קרן השתלמות
מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות הינה תוכנית חיסכון לתקופה של שש שנים, שבה העובד והמעסיק מפקידים מדי חודש כספים בהתאם לגובה שכרו של העובד.
עם כן, קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים, לעצמאים, למורים ולחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים, שתנאיהן שונים מאלה של קרן השתלמות לשכירים.
בעבר, קרן ההשתלמות נועדה לשמש את העובדים למימון השתלמויות אולם כיום, משמשת קרן ההשתלמות בד"כ כאפיק חסכון שלא לטווח ארוך שנותר פטור ממס לאחר הרפורמות במיסוי בשוק ההון.
יש לציין כי במגזר הציבורי נקבעת זכותו של העובד לקרן השתלמות בהסכם קיבוצי כאשר חובה על המעסיק לתת את הקרן לעובדיו בהתאם להוראות ההסכם הקיבוצי.
אולם, במקומות עבודה שבהם לא קיים הסכם קיבוצי לעניין זה, ההחלטה אם להעניק לעובד קרן השתלמות נתונה למשא ומתן בין העובד למעסיק.
מתי ניתן לנצל את קרן ההשתלמות?
לכאורה, לאחר שלוש שנות ותק בקרן ניתן לעשות שימוש בכסף שנצבר בה לצורך מימון לימודים או השתלמויות וזאת ללא תשלום מס.
הפטור ממס ניתן לכל מטרה לאחר שש שנים לפחות ומאחר שהמדינה אינה מטילה כל מגבלות לגבי השימוש בכסף שנצבר בקרן ההשתלמות לאחר תום שש השנים, ניתן יהיה לנצלו לכל צורך, דבר שהפך את קרן ההשתלמות לערוץ חיסכון פטור ממס שבמקרים רבים ייתכן כי לא יהיה לשימוש ההשתלמות.
מהם היתרונות של קרן השתלמות?
כאמור, מדובר באפיק חיסכון שבו מופרשים כספים לקרן ההשתלמות, בגבולות התקרה שנקבעה לעניין זה, שהינה פטורה ממס על אף שהיא מגיעה בסופו של דבר לכיסו של העובד.
מדובר ביתרון עצום על פני תוכניות חיסכון אחרות והוא הולך וגדל ככל ששיעור המס השולי חל על העובד. במדרגה העליונה, שבה חל על העובד מס שולי של 50% בתוספת ביטוח לאומי וביטוח בריאות של 10.38%, כל שקל שמופקד לקרן ההשתלמות שקול ליותר משניים וחצי שקל ברוטו.
מהם קרנות ההשתלמות הקיימות וכיצד אבחר את המתאימה לי?
כיום, קיימות יותר מחמישים קרנות השתלמות כאשר הגדולה שביניהן הינה "קה"ל" ולאחריה "כנרת".
כמו כן, קיימות קרנות ההשתלמות של האיגודים המקצועיים, קרנות המנוהלות על ידי יועצי השקעות וכד'. חוק הפיקוח על נכסים פיננסיים (קופות גמל) מעניק לעובד את הסמכות הבלעדית לבחור באיזו קרן השתלמות שיחפוץ בה, כמובן זאת במידה שזכאי לה.
בחירת קרן ההשתלמות תעשה בהתאם לשיקולים המלווים כל השקעה בתוכנית חסכון או בשוק ההון, כגון: חוסן גוף המנהל, מדיניות ההשקעות של הקרן, ביצועי הקרן בשנים האחרונות וכד'.
יש לציין כי על פי חוק הפיקוח נכסים פיננסיים (קרנות גמל) יהיה זכאי העובד להעביר את כספי קרן ההשתלמות שלו לקרן אחרת בכל עת שיחפוץ בכך. כמו כן, ההעברה תעשה תוך שמירה על הוותק שנצבר בקרן ההשתלמות.
* האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
