דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

העברה ללא תמורה מגרש

מיכאל 15/05/15

לאימא שלי יש מגרש לבנייה עצמית (עדיין לא נבנה בית על המגרש). היא רוצה להעביר לי אותו במתנה. האם יש לי את ההנחה של שליש מס רכישה. והאם אימא שלי פטורה ממס שבח.

לעמוד

המלא

מגרש במתנה מאם לבנה

הילן כהן רו"ח 17/05/15

מיכאל שלום. עפ"י חוק מס שבח ותקנותיו, מתן זכות במקרקעין (כולל גם מגרש) לבן פטורה ממס שבח אצל הנותן וחחיבת בשליש ממס הרכישה אצל המקבל.

האם מותר לפקיד המס לתת אישור העברה בטאבו?

רחל 15/05/15

האם מותר לפקידי לשכת מיסוי מקרקעין לתת לרוכש אישור להעברת נכס בטאבו,
מבלי שהבעלים-המוכרים הגישו שומה עצמית למס שבח? האם זו עבירה על החוק מצד
פקידי המס ?

לעמוד

המלא

אישור לטאבו ניתן רק כשכל הדיווחים והתשלומים הוסדרו

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

אם לא נעשה כך, צריך לבדוק מדוע.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עבודה מזדמנת

גולן 14/05/15

יש לי שאלה בבקשה. אני גרפיקאי שניסה להיות עוסק פטור אבל הגעתי למסקנה שלא משתלם לי, ואני מתכוון להיות שכיר בהקדם ולסגור את התיקים.

אם במקרה בזמן שאני שכיר יהיו לי כמה פרוייקטים מזדמנים מאותו לקוח (הלקוח בארצות הברית), יש לי דרך עדיין לקבל את הכסף באופן חוקי מבלי להצטרך לפתוח שוב תיקים ?

לעמוד

המלא

פרוייקטים מזדמנים

16/05/15

יש אפשרות , לאחר סגירת תיק עוסק פטור, לפנות למשרד המע"מ מקומי, ולדווח על עסקה חד פעמית מזדמנת- עסקת אקראי. פקיד המע"מ יספק אישור בכתב, שישמש את הצד המשלם כחשבונית מס.

אין זהפוטר לדוחח הכנסה זו למס הכנסה ולשלם את המס בגינה.

החזר על הפסדי אופציות

גיל 13/05/15

בשנת 2014 הפסדתי במסחר באופציות

האם אני זכאי להחזר מס או זה ההפסד יתקזז במידה ויהיה רווח

תודה

לעמוד

המלא

הפסדתי במסחר באופציות

16/05/15

צריך לנגיש דוח על רווחי או הפסדי הון מניירות ערך לשנת 2014 .

ובשנה הבאה לקזז הפסדים אלה מרווחים אם יהיו.

הבנק אינו מעביר אוטומטית הפסדים לשנים הבאות בחשבון הלקוח.

מיסים על רווח ממכירה בחו"ל

עדי 13/05/15

שלום,

אני שוקלת להכניס מוצר לאתר פייבר, אתר בינלאומי שמוכר מוצרים ב-5$ ולוקח דולר 1 על כל מוצר שנמכר. במידה ואעשה רווח צנוע ממכירה באתר איזה מיסים יהיה עליי לשלם ומה גובהם?

נ.ב- הרווח יתחלק ביני לבין שותפה (במידה ורלוונטי)

לעמוד

המלא

המיסים על מכירות באינטרנט הם כמו כל מכירה בישראל

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

אין התנהלות אחרת, ויש לדווח על כל הכנסה והוצאה כמו בכל פעילות עסקית אחרת.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מע"מ ומס הכנסה על עסק בבית

ש.א. 12/05/15

אני מנהלת עסק ביתי ולצרכי העסק משתמשת באינטרנט וטלפון. האם אני יכולה להחשיב את מע"מ התשומות על הוצאות אלו במלואן או רק בחלק יחסי ובמקרה זה מה גודלו של החלק היחסי.

אותו הדבר לגבי מס הכנסה.

לעמוד

המלא

מנהלת עסק ביתי

13/05/15

אם העיסוק מתבצע מדירתך בלבד, את יכולה לתבוע לעניין מע"מ ומס הכנסה את החלק שמתייחס לעסק. בד"כ יוכר בסביבות רבע מההוצאות עד שליש.

הכרה בביטוח לאומי כעצמאית – פתיחת עוסק פטור?

פרידה 12/05/15

לבתי נולד בן ראשון

וקבענו כי אשמור עליו בביתה/ביתה תמורת 1500 ש"ח

ביטוח לאומי מבקש להכיר בי כעצמאית (מכיוון שאני נמצאת גם בביתי)

האם כתוצאה מזה אני צריכה לפתוח תיק במע"מ ובמס הכנסה?

והאם מדובר במשהו מסובך?

שאם כן אעדיף אולי כבר לוותר על הכסף (מלכתחילה הבת התעקשה לשלם)

לעמוד

המלא

ביטוח לאומי מבקש להכיר בי כעצמאית

13/05/15

לעניין מע"מ את צריכה להרשם כעוסק פטור , אם זו ההכנסה היחידה שלך היא תהיה פטורה ממס הכנסה.

יתכן שמחמת עניין פתיחת תיק בשני המוסדות ודרישות דיווח לרשויות המס ( כולל הצהרת הון שתגיע), עדיף שתשמרי על נגדך בחינם.

תשלום אחרון לקבלן

עירית 12/05/15

שלום

איך מחשבים הצמדה למדד תשומות הבניה בתשלום האחרון שצריך לשלם לקבלן ולקבל את המפתח ?

בתשלומים הקודמים לפער לזכות/חובה בוצעה התחשבנות בתשלום בעוקב. הפעם כבר לא יהיה תשלום נוסף.

לעמוד

המלא

הצמדה

עו"ד סלי אילון מנהל 18/05/15

זה תלוי בנוסח ההסכם בניכם.

ניתן לבצע שיערוך לפי המדד הידוע עד ליום התשלום, וניתן להמתין חודש ואז לשלם את ההפרש בלבד.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

טופס 135 – היכן יש לכתוב רווח ממניות שניתנו מתכנית

אריק 11/05/15

אני ממלא טופס 135. בטופס 106 מופיע לי סעיף של רווח הון (מתחת לסעיף המשכורת) וסעיף של מס רווח הון (עם המספר 42). ערך המס הוא 25% מערך הרווח - אלו מניות שהיו אצלי שנתיים ומכרתי אותן. איפה יש לכתוב את הערכים האלו בטופס 135?

לעמוד

המלא

דרך רישום רווח הון המופיע בטופס 106 אצל שכיר

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

שורה 12 שדה 141

המס בשורה 54 בשדה 040 (אפשר גם לצרף לשדה 042 עם הניכויים האחרים בטופס 106).

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסים על רווח צנוע בחו"ל

עדי 10/05/15

שלום,

אני שוקלת להכניס מוצר לאתר פייבר, אתר בינלאומי שמציע מוצרים ב-5$ (ולוקח דולר אחד על כל מוצר שמכרת). במידה וארוויח רווח צנוע, איזה מיסים עליי לשלם ומה גובהם?

נ.ב- הרווח יתחלק ביני לבין שותפה (אם זה רלוונטי)

לעמוד

המלא

המיסים על מכירות באינטרנט הם כמו כל מכירה בישראל

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

אין התנהלות אחרת, ויש לדווח על כל הכנסה והוצאה כמו בכל פעילות עסקית אחרת.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קבלת דירה מתנה מאח

מטי 10/05/15

יש לי דירה משלי, כעת אקבל דירה מתנה מאחי, מה המיסוי החל עלי אם בכלל?

האם חל מיסוי על אחי שנותן לי את הדירה?

תודה

לעמוד

המלא

מס שבח ומס רכישה במתנה מאח

עו"ד סלי אילון מנהל 17/05/15

לעניין מס שבח: אם מדובר בדירה שהגיעה מההורים במתנה או בירושה, אחיך זכאי לפטור ממס שבח. אם לא - יצטרך לשלם מס כאילו מכר את הדירה.

לעניין מס רכישה: אתה זכאי לשלם שליש ממס הרכישה הרגיל שהיה חל עליך אילו קנית את הדירה מאדם זר.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

"התעודה לצורך חישוב ההכנסה/ההוצאה לצרכי מס למחזיק

שאמי. 10/05/15

מה זה "התעודה לצורך חישוב ההכנסה/ההוצאה לצרכי מס למחזיק זכאי"? האם מגישים את זה בדוח השנתי? הרי התעודה הזו מגיעה אחרי 3 שנים מיום דוח השנתי.?

לעמוד

המלא

תעודה למחזיק זכאי

הילן כהן, רו"ח 10/05/15

שלום רב. התעודה מיועדת לצורך רישום חלקך בהכנסה או בהפסד של שותפות לחיפושי נפט בה אתה מחזיק יחידות השתתפות. יש לכלול סכומים אלו בדוח השנתי. במידה והוגש כבר, ניתן לתקן את הדוח שהוגש. בהצלחה.

שאלה

שלהבת 10/05/15

1. שלום חשבתי לייבא מאתר אינטרנט לדוגמא איביי תכשיטים למסחר אני עוסק פטור .עד איזה סכום אני פטורה ממכס ולא צריכה להצהיר בכלל על כלום אלא רק להצהיר.

2. אם פתחתי עוסק פטור חוץ ממכס אם אני מיבאת מאתר כמו איביי יש עוד מיסים שעליי לשלם?

לעמוד

המלא

מסחר קמעונאי דרך האינטרנט חייב במס המקובל בישראל

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

לגבי מכס אין לי תשובה ברורה.

המכס צריך להיות מוסדר ברמת המסלול דרכו נרכשים הפריטים, ובעת הרכישה צריך לעלות הנושא דרך האתר. בנוסף, מכיוון שבדרך זו הרכישה מתבצעת כמו אדם פרטי בודד- איני יודע לומר אם יש כאן חבות במכס.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שאלה

יוגב 09/05/15

שלום, אני מפריש מידי חודש לקופת הפנסיה משום שאני לא עובד ולכן מפריש עצמאית. האם אני משלם מס על כך? אשמח לדעת מה הדין על מס בהפרשה עצמאית.

לעמוד

המלא

הפרשה באופן עצמאי לפנסיה

11/05/15

בעת ההפרשה , כמובן, שלא מוטל שום מס.

ניתן זיכוי או ניכוי על ההפרשה מהם אפשר להנות בהגשת דוח שנתי בו מוצהרת הכנסה חייבת.

לגבי מה קורה בסוף תקופת החסכון , מומלץ להתייעץ עם מומחה פנסיוני.

הצהרת הון שלישית לאחר 10 שנים

רונית 09/05/15

בשנת 2005 הגשתי הצהרת הון שניה ותיק העוסק הפטור נסגר. לפני מספר חודשים ולאחר שהייתי שכירה כל השנים פתחתי שוב תיק פטור אותו גם מתכוונת לסגור בקרוב. שמעתי שאם עברו 10 שנים מאז ההצהרה הקודמת, במידה ואתבקש להצהרה עדכנית, יתיחסו אליה כאל הצהרת הון ראשונה ולא תעשה השוואת הון מול ההצהרה מ 2005 כיוון שעברו כ10 שנים מאז. האם זה נכון ? תודה רבה!!

לעמוד

המלא

השוואת הון כשיש פער שנים גדול בין אחת לשניה

11/05/15

ההחלטה אם לבצע השוואת הון הינה לפי שיקול דעתו של המפקח המטפל בתיק.

אין כלל מחייב , יש שמועות , כפי שציינת.

מיסוי על העברת דירה

אריאלה 08/05/15

שלום רב,

כיצד משפיע קיומן של זכויות בנייה, במקרה של העברת דירה מאם/אב לבת/בן ללא תמורה, על מס רכישה, מס שבח וכו'?

בברכה, אריאלה

לעמוד

המלא

זכויות בניה ישפיעו על השווי, ולכן ישפיעו על

עו"ד סלי אילון מנהל 08/05/15

מס הרכישה. מס השבח פטור ולכן אין השפעה עליו.

אבל, שים לב להיטל השבחה - יתכן והעברת הדירה תטיל היטל השבחה מלא

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

רישום לא תקין של קבלות

מורן 08/05/15

איזה מהמצבים הבאים נחשב בעייתי יותר מבחינה פלילית / פסילת ספרים ?

- עבור כל עסקה קיימת קבלה בנפרד אולם חסרים פרטי הלקוחות (קיימים פרטים על השירות שניתן והמחיר)

- הוצאה קבלה אחת גלובלית עבור כל אותן עסקאות תחת שם לקוח "לקוחות שונים" או "לקוחות זמניים"

אודה אם תוכלו לומר אילו מהמקרים נחשב פלילי על פי החוק.

תודה.

לעמוד

המלא

אי רישום מלא בקבלה של פרטי המשלם והעסקה זו בעיה

עו"ד משה גבע מנהל 17/05/15

בעיה שיש לה גם משמעויות פליליות (מגוון של עבירות מס או לכל הפחות הטלת קנסות שמחליפים ענישה פלילית), וגם משמעויות אזרחיות (פסילת ספרים ושומות לפי מיטב שפיטה).

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ארנונה

חסוי 07/05/15

אני בעלת מניות בחברה חדלת פירעון, ללא נכסים אשר הפסיקה את הפעילות. קיבלתי לביתי דרישת תשלום ארנונה.

הבנתי כי ניתן לבצע הרמת מסך כלפי בעל המניות לגביית ארנונה- באיזה תנאים? והאם העירייה עושה זאת באופן אוטומטי ע"י הטלת עיקולים אישיים כלפי בעל המניות מכח פק' המיסים גביה או שעליה להגיש תביעה להרמת מסך?

לעמוד

המלא

פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי

עו"ד משה גבע מנהל 08/05/15

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מה רושמים בדוח שנתי

טטניה דור 07/05/15

שלום

אני עצמאית וצריכה לרשום בדוח שנתי טופס 1301 הנתונים

הכנסה ממשלוח יד מה אני אמורה לרשום.

1. סה"כ מחזור מכירות ברוטו

2. סה"כ מחזור מכירות בנכוי הוצאות

כמו כן בתשלום מקדמות עלי לשלם לפי סעיף 1 או סעיף 2

תודה

לעמוד

המלא

מה רושמים בדוח שנתי

07/05/15

בדוח השנתי כוללים את מחזור המכירות או ההכנסות ללא מע"מ.

המכירות בניכוי ההוצאות העיסקיות המוכרות (גם ללא מע"מ) זוהי בד"כ ההכנסה החייבת במס, עליה מוטל מס הנכנסה.

המקדמות משולמות על כל המחזור העסקי ללא מע"מ, לפי האחוז שנקבע על ידי פקיד השומה.

אשתי עולה חדשה וברשותי דירה מלפני החתונה

מנחם 07/05/15

רכשתי קרקע כשהייתי רווק, לאחרונה התחתנתי עם עולה חדשה וברצוננו לרכוש קרקע לבניית ביתנו. האם נוכל להינות מזכויות עולים חדשים בנוגע למס רכישת קרקע? או שבשל העובדה שברשותי יש כבר קרקע אחרת מתבטלת הזכות עבור אשתי.

תודה

לעמוד

המלא

האם נוכל להינות מזכויות עולים

07/05/15

יש לפנות למיסוי מקרקעין עם השאלה טרם רכישת הדירה.

לעולה /לאשה יש זכות לפחות על חלקה בנכס.

דיוידנד שמתקבל משותפות הנפט

סלוקי 06/05/15

מתקבל ב 4.6.2015 ואושר ללא ניכוי במקור...עי הרשות למיסים...השאלה
אם צריך לדווח בגין רוויח 2014 או שנץ מס 2015..?..

לעמוד

המלא

דיבידנד משותפות נפט

07/05/15

לא ברור מדוע המשלם לא ניכה במקור , כפי שמקובל וצריך.

יש לדווח עם הגשת הדוח לשנת 2015.

ספר פדיון יומי במקום קבלות

אורנה 06/05/15

שאלה לי - האם עוסק פטור רשאי להחזיק ספר פדיון יומי במקום ספר קבלות ? ואם כן האם בספר פדיון יומי גם חובה לציין שם לקוח, כתובת ומהות השירות ? או רק סכומים שנתקבלו בכל יום ? ראיתי שבספר פדיון יומי סטנדרטי יש מקום רק לסכומים לכן שואלת אם במידה אני ממלאת רק את זה אני בסכנה של פסילת ספרים.

לעמוד

המלא

עוסק פטור חייב בניהול פנקס קבלות ופרטים על הלקוח

עו"ד משה גבע מנהל 08/05/15

ולכן במצב שתארת את בהחלט בסכנת פסילת ספרים

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

העברת מניה ללא תמורה לקיזוז הפסד

אמיר 06/05/15

שלום,במצב בו יש הפסד ממניה בבורסה, מניה שאבדה 98% משוויה ואינה נסחרת עוד. ויש רווח ממניה אחרת שרוצים לממש. האם ניתן להעביר את המניה בהפסד לצד ג' ללא תמורה (כי איש לא ירכוש אותה) כדי שזה ייחשב ארוע מס ואפשר יהיה לקזז הפסד מול רווח? באם בכלל אפשר לקזז?

לעמוד

המלא

להעביר את המניה בהפסד לצד ג' ללא תמורה

07/05/15

זו עלולה להחשב על ידי מס הכנסה כעיסקה פיקטיבית , שכל תכליתה להמנע מתשלום מס.

כי אין לה בסיס כלכלי .

הכרה לצרכי מס

משה 05/05/15

מבחינת מיסוי מה עדיף לחברה: לקנות משרדים במימון בנקאי או לשכור ? עד כמה החזרי הלוואה בנקאית שניתנת לרכישת המשרדים שבהם משתמשת החברה מוכרים לצרכי מס חברות?

לעמוד

המלא

כדאיות רכישת או השכרת של משרד משתנה מחברה לחברה

עו"ד משה גבע מנהל 08/05/15

יש לשקלל פרמטרים שונים ולכן צריך לפנות לתכנון מס פרטני אצל בעל מקצוע.

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עוסק פטור

דניאל 04/05/15

צריכה עזרה .. עוסק פטור שעובד מהבית על איזה הוצאות אפשר להצהיר חוץ מהוצאת חומרים . מה עם חשמל ,ארנונה, שכירות ,רכב ,פלאפון , האם זה אפשרי ועם מלא אז מה כן אפשר

תודה מראש

דניאל

לעמוד

המלא

עוסק פטור שעובד מהבית

07/05/15

מותר להפחית מההכנסות רק הוצאות שקשורות במישרין ליצור ההכנסה.

הוצאות הבית הן פרטיות , אך ניתן לקזז חלק בהתאם לשטח הדירה שמשמש בייצור ההכנסה , לפי שיקול דעת פקיד המס .

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים