פורום דיני מיסים

עוסק מורשה

אלון 05/05/16

שלום רב! שאלתי היא זו אשתי היא עוסקת פטורה ואני רוצה לפתוח עוסק מורשה האם בעקבות כך היא גם תהפוך לעוסקת מורשה?

לעמוד

המלא

עוסק במע"מ הוא אישי, תיק מס הכנסה הוא משותף

עו"ד משה גבע מנהל 05/05/16

לכן, אין תלות בינך לאשתך בעניין ניהול שני עוסקים נפרדים. במס הכנסה הדיווח כעקרון משותף, אף על פי שחישוב המס הוא כמעט תמיד נפרד והחיבור הוא רק בשלב יתרת המס שנוצרת מהגשת הדו"ח השנתי.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תרומות

חסוי 04/05/16

חברה בעמ שתרמה ציוד רפואי יכולה לקבל על כך זיכוי תרומות? באילן תנאים?

לעמוד

המלא

תרומות יכולות להיות בכסף או בשווה כסף

עו"ד משה גבע מנהל 05/05/16

תרומה שאינה בכסף מחייבת התייחסות למספר נקודות:

1. הערכה של ברורה שווי התרומה.

2. בדיקת השלכות מע"מ (האם בגין מה שנתרם קוזז מע"מ תשומות בעבר).

3. וכמובן, לודא שמדובר במוסד ציבורי מוכר לעניין זה על ידי רשויות המס, ולקבל ממנו אישור על התרומה עם פרטיה והשווי שלה.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ביטוח לאומי ומס הכנסה

דוד א 02/05/16

שלום קיבלתי דמי אבטלה במשך מספר חודשים.

והורדו לי תשלומי מס הכנסה שלפי דעתי לא כחוק.

לא קיבלתי את הנקודות זיכוי שמגיע לי בעקבות תינוק בבית .

פניתי לביטוח לאומי לתיקון המצב אך לא קיבלתי תשובה עניינית אלא הם אמרו שהורידו מס הכנסה כחוק.

ביקשתי לראות כמה נקודות זיכוי נתנו לי אך לא נענו לבקשתי .

לפי דעתי וזה הרושם שקיבלתי מהם שהם מורידים מס הכנסה גורף ללא התחשבות בנקודות זיכוי לכולם.

.

מה עלי לעשות עכשיו ולמי לפנות כדי לקבל את הכסף שמגיע לי או לפחות לקבל הסבר האם קיבלתי את הנקודות זיכוי .

( שאני יודע שלא קיבלתי אותם כי הורד לי מס הכנסה מסכום נמוך שאם היו מוסיפים את הנקודות זיכוי לא ההיתי משלם מס הכנסה כלל. )

לעמוד

המלא

אף אחד לא ממש יודע על סמך מה ביטוח לאומי מנכה מס

עו"ד משה גבע מנהל 03/05/16

והבעיה היא שגם הם לא יודעים ולא מבינים בנושא.

הצעתי אליך היא להמתין שהשנה תסתיים, לקבל אישור שנתי מביטוח לאומי על ההכנסות והמס ולהגיש למס-הכנסה בקשה להחזר מס.

מומלץ מאוד כי טרם הבקשה להחזר מס תבדוק אם באמת מגיע לך החזר, כי זה עובד לשני הכיוונים וביטוח לאומי בד"כ לא מנכה מס מספיק מרוב המקבלים.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חודש פרישה

דפנה 02/05/16

שלום.האם יש משמעות מבחינת מיסוי אם אני פורשת ב- 30/09 או ב- 01/10 ?תודה.

לעמוד

המלא

יכול להיות הבדל גדול מאוד לפרישה ב-30/9 או 1/10

עו"ד משה גבע מנהל 03/05/16

זאת כיוון שמי שפורש החל מ-1/10 יכול לבקש לראות את כל הפיצויים והמענקים שקיבל בפרישה, כאילו התקבלו בשנה שלאחר מכן. ההבדל במיסוי יכול להיות עצום כי:

1. בשנת הפרישה יש הכנסות גבוהות יחסית ולכן המס השולי בו יתחייבו החלקים החייבים במס יהיה גבוה. בד"כ בשנה שלאחר מכן המס השולי יורד.

