דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

הכרה בהוצאות רכב

קרן 15/03/12

שלום לכל חברי הפורום,
שמי קרן, אני עוסקת כעצמאית בתיווך נדל"ן. כ- 70% מהנסיעות ברכבי הפרטי הן בענייני עבודה. שאלתי - מה מהוצאות הרכב (דלק, ביטוחים, תיקונים, טסט) מוכרים לי לעניין מע"מ ומס הכנסה, אם בכלל?
תודה מראש - קרן

לעמוד

המלא

הוצאות רכב

סלי אילון, רו"ח 21/03/12

לעניין מעמ - יותרו שני שלישים מהמע"מ.
לעניין מס הכנסה - יותר הסכום שהוא תוצאת החישוב של הנוסחה הקבועה בתקנות ניכוי הוצאות רכב. כנראה 45% מההוצאות כולן, כולל השליש מעמ שלא נוכה.

חברה בחו"ל

חיים 15/03/12

אני עובד מול סין דרך סוכן בהונג קונג ומשלם מס בארץ על ההכנסות בחו"ל. אם אפתח חברה בהונג קונג אשר הרווחים יוזרמו אליה ומהחברה אמשוך דיבידנד, האם בנוסף לתשלום מס על הדיבידנד אצטרך גם לשלם מס על הכנסות החברה ?
כיום המס שאני משלם מגיע ל- 48%.

לעמוד

המלא

תלוי במספר פרמטרים

יניב 18/03/12

בעיקרון, חשוב לדעת מהיכן מנוהלת החברה וישנם מספר אפשרויות לחסוך בעלויות המס ע"י תכנון מס יעיל בעזרת חברה בחו"ל. רצוי להתייעץ עם עורך דין מומחה במיסוי בינ"ל

פחת על דירה

ארז 15/03/12

במידה וקיבלתי 2 דירות בירושה מאבי, ואני מעוניין למכור את הדירה שאבי היה משכיר מבלי להשתמש בפטור במס שבח, האם על הדירה הזו יהיה בחישוב השבח גם פחת על התקופה שאבי השכיר אותה????

לעמוד

המלא

בעיקרון כן, אבל

סלי אילון, רו"ח 21/03/12

אם האב רכש אותה מזמן, יתכן שלא תצטרך לנכות את כל הפחת. רשות המיסים הוציאה חוזר בעניין. מציע לך - גש לרו"ח שיבצע עבורך את החישובים.

עוסק פטור ושכיר

אמיר 14/03/12

שלום לכולם.
אני עובד כשכיר בחברה ובנוסף אני גם עוסק פטור בתחום המחשבים.

הסבירו לי שכשאני חותם על טופס 101 אני לא צריך להצהיר על הכנסות נוספות למרות שאני עוסק פטור,וזאת מכיוון שבסוף השנה אני מצהיר באופן עצמאי על העסק שלי.

בנוסף אמרו לי שרק אם הייתי עובד כשכיר ב-2 עבודות שונות אז הייתי צריך להצהיר על הכנסות נוספות ולעשות תיאום מס.

רציתי לדעת אם זה נכון?
או שחס וחלילה אני עובר על החוק?

תודה מראש אמיר

לעמוד

המלא

עבודה נוספת

סלי אילון, רו"ח 21/03/12

אתה צריך להצהיר שיש לך הכנסה נוספת ממקור אחר, ולסמן את הקוביה הראשונה לאחר מכן - "אבקש לקבל נקודות...." וכו'

שאלה בעניין הוצאת חשבונית בגין רכישת נכס

יוראי 13/03/12

רכשנו נכס בסך 10 מליון ש"ח העיסקה דווחה למס שבח ע"י המוכר.
במסגרת החוזה נקבע על פיצוי בגין כל חודש פיגור במסירת הנכס.
הפיגור הסתכם בסך 2 מליון ש"ח, לכן שולמה תמורה בסך 8 מליון ש"ח.
המוכר הוציא חשבונית ע"ס 8 מליון ש"ח.
השאלה היא האם המוכר היה אמור להוציא חשבוני בסך 10 מיליון והקונה
היה אמור להוציא חשבונית למוכר ע"ס 2 מיליון ש"ח (בגין שכירות)
או רק המוכר ע"ס 8 מיליון?

לעמוד

המלא

המוכר צריך להוציא חשבונית על 10 מליון.

סלי אילון, רו"ח 21/03/12

לגבי הקונה - זו שאלה שמומלץ להתייעץ לגביה. יעוץ נכון יוכל לחסוך מס והרבה.

מס שבח על מכירת דירה

ראובן 13/03/12

שלום רב,
בבעלותי דירה שעברה אלי בירושה.
בשנים האחרונות היא מושכרת לשימוש כפעוטון. אני משלם מס הכנסה על דמי השכירות.
שאלותי הן:
1. האם השכרה לשימוש כפעוטון מזכה פטור מיוחד מתשלום מס שבח
בעת מכירת הדירה ?
2. בהנחה שאכן קיים הפטור הנ"ל, מה יהיה המצב בתחילת 2013, לאור
שינויי החקיקה האחרונים בנוגע למס שבח. האם עדין אהיה פטור
ממס שבח במקרה של מכירה ?

לעמוד

המלא

פעוטון נחשב שימוש למגורים.

סלי אילון, רו"ח 20/03/12

זה לא צפוי להשתנות ב 2013

הצהרות בדו"ח שנתי 2011 לעצמאי

גלית 13/03/12

שלום רב
1. האם אני צריכה להצהיר על פדיונות של כספי פנסיה/קופת גמל/ביטוח מנהלים בדו"ח השנתי?
2. האם אני צריכה להצהיר בדו"ח על קבלת פיצוי למתלונן במסגרת תיק אזרחי שנוהל ע"י גוף מוסדי (התובע) בו נשפט עובד מדינה שפגע בי?

חשוב לי לקבל תשובות ע"מ להגיע מוכנה להדרכה של מס הכנסה עם כל המסמכים הנדרשים.

תודה.

לעמוד

המלא

כדאי להתייעץ עם רו"ח במקום לפנות להדרכה

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

סיווג הפיצוי יקבע האם יהיה חייב במס או לא. לא מדובר בשאלה עם תשובה ברורה, אלא צריך לבחון כל מקר לגופו. לשכת ההדרכה מן הסתם תסווג את הפיצוי לטובת מס הכנסה...

תשלום מס מעסק זעיר וחברה בחו"ל

אילן 13/03/12

שלום רב,
יש לי שאלה: אם אני פתחתי חברה בחו"ל היא רשומה על שמי ואני מעביר כסף מחברה זו לחברה בארץ שהיא גם רשומה על שמי. (אני תושב קבע בארץ) האם אצטרך לשלם מס וכמה..?

ושאלה שנייה-אם אני מעביר כסף מחברה שנמצאת בחו"ל לעסק זעיר בארץ (והוציא חשבונית שמכרתי עד 70 אלף בשנה) האם עדיין אצטרך לשלם מס?

לעמוד

המלא

חסרים נתונים

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מפאת היקף הסוגיה אני מציע שתגש ליעוץ.

מכירת מבנה משרדים

רם 12/03/12

מכרתי מבנה משרדים, בשיקים דחויים (סך 12 שיקים) השאלה האם עליי להוציא,חשבונית על כל סכום המכירה או על כל פרעון של שיק....
אודה מראש

לעמוד

המלא

תלוי במועד המסירה והרישום בטאבו

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מיסוי אופטימלי על חלק ברווחי עיסקה

ברק 11/03/12

אדם פרטי (שכיר תושב ישראל מעל
גיל 60) מעוניין להשקיע בפרוייקט נדל"ני בדרך של הלוואת מזנין (הלוואה שהריבית
עליה תלויה ברווחיות הפרוייקט).

אילו שיעורי מס יחולו עליו (15%
על ריבית נומינלית/20% על ריבית ריאלית/מדרגות מס שולי להן זכאי אדם מעל גיל 60)?

האם יתמסה בגין הריבית על בסיס
תשלום במזומן ולא על בסיס מצטבר עקב חוסר הוודאות בנוגע לריבית שתשולם?

האם הוא זכאי לנכות הוצאות
מימון בגין הלוואה שייקח מבנק כנגד נכס שבבעלותו למימון ההשקעה (back to back)?

האם קיימת חבות בביטוח לאומי?

האם קיימת חבות במע"מ?

לאור כל ההיבטים הנ"ל –
האם אכן עדיף לבצע את ההשקעה באמצעות חברה משפחתית שהיחיד יקים ויעמיד לרשותה הלוואה
או שיעבוד על הנכס הפרטי שלו?

תודה רבה מראש!

לעמוד

המלא

מקווה שהפעם יהיה קריא...

ברק 11/03/12

אדם פרטי (שכיר תושב ישראל מעל גיל 60) מעוניין להשקיע בפרוייקט נדל"ני בדרך של הלוואת מזנין לחברה שמבצעת את הפרוייקט (הלוואה שהריבית עליה תלויה ברווחיות הפרוייקט).אילו שיעורי מס יחולו עליו? (15% על ריבית נומינלית / 20% על ריבית ריאלית / מדרגות מס שולי נמוכות מתוקף היותו מעל גיל 60)האם יתמסה בגין הריבית על בסיס תשלום במזומן ולא על בסיס מצטבר עקב חוסר הוודאות בנוגע לריבית שתשולם?האם הוא זכאי לנכות הוצאות מימון בגין הלוואה שייקח מבנק כנגד נכס שבבעלותו (back to back) למימון ההשקעה?האם קיימת חבות בביטוח לאומי?האם קיימת חבות במע"מ?האם עשויה לקום טענה שהריבית הנ"ל היא בעצם דיבידנד עקב התלות ברווחי הפרוייקט? לאור כל ההיבטים הנ"ל - האם אכן עדיף לבצע את ההשקעה דרך חברה משפחתית שהיחיד יקים ויעמיד לרשותה הלוואה או שיעבוד על הנכס הפרטי שבבעלותו?תודה רבה מראש!

שאלה שעלתה

יוסי 11/03/12

שלום...אשתי עובדת כשכירה במספרה של אחותה ולעיתים אני מגיע למספרה ואחת מהן מספרת אותי, כמובן ללא תשלום. האם יש סוג של חבות במס של אחד הצדדים? תודה...

לעמוד

המלא

שרות שלא בתמורה

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מבחינת מע"מ לא מדובר בעסקה.
מבחינת מס הכנסה לא מדובר בהכנסה, אבל היא צריכה לתאם חלק מההוצאות שלה במספרה.

אי קבלת שכר בהתמחות כעבירת מס

דוביד 11/03/12

האם מעביד (עורך דין) שלא משלם שכר למתמחה בשנה של ההתמחות עובר עבירת מס ? אם כן- איזו?

האם המתמחה גם נחשב כעובר עבירת מס?

אשמח לקבל תשובה מנומקת ותודה רבה רבה מראש !

לעמוד

המלא

אין עבירת מס

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

יתכן ויש עבירה על דיני עבודה. פנה לפורום דיני עבודה

אי תשלום שכר

גלעד 10/03/12

עבדתי בחברה מסויימת .
ולא שולם לי יום עבודה עם תלוש גם בנוסף לא שולם לי החזר ש.נוספות.
הודעתי למעסיק והם אמרו שזה בטיפול.
ועבר עבר חודש והיום אני צריך לקבל את התלוש ואת השכר .
האם יש אופן לגשת לתביעה ?
האם כדי ?
ואם אני מגיש תביעה האם אני יכול לדרוש עוקמת נפש
מה הכסף הראוי לבקש עקב זה ?

לעמוד

המלא

פנה לפורום דיני עבודה

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מס הכנסה

frnh, 09/03/12

האם יש הבדל בחישוב ניכוי מס הכנסה כאשר חלוקת שכר חודשי לדוגמא עומד על 100% וכאשר השכר מחולק למשכורת חודשית 70% ו שעות נוספות גלובליות 30% האם יש לכך השפעה על כלל חישובי השכר ?

לעמוד

המלא

אין השפעה. המס מחושב אותו הדבר.

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

דיני מיסוי לישראלי העובד בים, בחו"ל

יערה 09/03/12

שלום רב,מה הדין לגבי עבודה בחו"ל, יותר נכון על הים, על ספינה, כאשר המשכורת הינה "שחורה", במטבע זר, ונכנסת לחשבון זר? האם יש צורך להצהיר על כך למס הכנסה או לגוף אחר (כאשר דמי ביטוח לאומי משולמים באופן פרטי)?אני תוהה כישראלית, כאשר חבר אנגלי עושה זאת שנים רבות וחוקי מדינתו אינם תופסים לגבי עבודה בים, מסוג זה. המעסיק הינו אדם פרטי שמחזיק צוות על ספינתו הפרטית.

לעמוד

המלא

מיסוי פרסונאלי מול מיסוי טריטוריאלי

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

באנגליה המיסוי הוא טריטוריאלי ולכן הכנסות של תושב אנגליה שהופקו מחוץ לאנמגליה לא חייבות במס באנגליה.
בישראל המיסוי הוא פרסונאלי ולכן הכנסות תושב ישראל חייבות במס בארץ גם אם הופקו בחו"ל, על ספינה, מתחת למיים או מעליהם.
לכן הישראלי חייב לדווח על ההכנסות והחבר האנגלי לא חייב.

דמי שכירות לדירה המשמשת כעסק

עמוס ברק 09/03/12

ברשותי דירה אותה אני משכיר.
הדיירים משתמשים בחלק מהדירה כעסק הקשור בקבלת קהל.
האם ההתחשבנות שלי מול מס הכנסה שונה במקרה זה לעומת מקרה של דירה המשמשת למגורים בלבד?

לעמוד

המלא

השכרה לעסק

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

אם ההשכרה איננה כולה למגורים, היא חייבת במס ולא זכאית לפטור.

מחילה על עיצום כספי בשל אי דיווח דוח מקוון

עידן 08/03/12

שלום רב,
קיבלתי עיצום כספי בשל אי הגשת דוח מקוון. להלן שאלתי :

זאת עבירה ראשונה - האם מישהוא יודע על נוהל פנימי של רשות המיסים לפיה , בעבירה ראשונה מוותרים. אני מחפש נוהל כתוב ( אם יש כזה) .

לעמוד

המלא

לא ידוע לי עלך נוהל כתוב. תגיש בקשה

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מקדמות לשנת 2012

עו"ד עצמאי 08/03/12

אני עו"ד עצמאי ובדר"כ משלם את מקדמות מס הכנסה (פעם בחודשיים) באמצעות אתר האינטרנט של שע"מ. טרם קיבלתי את פנקס המקדמות לשנת 2012. באתר האינטרנט אני מקבל כעת הודעה: "התיק לא נדרש במקדמה" וזאת למרות שטרם שילמתי את המקדמות לחודשים ינואר-פברואר. מה עלי לעשות? האם יתכן שאני באמת לא נדרש עדיין במקדמות? האם לגשת למס הכנסה ולבקש מהם תלוש זמני לתשלום מיידי עד שיגיע אלי הפנקס?תודה וחג שמח.

לעמוד

המלא

מקדמות

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

מציע לך ללכת למס הכנסה ולסדר את העניין - לברר אם נדרשות מקדמות ואם כן לקבל שוברים. במאמר מוסגר אומר שכדאי לבדוק אם המקדמות אכן נחוצות - מה הצפי שלך לרווחים?

