פורום דיני מיסים

שלום רב,

לצורך מס רכישה אין דרישה שבניית הדירה תסתיים אלא בכוונה לסיימה ולכן בעת רכישת דירה נוספת תיחשב כבר כבעל דירת מגורים והדירה שתירכש תיחשב כדירה נוספת שתחויב במדרגות מס רכישה של 8%

שלום רב,

הנוהל לא קיים, חזרו לשגרת עבודה רגילה למעט קבלת קהל במשרדים שנעשית בצורה מוגבלת

שלום רב,

מגרש בודד שעליו בנוי בית נחשב לדירת מגורים ולכן עם רכישת דירה נוספת תידרש לשלם 8% מס רכישה כדירה נוספת

שלום רב,

חובת הדיווח נובעת ממסלול המיסוי אותו את בוחרת

ככל שמדובר בהכנסה מדמי שכירות למגורים שאינה עולה על סכום של 5070 שח לחודש מדובר במסלול פטור ממס ולכן אין חובת דיווח

אם בחרת לשלם מס בשיעור של 10% כאשר דמי השכירות עולים על התקרה שציינתי, הדיווח נעשה בסוף ינואר של השנה העוקבת כך לדוגמא על הכנסות של שנת 2022 יש לדווח עד ליום 31.1.23

ככל שמדובר בבחירת מיסוי לפי מס שולי אזי יש להגיש את הדוח בחודש מאי של השנה העוקבת להפקת ההכנסה

שלום רב,

שאלה זו נשאלה בעבר בפורום וניתן עליה מענה כמו כן היא נשאלה גם בפורום אחר וגם שם השבתי. התשובה היא כן

שלום רב,

ניתן לפרוס את ההכנסה שהתקבלה בשנה אחת לשנות המס אליהן היא מתייחסת אך לא יותר משש שנות מס המסתיימות בשנה בה נתקבלו והכל בהתאם להוראות 8(ג) לפקודת מס הכנסה. מוצע לפנות ליועץ מיסוי שיבצע את הגשת הדוחות עם הפריסה המבוקשת 

שלום רב,

פונים לפקיד השומה ששלח את הדרישות או באופן עצמאי או באמצעות עו"ד המתמחה במיסוי כדי לבחון מה מקור הדרישות והחובות והסדרת הדרוש.

שלום רב,

בהתאם לדין הקיים יכול תושב חוץ למכור דירת מגורים יחידה בישראל בפטור ממס שבח ובתנאי שלא קיימת לו דירת מגורים במדינת תושבותו ובתנאי שהוא ממציא לרשויות המס מסמכים המניחים את דעתם כי אכן לא קיימת דירה במדינת התושבות.

לתשומת ליבך, הפטור ממס שבח הוא עד תקרה של 4603000 ש"ח ומעבר לסכום הזה יחול חיוב במס שבח לינארי מוטב (ציינת שהמדובר בנכס בבניה עצמית שנבנה לפני למעלה מ10 שנים)

חלק יחסי מעלות המגרש גם אם התקבל במתנה ינוכה מחלק השבח החייב במס שבח- מוצע לפנות למומחה מיסוי מקרקעין שיבצע את הערכת המס בעסקה.

שלום רב,

כדי שהכנסת ריבית תסווג כהכנסה לפי סעיף 2(1) יש להוכיח קיום מנגנון עיסקי- האם המדובר בהכנסה חד פעמית או שמדובר בפעילויות רבות של מתן הלואות וקבלת הכנסות ריבית? יש לבחון זאת בצורה יסודית ואין לכך פתרון בית ספר. במידה והפעילות ממתן ההלוואות תגיע כדי עסק היא תסווג כהכנסה ממקור 2(1) לפקודת מס הכנסה

שלום רב,

ציון מחיר בהצעת מחיר ולידו הוספת המונח לא כולל מע"מ משמעותו שמקבל השירות או הקונה יידרש להוסיף מע"מ על הסכום שצוין אם לדוגמא אני מציינת שמחיר מוצר הוא 500 ש"ח לא כולל מע"מ , אזי מי שקונה את המוצר יידרש לשלם סכום של 500 ש"ח בגין המוצרועוד 85 ש"ח עבור המעמ ובסך הכל לשלם למוכר סכום של 585 ש"ח. אין זה אומר שהמוכר לא מוציא חשבונית או מעלים הכנסות זה הנוסח המקובל לציין מחיר של שירות ומוצר ועליו להוסיף את המע"מ.

שלום רב,

הפסדי הון שנבעו ממכירת ניירות ערך בין אם בשנה השוטפת ובין אם מדובר בהפסדים משנים קודמות ניתן לקזז אל מול הכנסות מריבית ומדיבידנד ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד אינו עולה על 25%.

לעניין הקיזוז- ככל שכל התיק שלך מנוהל בסניף בנק אחד ,יעשה הקיזוז באופן אוטומטי על ידי הבנק ככל שמדובר במספר חשבונות בבנקים שונים, תידרש להגיש דוח שנתי כדי לבקש את הקיזוז ואת החזר המס.

שלום רב,

אין רלוונטיות לגילו של האב במועד העברת המניות. ככל שההעברה תתבצע ללא תמורה או במתנה לא תנבע חבות במס הכנסה ובתנאי שאין מדובר בהעברה של מניות של חברה שהיא איגוד מקרקעין.

במישור הבן מקבל המניות שהוא נכה בשיעור של 50%, אין כל הקלה במס לעניין זה

שלום רב,

מבלי להיכנס לעובדות המקרה שציינת אציין באופן כללי שהפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה עדיין יחול מקום בו תמכור מגרש שלא בנוי עליו בית או במכירת כל נכס אחר שאינו דירת מגורים. כלומר פטור ממס שבח יחול כאשר מדובר בדירה יחידה או כאשר קיימים ספיחי דירות כאמור בסעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין.

דרך אגב, משך הזמן שציינת שונה כעת והוא עומד על 24 חודשים ולא על 18 חודשים.

שלום רב,

מגרש ריק שלא בנוי עליו בית מגורים אינו מהווה דירת מגורים ולכן לא מסכן או מאיין את הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה ובתנאי שעומדים בכל תנאי סעיף 49(ב)(2) לחוק ולכן אין חשיבות האם המגרש נמכר לפני או אחרי מכירת הדירה.

לגבי תדירות העסקאות והמס שיחול עליהם, ייתכן שבנסיבות העניין רשויות המס יבקשו למסות את המכירה של המגרש כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי וחבויות המס תהיינה גבוהות יותר ולכן מוצע לקבל ייעוץ ממומחה מיסוי מקרקעין בטרם תקבל החלטה שתגרור לתשלומי מיסים מיותרים

שלום רב,

אכן קיימים מקרים שלצורך בחינת זכאות לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים לא מתחשבים בהחזקות מסויימות בנכסים אחרים עם זאת השימוש והבחינה באותם מקרים כפופים לתכנון מס במסגרתו יעלו יתרונות וחסרונות של כל חלופה בשים לב לשאר העובדות של כל מוכר ומוכר לצורך מיקסום הטבות המס.

מומחה מיסוי מקרקעין הוא הכתובת ובהחלט קיים יתרון במקרה זה לעו"ד מיסוי שהוא גם רו"ח. בשל העובדה שעסקאות נדל"ן מערבות סכומי כסף גבוהים מומלץ לפנות לייעוץ אישי מסודר ולא בהתכתבות, כמובן שעלות הייעוץ משתנה מיועץ ליועץ ולכן לא אוכל להשיב באילו סדרי גודל מדובר. 

שלום רב,

לא ניתן לציין האם את נדרשת לשלם מיסים נוספים לשאלה זו נדרש ייעוץ פרטני עם זאת, ככל שהנך סבורה שהזיכוי בגין התרומה גבוה מחבות המס הנובעת מהכנסותייך ממשכורת אזי נראה שכדאי להגיש דוח להחזר. אני מסייגת את תשובתי מאחר וחשוב שתבחני תחילה אם אכן יגיע לך החזר והאם החישוב שאת עושה אכן נכון אחרת תגישי דוח ותידרשי לשלם מס חלף קבלת החזר ויצא שכרך בהפסדך.

שלום רב,

לא ניתן לציין האם את נדרשת לשלם מיסים נוספים לשאלה זו נדרש ייעוץ פרטני עם זאת, ככל שהנך סבורה שהזיכוי בגין התרומה גבוה מחבות המס הנובעת מהכנסותייך ממשכורת אזי נראה שכדאי להגיש דוח להחזר. אני מסייגת את תשובתי מאחר וחשוב שתבחני תחילה אם אכן יגיע לך החזר והאם החישוב שאת עושה אכן נכון אחרת תגישי דוח ותידרשי לשלם מס חלף קבלת החזר ויצא שכרך בהפסדך.

שלום רב,

רשויות המס אכן מעבירות מידע ונתונים גם אם לעיתים זה לא בזמן אמת אך ככל שיעלה כי חל חיוב במס בגין אי העברת המידע על ידי הנישום תצא דרישה לתשלום החוב

שלום רב,

המונח עסקת אקראי אינו המונח הנכון בנסיבות העניין

במקרה שלך מדובר בנותן שירות שאין לו תיק של עוסק מורשה במע"מ והוא עשה עסקה חייבת במע"מ ולכן הוא מחויב בהוצאת חשבונית מס למקבל השירות עם זאת, במקרים כמו שתיארת כאשר עיקר הכנסתו של נותן השירות הוא ממשכורת מאפשר חוק מע"מ לחייב את מקבל השירות (מי שמשלם לך) להוציא חשבונית במקומך והכל בהתאם לתקנה 6א(א)(2) ובכך תהיה פטור מהוצאת חשבונית מס.  לתשומת ליבך, לצורך מס הכנסה תידרש להגיש דוח ולדווח על ההכנסה הזו בדוח השנתי ולשלם עליה מס הכנסה ביחד עם שאר הכנסותיך ממשכורת.

שלום רב,

אין כל מניעה לבצע פריסת שבח של חלק השבח החייב במס במכירת דירה שהתקבלה בירושה.

שלום רב,

מבלי להיכנס לעובדות המקרה (,מאחר ובמסגרת הפורום לא ניתן ייעוץ פרטני) בהחלט יורשים יכולים להגיש בקשה לתיקון שומה וככל שיגיע החזר לקבלו בהתאם לצו הירושה או בהתאם להסכם חלוקת עיזבון בין יורשים אם קיים.

כדי לבחון האם אכן קיימת זכאות להחזר מס שבח מוצע לפנות למומחה במיסוי מקרקעין.

במכירת קרקע אין פטורים כמו שיש בדירת מגורים, ואין הטבות. 

המס הוא כ 25% על הרווח. 

בנוסף, יתכן ותחוייב במס יסף, שנקרא גם ״מס עשירים״, בשיעור של 3% נוספים. 

אם אתה מעל גיל 60, ואין לך הכנסות גבוהות, ניתן יהיה להקטין את חבות המס. 

לא תהיה זכאי לפטור ממס על מכירת המגרש.