דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

האם החזר הוצאות נסיעה מחוייבות במס

שי 27/05/13

שלום רב
אני מקבל החזר הוצאות נסיעה לעבודה ,משכורת נמוכה.
האם הסכום הזה פטור ממס ?
תודה ויום טוב

לעמוד

המלא

החזר הוצאות נסיעה

רו"ח אייל מנדלאוי 27/05/13

החזר הוצאות נסיעה הוא רכיב חייב במס ככל רכיב אחר שמשלם המעביד לעובד

שאלה

אמי 27/05/13

שלום קניתי באחת מקבוצות הרכישה בתל אביב דירת 3 חדרים במחיר של 1350000 ש"ח נתמנה בנק מלווה וגם בשלב הקרקע וגם בשלב הבנייה אני מביא את הכסף מהון עצמי

בשיחה עם רואה החשבון נמסר לי כי עליי להוסיף עוד סדר גודל של כמעט 300000 ש"ח בפירוט הבא:
1. בצ"מ 2%
2. הפרשי מדד עתידיים
3. ריבית לבנק למרות שלא לקחתי מהם שקל 0.4%
4. רשת בטחון לבנק 10% מעלות הבנייה

האם מדובר בדברים שאני צריך לשלם? האם כל זה חוקי? האם הבנק שלא נתן לי שקל יכול גבות ממני כל כך הרבה כספים? האם יש כזה דבר הפרשי מדד עתידיים? האם השמאי יכול לקבוע דוח 0 שמעלה את היחידה שלי לכמעט 1500000 ש"ח?

לעמוד

המלא

השאלה לא קשורה למיסוי

סלי אילון, רו"ח 30/05/13

שאלה בנושא תושב חוזר

עודד 26/05/13

חבר שלי נמצא באיטלינ כבר שש שנים. הוא חי בארץ בעבר ועכשיו רוצה לחזור.יש ברשותו סכום כסף שהוא רוצה להעביר. רובו זה כסף שהיה בחשבון משותף שלו ושל אימו, שנפטרה והכסף כעט ברשותו.הוא רצה להעביר לחשבון בנק שיש לו בארץ (עוד מאז יש לו חשבון ישראלי) ובברור עם הבנק הם אמרו שכיוון שהסכום גדול יחסית הם צריכים שהיא ישלח להם פקס ובו הסבר על מהות הכספים ומקורם.עכשיו השאלות...1. מה עליו לכתוב בפקס. האם נכון לציין שאלו כספים שהיו של המנוחה בחשבון משותף? (אין צוואה או משהו שיוכיח את הדבר)2. מה מטרת ההצהרה הזאת? האם זה לצורך הצהרת הון? כלומר אם לא יצהיר אז רשויות המס יכולים לדרוש תשלום מיסים מהסכום?3. מה הן הזכויות שיש לו מבחינת הקלות מס כתושב חוזר? האם הוא עונה בכלל על ההגדרה?אשמח לקבל יעוץ בנושא תודה

לעמוד

המלא

האמת זו גם אופציה...

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

במסגרת המאבק הבינלאומי בהלבנות הון הבנקים חייבים לדווח על כל תנועה חריגה של כספים. איני רואה מדוע לא ניתן לספר את האמת, אלא אם זה מפליל את אותו אדם.
יתכן שההצהרה תוביל לחיוב במס.
תושב חוזר הוא מי שחי בחו"ל למעלה מ-6 שנים, ויש לו הטבות והקלות בהתאם לפרמטרים שונים.
אני מציע שאותו אדם יקבל יעוץ מקצועי ומשפטי פרטני כדי שידע כיצד לשמור על זכויותיו ולהמנע מהסתבכויות.

קנס ממס הכנסה

רחל 26/05/13

שלום, קבלתי קנס על סך כמעט 10.000 ש"ח ממס הכנסה על אי הצהרת הון בעסק הפתוח על שמי (עוסק פטור)פתחתי את העסק ב2009 אך לא עשיתי בו שימוש ובטפשותי לא סגרתי אותו.האם אני יכולה לבטל את הקנס? אני ממש מיואשת. לא מצליחה להשיג את פקיד השומה.

