דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

בית אבות

שרה 01/12/13

אמי נמצאת בבית אבות היא בת 82 סיעודית אני משלמת באופן פרטי האם אני זכאית להנחה ממס בגין אחזקתה והאם ההחזר הינו רטרואקטיבית ? תודה מראש

לעמוד

המלא

תשובה

עדי 03/12/13

שלום

אכן ישנה אפשרות כזו.

אנא כנסי לאתר מס הכנסה והורידו את טופס 127 וטופס 116א.כמו כן גובה ההחזר תלוי במספר פרמטרים כגון הכנסתך סכום ששולם וכו.

כמובן שניתן עד 6 שנים אחורה.

מיסוי עוסק זעיר שגם עובד שכיר וגם ההיבט של הפנסיה

אלכס 01/12/13

שלום רב

השאלה שלי מרכזת בתוכה מספר נושאים, אשר לדעתי קשורים אחד לשני ולכן הכל בהודעה אחת.

בן 64 שעובד כשכיר ורוצה לפתוח עוסק זעיר:

1. האם על משכורת כשכיר תהיה תוספת של מס הכנסה ?

2. במידה ולא עובר את התקרה המותרת להגדרה של עוסק זעיר - מהם המיסים/התשלומים שיש לשלם ?

3. האם הפנסיה לא נפגעת כתוצאה מפתיחת עוסק זעיר ואם כן - איך בדיוק היא מחושבת בהתבסס על העובדה שיש עוסק זעיר ?

בברכה,

אלכס

לעמוד

המלא

על כל תוספת הכנסה מעסק או משלח יד מוטל מס הכנסה

05/12/13

ההכנסה מפעילות כ"עוסק פטור" (לא זעיר ) תתוסף בדוח שנתי להכנסה כשכיר, ועל שתי ההכנסות ישולם מס לפי מדרגות מס הכנסה.

על תוספת ההכנסה מפעילות כעוסק פטור יהיה גם חיוב בביטוח לאומי,

לגבח ההשלכות לפנסיה צריך לפנות לפורום אחר בשאלה.

ארנונה ישובית

נירה א 01/12/13

שלום,

אני מבקשת לדעת האם המועצה המקומית

יכולה לגבות בנוסף לארנונה השנתית, ארנונה ישובית להוצאות הועד

המקומי, בסך 6 ש"ח לכל מ"ר מגורים? ואם כן על פי איזה חוק/תקנה?

תודה

לעמוד

המלא

פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי דירות להשכרה

אבי 01/12/13

מתי יש להגיש דוח למס הכנסה על הכנסות מהשכרת דירה?

תודה

לעמוד

המלא

אם הכוונה לדיווח המקוצר, עד 15 לינואר. אם בדו"ח מלא- במועדים הרגילים.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור לנכה

אברי 30/11/13

שלום רב

אני נכה מביטוח לאומי 100% אי כושר עבודה ו56% נכות רפואית

יש לי עוסק זעיר/פטור ואני מגיש כל שנה דו"ח שנתי.

שמעתי שיש פטור לנכים מהגשת דו"ח שנתי

אשמח לדעת מה הפרוצדורה בלי לעבור שוב ועדה רפואית?

מחכה לתשובה

תודה מראש

אברי

לעמוד

המלא

תשובה

עדי 01/12/13

שלום

אין פטור מהגשת דוחות.

יש פטור לחלק מההכנסות בגובה מסוים וב-% נכות מסוימים.

אין פטור על דיווח. לבדיקת זכאותך לפטור ממס לנכה, אתה צריך להגיש את מסמכי הועדה הרפואית בביטוח לאומי

עו"ד משה גבע 01/12/13

מיסוי ריבית והצמדה לפי חוק פסיקת ריבית

רן 30/11/13

שלום רב,

קיבלתי פס"ד לטובתי (אני המשכיר) בנושא תשלום דמי שכירות ראויים, כולל תשלום ע"י חייב של הפרשי ריבית והצמדה לפי חוק פסיקת ריבית.

האם:

1. דמי שכירות ראויים חייבים במס רגיל?

2. ריבית והצמדה חייבים במע"מ?

3. ריבית והצמדה חייבים במס ?

תודה מראש

לעמוד

המלא

כעקרון: דמי שכירות ראויים- חייבים. ריבית והצמדה- פטורים.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

העסקת מטפלת בחברה שלי

אלכס 29/11/13

שלום,

יש בבעלותי חברה בע"מ ואני מושך ממנה משכורת חודשים + דיבידנד (חצי חצי).

במשק בית שלי מועסקת מטפלת של הילדים שלי.

האם כדאי להעסיק אותה דרך החברה והאם זה חוקי?

תודה

לעמוד

המלא

לא. זה לא חוקי להכניס לחברה הוצאות שלא קשורות לפעילות העסקית שלה.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חלןקת דיבידנד בפירוק מרצון

אפשר בבקשה תשובה לשאלה של אורני מ 24-11-13 תודה 29/11/13

לעמוד

המלא

ניתנה תשובה

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

נקודות זיכוי למס הכנסה

שמעון 28/11/13

אני שכיר רציתי לדעת האם אני זכאי להטבה במס הכנסה בגין טיפול באמי בת ה82 שהיא סיעודית אצלי בבית ואשתי מקבלת נכות 75 אחוז מביטוח לאומי ואינה עובדת? תודה מראש

לעמוד

המלא

לא. אינך זכאי להטבות מס.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עוסק פטור.

שמואל 28/11/13

אשתי שכירה, ומרויחה ברוטו 4500 ש"ח בחודש.

אני רוצה לפתוח עוסק פטור, האם בסך הכללי 100.000 ש"ח, לשנת 2014 , יחשבו גם את הכנסתה?

לעמוד

המלא

עוסק פטור

29/11/13

לא

דיווח עסק

לוי 28/11/13

שלום,

אשמח להבהרה בעניין דיווח עסק

האם רשות המיסים מתירה להקים עסק ולבדוק כדאיות שלו ורק אח"כ להצהיר עליו?

אצטט מאתר שבו קראתי

"רשות המיסים במדינת ישראל, מאפשרת לבדוק כדאיות של הקמת עסק מבלי לדווח עליו לאורך תקופה של חצי שנה, וכל עוד ההכנסות לא עולות על 64,000 ש"ח"

אשמח להבין האם קיימת אופציה כזו או דומה לה

מצורף קישור האתר בו עיינתי

לעמוד

המלא

לא מכיר סידור כזה.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הצהרת הון נפרדת לבני זוג

יהודה 27/11/13

קיבלנו דרישה ממ״ה להגיש הצהרת הון ודוחות שנתיים. אני שכיר ואישית אינה מועסקת. ברשותה חשבון בנק נפרד. אנו בסכסוך מתמשך אם כי לטובת הילדים ממשיכים להתגורר באותו בית אך מנהלים חיים נפרדים. יש באשותינו נכסים רבים, מקרקרעין כספים תכולה ומכוניות. כעת אשתי לא מוכנה להצהיר על נכסיה אשר מתנהלים ככל הנראה בחשבומ הבנק שלה ומבקשת להתנהל מול מ״ה באופן נפרד.

האם זה אפשרי?

לעמוד

המלא

אם תצהירו במס-הכנסה על חיים בנפרד, תוכלו להגיש דיווחים נפרדים.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור ממס

* 27/11/13

יש בבעלותי דירה שקיבלתי אותה במתנה מאמא שלי, כעת וכעבור חודש מרישומה על שמי אני מעוניין להעביר חצי מהזכויות בדירה כאמור לבן שלי כמתנה, האם אני אהיה פטור ממס? ועל פי איזה סעיף? האם יש תקופת צינון כלשהי?

לעמוד

המלא

ראה תגובתי על הפניה המקורית שלך.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי בגין שכירות לטווח קצר

חיים 27/11/13

שלום רב,

אשמח לדעת האם מיסוי בגין השכרת דירות לטווח קצר לתיירים ממוסות באופן שונה משכירות רגילה?

אם כן מהי הפרוצדורה?

תודה,

לעמוד

המלא

בעקרון, השכרה לכל טווח ממוסה באותה דרך. החריג- יתכן ומס הכנסה יטען שזו פעילות עסקית ואז המיסוי יהיה

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חוב של בן זוג

רוני 26/11/13

שלום, יש לי חוב למס הכנסה עקב פעילות עסקית אישית שלא דווחה למס הכנסה (עד שגילו הפעילות). אשתי לא קשורה בכל דרך לפעילות העסקית.האם מס הכנסה יכול לפעול לגביית החוב גם מולה (עיקולים וכד') ?

לעמוד

המלא

ברירת המחדל- החוב הוא של התא המשפחתי כולל האישה. כדי לבצע הפרדה יש לנקוט בהליכים משפטיים.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קרן השתלמות

עומרי 26/11/13

שלום רב,

העבירו אותי לפה מפורום דיני עבודה.

"

קרן השתלמות - בקשר למס על קרן השתלמות,האם יש מיסים על הקרן השתלמות ברגע שמוציאים את הכסף(מיסים על ההפרשותמיסים על הרווחיםרביות)? "

בתודה,

עומרי

לעמוד

המלא

קרן השתלמות בסוף תקופה (6 שנים) פטורה באופן מלא.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

העברת כסף מחשבון שלי בארץ לחשבון על שמי בחו"ל

עודד 26/11/13

שלום,

האם בהעברה של סכום כסף (גבוה יחסית) מחשבוני בארץ לחשבון שלי בחו"ל, קיים מיסוי כלשהוא? או הגבלה כלשהיא?

תודה

לעמוד

המלא

למיטב ידיעתי יש לבצע דיווח בבנק בהתאם לחוק איסור הלבנת הון.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם קבצן צריך לשלם מס על נדבות?

דני 25/11/13

שלום,

אשמח לדעת האם קבצן צריך לשלם מס על נדבות?

תודה מראש על התשובה!

לעמוד

המלא

תשובה

עדי 27/11/13

שלום

באופן עקרוני כן.

אבל הוא צריך להגיע לסף המס שזה לא מהשקל הראשון.

מיסוי על דירות מגורים בהעברה/הורשה לילדים

אליהו 25/11/13

ברשותי 4 דירות מגורים.יש לי 2 ילדים ורוצה לדעת מבחינת מס, מה עדיף: להעביר להם את הדירות כמתנה בעודי בחיים או עדיף להוריש להם כירושה.

לעמוד

המלא

מתנה או ירושה

26/11/13

נכון לשנת 2013

מתנה לבן פטורה ממס שבח אך חייבת בשליש ממס הרכישה הרגיל

( אא"כ מדובר מדירות בעלות שווי נמוך מ- 1,470,560 ש"ח ובדירה יחידה של הבן - לא יהיה גם מס רכישה)

לעומת זאת הורשה אינה אירוע מס כלל לפי חוק מיסוי מקרקעין ולכן אין חיוב במס שבח ואין חיוב במס רכישה.

עם זאת רצוי לקבל יעוץ במסגרת כתיבת צוואה כיצד להוריש את נכסי העזבון באופן שלא תהיה חבות במס לילדים במסגרת קבלת העיזבון ולאחריו)

מכירת דירה לקרוב

רועי 25/11/13

שלום,

הבנתי כי בוטלה האפשרות להעביר ללא תמורה דירה לאח/אחות.

האם ניתן למכור במכירה רגילה דירה לאחי (אני פטורה ממס שבח מאחר ולא מכרתי דירה בארבע שנים האחרונות ואחי גם הוא פטור ממס רכישה הואיל ואין לו דירות בבעלותו ושווי הדירה הוא בסביבות 800,000 ש"ח) ובפועל לא להעביר כסף? האם רשויות המס בודקות האם בפועל עברו כספים מהמוכר לקונה?

תודה.

לעמוד

המלא

מכירה לקרוב

26/11/13

ראשית מתנה לאח חייבת במס שבח אא"כ מדובר בנכס שהתקבל בירושה או מתנה מההורים שאז עדיין ניתן פטור.

שנית זכותך לנצל את פטור ממס שבח למכירה לאח.

אולם רשויות המס ידרשו כבכל מכירה לראות את חוזה המכר ולא מן הנמנע שיבקשו להוכיח העברת כספים באם יחשבו שמדובר במכירה פיקטיבית.

נקודות זיכוי לתואר אקדמי-חוק ההסדרים- שנת 2014

יוסי 25/11/13

שלום רב. האם תוכל לעשות סדר בעניין הזכאות לנקודות זיכוי

בגין תואר אקדמי? האם רק מי שסיים את לימודיו בשנת 2014 יהיה זכאי לנקודת

זיכוי למשך שנה אחת בלבד? מי שסיים את לימודים ב2011/2012 והתחיל לנצל את

נקודות הזיכוי שלו משנת 2013 והיה אמור לקבל אותם גם בשנת 2014 ו-2015

ייפגע גם מחוק ההסדרים? או שמא זה לא חל רטרואקטיבית.

אודה לתשובתך

לעמוד

המלא

יש תחולה רטרואקטיבית ואכן פגיעה יחסית לעבר.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תיאום מס

תיאום מס 25/11/13

לא תיאמתי מס במשך שנים אחרונות, והבנתי כל שכר מעבודה משנית וכיוצב מנוכה במס מקסימלי ללא התאום.

השאלה אם ניתן לתאם את המס עכשיו ולהיות חייב לפי המדרגה הראלית בה אני צריך להיות מחויב כאילו זה שכר אחד למרות שעברו שנים (פחות מ6 שנים)?

לעמוד

המלא

תאום מס

26/11/13

כיוון שלא ביצעת תאום מס רצוי לבדוק האפשרות להגשת דוחות למס הכנסה ל- 6 שנים אחרונות לצורך קבלת החזרי מס

המעסיק לא ניכה לי מס מהשכר והיה צריך, האם בדיאבד אחרי כמה שנים אני אחראי על אי תשלום המס או המעסיק?

ניכוי מס 25/11/13

המעסיק לא ניכה לי מס מהשכר והיה צריך, האם בדיאבד אחרי כמה שנים אני אחראי על אי תשלום המס או המעסיק?

מי צריך לשלם זאת (ככל הידוע לי שכיר לא חייב בהגשות דו"ח).

לעמוד

המלא

תשובה

עדי 27/11/13

שלום

צריך להפריד בין שני מישורים שלך ושל המעסיק.

במישור שלך אתה חייב במס כחוק על הכנסתך ולא משנה מה המעסיק עשה.נכון ששכיר לא חייב בדוחות למס הכנסה

אך מס הכנסה רשאי לחייב אותו.

במישור של המעסיק הוא לא מלא אחר הוראות החוק בבקורת ניכויים שתהייה לו הוא חצטרך הסברים על כך וגם לשלם מיסים.

נקודות זיכוי

סילביה 25/11/13

במקרה שהמעביד עשה טעות ברישום נקודות זיכוי.

העובד קיבל 5 נקודות במקום 3.25

במס הכנסה עשו חישוב החזר לתשלום מס כ9000 על 3 שנים

על חשבון מי צריך להיות התשלום העובד או מעביד?

מה לגבי קנסות והפרשי הצמדה?

לעמוד

המלא

המס שלא נוכה נמצא בכיסו של העובד (הנטו שלו גדל). לכן הוא ישלם. אפשר לבקש התחשבות פקיד השומה בעניין ק

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חלוקת דיבידנד בפירוק חברה מרצון

אורני 24/11/13

שלום,ברשותי חברה בע"מ שהוקמה בשנת 2006 ובמהלך שנות העבודה משכתי חלק מהכסף כדיבדנד ושילמתי עליהם מס כחוק.

כיום החברה עומדת בפני סגירה עקב אובדן לקוחות חשובים שעזבו את החברה וההכנסות צנחו עקב כך.

ברצוני לסגור את החברה בגלל חוסר כדאיות כלכלית ורציתי לדעת האם אצטרך לשלם על הכספים שנותרו בחברה 10% מס דיבדנד בלבד או 30% אודה מראש לתשובה.

לעמוד

המלא