פורום דיני מיסים

אם תוכיח שאתה וגרושתך לעתיד לא חיים יחד ולא מנהלים משק בית משותף, תוכל להיות במצב בו הנישואין איתה לא יפריעו להטבות שלך. 

ברמת הכנסה כזו אתה לא צפוי לשלם מס בכלל.

תוכל לקבל פטור על ניכוי מס במקור, אבל גם אם ינכו לך מס במקור, תוכל לדווח על ההכנסות ויחזירו לך את כל המס בחזרה. 

כל הכנסת שכירות חייבת במס, למעט הכנסות משכירות דירה שאינן עולות על 5000 ש״ח בחודש בערך. 

לכן, ההכנסה מהשכרת החניה תהיה חייבת במס, שלא יפחת מ 31% (אלא אם אתה מעל גיל 60). 

אתה רשאי לבקש אישור מראש מרשות המיסים גם בנושאים הקשורים למס שבח, וזה נעשה כל הזמן. 

אבל, אם אתה מבקש לדעת מהו סכום המס שתצטרך לשלם, לא תקבל אישור מראש על כך כי אישורים מראש ניתנים רק לעניין פרשנות החוק, ולא לעניין חישובים. 

הדירה היא דירתם היחידה של ההורים שלך, והם גרים בה ב 24 שנים האחרונות. 

הדירה לא מפוצלת למספר דירות. 

ההורים שלך הם תושבי ישראל, והם מוכרים את הדירה תמורת 2.1 מליון ש״ח. 

לאור כל זה, ההורים שלך זכאים לפטור ממס על מכירת הדירה. 

מס רכישה צריך לשלם תוך 60 יום מיום הרכישה. 

למרות זאת, אתה רשאי לדחות את תשלום מס הרכישה ברכישת דירה מקבלן, עד ליום בו תשלם 50% מהתמורה, או שתקבל את החזקה בדירה - לפי המוקדם מבין אלו. 

לכן, לפי מה שאתה מתאר, תוכל לדחות את תשלום מס הרכישה עד ליום בו תשלם את ה 80%. 

קח בחשבון, שמס הרכישה ישא ריבית והפרשי הצמדה, עד ליום התשלום המאוחר. 

אם המוכר לא דיווח על המכירה, יצא אליו מכתב מרשות המיסים ובו רשות המיסים תודיע לו שנודע לה שהוא מכר דירה, והיא דורשת שידווח. 

אם לא ידווח, היא תוציא שומה בתוך חודש מיום ששלחה את המכתב. 

בכל שנה ושנה אתה חייב ל״גלגל״ את ההפסד, כלומר לציין אותו בדוח שאתה מגיש, אחרת אתה מסתכן באיבוד ההפסד. 

כל אדם, יחיד או חברה, ובכלל כל מי שרשאי לרכוש מקרקעין, רשאי להיות נהנה כלומר רשאי לפעול באמצעות נאמן. 

שלום רב,

העברה אגב גירושין בהתאם להוראות סעיף 4א לחוק מיסוי מקרקעין לא מהווה מכירה לעניין החוק 

ניתן לפנות למסמ"ק ולבקש לבטל את ההודעה שניתנה -ככל שנמסרה הודעה על העברה זו ולציין את העובדות שהשתנו.

שלום רב,

לא ניתן לענות על שאלתך מאחר ודרושים נתונים נוספים עם זאת, ככל שמדובר באופציה ייחודת שממלאת אחר כל התנאים המפורטים בחוק מיסוי מקרקעין המיסוי של מוכר האופציה יהיה במסגרת פקודת מס הכנסה כרווח הון ככל שינבע ולא יראו בכך כמכירת זכות במקרקעין.

שלום רב,

תחילה יש להגיש תלונה במשטרה ויחד עם הגשת התלונה לפנות למיסוי מקרקעין הודעה עם כל הפרטים המלאים של טענותיך

שלום רב,

בדקתי את הפניות שהועלו בתאריך שציינת בפורום ולא מצאתי שאלה שלא ניתן עליה מענה. אם טרם קיבלת מענה, אתה מוזמן להעלות את שאלתך בשנית ונעשה ככל יכולתינו להשיב בהקדם.

שלום רב,

במכירת דירת מגורים מזכה העולה על התקרה הפטורה ממס בגובה 4,603,000 ש"ח יחולו הכללים הבאים, ככל שהדירה נרכשה לפני 1.1.14:

1. אם מדובר בדירה יחידה של התא המשפחתי- ינתן פטור ממס עד לגובה התקרה וחלק השבח העודף יוכל להינות מחישוב מס לינארי מוטב

2. אם לא מדובר בדירה יחידה- כל השבח שנצמח יהנה מחישוב מס לינארי מוטב

שלום רב,

הכנסה ממקור 2(1) היא כל הכנסה מעסק או ממשלח יד

הכנסה ממקור 2(2) היא הכנסה של שכיר

ככל שהנכה ילווה כספים ויהפו את פעילותו לפעילות עסקית - מבחנים לפעילות עסקית נקבעו בפסיקה, אזי הכנסה זו ככל שתסווג ככזו תוכל לחסות תחת הפטור מהכנסה מיגיעה אישית של הנכה עם זאת יש לתת את הדעת שאם תסווג הכנסה זו כעסקית יחול עליה חיוב בדמי ביטוח לאומי והיא תחויב במס ערך מוסף וזאת במקביל לחובת הגשת דיווחים לרשויות המס לרבות דוח שנתי.

ככל שההכנסות שציינת אינן עונות להגדרת יגיעה אישית הן תוכלנה להנות מהתקרה הנמוכה יותר בפטור ממס, הכנסה פאסיבית שמקנה פטור מתשלום מס הכנסה עד לתקרה שנתית של 74,000 ש"ח

לתשומת הלב, ככל שהכספים שמפיקים את הכנסות הריבית מקורם בתשלומים שקיבל הנכה עבור פגיעת גוף- אזי מוקנה בחוק פטור מתשלום מס עד הכנסה שנתית של כ-323,000 ש"ח.

שלום רב,

מוצע לפנות ליועץ מס להיעזר בשירותיו להגשת ההצהרה לרשויות המס

שלום רב,

ככלל החלטה משפטית בעניין הפקעה לא כפופה לדיני המס. במקרה זה, דיני המס ילכו בעקבות ההחלטה המשפטית ויצמדו למהות הכלכלית האמיתית של ההחלטה ולא לצורה ובהתאם יחול המיסוי באותו המקרה

שלום רב,

חשבונית עצמית הוא מונח השאוב מחוק מס ערך מוסף שנועד באופן כללי לאפשר דיווח לרשויות מע"מ במקרים בהם אחד מהצדדים לעסקה אינו רשום כעוסק מורשה לצרכי מע"מ.

כדי לוודא דיווח של כל העסקאות מאפשר החוק בתנאים הקבועים בו לצד אחד לעיתים הצד שקיבל שירות או מכר נכס להוציא חשבונית עבור המוכר או נותן השירות בעסקה.

חשבונית עצמית היא רק לצרכי דיווח אך מבחינה תזרימית תוצאתה היא אפס מאחר וסכום התשומות וסכום העסקאות שמדווח מתאפס כך אין קיזוז מצד אחד ואין העברת מעמ מצד שני אך הדיווח מבוצע.

תקנות 6א ו-6ב לתקנות מעמ מפרטות את המקרים בהם מתאפשר לדווח בחשבונית עצמית.

שלום רב,

לצערי לא ניתן להשיב לשאלתך בכן ולא מאחר והתשובה לשאלתך מתבססת על מספר תרחישים שדורשים נתונים נוספים.

בשל העובדה שעסקת נדל"ן מערבת סכומי כסף גבוהים, לא מוצע לקבל ייעוץ בהתכתבות אלא כדאי לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין כדי לקבל ייעוץ שמותאם לכם ושיאפשר לכם להוציא לפועל עסקה במתווה דל במיסים.

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

03-5076666

Haya@hastax.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שלום רב,

ככלל מע"מ חל על המוכר עם זאת קיימים מקרים בהם יחול החיוב בדיווח על הקונה עבור המוכר.

מוצע להיוועץ עם מומחה מיסוי כדי שלא תהיה בחשיפה של אי דיווח

שלום רב,

הכנסה חייבת אצל שכיר היא ההכנסה המופיעה בטופס 106 בהנחה שהוא מדווח על כל הכנסותיו

לפיכך פ"ש היה צריך לסווג את בן הזוג שהכנסתו משכר או מיגיעה אישית גבוהה יותר

במידה ולא כך הם פני הדברים ניתן לפנות לפ"ש בבקשה לשנות את רישום בן הזוג הרשום ולצרף אסמכתאות תומכות בטענתך.

שלום רב,

החלק הראשון של שאלתך אינו שייך לפורום זה ולכן מוצע להעלותו במסגרת פורום מקרקעין.

לגבי שאלת המיסוי- האמור תלוי במספר פרמטרים שיש לבחון בטרם מתגבשת ההחלטה ולכן מוצע לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי כדי להתייעץ בנוגע למתווה הנכון עבורכם.

גם אם החברה תשכור רכב, הוא יביא לתשלום שווי שימוש. 

אם הם עצמאים, התשלום בגין השכירות לא יותר כולו כהוצאה, בדומה לרכישה.