פורום דיני מיסים

זה לא צפוי להשתנות ב 2013

סיווג הפיצוי יקבע האם יהיה חייב במס או לא. לא מדובר בשאלה עם תשובה ברורה, אלא צריך לבחון כל מקר לגופו. לשכת ההדרכה מן הסתם תסווג את הפיצוי לטובת מס הכנסה...

מפאת היקף הסוגיה אני מציע שתגש ליעוץ.

אדם פרטי (שכיר תושב ישראל מעל גיל 60) מעוניין להשקיע בפרוייקט נדל"ני בדרך של הלוואת מזנין לחברה שמבצעת את הפרוייקט (הלוואה שהריבית עליה תלויה ברווחיות הפרוייקט).אילו שיעורי מס יחולו עליו? (15% על ריבית נומינלית / 20% על ריבית ריאלית / מדרגות מס שולי נמוכות מתוקף היותו מעל גיל 60)האם יתמסה בגין הריבית על בסיס תשלום במזומן ולא על בסיס מצטבר עקב חוסר הוודאות בנוגע לריבית שתשולם?האם הוא זכאי לנכות הוצאות מימון בגין הלוואה שייקח מבנק כנגד נכס שבבעלותו (back to back) למימון ההשקעה?האם קיימת חבות בביטוח לאומי?האם קיימת חבות במע"מ?האם עשויה לקום טענה שהריבית הנ"ל היא בעצם דיבידנד עקב התלות ברווחי הפרוייקט? לאור כל ההיבטים הנ"ל - האם אכן עדיף לבצע את ההשקעה דרך חברה משפחתית שהיחיד יקים ויעמיד לרשותה הלוואה או שיעבוד על הנכס הפרטי שבבעלותו?תודה רבה מראש!

מבחינת מע"מ לא מדובר בעסקה.
מבחינת מס הכנסה לא מדובר בהכנסה, אבל היא צריכה לתאם חלק מההוצאות שלה במספרה.

יתכן ויש עבירה על דיני עבודה. פנה לפורום דיני עבודה

באנגליה המיסוי הוא טריטוריאלי ולכן הכנסות של תושב אנגליה שהופקו מחוץ לאנמגליה לא חייבות במס באנגליה.
בישראל המיסוי הוא פרסונאלי ולכן הכנסות תושב ישראל חייבות במס בארץ גם אם הופקו בחו"ל, על ספינה, מתחת למיים או מעליהם.
לכן הישראלי חייב לדווח על ההכנסות והחבר האנגלי לא חייב.

אם ההשכרה איננה כולה למגורים, היא חייבת במס ולא זכאית לפטור.

מציע לך ללכת למס הכנסה ולסדר את העניין - לברר אם נדרשות מקדמות ואם כן לקבל שוברים. במאמר מוסגר אומר שכדאי לבדוק אם המקדמות אכן נחוצות - מה הצפי שלך לרווחים?

אני לא יודעת אם זה רלוונטי

הפיצויים פטורים עד התקרה - כ 10,000 ש"ח לכל שנת עבודה - וכל השאר חייב במס לפיע השיעורים בהם את נמצאת. תבדקי אפשרות לפריסה.

כל עובד שכיר מנוכה לו מהתלוש עבור ביטוח לאומי ומס בריאות

הוא מונח של מע"מ ולא קשור למס הכנסה. למס הכנסה אתה חייב לדווח אם לא ניכו לך מס במקור בשיעור הגבוה או לפי אישור.

זו הסיבה שמס הכנסה מאפשר הארכות מועד להגשת הדוח. ואם אתה אצל רואה חשבון, יש לו הארכות מובנות אצלו.

המס שאתה צפוי לשלם הוא מס מדורג כאילו מדובר בהכנסה ממשכורת.
לגבי מעמ - אם אתה עוסק, תוציא חשבונית. אם לא - אתה לא צריך להוציא חשבונית אלא השוכר צריך להוציא חשבונית עצמית.

לכל תושב ישראל מגיעות 2.25 נקודות זיכוי, שהם כ 5500 ש"ח לשנה.
במקרה שלך חלק מהסכום פטור, ועל החלק השני תוכל לבדוק אפשרות לפרוס את ההכנסה למספר שנים אחרוה, ואולי זה יצא משתלם.

אם מדובר ביחיד - עד אפריל.
בחברה - עד מאי.
אם אתה מיוצג על ידי רואה חשבון, תוכל לקבל ארכות להגשה.

אם המסחר שלך מגיע לכדי עסק, אתה חייב לפתוח תיק עצמאי. במקרה כזה:
1. תוכל להכיר בהוצאות.
2. תשלם מס פירותי - מדרגות מס שהגבוהה בהן היא 48%.
3. תשלם ביטוח לאומי על ההכנסה.
אם אתה משלם 25% מס, אתה לא זכאי לנכות הוצאות מהסוג שתיארת.

אין תקופת צינון, אלא את תזכי למס רכישה של דירה יחידה גם אם קנית יום אחרי שהעברת במתנה.
יחד עם זאת, אל תמהרי להעביר את הדירה במתנה. יש לך שנתיים לעשות את זה.

לפי הוראות החוק ולפי דברי בית המשפט העליון בפס"ד שקורי ומלכיאלי שיצא לאחרונה, אתם חייבים לבצע חישוב מאוחד על ההכנסה מהעסק שלך.