מס על מתנה מארה"ב

שני 08/03/12

שלום,רציתי לדעת מהו המס על מתנה ומאיזה סכום יש חיוב במס.האם מתנה בשווי 100,000 דולר מחבר בארה"ב מחוייבת בארץ במס, האם עליי לדווח באופן עצמי (אם הנני שכירה) על כך למס הכנסה?תודה רבה מראש,שני

לעמוד

המלא

יש לציין גם שאני בעלת גרין קארד

שני 08/03/12

אני לא יודעת אם זה רלוונטי

מס על פיצויים

ליאור 08/03/12

שלום רב
פוטרתי מעבודה ,ועקב קבלת דרגה השכר שלי עלה ב-3 החודשים האחרונים שלפני הפיטורין.אבל % המס השולי נשאר כמו שהיה 30% .השאלה אם על הסכום החייב במס אצטרך לשלם מס 30% ? תודה.

לעמוד

המלא

פיצוייםן

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

הפיצויים פטורים עד התקרה - כ 10,000 ש"ח לכל שנת עבודה - וכל השאר חייב במס לפיע השיעורים בהם את נמצאת. תבדקי אפשרות לפריסה.

מס בריאות

מאיה 08/03/12

שלום,אני בת 30 עובדת בתלוש השכר שלי מורידים לי מס בריאות 128.20 מדוע כ"כ הרבה? זה הגיוני.
תודה

לעמוד

המלא

הגיוני בהחלט

אביהו 29/03/12

כל עובד שכיר מנוכה לו מהתלוש עבור ביטוח לאומי ומס בריאות

דיווח הכנסה כשכיר וחבר באיחוד עוסקים

AVI 08/03/12

שלום,
אני שכיר המתגורר בישוב פטור ממס, אני מקבל פעם בשנה הכנסה מהכנסות המושב המחולקות לחברים. האם אני חייב לדווח למס הכנסה אם אני נמצא ביחוד עוסקים ? המושב צריך לתת את הדיווח (מבחינת המוש לא אמרו שאני נדרש לדווח
תודה

לעמוד

המלא

איחוד עוסקים

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

הוא מונח של מע"מ ולא קשור למס הכנסה. למס הכנסה אתה חייב לדווח אם לא ניכו לך מס במקור בשיעור הגבוה או לפי אישור.

הפרשי הצמדה בעל שליטה

אריק 08/03/12

האם הפרשי הצמדה לבעל שליטה על יתרות זכות לפי התקנות חלים גם על חברת בית?

לעמוד

המלא

כן

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

הגשת ד"ח

עם ישראל 08/03/12

הבנקים לא מעלים לאינטרנט את המידע על גביית מיסים, הפסדים ורווחים לשנת 2011 עד לסוף מרץ 2012. הדבר מפריע מאוד למי שצריך להגיש הצהרת הון .
מישהו יודע כיצד אמור אזרח ישראלי שומר חוק למסור הכל לרואה חשבון ולסיים סיפור לפני אפריל אם הבנקים משחררים את המידע רק ביום האחרון של מרץ?
מדוע הבנקים לא מועילים בטובם לתת את המידע בסוף פברואר?

לעמוד

המלא

אתה צודק בהחלט

סלי אילון, רו"ח 13/03/12

זו הסיבה שמס הכנסה מאפשר הארכות מועד להגשת הדוח. ואם אתה אצל רואה חשבון, יש לו הארכות מובנות אצלו.

כמה מס הכנסה אמור לשלם פנסיונר אשר בבעלותו שתי חנו

מ 07/03/12

חנויות אותם הוא משכיר והאם הוא חייב להיות עוסק מורשה לצורך העניין ולהוציא חשבונית עם מעמ .

לעמוד

המלא

הכנסה משכירות

סלי אילון, רו"ח 11/03/12

המס שאתה צפוי לשלם הוא מס מדורג כאילו מדובר בהכנסה ממשכורת.
לגבי מעמ - אם אתה עוסק, תוציא חשבונית. אם לא - אתה לא צריך להוציא חשבונית אלא השוכר צריך להוציא חשבונית עצמית.

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים