פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מיסים ממקבל קצבת נכות
רן
02/11/16
האם קרן פנסיה רשאית להוריד מתשלום קצבת נכות 100% אכע מס בריאות ומס הכנסה?
גמלת אובדן כושר עבודה חייבת במס כשכר שבאה להחליף
עו"ד משה גבע
מנהל
03/11/16
זאת להבדיל מקצבאות נכות שמשלם הביטוח הלאומי ופטורות ממס.
יחד עם זאת, אם יש נכות של 100% (שהוכרה על ידי מס-הכנסה) יש פטור עד לתקרה הקבועה בחוק.
פנה לפקיד השומה באזור מגוריך עם המסמכים הרפואיים שבידך ובדוק זכאותך לפטור ממס הכנסה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
יחד עם זאת, אם יש נכות של 100% (שהוכרה על ידי מס-הכנסה) יש פטור עד לתקרה הקבועה בחוק.
פנה לפקיד השומה באזור מגוריך עם המסמכים הרפואיים שבידך ובדוק זכאותך לפטור ממס הכנסה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
המועד הקובע הוא מועד רכישת הדירה או קבלתה
דורית
02/11/16
דירה שנרכשה מקבלן בנובמבר 2013 והקבלה במרץ 2015. אם הייתה לנו דירה נוספת במועד הרכישה האם נכנסנו ל- 1/1/2014 עם שתי דירות או עם אחת, השאלה מהו המועד הקובע מועד העסקה או מועד הקבלה?
מהו המועד בו נחשבת דירה לצורך מס שבח ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
17/11/16
דורית שלום רב,
לענין מס שבח רואים בדירה שנרכשה מקבלן עת היתה בליכי בניה, כ"דירה" - מיום קבלת טופס 4.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
לענין מס שבח רואים בדירה שנרכשה מקבלן עת היתה בליכי בניה, כ"דירה" - מיום קבלת טופס 4.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירה שניה בקבוצת רכישה
ישראל
02/11/16
שלום,
יש לי זכות לדירה בקבוצת רכישה שעדיין לא התחילה בניה עקב עיכובים שונים, אני מעוניין לבחון הצטרפות לקבוצה חדשה (בלי לצאת מהקבוצה הישנה בשלב זה) השאלה היא האם זה נחשב כרכישת דירה שניה לגבי מס רכישה? כמו"כ באיזה שלב מחויב המס בקבוצת רכישה?
יש לי זכות לדירה בקבוצת רכישה שעדיין לא התחילה בניה עקב עיכובים שונים, אני מעוניין לבחון הצטרפות לקבוצה חדשה (בלי לצאת מהקבוצה הישנה בשלב זה) השאלה היא האם זה נחשב כרכישת דירה שניה לגבי מס רכישה? כמו"כ באיזה שלב מחויב המס בקבוצת רכישה?
דירה בקבוצת רכישה
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
דירה במסגרת קבוצת רכישה נחשבת דירה לעניין מס רכישה.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת משכנתא כחלק מעסקת מתנה ומס שבח
אופיר
01/11/16
שלום רב, לי ולאישתי דירת מגורים משותפת (רשומה הערת אזהרה ע"ש שנינו) אני מעוניין להעביר את חלקי בדירה לאשתי, ללא תמורה. על הדירה רובצת משכנתא שרשומה ע"ש שנינו. האם העברת המשכנתא כולה ע"ש אישתי תחייב אותי במס שבח?
כנראה שכן
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
העברת משכנתא מהווה ״תמורה״ עבור הדירה, ולכן ההעברה לאשא לא תהיה העברה ללא תמורה ולא תזכה בפטור.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס שבח במכירת דירה שניה
דורית
01/11/16
כאשר מוכרים דירה אחת ורוצים למכור את הדירה השנים. כמה זמן צריך להמתין אם בכלל כדי להיות פטורים ממס שבח על מכירת הדירה שנותרה יחידה.
זמן המתנה
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
אם המכירה של הדירה השניה מתבצעת לאחר 1/1/18, אין צורך לחכות אפילו לא יום אחד.
אם הדירה השניה נמכרת לפני תאריך זה, יש לבחון האם מגיע לך פטור. זה תלוי במספר רב של בדיקות עובדתיות כגון - כמה דירות החזקת ביום 1/1/14, ועובדות נוספות. לכן, במקרה כזה האחרון, אני מציע ללכת ליעוץ אצל מומחה במיסוי מקרקעין
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
אם הדירה השניה נמכרת לפני תאריך זה, יש לבחון האם מגיע לך פטור. זה תלוי במספר רב של בדיקות עובדתיות כגון - כמה דירות החזקת ביום 1/1/14, ועובדות נוספות. לכן, במקרה כזה האחרון, אני מציע ללכת ליעוץ אצל מומחה במיסוי מקרקעין
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זיכוי על תרומת ספר תורה
שי
30/10/16
שלום רב שאלת המשך.
1-בחישוב של תרומת ספר תורה האם גם המע"מ על הספר תורה נכנס בסכום התרומה ? 2- לעניין מס הכנסה אני נחשב שכיר (פריסת פיצויים). ואחי הוא עצמאי. אם אנחנו קונים במשותף את הספר תורה לתרומה האם כל אחד יכול על שמו להגיש חצי קבלה 'אישור תרומה שווה כסף' מהמוסד המקבל וירשמו לכל אחד חצי ספר תורה ? או שרק אחד משנינו יכול להגיש על כל הספר . הרי לכל אחד משנינו הכנסה שונה. תודה
1-בחישוב של תרומת ספר תורה האם גם המע"מ על הספר תורה נכנס בסכום התרומה ? 2- לעניין מס הכנסה אני נחשב שכיר (פריסת פיצויים). ואחי הוא עצמאי. אם אנחנו קונים במשותף את הספר תורה לתרומה האם כל אחד יכול על שמו להגיש חצי קבלה 'אישור תרומה שווה כסף' מהמוסד המקבל וירשמו לכל אחד חצי ספר תורה ? או שרק אחד משנינו יכול להגיש על כל הספר . הרי לכל אחד משנינו הכנסה שונה. תודה
תרומת ספר תורה
יוסי
31/10/16
לדעתי התשובה לשתי השאלות היא חיובית-
הערכת הספר תורה היא על פי מחירו הריאלי וזה כולל כמובן את המע"מ.
אין סיבה שהעמותה לא תפצל לך את הקבלה לשניים, בפרט שאכן קניתם אותו בשותפות וכל אחד בעלים על חציו.
מכל מקום כדאי שתתאם עם העמותה לפני שאתה מוציא כספים על הספר.
אני חייב לציין שאם אתה אכן תורם את ספר התורה אין לזה "דרך חזרה" והספר שייך לעמותה, מה שיותר מקובל לעשות הוא להשאיל את ספר התורה כך שאפשר לקחת אותו לאחר מכן (מעבר דירה וכדומה), אך במצב כזה כמובן לא תקבל זיכוי מס. לשיקולך.
הערכת הספר תורה היא על פי מחירו הריאלי וזה כולל כמובן את המע"מ.
אין סיבה שהעמותה לא תפצל לך את הקבלה לשניים, בפרט שאכן קניתם אותו בשותפות וכל אחד בעלים על חציו.
מכל מקום כדאי שתתאם עם העמותה לפני שאתה מוציא כספים על הספר.
אני חייב לציין שאם אתה אכן תורם את ספר התורה אין לזה "דרך חזרה" והספר שייך לעמותה, מה שיותר מקובל לעשות הוא להשאיל את ספר התורה כך שאפשר לקחת אותו לאחר מכן (מעבר דירה וכדומה), אך במצב כזה כמובן לא תקבל זיכוי מס. לשיקולך.
זיכוי על תרומת ספר תורה
31/10/16
שלום ראה תשובה בשאלות למטה. או בקיצור ,אין זיכוי
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
ניכוי מס עבור "שכר אומנים" ליורשים
אנונימוס
30/10/16
שלום,
מה הדין לגבי שכר אומנים (סופרים במקרה זה) שהיה פטור ממס ולאחר פטירת האומן עובר ליורשיו? האם הפטור של המנוח מזכה את היורשים בפטור זהה? מה התהליך שיש לעשות במצב זה?
תודה.
מה הדין לגבי שכר אומנים (סופרים במקרה זה) שהיה פטור ממס ולאחר פטירת האומן עובר ליורשיו? האם הפטור של המנוח מזכה את היורשים בפטור זהה? מה התהליך שיש לעשות במצב זה?
תודה.
נכוי מס עבור "שכר אומנים" ליורשים
31/10/16
שלום
אם בעל הזכות לפטור ממס לשכר אמנים נפטר, על יורשיו להגיש דוחות על הכנסה זו לפי סעיף 120 לחוק מס הכנסה.
ההכנסה בשנת הפטירה תהיה בתיק האישי של הפטר , ולאחר מכן ביק של יורשים וכל יורשי יהיה חייב לשלם עבור חלקו בהכנסות העיזבון .
הפטורים שהיהו למוריש לא יהיו רלוונטיים יותר.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אם בעל הזכות לפטור ממס לשכר אמנים נפטר, על יורשיו להגיש דוחות על הכנסה זו לפי סעיף 120 לחוק מס הכנסה.
ההכנסה בשנת הפטירה תהיה בתיק האישי של הפטר , ולאחר מכן ביק של יורשים וכל יורשי יהיה חייב לשלם עבור חלקו בהכנסות העיזבון .
הפטורים שהיהו למוריש לא יהיו רלוונטיים יותר.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
נקודות זיכוי לרווח בבורסה
יוסי
30/10/16
שלום.
רציתי לשאול האם על רווח בבורסה יש החזר מס לפי נקודות זיכוי?
אני לא עובד והרווחתי בשנת 2015 10000 ש"ח. מתוך זה ניכו לי מס של 2500 ש"ח. אם אגיש דו"ח שנתי (בקשה להחזר) יחזירו לי את הסכום?
תודה מראש
רציתי לשאול האם על רווח בבורסה יש החזר מס לפי נקודות זיכוי?
אני לא עובד והרווחתי בשנת 2015 10000 ש"ח. מתוך זה ניכו לי מס של 2500 ש"ח. אם אגיש דו"ח שנתי (בקשה להחזר) יחזירו לי את הסכום?
תודה מראש
נקודות זיכוי לרווח בבורסה
31/10/16
שלום
היכן שבחוק לא נאמר ששיעור המס הוא סופי , הסכום שנתקבל משוק ההון יכנס להכנסה החייבת של הנישום לאותה נה ויש אפשרות שמס שנוכה מהכנסות אלה יוחזר , כי סה"כ ההכנסה אינה מגיעה לכלל חיוב במס.
ניתן לבצע סימולציה בסימולטור באתר מס הכנסה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
תיאום מס והחזר ממקום עבודה שאני כבר לא עובד בו
אביה
30/10/16
שלום,
במקום עבודה שעבדתי בו עד חודש אוגוסט הורידו לי מס הכנסה בסכום לא נכון בגלל בעיה בתיאום המס. רציתי לדעת האם אני יכול ללכת למס הכנסה ולהביא תיאום מס עדכני ומקום העבודה יחזיר לי את הכסף שנגבה ממני (אפילו שאני כבר לא עובד שם) או שאני צריך לחכות לשנת 2017 לטופס 106 ורק אז לבקש החזר ממס הכנסה?
תודה רבה!
במקום עבודה שעבדתי בו עד חודש אוגוסט הורידו לי מס הכנסה בסכום לא נכון בגלל בעיה בתיאום המס. רציתי לדעת האם אני יכול ללכת למס הכנסה ולהביא תיאום מס עדכני ומקום העבודה יחזיר לי את הכסף שנגבה ממני (אפילו שאני כבר לא עובד שם) או שאני צריך לחכות לשנת 2017 לטופס 106 ורק אז לבקש החזר ממס הכנסה?
תודה רבה!
תיאום מס והחזר ממקום עבודה שאני כבר לא עובד בו
31/10/16
שלום
קיימת אפשרות כזו. עליך להגיע למס הכנסה למחלקת תאומי מס עם כל ההכנסות וסכומי המס שנוכו מהן, ולבקש יבוע חישוב מחדש.
זה אפשרי ותלוי ברצון הטוב של הפקיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
קיימת אפשרות כזו. עליך להגיע למס הכנסה למחלקת תאומי מס עם כל ההכנסות וסכומי המס שנוכו מהן, ולבקש יבוע חישוב מחדש.
זה אפשרי ותלוי ברצון הטוב של הפקיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מיסוי לגבי 2 משרות חלקיות
ליאת
30/10/16
שלום רב,
מבקשת לברר, במידה ואעבוד בשתי משרות חלקיות וקבועות (4 שעות בבוקר ו-3 שעות אחה"צ).
שכ"ע חודשי אותו אקבל משני מקומות העבוד יחד יהיה בין 4000 ל-5000 ש"ח לחודש לכל היותר.
האם עבור המשרה אותה אגדיר כמשרה שנייה, ינוכו משכרי דמי ביטוח לאומ, דמי בריאות ומס הכנסה באחוזים הגבוהים ביותר?
מבקשת לברר, במידה ואעבוד בשתי משרות חלקיות וקבועות (4 שעות בבוקר ו-3 שעות אחה"צ).
שכ"ע חודשי אותו אקבל משני מקומות העבוד יחד יהיה בין 4000 ל-5000 ש"ח לחודש לכל היותר.
האם עבור המשרה אותה אגדיר כמשרה שנייה, ינוכו משכרי דמי ביטוח לאומ, דמי בריאות ומס הכנסה באחוזים הגבוהים ביותר?
כשיש יותר ממקום עבודה אחד חייבים לבצע תאום מס
עו"ד משה גבע
מנהל
03/11/16
אם לא תעשי תאום מס, אכן ינוכה ממך מס מכסימאלי.
תאום המס יוודא שעל שתי המשכורות ביחד תשלמי מיסים כאילו זה שכר ממקום אחד בלבד.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
תאום המס יוודא שעל שתי המשכורות ביחד תשלמי מיסים כאילו זה שכר ממקום אחד בלבד.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שכירות
נעמה
29/10/16
יש לי אחוז מס שולי של 35
אחוז
משכירה שתי דירות בסכום של 6150 יחד
מתוך זה משלמת משכנתא על 4350 בגין שתיהן
כמה מס עליי לשלם למס הכנסה?
האם עדיף לי לפי 10 אחוז או
35 אחוז
האם במס שולי מתחשבים במשכנתא שאני משלמת?
מס על הכנסה משכירות
31/10/16
שלום
בשני המסלולים של הכנסה משכר דירה למגורים , מסלול הפטור והמסלול של 10 אחוז אין הכרה בהוצאות הריבית על משכנתא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
בשני המסלולים של הכנסה משכר דירה למגורים , מסלול הפטור והמסלול של 10 אחוז אין הכרה בהוצאות הריבית על משכנתא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אישור ניכוי מס-דחוף..
בר
29/10/16
שלום- אשמח לתגובה מהירהפוטרתי מעבודתי והמעסיק דורש ממני להביא 'אישור ניכוי מס' מפקיד שומה לצורך טפסי 161 ו 161 אאשמח לדעת פרטים טכניים:האם אני צריכה בעצמי לגשת לפקיד שומה או שאוכל לשלוח שליח והאם אצטרך להביא איתי לפקיד טפסים כלשהם?בתודה
אישור ניכוי מס-דחוף לצורך פיצויים
31/10/16
שלום
עליך לפנות למס הכנסה עם טופסי 161 ו 161 א' שימולאו על המעביד שלך , וכן שלושה תלושי שכר אחרונים.
במשרד השומה יעשו חישוב או יבדקו את החישוב לערך המעביד לעניין הפיצויים הפטורים ויתנו לך אישור למעביד חתום על ידי רשות המיסים.
התהליך יבוצע בנוכחותך במשרד השומה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
הפסד הון מועבר
יגאל
28/10/16
אני יודע שאפשר להגיש ב-2016 בקשה להחזרי מס החל משנת 2010. יש לי הפסדים
מרווחי הון משנים אלו ומעולם לא הגשתי בקשה להחזרי מס.
בשבוע האחרון נודע לי שיש טופס "הפסד הון מועבר" מספרו
1344.
האם בשנת 2016 אני יכול להעביר הפסדי הון משנים קודמות או אך ורק על הפסדים
משנה קודמת? אם כן, האם גם כאן אפשר להעביר הפסדים מ-6 שנים אחורה? רוצה שהפסדים בשנים
אלו יעברו קדימה לשנים שבהם יהיה רווח עתידי.
מחשבה נוספת בשיקול: המחזור השנתי שלי מאד גבוה ואני שוקל אם כדאי להגיש
בקשה להחזרי מס שמא הם יתחילו לחקור ולבדוק. המחזור הגבוה לא נובע מהון גבוה אלא מקניות
ומכירות. האם ממחזור מסוים מס הכנסה יכול להגדיר אותי כסוחר ולא משקיע ואז המס העתידי
שלי יהיה יותר גבוה?
מרווחי הון משנים אלו ומעולם לא הגשתי בקשה להחזרי מס.
בשבוע האחרון נודע לי שיש טופס "הפסד הון מועבר" מספרו
1344.
האם בשנת 2016 אני יכול להעביר הפסדי הון משנים קודמות או אך ורק על הפסדים
משנה קודמת? אם כן, האם גם כאן אפשר להעביר הפסדים מ-6 שנים אחורה? רוצה שהפסדים בשנים
אלו יעברו קדימה לשנים שבהם יהיה רווח עתידי.
מחשבה נוספת בשיקול: המחזור השנתי שלי מאד גבוה ואני שוקל אם כדאי להגיש
בקשה להחזרי מס שמא הם יתחילו לחקור ולבדוק. המחזור הגבוה לא נובע מהון גבוה אלא מקניות
ומכירות. האם ממחזור מסוים מס הכנסה יכול להגדיר אותי כסוחר ולא משקיע ואז המס העתידי
שלי יהיה יותר גבוה?
כדי שהפסד הון יוכר הוא חייב להופיע בדו"חות השנתיים
עו"ד משה גבע
מנהל
03/11/16
ולכן, תגיש את הדו"חות עם ההפסדים.
ככל שלא ניתן לקזז את ההפסדים, הם יצטברו ויעברו לשנים הבאות עד "שיפגשו רווחים" וזאת ללא הגבלת זמן.
אין אני יכול להביע דעה אם עיסוקך בהשקעות עולה לכדי פעילות עסקית, ואיני יכול להתנבא כיצד יראה זאת פקיד השומה ו/או יבצע ביקורת בעקבות הגשת הדו"חות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
ככל שלא ניתן לקזז את ההפסדים, הם יצטברו ויעברו לשנים הבאות עד "שיפגשו רווחים" וזאת ללא הגבלת זמן.
אין אני יכול להביע דעה אם עיסוקך בהשקעות עולה לכדי פעילות עסקית, ואיני יכול להתנבא כיצד יראה זאת פקיד השומה ו/או יבצע ביקורת בעקבות הגשת הדו"חות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
איפב משלם מיסים מי שאיננו תושב
בנצי
27/10/16
גרתי מספר שנים בחו"ל ואני רוצה לצאת לפנסיה ולטייל בעולם, אינני תושב ישראל כבר 3 שנים, חיי ומשלם מיסים בגרמניה, אם אני עוזב את גרמניה ומטייל ולא מתיישב דרך קבע בשום מדינה האם עלי לשוב ולשלם מיסים בישראל? או להמשיך לשלם לגרמניה?
איפב משלם מיסים מי שאיננו תושב
31/10/16
שלום
התשובה לשאלתך אינה פשוטה.
יתכן שעל פי המבחנים שבסעיף 1 לחוק , לפי הגדרת "תושב" אתה נחשב לתושב ישראל לצורך תשלום מס הכנסה גם אם שהיית 3 שנים בגרמניה .
כדאי להתייעץ עם מומחה בנושא כולל מסירת פרטים מלאים על מועדי שהיי בחו"ל , מהות העבודה, ותשלום מיסים בחו"ל בגין העבודה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
התשובה לשאלתך אינה פשוטה.
יתכן שעל פי המבחנים שבסעיף 1 לחוק , לפי הגדרת "תושב" אתה נחשב לתושב ישראל לצורך תשלום מס הכנסה גם אם שהיית 3 שנים בגרמניה .
כדאי להתייעץ עם מומחה בנושא כולל מסירת פרטים מלאים על מועדי שהיי בחו"ל , מהות העבודה, ותשלום מיסים בחו"ל בגין העבודה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
האם יש החזר כלשהו מרשות המסים עבור קניית ספר תורה
שי
27/10/16
שלום רב!
אני בגיל 65 לא עובד. בעקבות פריסת מס לשכיר אני מגיש דו"ח שנתי .יש לי 2 שאלות: 1- האם כשאני קונה ספר תורה לעילוי נשמת ההורים אני צריך לשלם מע"מ?
2- האם כשאני קונה ספר תורה (בין 80עד 100 אלף שח)מגיע לי איזה שהוא החזר כספי מהמס שכבר שילמתי בפריסה ? או איזה שהיא השתתפות כתרומה ? או איזהשהוא החזר אחר?
תודה מראש.
אני בגיל 65 לא עובד. בעקבות פריסת מס לשכיר אני מגיש דו"ח שנתי .יש לי 2 שאלות: 1- האם כשאני קונה ספר תורה לעילוי נשמת ההורים אני צריך לשלם מע"מ?
2- האם כשאני קונה ספר תורה (בין 80עד 100 אלף שח)מגיע לי איזה שהוא החזר כספי מהמס שכבר שילמתי בפריסה ? או איזה שהיא השתתפות כתרומה ? או איזהשהוא החזר אחר?
תודה מראש.
ספר תורה
יוסי
30/10/16
בנוגע למע"מ- כמובן שחייב לשלם כמו כל קנייה.
אם אתה תורם את ספר התורה לעמותה לה אישור לפי סעיף 46, תוכל להזדכות על מס הכנסה ששילמת באוצה שנה, עד 35% מגובה התרומה. לצורך כך תצטרך "קבלת תרומה שווה כסף".
אם אתה תורם את ספר התורה לעמותה לה אישור לפי סעיף 46, תוכל להזדכות על מס הכנסה ששילמת באוצה שנה, עד 35% מגובה התרומה. לצורך כך תצטרך "קבלת תרומה שווה כסף".
האם יש החזר כלשהו מרשות המסים עבור קניית ספר תורה
31/10/16
שלום
לצערי אין החזר מס או זיכוי עבור כתיבת ספר תורה לעילוי נשמת ההורים.
ניתן זיכוי לתרומות לגופים שהוכרו על ידי מס הכנסה כ"מוסד ציבורי " לעניין עיף 46 א. לפקודת מס הכנסה.
כמו כן יש זיכוי להנצחת זכר חיילים.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
הוצאה מוכרת מלפני פתיחת התיק
שמעון אזולאי
26/10/16
שלום
אני נמצא בתהליך פתיחת תיק במס הכנסה באמצעות רואה חשבון. בשבוע האחרון רכשתי ציוד מחשב שישמש אותי בעסק החדש. שאלתי - האם רכישה זו יכולה להיחשב "הוצאה מוכרת" למרות שתאריך העסקה הוא לפני פתיחת התיק (שכאמור טרם נפתח)?
תודה, שמעון
אני נמצא בתהליך פתיחת תיק במס הכנסה באמצעות רואה חשבון. בשבוע האחרון רכשתי ציוד מחשב שישמש אותי בעסק החדש. שאלתי - האם רכישה זו יכולה להיחשב "הוצאה מוכרת" למרות שתאריך העסקה הוא לפני פתיחת התיק (שכאמור טרם נפתח)?
תודה, שמעון
הוצאה מוכרת מלפני פתיחת התיק במע"מ
31/10/16
בד"כ נקבע שהוצאות של עוסק יוכרו ממועד שנרשם במע"מ לצורך העניין.
כחריג , נקבע שעוסק יהא רשאי לנכות מס תשומות טרם רישומו כדין במע"מ, במידה והוכח למבקר מע"מ כי העלויות כולל רכישת ציוד הוצאו בסמוך ככל האפשר להקמת העסק ושימשו להקמתו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
כחריג , נקבע שעוסק יהא רשאי לנכות מס תשומות טרם רישומו כדין במע"מ, במידה והוכח למבקר מע"מ כי העלויות כולל רכישת ציוד הוצאו בסמוך ככל האפשר להקמת העסק ושימשו להקמתו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
ניתוק מים לכל הבניין בגלל תקלה תבאורתית
דותן
26/10/16
העירייה ניתקה לכל הבניין את המים בגלל תקלה תבאורתית שנמצאת בביוב הפרטי שמחובר לכל הבניין.
אני אחד המשכירים בבניין, ונכנסתי הרבה אחרי שהתקלה הייתה.
יש לציין שזה בניין גדול בעל מס' רב של כניסות ודירות.
שאלתי היא: האם מותר לעירייה לנתק ככה את המים? הם ככל הנראה הדביקו מכתבים על הבניין אבל מעולם לא קיבלתי מכתב לתיבת הדואר.
הרי אני צרכן שמשלם מיסים כרגיל, הדברים האלה לא אמורים להתנהל בבית משפט? הם פשוט ניתקו את המים לכל הבניין בעל איזה 50 דירות ואמרו שעד שהבעיה לא תטופל אין מים לכל הבניין. זה תקין? מותר להם לעשות את זה?
אני אחד המשכירים בבניין, ונכנסתי הרבה אחרי שהתקלה הייתה.
יש לציין שזה בניין גדול בעל מס' רב של כניסות ודירות.
שאלתי היא: האם מותר לעירייה לנתק ככה את המים? הם ככל הנראה הדביקו מכתבים על הבניין אבל מעולם לא קיבלתי מכתב לתיבת הדואר.
הרי אני צרכן שמשלם מיסים כרגיל, הדברים האלה לא אמורים להתנהל בבית משפט? הם פשוט ניתקו את המים לכל הבניין בעל איזה 50 דירות ואמרו שעד שהבעיה לא תטופל אין מים לכל הבניין. זה תקין? מותר להם לעשות את זה?
פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי
עו"ד משה גבע
מנהל
28/10/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנהלת חשבונות לבד או עם רואה חשבון?
ליאור
25/10/16
שלום לכולם ,אני עוסק פטור ונרשמתי לתוכנת הנהלת חשבונות באינטרנט מעולה שנותנת לי חודש חינם להתנסות האם כדאי להסתפק בה או להיעזר בשירותיו של רואה חשבון בנוסף ?
העזרות במייצג היא החלטה אישית
עו"ד משה גבע
מנהל
28/10/16
מי שמסוגל לנהל את מערכת הנהלת החשבונות שלו והדיווחים השונים לרשויות המס יכול לפעול לבד. אפשר להעזר במייצג רק להגשת הדו"ח השנתי וכך תחסוך בעלויות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס
שירן
25/10/16
שלום,אני מתחילה בנובמבר 2016 לעבוד בעוד עבודה עד ליולי 2017.האם זה אומר שאצטרך לעשות פעמיים תיאום מס - גם ל2016 וגם 2017?במידה וכן, האם עדיף לי לבקש להתחיל לקבל משכורת ממקום העבודה הנוסף החל מינואר 2017 (+רטרו) כדי לעשות פעם אחת תיאום מס?האם ביולי 2017 עליי לעדכן את מס הכנסה כי אני עוברת למשכורת אחת?האם צפי ההכנסה בכל אחת מן העבודות כולל את משכורת ההבראה?תודה,שירן
תאום מס הוא תמיד שנתי וחייב בחידוש כל תחילת שנה
עו"ד משה גבע
מנהל
28/10/16
לכן, את צודקת. תצטרכי לעשות פעמיים.
תאורטית, את יכולה לדחות ההכנסה, אולם קחי בחשבון שזה עלול לגרום לך לשלם יותר מס (אם המס שלך ב- 2017 יהיה יותר גבוה).
כשתעשי תאום מס בתחילת 2017 תתני הערכת הכנסה שנתית להכנסה, ובהתאם לכך יוצא לך האישור כך שאין בעיה.
דמי הבראה זה חלק מהשכר הרגיל שלך לעניין המיסוי.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
תאורטית, את יכולה לדחות ההכנסה, אולם קחי בחשבון שזה עלול לגרום לך לשלם יותר מס (אם המס שלך ב- 2017 יהיה יותר גבוה).
כשתעשי תאום מס בתחילת 2017 תתני הערכת הכנסה שנתית להכנסה, ובהתאם לכך יוצא לך האישור כך שאין בעיה.
דמי הבראה זה חלק מהשכר הרגיל שלך לעניין המיסוי.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חשבונית שכ״ט עו״ד – שנגבה מעיקול צד ג׳
עו״ד צעיר
25/10/16
שכ״ט שנקבע ע״י הוצלפ לטובת הזוכה אותו אני מייצג ולפי הסכם שכ״ט מועבר אלי, הכסף הועבר ע״י עיקול צד ג.
למי עלי להוציא את החשבונית עבור שכ״ט, האם ללקוח הזוכה?לחייב? או לצד ג ממנו נגבה הכסף?
( החייב מבקש חשבונית)
למי עלי להוציא את החשבונית עבור שכ״ט, האם ללקוח הזוכה?לחייב? או לצד ג ממנו נגבה הכסף?
( החייב מבקש חשבונית)
בעקרון, חשבונית מוצאת למקבל השרות ולא למשלם
עו"ד משה גבע
מנהל
28/10/16
וציין במפורש על ידי מי בוצע התשלום בפועל והסיבה לכך (עיקול צד ג'). להבנתי זה מכסה אותך בצורה מושלמת.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אסמכתאות על מתנה שמקורה בירושה (עוסקת פטורה)
לימור
25/10/16
1. סבתי נפטרה והורישה את כל רכושה ל-4 בניה (בתו החמישית, אמא שלי, נפטרה מזמן).
2. ארבעת הבנים החליטו לחלק את הרכוש בין 10 נכדים (הדור השלישי).
3. קיבלתי מתנה על סך 150,000 ש"ח מדודי, שמקורה בירושה מסבתא.
4. אני עוסקת פטורה -- האם עלי לדווח על הסכום בדו"ח השנתי הקרוב, או רק בהצהרת ההון הבאה?
5. מנסיונכם, אילו אסמכתאות מס הכנסה דורש על מתנות מסוג זה, מלבד מסמך ההעברה הבנקאית?
תודה רבה
לימור בגלייבטר
2. ארבעת הבנים החליטו לחלק את הרכוש בין 10 נכדים (הדור השלישי).
3. קיבלתי מתנה על סך 150,000 ש"ח מדודי, שמקורה בירושה מסבתא.
4. אני עוסקת פטורה -- האם עלי לדווח על הסכום בדו"ח השנתי הקרוב, או רק בהצהרת ההון הבאה?
5. מנסיונכם, אילו אסמכתאות מס הכנסה דורש על מתנות מסוג זה, מלבד מסמך ההעברה הבנקאית?
תודה רבה
לימור בגלייבטר
אסמכתאות על מתנה שמקורה בירושה
25/10/16
שלום
אינך צריכה לדווח על המתנה שמקורה בירושה בדוח השנתי למס הכנסה.
עליך לשמור אסמכתא בדבר מקור המתנה , העתק של הצוואה או "הסכם לחלוקת הירושה" בין היורשים . ואת התיעוד להעברה הבנקאית או השק שקבלת מהמעניק.
זה דרוש למקרה שתהיה בדיקה של הצהרת ההון שלך בעתיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אינך צריכה לדווח על המתנה שמקורה בירושה בדוח השנתי למס הכנסה.
עליך לשמור אסמכתא בדבר מקור המתנה , העתק של הצוואה או "הסכם לחלוקת הירושה" בין היורשים . ואת התיעוד להעברה הבנקאית או השק שקבלת מהמעניק.
זה דרוש למקרה שתהיה בדיקה של הצהרת ההון שלך בעתיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
התנייה
אלי
19/10/16
בזמנו היה לי פס"ד שקבע, ע"י ועדת ערר מיסוי , שאם קונה חותם על הסכם מותנה/זכרון דברים מותנה לרכישת דירה, והתנאי לא קויים - אינו חייב לדווח על ההסכם בתחילה ובגם לא בעת שהתברר שהתנאי לא קויים.