לעמוד

המלא

את בהחלט צריכה ויכולה לטפל בתיקון הסטטוס שלך בביטול דרישות ובהתחשבות בקנסות

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

השכרה לתק' קצרות

אלון 26/05/13

שלום האם הכנסה מהשכרת דירה לתק' קצרות חייבת במס ובמידה וכן באיזה שיעור.תודה

לעמוד

המלא

המס על השכרה לא תלוי בתקופה. בהשכרה תכופה מאוד יתכן והדבר יחשב לעסק והמיסוי ישתנה בהתאם.

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

החזר מס בגין ריבית לפנסיונרים

מוטי 25/05/13

שלום רב, הורי אישתי שהם פנסיונרים, החזיקו בשנה האחרונה פק"מ פלוס ובפדיון שילמו 15% על הריבית .האם מס הכנסה מחזיר את כל הסכום אוטומטית, או עליהם להגיש דו"ח שנתי ע"מ לקבל חזרה את המס שנוקה?

לעמוד

המלא

ריבית

רו"ח אייל מנדלאוי 25/05/13

מס הכנסה מחזיר אוטמטית פטור בגין גיל.
קיימים פטורים נוספים שלא מוחזרים באופן אוטמאטי
כמו כן במידה ואין הכנסות אחרות במהלך השנה ניתן לקבל החזר על מלוא הסכום

שאלה בקשר להחזר מס (מילוי טופס)

דניאל 24/05/13

שלום רב עו"דרו"ח נכבדים!

בבקשה עזרו לי! אני מעוניין למלא טופס החזר מס (לא חייב בהגשת טופס ,אלא מגיש אך ורק לצורך החזר מס)
עבור שנים 2007-2008.
בשנים אלו לא עבדתי כלל וכלל וגם לא קיבלתי שום קצבה מביטוח לאומי !
שאלתי היא: מה עליי לרשום בשדה "עיסוק בשנת המס" ?
האם במידה ואכתוב : בלתי מועסק ולא מקבל כספים מהמל"ל
זה מספיק?
האם אני צריך להוסיף אישור ? (הרי לא עבדתי בשום מקום ולא קיבלתי שום כסף) או שמספיק שאכתוב את מה שרשמתי לעיל?
מה אתה מציע לי לעשות?

תודה מראש על תשובתך.אני פשוט לא יודע מה לרשום
שבת שלום
דניאל

לעמוד

המלא

החזר מס

רו"ח אייל מנדלאוי 24/05/13

מספיק שתרשום מה שאמרת
על איזו הכנסה הורידו לך מס ?

זיכוי מס לנכה

הלל 24/05/13

ועדה רפואית קבעה לי 80% נכות רפואית ו100% אבדן כושר עבודה, הייתי שמח לדעת איזה מהם קובע לגבי נקודות זיכוי במס הכנסה.
כמו כן הייתי שמח למידע כללי על כל הכרוך בפתיחת עסק לנכה, מבחינת המיסוי.
תודה רבה!

לעמוד

המלא

נכות

רו"ח אייל מנדלאוי 24/05/13

לא מקנה נקודות זיכוי.
נכות מקנה םטור במידה ומדובר בנכות 100% לתקופה של יותר מחצי שנה
נכות מעל שנה מקנה פטור שנתי של כ 600,000 שקל

טופס ארכה להגשת דו"ח שנתי

שי 23/05/13

שלום רב
אני מעוניין לקבל ארכה להגשת הדו"ח השנתי עקב אי קבלת אישורים מקרן הפנסיה (בתהליך) . האם יש טופס מיוחד שצריך למלא ? מה הנוהל?
תודה

לעמוד

המלא

פנה במכתב רגיל לפקיד השומה שלך

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

מס רכישה

igor 23/05/13

שלום
ברצוננו לברר כמה נקודות חשובות:אני ואישתי וגיסי (משוטפים)קונים דירה שעדיין לא בנויה.רק ב 2015 יהיה סיום של פרויקט .

חלקים של דירה אישתי -65% ,גיסי– 20 % ו אני (איגור) – 15
%.עלות הדירה 1200000-ש"ח
איך יחושב מס הרכישה?
מתי יש צורך לשלם אותו.?ובאיזה יחס צריכים לשלם את מס הרכישה?
בתנאי שאינני בעל דירה(קונה דירה פעם ראשונה ואני בארץ עד 15 שנה) לאומת זאת לאישתי ולגיסי יש כבר דירות משלהם?
תודה רבה .

לעמוד

המלא

תלוי בשווי הדירה, תלוי אם יש לך דירה נוספת..

ענת 24/05/13

אני לא מומחית בתחום אבל זה תלוי מה שווי הדירה, לפי התקנות נכון להיום עד ל 1,470,000 בערך אין מס רכישה

כניראה שבשנת 2014 זה עומד להשתנות

אם זאת דירה שנייה שלך, וגם חלק מדירה יכולה להיחשב לדירה, אז מס הרכישה יהיה גבוה יותר

הטבות מס – בן שהוא נכה צה"ל

L 23/05/13

בני נכה צה"ל 50% ללא יכולת השתכרות.
האם אנו הוריו זכאים להטבה כלשהם?
אציין שאנו שכירים.

לעמוד

המלא

הטבות

רו"ח אייל מנדלאוי 23/05/13

רק אם הוא מוגדר כנטול יכולת שאינו מתפקד. 50% לכשעצמם עדיין לא מקנים הטבה

איבוד מידע

רם 23/05/13

שלוםניהלתי את ספריי באופן עצמאי עם תוכנות הנח"ש חינמיות במחשב בביתי, לצערי המחשב נהרס יחד עם ההרד דיסק וכל המידע אבד.מה ניתן לעשות ? יש לי כמובן את כל פנקסי החשבוניות והקבלות אצלי.

לעמוד

המלא

נראה שיש לך את כל התעוד וממנו ניתן לשחזר את כל שנדרש

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

לרו"ח סלי אלון: בעניין שליש מס רכישה בעסקת מתנה

שרי 22/05/13

בהמשך לתשובתך בעסקת מתנה.טענת שאם אם משתמשים בפטור לפי סעיף 49 ב(1) ולא בפטור לפי סעיף 62 (ב), אז מס הרכישה לא יהיה שליש.אבל..........נכנסתי לתקנות מס רכישהבסעיף 20 נרשם "במכירת זכות במקרקעין ללא תמורה מיחיד לקרובו, יהיה מס הרכישה שליש ממס הרכישה הרגיל"קרוב לעניין תקנות מס רכישה כולל גם בת זוג של צאצאלכן, מדוע שלא יהיה שליש מס רכישה ?הרי מדובר בשני מיסים שוניםפטור ממס שבח לפי דירת מגורים יחידהופטור ממס רכישה לפי סעיף 20, כאשר סעיף 20 בתקנות מס רכישה, לא מציב תנאי שרק אם עושים פטור ממס שבח לפי סעיף 62 אז יש פטור ממס רכישה.האם יש הוראה שקובעת שלא יהיה שליש מס רכישה אם משתמשים בפטור לפי פרק חמישי ? (לא מצאתי הוראה כזאת)תודה על התשובה ועל הסבלנותהנושא של מיסוי מבלבל מאוד והתקנות לא תמיד ברורות

לעמוד

המלא

תקנה 20 תקפה רק אם קיבלת פטור לפי סעיף 62

סלי אילון, רו"ח 30/05/13

השכרת בית פרטי לגן ילדים

טובה 22/05/13

מדובר בזוג פנסיונרים שרוצים להשכיר בית פרטי ב4,500 ש"ח. פנו אליהם ורוצים להקים גן ילדים בבית. א. כמה צריך לקחת כדי שישאר להם הסכום של 4,500 ש"חב. איך מחושב המס ? האם יש גם תשלום נוסף של ב. לאומי ? האם ג.הם צריכים לפתוח תיק במס הכנסה כעוסק מורשה?ד.האם יש השלכות מיסוי באופן מיידי או בעתיד על הבית עצמו?

לעמוד

המלא

פנסיונרים

סלי אילון, רו"ח 30/05/13

א. בדקי בסימולטור של רשות המיסים ותראי מהי ההכנסה ברוטו - על ידי ניסוי וטעיה

ב. פני לפורום ביטוח לאומי.

ג. או עוסק מורשה, או שהשוכרים יוציאו חשבויות עצמיות - תלוי במקרה.

ד. לא.

בהמשך לשאלה לגבי מכירת רכב פרטי משומש ע"י עוסק

לודי 21/05/13

1. האם זה לא יראה מוזר להפיק חשבונית מס ללקוח שלא

בכל סכום המכירה ( אלא רק על הרווח -), הרי הלקוח יכול להרים גבה ולשאול לפשר סך החשבונית מס ואולי להקיש את סכום הרוח של בעל העסק. הרי לא ניתן להפיק חשבונית 'ולא לתת לרוכש.

2. מדוע לא ניתן להפחית מהרווח את תיקון הרכב, ובכך להפחית את סכום המע"מ

בוא נניח שאם רישום הפקודה אני אסתדר. חלק בחייבות וחלק בפטורות..

תודה מראש

לעמוד

המלא

בהמשך לתשובה...

סלי אילון, רו"ח 30/05/13

1. לא מוזר. ככה עובדים.

2. זה החוק - עד לשיוי חקיקה, אתה מחוייב לפעול לפי החוק. לכן כל ההצעות שנתת הן לא רלוונטיות.

מס קניה מכירה

מנחם 21/05/13

2010 רכשתי דירה ראשונה שלי השכרתי אותה ובסוף מכרתי אותה ב 2012
ב2013 רכשתי דירה קטנה וההשכרתי אותה (אני גר בשכירות כל הזמן ללא קשר עם הרכישות)
אני חושב לקנות עוד דירה למגורים והבתני שבגלל שיש לי דירה על שמי על השניה צריך לשלם מס .
1. כמה אני צריך לשלם . ומהו החישוב .
2. ומה החוק אומר לגבי ביצוע עסקאות בפרק זמן קצר יחסית?
תודה מראש

לעמוד

המלא

דירה נוספת

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

אתה צפוי לשלם על רכישת הדירה השניה בגובה של 5% על המליון הראשון, 6% על שני מליון נוספים ו 7% על כל שקל נוסף.

מכירת הדירה יכולה להתחייב במס שבח שהוא 25% נכון להיום (צפוי לעלות ל 30%), או במס הכנסה שהוא מס שולי שיכול להגיע ל 50%. מדובר בתורה מסובכת משהו, לקבוע האם המכירה תמוסה במס שבח או מס הכנסה.

טעות בדיווח למע"מ

עצמאי 21/05/13

בבדיקה שערכתי גילית שעשיתי טעויות בדיווח למע"מ בניכוי מס תשומות וקיזזתי סכום גבוה יותר. מה עלי לעשות? האם נכון שאפשר להוסיף את זה לדיווח הבא ובכך העניין ייפתר?

תודה מראש.

לעמוד

המלא

כעיקרון אתה צריך להגיש דוח מתקן

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

ובהמשך לשאלה שלמטה האם מס רכישה יהיה שליש

ענת 21/05/13

האם זה נכון שגם אם אעשה עסקת מתנה ואשתמש בפטור של סעיף 49 ב' ולא סעיף 62 למס שבח, עדיין אשלם רק שליש מס רכישה לפי סעיף 20 לתקנות מס רכישה מאחר ומדובר בעסקה בין קרובים ?תודה על התשובה (יצוין כי משום מה כניראה שהנוהל הזה לא מוכר, וגם עו"ד לא תמיד מכירים אותו )

לעמוד

המלא

במכירה בפטור רגיל לא תקבלי שליש מס רכישה

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

אלא תשלמי מס רכישה מלא.

ביטול תקופת צינון בעסקאות מתנה בין קרובים

ענת 21/05/13

בהמשך לשאלה קודמת בעסקת העברת דירה במתנה מאמא לבן ובת זוגו.חקרתי ובעניין ומצאתי באינטרנט הוראת ביצוע של רשות המיסים מס' , 9/2009 לפיה, אם האמא מעבירה במתנה את הדירה ומשתמשת בפטור מס שבח לפי הפרק החמישי (דירה יחידה או אחת לארבע שנים) ולא משתמשת בפטור של סעיף 62 לחוק מס שבח (פטור מס שבח בהעברה בין קרובים), אזי במקרה זה לא תהיה תקופת צינון על מקבל המתנה כאמור בסעיף 49 ו' לחוק מס שבח.בנוסף לכך, מצאתי שניתן לקבל גם פטור ממס רכישה לפי סעיף 20 לתקנות מס רכישה מה דעתך ? האם זה נכון ?האם הוראות הביצוע 9/2009 בתוקף ומיושמת ע"י רשות המיסים ?האם כך ניתן להעביר במתנה ישירות גם לבן וגם לבת זוגו בפטור ממס שבח מבלי שאח"כ תחול עליהם תקופת צינון ?

לעמוד

המלא

תקופת צינון

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

תקופת הצינון תהיה תקפה רק אם המוכר קיבל את הדירה במתנה. על מתנה משולם מס רכישה נמוך (שליש ממס הרכישה הרגיל)

ניתן למכור את הדירה בפטור ממס לפי 49ב(1), ואז לא תהיה תקופת צינון (אז גם לא תצטרכי תקופת צינון כי שווי הרכישה של מקבל המתנה יהיה גבוה). אבל במקרה של מכירה בפטור, ישלם המקבל מס רכישה גבוה ללא הנחות לפי תקנה 20.

הגדלת פטור על מענק פרישה עד 150%

איזבלה 21/05/13

שלום,
האם למעביד יש זכות להגדיל מענק פרישה עד 150%, ללא אישור של פקיד שומה בתנאי שהמשכורת לפיצויים לעוברת את התקרה ב חוק.

לעמוד

המלא

פטור 150%

רו"ח אייל מנדלאוי 21/05/13

הפטור מוגבל בכל מקרה בתקרה ומצריך אישור פקיד השומה למרות שהוא ניתן לכולם ללא התנייה

הגדלת ההיצע של דירות מגורים, הוראת שעה 2011

בר 21/05/13

בוקר טוב.
הבנתי שישנה הוראת שעה 2011 (שהייתה תקפה עד חודש זה) שינתה את הפטור למכירת דירה נוספת, שלפי הוראת השעה יש צורך להמתין 8 שנים במקום 4 שנים.
רציתי לדעת אם זה נכון (על אף שאינו בתוקף..) ואם זה אכן היה כך באיזה סעיף אוכל לראות זאת?
תודה רבה

לעמוד

המלא

היה שינוי, והוא בוטל. כיום זה 4 שנים כמו שהיה פעם

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

קרן השתלמות

דנה 20/05/13

שלום רב,
רציתי לשאול האם התקרה הפטורה ממס על הפקדות לקרן ההשתלמות היא תקרה המחושבת על בסיס חודשי או על בסיס שנתי. כלומר אם מעסיק הפקיד 10 חודשים 1571 ואז חודש אחד לא היתה הפקדה כלל ובחודש הבא היתה הפקדה על סכום 3142, האם יהיה מס על ההפקדה בחודש האחרון שהיא מעל התקרה , כלומר מס על 1571 ש"ח או שלא יהיה מס כי התקרה היא שנתית ובממוצע כל חודש עבר 1571 ש"ח

כמו כן האם בעת משיכת הכספים יהיה מס רווח על הרווחים של ההפקדה שהיתה מעל התקרה?

תודה רבה

לעמוד

המלא

קן השתלמות

רו"ח אייל מנדלאוי 21/05/13

התקרה חודשית לפי מספר חודשי עבודה בפועל
על סכומים מעל לתקרה משלמים מס רווח הון בשיעור 25% למעט הפרשי ההצמדה

דיווח הכנסה משכר דירה למגורים ב-2012

יואב 20/05/13

שלום,במהלך 2012 השכרתי דירה, ושכר הדירה עלה במעט על הסכום הפטור (כ-1,000 ש"ח מעל הפטור).הדירה נמכרה בסוף השנה.כעת אני רוצה לדווח על כך בדו"ח של 2012, ונתקלתי בכמה שאלות:1. אני מניח שבגלל ההכנסה הזו אני צריך להגיש דוח מקוון - אבל אני לא מוצא איך למלא בדוח המקוון את נספח ב'.האם תוכל להדריך אותי?אולי פשוט למלא נספח ב' בדף רגיל (לא מקוון)?2. עדיין לא קיבלתי ממס הכנסה את השומה על מכירת הדירה (מס שבח), כך שאני לא יודע מה לכתוב בשדה של 'רווח הון (ללא נ"ע סחירים)'. עורך הדין שהגיש את הנתונים למס שבח אמר לי שזה בסדר - ברשות המיסים כבר יודעים מה השבח ואני לא צריך לכתוב אץ הפרטים בדוח, אבל המערכת המקוונת לא נותנת לי להמשיך בלי שאמלא את השדה הזה... מה לעשות?כמובן שבמוקד הטלפוני של מס הכנסה לא עונים...

לעמוד

המלא

דו"ח מקוון

עו"ד משה (מוש) גבע 27/05/13

הנספחים לא מדווחים בדיווח המקוון. אתה רק כותב את התוצאה שלהם בשדה המתאים, ומצרף אותם פיזית לדו"ח שאתה מגיש.
לעניין השבח- תנסה לרשום את הנתונים הבאים ותראה אם זה מסתדר:
שדה 054- 1 (או את כמות המכירות אם היה יותר מאחת)
שדה 056- סכום המכירה (כפי שדווח לרשות המיסים)
שדה 041- סכום השבח שנדרשת לשלם בעקבות הדיווח (יתכן והדיווח יעבור גם ללא נתון זה)

העדר המצאה של קנס חניה

רוני 20/05/13

בס"ד
שלום רב.
קיבלתי דרישת תשלום ממשרד עו"ד בגין חוב חניה לרשות עירונית, חניה באדום לבן.
מבדיקה ובירור הובא לידיעתי כי נשלחה לכתובתי המעודכנת במשרד הפנים דרישת תשלום ראשונית מטעם העירייה בדואר רשום וזו לא נדרשה על ידי משום מה.
אציין כי מזה מס' שנים אינני מתגוררת בכתובת המעודכנת במשרד הפנים וביכולתי להוכיח זאת בנקל.
במשרד עוה"ד של העירייה טוענים כי חבל לי על הזמן וכי עלי לשאת בתשלום ה"כמעט כפול" של הדו"ח וזאת מאחר ולא דרשתי את הדואר הרשום, ואפילו שאינני מתגוררת שם.
האומנם?
האם אין משמעות לעובדה כי כלל לא קיבלתי את הדו"ח?
איך כדאי להתמודד עם זה?
כתובתי בפ

לעמוד

המלא

זה לא הפורום הנכון לשאלה כזו. נסה במקום אחר

סלי אילון, רו"ח 21/05/13

מס שבח

מיקי 20/05/13

האם הפטור ממס שבח אחת לארבע שנים עדיין בתוקף ואם כן עד מתי?

לעמוד

המלא

בתוקף. מדברים על לבטל אותו בסוף השנה

סלי אילון, רו"ח 20/05/13

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים