגד רווח הון.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