2. אם מבקשים פריסת פיצויים, הפריסה תתחיל בשנה שלאחר מכן, ושוב תהנה בהרבה מיקרים ממס שולי מופחת.

כמובן שהתשובה היא כללית, וצריך לבדוק את הנסיבות של הפורש: מה גילו, האם הוא ממשיך לעבוד ואם כן, מה יהיה שכרו.

בנסיבות קיצוניות יתכן מצב שלא יהיה כדאי לנצל את ההטבה הזו, כמו כאשר מי שפרש הולך לעבוד ברמת שכר יותר גבוהה משמעותית מזו שהייתה לו טרם הפרישה.

לכן, מומלץ לכל מי שיכול לפרוש בשלושת החודשים האחרונים של השנה, ואח"כ לבדוק האם נכון לו לנצל את ההטבה (אין כל חובה!)

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עוסק פטור – הכנסות מעל 99,000

ירמי 01/05/16

השנה מחזור ההכנסות שלי היה גדול מ99,000 ואני עוסק פטור.

האם אני חייב לשנות את הסטטוס?

ובמידה ולא ,מעמ יעלו על זה?תודה

לעמוד

המלא

עוסק פטור - מחזור הכנסות מעל 99,000

02/05/16

שלום

אם עברת את תקרה הפטור מעמדך ישונה לעוסק מורשה.

אם שנתיים לאחר מכן לא תעבור את התקרה תוכל לשנות מעמד שוב לעוסק פטור.

במע"מ ידעו על מחזור מעל תקרת הפטור מפני שכל שנה העוסק מגיש הצהרה על סכום העסקאות, ואתה לא תמכוון להגיש הצהרה כוזבת לרשות המסים.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

תיאום מס על עבודה חד פעמית פחות ממאה שקלים.

אדי 01/05/16

שלום רב,

משוחרר מצה"ל שיש לו פטור ממס הכנסה עד גובה הכנסות של בערך 8000 ש"ח בחודש, שעבד בעבודה קבועה באותו חודש וקיבל עליה פחות מ4000 ש"ח , וכמו כן עשה עבודה חד פעמית שעליה הרוויח פחות מ100 ש"ח.

1. האם עליו לעשות תיאום מס כדי שלא יורידו מס הכנסה של 50 ש"ח על ההכנסה השנייה אף ששתיהן יחד לא מגיעות למינימום?

2. כיצד עליו למלא את טופס 101?

3. אם בחודש אחד עובד יחד בכמה עבודות חד פעמיות לאותו חודש שאינן מגיעות יחד לדרגת הפטור שלו, האם עליו לעשות בכל חודש מחדש תיאום מס על כל העבודות החד פעמיות?

בתודה מראש.

לעמוד

המלא

תיאום מס על עבודה חד פעמית פחות ממאה שקלים.

02/05/16

שלום

יש להגיע למחלקת תיאומי מס בפקיד שומה ולתת להם הערכה לגבי כל אותן הכנסות חד פעמיות הצפויות במשך השנה.

אישור זה יוצג לגורמים שתפרט בפניהם.

בסוף שנה רצוי להגיש דוח שנתי על מנת שתקבל את כל סכום הפטור המגיע לך בהתחשב בסך הכל ההכנסות השנתיות

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

מיסוי על העברת נכסים בנקאיים

דליה 29/04/16

אני בת יחידה ואמי קשישה מאד וצללולה.
אני מטפלת לה מול הבנק ובאינטרנט בכל הנושאים הפיננסים. בצוואתה אני יורשת יחידה. ומבחינתה זה ברור
שהכל עובר אלי.
אנחנו שותפות בחשבון הבנק שלה (הכולל
תיק נ"ע), גם שותפות בתיקי השקעה מנוהלים,
אם כיום היא מעבירה עלי את תיק הנ"ע ותיקים מנוהלים, ונכסים בנקאיים
אחרים - האם זה נחשב ארוע מס? כמה אחוזים אפסיד על "החצי" שלה - אנחנו
שותפות? לעומת - אם המהלך הזה יתבצע לאחר
120 של אימי?
האם התשובה תלויה בגובה נכסים נוספים
כגון נדל"ן שהיא מורישה לי? האם
הסכום הכולל של הירושה הוא הקובע?
אשמח להתייחסות בתשובה למצב הקיים כיום
בחוק, ולספקולציה על השינוי שאמור להתרחש בקרוב בחוקי הירושה/עיזבון. האם העברת החצי שלה על שמי בעודה בחיים נקרא "מתנה" ? ומה פירוש הדבר מבחינת הפסד שלי.

לעמוד

המלא

הורשה בחיים זו מתנה, ומתנה אינה חייבת במס

עו"ד משה גבע מנהל 01/05/16

נכון למצב החוקי היום, אין הבדל בין אם הנכסים יועברו אליך במתנה, או שתרשי את אותם נכסים לאחר אריכות ימיה של אימך. יחד עם זאת, כיום הענקת המתנה תלויה רק ברצונה של אימך, בזמן שבירושה תהיי חייבת להמתין עד לקבלת צו קיום צוואה או צו ירושה מרשם הירושות במשרד המשפטים. זהו תהליך שלוקח מספר חודשים, והוא מפורסם לציבור בכדי שמי שמתנגד למתן הירושה יוכל להעלות את התנגדותו.

יש הרבה דיבורים על מיסי ירושה כאלה ואחרים. לא ברור אילו הוראות יחולו בעתיד, אם בכלל, ועל מי הם יחולו בדיוק. לכן, לא אוכל להתייחס לכך.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכירת מניות והלואה בחברה פרטית

ורדי 29/04/16

מכרתי את חלקי בחברה
פרטית שכלל מניות והלואה כעבור שנה. המכירה נעשתה בהפסד גם על המניות ובעיקר על ההלואה.
האם הפסד על ההלואה נחשב הפסד לצורך מס.

לעמוד

המלא

הפסד מהשקעה בחברה יהפוך להפסד הון אצל המשקיע

עו"ד משה גבע מנהל 01/05/16

זה הכלל. את הפסד ההון במישור האישי ניתן לקזז כנגד רווחים בהמשך.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס,שבח

מורן 27/04/16

שלום רב,

לפני מספר שנים רכשתי דירה שרשומה כעת אצל חברה משכנת.

בשל מספר בעיות רק לפני מספר חודשים הועברו הזכויות על שמי בספרי החברה.

כיום אני מעוניינת למכור את הבית. האם אוכל להשתמש הפטור ממס שבח של דירה יחידה? האם מתקיים התנאי של 18 חודשים? כלומר האם בוחנים מיום חוזה המכר או מיום העברת הזכויות?

תודה

לעמוד

המלא

בוחנים מיום חוזה המכר. מועד רישום הזכויו

עו"ד סלי אילון מנהל 21/05/16

מועד רישום הזכויות לא רלוונטי

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חבות במס שבח בעסקת תמ"א

יוסי 24/04/16

שלום,

אם אני חותם על עסקת תמ"א 38 (2) ומוכר את הדירה לצד שלישי לפני קבלת היתר בניה . האם יש סכנה שאחוייב במס שבח משום שטרם נבנתה הדירה החדשה?

תודה,

יוסי

לעמוד

המלא

כן, בהחלט

עו"ד סלי אילון מנהל 21/05/16

בהחלט סביר שתחוייב במס במקרה כזה, למרות שאילו היית ממתין להשלמת העסקה מול היזם היית משלם מס נמוך בהרבה אם בכלל.

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי מקרקעין- האם כדאי קומבינציה?

נעמי 24/04/16

שלום, לאדם יש מגרש של כחצי דונם, שניתן לבנות עליו שני בתים.

שווי מחצית מגרש: 1-1.2 מיליון.

שווי בניית בית אחד: 1.4-1.6 מיליון.

מה האפשרות העדיפה מבחינת מיסוי:

1. לבנות שני בתים ולמכור אחד (במחיר 3 מיליון) בליניארי.

2. לעשות עסקת קומבינציה עם קבלן לפיה כל אחד מהם יקבל בית על חצי מגרש.

3. למכור חצי מהמגרש לצד ג' ולבנות על החצי שנשאר (לקחת קבלן משותף לשני הבתים).

תודה רבה!

לעמוד

המלא

שאלה התלויה בפרמטרים רבים

עו"ד סלי אילון מנהל 24/04/16

התשובה לשאלה ששאלת צריכה להינתן לאחר לימוד מעמיק של החומר ובכלל זה יום רכישת הקרקע ועלותה, שווי הבית המוגמר, ונושאים נוספים

השאלה מתאימה לפגישת יעוץ, ולא מתאימה לפורום.

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

השקעה בצורת הלוואת בעלים שהלכה לטימיון

נכה 23/04/16

שלום רב,

הגיע אלינו נכה שהולך שולל.

בית המשפט (11/2015 תביעה הוגשה ב- 07/2012) דחה את התביעה בהסכמה. (הוגש על ידו פתיחת תיק ערעור לאור הסכמה שניתנה באומרה)

מדובר על הסכם השקעה בדמות הלוואת בעלים שההחזרים היו אמורים ליינתן כהחזר הלוואה + דיבידנדים. שתחילתה 09/2007 ואילך

מעולם לא קיבל מאומה מכספו.

כ-130,000 שח.

ביקש את כספו ב- 01/2009. נאמר לו שב-12/2008 ערך המניה שבגינה שילם קפץ לפי 3 אך לא יוכל לקבל לסכום זה אלא הם יוכלו למכור לאחרים בסכום של פי 3 אבל לא לקנות ממנו בפי 3.

בשנת 2007 עוד לא גבו מס מדיבדנדים. היום כבר כן גובים.

האם ניתן לחבר כל ההפסד כהפסד הון או הפסד מעבודה או משהו כדי שבעתיד שירוויח כסף אם הדבר יבוא כקיזוז? מאשר שהכל ילך לטימיון?

לעמוד

המלא

ממתינים למענה.

נכה 24/04/16

הלוואת בעלים שהפכה לחוב אבוד הופכת להפסד הון

עו"ד משה גבע 05/05/16

וזאת במישור האישי, כך שאפשר יהיה לקזז בשנים הבאות כנגד רווחי הון, ככל שיהיו.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

מהו ספר לקוחות ?

עדנה 20/04/16

אני עוסק מורשה, עובדת עם תוכנה און ליין להפקת מסמכים חתומים דיגיטלית.

איני מבינה מהו "ספר לקוחות", והאם התוכנה עונה לדרישת החוק לניהול "ספר לקוחות".

מה התוכנה צריכה להיות מסוגלת בדיוק להפיק כדי לענות על הדרישה ?תודה.

לעמוד

המלא

מהו ספר לקוחות ?

24/04/16

שלום

את מעלה סוגיה לא פשוטה.

הרבה עוסקים אינם מנהלים ספר לקוחות כחוק, מפני שאינם בקיאים בהוראות ניהול ספרים.

מדובר בספר שחייבים לנהל בעסק , שבו רושמים את הההתחשבנות עם הלקוחות שהקשר הוא יותר מפגישה חד פעמית של מתן יעוץ וקבלת התמורה במקום מיד אחרי (במקרה כזה מוציאים ללקוח "חשבונית מס /קבלה") .

יש לנהל בספר כרטיס לכל לקוח , ובו יש לרשום את התשלום שהתקבלו ממנו עד כה ואת יתרת התשלומים שהוא חייב קדימה.

צריך לשאול את יוצרי התוכנה אם הם קיבלו אישור ממס הכנסה שהתוכנה כוללת "ספר לקוחות" או תחליף חוקי לספר לקוחות.

אי ניהול ספק לקוחות עלול לגרום לפסילת ספרים , שהיא סנקציה חמורה.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

תיאום מס / תשלום מס – שכיר במשרה מלאה

נטלי 20/04/16

תיאום מס / תשלום מס – שכיר במשרה מלאה שלום , אם מקבלים הכנסה חד פעמית כגון עבור מסיבה , האם יש לשלם מס הכנסה , או לבצע תיאום מס ? לחילופין אם שכיר במשרה מלאה נותן שירות לא קבוע (פעם בחודש אפילו יותר) האם עליו לשלם מס הכנסה או לבצע תיאום מס ?

תודה

לעמוד

המלא

שכיר במשרה מלאה והכנסה חד פעמית

24/04/16

שלום

אם לשכיר יש הכנסה חד פעמית עליו לפנות לפקיד השומה לבקש אישור למשלם להורות לו כמה לנכות ממנה. זאת בהתחשב גם בהכנסה מהמקום הקבוע.

יתכן שידרש אישור ממע"מ לעסקה חד פעמית.

יש לדווח בסוף שנה בדוח שנתי את סה"כ ההכנסות על מנת שינוכה מס שנתי המתאים לנקודות הזיכוי של השכיר.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

אין תאום מס

יפית 20/04/16

היי

שממלאים טופס 101 ואתה עובד בשני מקומות.

1.האם בכל אחד מהמקומות אתה נדרש למלא ב 101 שיש לך הכנסה נוספת? או רק אצל העיקרי?או רק אצל המשני?

2.אם מילאת שיש לך הכנסה נוספת ולא עשית תאום מס, מי מהמעסיקים יוריד לך 49% מס? הראשי ,העיקרי או שניהם?

3.האם ניתן לקבל החזר על קנס 49% מס?

אם כן מהו ההליך? מול מי עושים זאת?

והאם חלה התיישנות על המקרה המתואר(הגשת בקשה להחזר 49%) בחלוף 7 שנים?

תודה מראש

לעמוד

המלא

עבוה בשני מקומות וחישוה המס השנתי הכולל

24/04/16

שלום

במקום העבודה העיקרי יש למלא טופס 101 כאילו מדובר במקום עבודה אחד(העיקרי).

לגבי מקום העבודה השני יש לגשת לפקיד השומה עם פרטי ההכנסה הצפויה ולבקש עריכת תיאום מס עבור המקום השני.

בסוף שנה יש להגיש דוח כדי שהמס הכולל על ההכנסה יהיה נכון, ולא ינוכה מס מעבר לנדרש.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

מיסוי על פיצויים לעצמאי

טל 19/04/16

שלום,

במשך תקופת עבודתי בחברה, הוצאתי חשבונית תמורת השכר, אך למעשה הייתי עובד חברה כשאר העובדים.

כעת, אני עומד לקבל פיצויים על תקופת עבודתי.

האם ישנה דרך בה קבלת התשלום לא תחשב כהכנסה, אלא כפיצויים ויחולו עליה דיני מס פיצויים?

תודה

לעמוד

המלא

מיסוי על פיצויים לעצמאי

24/04/16

שלום

המצב המתואר הוא לא מצב רגיל.

בד"כ מי ש"עובד" על פי חשבונית מס המוגשת ל"מעסיק" נחשב כעצמאי לצןרך מע"מ ומס הכנסה.

עובד כזה לא מקבל פיצויים עם ניתוק הקשר עם ספק העבודה.

יתכן שיראו בפיצויים תשלום נוסף החייב בשיעור המס השולי של העובד,

ויתכן שיקבלו את הטענה שמדובר בפיצויים, אשר במקרה של שכיר יהיו פטורים על פי גובהם ותקופת העבודה.

שאלה לא טריוויאלית.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

עדכון שיעור הפטור מתקרת הקצבה המזכה

חיים 17/04/16

שלום רב,

פרשתי לגמלאות בסוף 2013. מאחר וקבלתי פיצויי פרישה פטורים ממס נקבע לי שיעור פטור לקיצבה לשנת 2014 בסך של 8.5%. בתחילת שנה נוכחית פניתי לפקיד השומה וקיבלתי "אישור לניכוי מס הכנסה מתשלום קצבת פרישה לשנת 2016" של 14% מתקרת קצבה מזכה. בימים אלו קיבלתי מכתב מפקיד שומה אשר מעדכן חזרה את הפטור לקצבה ל- 8.5% מאחר "ובמועד קיבוע הזכויות ביום 27.2.2014 ביקשתי כי כל הגדלה בשיעור הפטור שתהיה בעתיד תשמש בהגדלת ההון הפטור". לא זכור לי, אבל אולי. האם תקין? האם ניתן לשינוי וחזרה להגדלת הפטור לתקרת קצבה מזכה ל - 14%? תודה על עזרתכם.

לעמוד

המלא

ראה תשובתי

עו"ד משה גבע מנהל 22/04/16

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

עדכון שיעור הפטור מתקרת הקצבה המזכה

חיים 17/04/16

שלום רב,

פרשתי לגמלאות בסוף 2013. מאחר וקבלתי פיצויי פרישה פטורים ממס נקבע לי שיעור פטור לקיצבה לשנת 2014 בסך של 8.5%. בתחילת שנה נוכחית פניתי לפקיד השומה וקיבלתי "אישור לניכוי מס הכנסה מתשלום קצבת פרישה לשנת 2016" של 14% מתקרת קצבה מזכה. בימים אלו קיבלתי מכתב מפקיד שומה אשר מעדכן חזרה את הפטור לקצבה ל- 8.5% מאחר "ובמועד קיבוע הזכויות ביום 27.2.2014 ביקשתי כי כל הגדלה בשיעור הפטור שתהיה בעתיד תשמש בהגדלת ההון הפטור". לא זכור לי, אבל אולי. האם תקין? האם ניתן לשינוי וחזרה להגדלת הפטור לתקרת קצבה מזכה ל - 14%? תודה על עזרתכם.

לעמוד

המלא

חרטה/שינוי בתנאיי רצף קצבה ניתן לעשות בכל עת

עו"ד משה גבע מנהל 22/04/16

אולם מדובר בנושא מורכב שתלוי בפרמטרים רבים כמו: גיל, מועד פרישה, הקופות שמשלמות לך וכו'.

לכן, מומלץ לפנות לפקיד השומה ולהתחיל בתהליך. אני מניח שהם יתנו לך את כל המידע הרלוונטי ויאפשרו לך לבצע כל פעולה אפשרית לשינוי/שיפור מצבך.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם סיום שרות לאומי – מזכה בנקודות זיכוי?

יעל 17/04/16

האם בגין סיום שרות לאומי..

עובד זכאי לתוספת בנקודות זיכוי?

לעמוד

המלא

שרות לאומי כמוהו כשרות בצה"ל לעניין הטבות מס

עו"ד משה גבע מנהל 22/04/16

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס על פיצויים

עידן 17/04/16

קיבלתי פיצויים מהעבודה ועל החלק שלא היה לי פטור (סכום גבוה מהמשכורת החודשית) הורידו לי 31% מס מהשקל הראשון. האם הסכום של נפיצויים נחשב כמשכורת לכל דבר, וזה אומר שאני יכול לעשות החזר מס עליו עם שאר המשכורות של אותה שנה?

לעמוד

המלא

האם הכנסה מפיצויי פיטורים היא הכנסת עבודה ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 19/04/16

עידן שלום,

פיצויי פיטורים מהווים הכנסת שכר לכל דבר וענין.

בכל מקרה, מציע לך לבדוק טוב-טוב אם אכן מגיע לך החזר מס.

שיהיה בהצלחה !

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מניות ubs

שימי 17/04/16

פדיתי מניות שהיו לי בחשבון ubs בתאריך 022015, ואני רוצה לדווח עליהם עכשיו, האם מס הכנסה יראו בי כמעלים מס או שזה בסדר מבחינתם? חשוב להגיד שהכל נעשה בתמימות עקב חוסר ידע בנושא, אלה היו מניות שקיבלתי מהעבודה.

לעמוד

המלא

דיווח מאוחר על רווח הון ממכירת מניות

עו"ד משה גבע מנהל 22/04/16

ארוע רווח הון צריך להיות מדווח תוך 30 יום, וכן לשלם בגינו מקדמה.

מכיוון שלא נעשה כן בזמן אמת, אני מציע כי תמהר להגיש דו"ח שנתי ובו תכלול את הדיווח על רווח ההון.

דו"חות לשנת 2015 כבר אפשר להגיש. מכיוון שהדיווח יבטל את המחדל, מירב הסיכויים שאי הדיווח במועד יתבטא לכל היותר בהפרשי ריבית הצמדה ואולי גם בקנס.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם צריך ט. 857 ני"ע בדו"ח למרות שלא היה רווח/הפסד

גיא בראלי 16/04/16

לא היה רווח ולא הפסד

לעמוד

המלא

האם חובה לצרף טופס 857 לדו"ח השנתי ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 19/04/16

גיא שלום,

יש חובה לצרף לדו"ח את טופס 857,

גם אם לא היתה כל פעילות בני"ע.

מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קבלה על תשלום זעיר?

מתן 16/04/16

שלום,

אני חושב לפתוח אתר שאגבה בו תשלום קטן עבור פעולה שהגולשים יעשו בו.יתכן שהתשלום יהיה אפילו שקל בודד.

מאוד לא משתלם ולא הגיוני להוציא קבלה על סכום של שקל אחד.

מה עושים במקרה כזה? איך עובדים בצורה חוקית?

תודה,

מתן

לעמוד

המלא

קבלה על תשלום זעיר?

16/04/16

שלום

שקל ועוד שקל יכולים , לשמחתך, להצטרף לסכום משמעותי בבוא היום.

מומלץ להרשם בשלב זה במע"מ כ"עוסק פטור" שחובות הדיווח שלו מצומצמות.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

שלום. שאלה בבקשה

נטלי 15/04/16

אני עובדת רכזת חוגים דרך העירייה, המעסיק הוא העירייה. יש לי תלוש משכורת מסודר מהעירייה. זו עבודה של שעתיים בשבוע בסך הכל. יוצא לי 8 שעות בחודש.

חוץ מזה התחלתי לעבוד בתור מורה מחליפה בבתי ספר. קוראים לי לבוא לעבוד על פי הצורך. זו לא עבודה קבועה. המעסיק הוא משרד החינוך. יש לי תלוש משכורת ממשרד החינוך. רק במקרה של מורה נעדרת קוראים לי לבוא להחליף אותה. יוצא לי מספר ימים בודדים בחודש כמורה מחליפה.

זאת אומרת, יש לי שני מעסיקים שונים. העירייה משלמת לי על 8 שעות קבועות בחודש, ומשרד החינוך משלם לי על ימים בודדים שאני באה להחליף מורה.

השאלה שלי - האם אני צריכה ללכת לעשות תיאום מס???

לעמוד

המלא

האם חובה/כדאי לעשות תיאום מס ?

יוסי קורן, עו"ד (רו"ח) 19/04/16

נטלי שלום,

אם יש לך 2 מעסיקים, ולא מגיעה למדרגת המס הגבוהה,בד"כ כדאי לעשות תיאום מס.ובמקרה שלך, נראה שאם תעשי ליאום מס, לא תחויבי במס,כאשר אם לא תעשי - המעסיק השני יחוייב לנכות לך מס.

מקווה שסייעתי.

אישור פקיד שומה לשותפויות נפט מגיע אחרי 3 שנים

תלם אשר 15/04/16

משנת המס ולאחר הגשת הדו"ח השנתי והשאלה היא אם ניתן לצרף אותו כניספח לדו"ח שכבר הוגש לפני 3 שנים או למלא דו"ח מקוון מחדש?

http://mayafiles.tase.co.il/RPdf/1023001-1024000/P1023989-00.pdf

לעמוד

המלא

תיקון דו"ח שהוגש בעבר אינו מוסדר וכפוף להתיישנות

עו"ד משה גבע מנהל 22/04/16

אין הוראות מדוייקות כיצד מתקנים דו"ח: אפשר במכתב תיקון, אפשר בהגשת דו"ח פעם נוספת ולפעמים רק במהלך דיון. זה תלוי בסוג התיקון ובשיקול דעת פקיד השומה. לכן, אני ממליץ להתחיל עם מכתב תיקון.

תשומת הלב כי אם הדו"ח התיישן (חלפו 3-4 שנים מהגשתו, תלוי באיזו שנה מדובר כיוון שהחוק השתנה מספר פעמים) מירב הסיכויים שפקיד השומה יסרב לתיקון.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מנהלי פורום דיני מיסים

עוסק מורשה

עוסק במע"מ הוא אישי, תיק מס הכנסה הוא משותף

תרומות

תרומות יכולות להיות בכסף או בשווה כסף

ביטוח לאומי ומס הכנסה

אף אחד לא ממש יודע על סמך מה ביטוח לאומי מנכה מס

חודש פרישה

יכול להיות הבדל גדול מאוד לפרישה ב-30/9 או 1/10

עוסק פטור – הכנסות מעל 99,000

עוסק פטור - מחזור הכנסות מעל 99,000

תיאום מס על עבודה חד פעמית פחות ממאה שקלים.

תיאום מס על עבודה חד פעמית פחות ממאה שקלים.

מיסוי על העברת נכסים בנקאיים

הורשה בחיים זו מתנה, ומתנה אינה חייבת במס

מכירת מניות והלואה בחברה פרטית

הפסד מהשקעה בחברה יהפוך להפסד הון אצל המשקיע

מס,שבח

בוחנים מיום חוזה המכר. מועד רישום הזכויו

חבות במס שבח בעסקת תמ"א

כן, בהחלט

מיסוי מקרקעין- האם כדאי קומבינציה?

שאלה התלויה בפרמטרים רבים

השקעה בצורת הלוואת בעלים שהלכה לטימיון

ממתינים למענה.

הלוואת בעלים שהפכה לחוב אבוד הופכת להפסד הון

מהו ספר לקוחות ?

מהו ספר לקוחות ?

תיאום מס / תשלום מס – שכיר במשרה מלאה

שכיר במשרה מלאה והכנסה חד פעמית

אין תאום מס

עבוה בשני מקומות וחישוה המס השנתי הכולל

מיסוי על פיצויים לעצמאי

מיסוי על פיצויים לעצמאי

עדכון שיעור הפטור מתקרת הקצבה המזכה

ראה תשובתי

עדכון שיעור הפטור מתקרת הקצבה המזכה

חרטה/שינוי בתנאיי רצף קצבה ניתן לעשות בכל עת

האם סיום שרות לאומי – מזכה בנקודות זיכוי?

שרות לאומי כמוהו כשרות בצה"ל לעניין הטבות מס

מס על פיצויים

האם הכנסה מפיצויי פיטורים היא הכנסת עבודה ?

מניות ubs

דיווח מאוחר על רווח הון ממכירת מניות

האם צריך ט. 857 ני"ע בדו"ח למרות שלא היה רווח/הפסד

האם חובה לצרף טופס 857 לדו"ח השנתי ?

קבלה על תשלום זעיר?

קבלה על תשלום זעיר?

שלום. שאלה בבקשה

האם חובה/כדאי לעשות תיאום מס ?

אישור פקיד שומה לשותפויות נפט מגיע אחרי 3 שנים

תיקון דו"ח שהוגש בעבר אינו מוסדר וכפוף להתיישנות