(לא שואל על מועד עסקה).
מי יודע את שמו 1מספרו של פס"ד? חשוב לי מאד
(לא שואל על מועד עסקה).
מי יודע את שמו 1מספרו של פס"ד? חשוב לי מאד
התנייה בהסכם מכר דירה
20/10/16
שלום
פסק הדין בעניין "אלדר שרון" (ע"א 489/89), דן בתנאי מתלה בהסכם מכירת נכס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
פסק הדין בעניין "אלדר שרון" (ע"א 489/89), דן בתנאי מתלה בהסכם מכירת נכס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מס שבח בדירה שנמכרת לאחר הגירושין
דורית
17/10/16
כאשר בני זוג מתגרשים וכל אחד מהם מקבל בהסכם גירושין דירה אחת. (ישנן 2 דירות) באם אחד מבני הזוג מעוניין לאחר הגירושין למכור את דירתו ולעבור להתגורר במקום אחר.
האם יצטרך הבן זוג המוכר לשלם מס שבח?
האם יצטרך הבן זוג המוכר לשלם מס שבח?
מס שבח בדירה שנמכרת לאחר הגירושין
20/10/16
שלום
לפי חוק מיסוי מקרקעין העברת דירה לבן/בת זוג לאחר פסק דין בנושא הגירושין אינה עסקה במקרקעין.
אין בסעיף איזכור חמצב בו קיימות שתי דירות.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
לפי חוק מיסוי מקרקעין העברת דירה לבן/בת זוג לאחר פסק דין בנושא הגירושין אינה עסקה במקרקעין.
אין בסעיף איזכור חמצב בו קיימות שתי דירות.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
הכרה במס לתשלומי ביטוח לאומי לעצמאי
דודו מזרחי
16/10/16
שלום,
בשנת 2015 שילמתי לביטוח לאומי מקדמות של 15000 ש"ח בלבד.
מתוכם כ11500 ש"ח מוכרים למס הכנסה (ללא מס בריאות).
כ-52% מהסכום כמובן.
בפועל לאחר הגשת הדו"ח התברר לי שהייתי אמור לשלם סה"כ לבטל"א כ26000 ש"ח.
וגיליתי שיש הפרש של כ7000 ש"ח (לפני 52%) בתשלומי ביטוח לאומי שמוכרים. מה ניתן לעשות כעת כדי לקבל עדיין את ההטבה של ההכרה במס? או שזה כבר אבוד וצריך לוודא כל שנה שמשלמים בדיוק את המקדמות הנכונות או אפילו יותר?
בשנת 2015 שילמתי לביטוח לאומי מקדמות של 15000 ש"ח בלבד.
מתוכם כ11500 ש"ח מוכרים למס הכנסה (ללא מס בריאות).
כ-52% מהסכום כמובן.
בפועל לאחר הגשת הדו"ח התברר לי שהייתי אמור לשלם סה"כ לבטל"א כ26000 ש"ח.
וגיליתי שיש הפרש של כ7000 ש"ח (לפני 52%) בתשלומי ביטוח לאומי שמוכרים. מה ניתן לעשות כעת כדי לקבל עדיין את ההטבה של ההכרה במס? או שזה כבר אבוד וצריך לוודא כל שנה שמשלמים בדיוק את המקדמות הנכונות או אפילו יותר?
הכרה במס לתשלומי ביטוח לאומי לעצמאי
19/10/16
שלום
הסכום ששולם כהשלמה לביטוח לאומי יוכר לצורך הניכוי בדוח מס הכנסה של השנה שבה שולם ההפרש.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
הסכום ששולם כהשלמה לביטוח לאומי יוכר לצורך הניכוי בדוח מס הכנסה של השנה שבה שולם ההפרש.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מיסוי על פיצויים שהורישה לי אמי ז"ל
תמר שילה
15/10/16
גיליתי במיטב דש סכום של 40 אלף שח פיצויי פיטורין משנת 78,שהורישה לי אימי ז"ל.
אני יורשת יחידה. אני פנסיונרית.
האם סכום זה חייב במס?
אשמח ואודה לתגובה. שנה טובה!!!
אני יורשת יחידה. אני פנסיונרית.
האם סכום זה חייב במס?
אשמח ואודה לתגובה. שנה טובה!!!
יורש נכנס לנעלי המוריש לעניין חיוב במס של העזבון
עו"ד משה גבע
מנהל
28/10/16
לכן, תבדקי עם הקרן אם חל חיוב במס על המשיכה. אם כן, בקשתי להמתין ופני לרשות המיסים ו/או ליועץ בתחום זה כדי לבדוק את העניין.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
