חילקנו את הכסף לפני הדירות, האם עכשיו יהיה עלינו לשלם מס?
פירוק שיתוף בין יורשים בהתמחרות ותשלומי איזון מכספי ירושה שחולקו
אנו 2 יורשים לעיזבון שכלל מספר דירות מגורים וסכום כסף משמעותי בחשבון הבנק. בשלב ראשון, חילקנו בינינו את הכסף שהיה בבנק בהתאם לחלקנו היחסי, ובהמשך יורש אחד הגיש תביעה לפירוק שיתוף במקרקעין לגבי הדירות.
כעת, בית המשפט מציע לבצע הליך התמחרות פנימית בינינו על הדירות. ברצוננו לרכוש/למכור את הדירות זה מזה, כאשר לכל אחד מאיתנו יש מספיק כסף (שמקורו באותו חשבון בנק של המנוח שחולק) כדי לשלם את תשלומי האיזון, ללא צורך בהבאת הון עצמי חיצוני או משכנתאות.
השאלה: האם לאור העובדה שכספי המזומן כבר חולקו בפועל מחשבון הבנק, שימוש בהם לצורך תשלומי האיזון בהתמחרות על הדירות עדיין ייחשב כשימוש בנכסי העיזבון ויהיה פטור ממס שבח ומס רכישה או שהפרדת החלוקה והליך פירוק השיתוף בבימ"ש יגרמו חיוב במס? נשמח לדעת מהי הדרך הנכונה ביותר לעצב את ההסכמות כדי להימנע ממיסוי מקרקעין.
תודה
חילקנו את הכסף לפני הדירות, האם עכשיו יהיה עלינו לשלם מס?
שלום ענבל,
ככלל, ניתן לבצע חלוקה ראשונה של נכסי עיזבון בין יורשים ללא חיוב במס שבח ובמס רכישה, גם כאשר החלוקה אינה תואמת בדיוק את חלקי הירושה, ובלבד שתשלומי האיזון נעשים מתוך נכסי העיזבון.
במקרה שתיארתם קיימת נקודה משמעותית: כספי חשבון הבנק כבר חולקו בפועל בין היורשים. לכן קיים סיכון שרשות המסים תראה בכספים אלה כיום כספים פרטיים של כל יורש, ולא עוד נכס של העיזבון. במקרה כזה, שימוש בהם לצורך רכישת חלקו של היורש האחר בדירות עלול להיחשב כתשלום חיצוני לעיזבון וליצור אירוע מס.
עם זאת, עצם העובדה שחלק מנכסי העיזבון כבר חולקו אינה בהכרח שוללת את האפשרות לראות בהמשך חלוקת הדירות כחלק מהחלוקה הראשונה. הדבר תלוי באופן שבו בוצעה החלוקה עד כה ובמכלול הנסיבות.
לכן, לפני ביצוע ההתמחרות או העברת כספים, מומלץ לקבל ייעוץ פרטני מעו"ד הבקיא בתחום הירושה ולבחון כיצד נכון לעצב את ההסכמות.
בהצלחה רבה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אדם נפטר, האם האפוטרופוס רשאי להמשיך לנהל את רכושו?
האם ניתן לחלק נכסי עיזבון שלא חולקו בעבר בין היורשים?
העברת דירה על שם היורשים
מה מאפשר סעיף אריכות ימים בחשבון בנק?
מה קורה לכספי קופת הגמל לאחר פטירת המוטבת?