איך מתנהל עוסק זעיר מול מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי?

חיים שלום,

מבחינת הדיווח של עוסק זעיר למס הכנסה - יש להיכנס לאתר רשות המיסים, להזדהות ושם לדווח ולשלם את המס לפי חישוב ההכנסה מהעוסק הזעיר. חיוב המס יהיה על ההכנסה שלך מעסק בניכוי 30% הוצאות, בלא צורך להציג מסמכים לתמיכה בהוצאות (ואף בלא עמידה בהוצאות כלל). ניתן לדווח השנה עד ה- 31.5.25 לגבי הכנסות 2024.

מבחינת מע"מ אתה נחשב עוסק, ואכן יש לפתוח תיק במע"מ. כל מי שמחזור הכנסותיו לא עולה על 120,000 ש"ח בשנה (נכון ל- 2025) יכול להיחשב כעוסק פטור לצורך מע"מ. המשמעות היא שלא תצטרך לדווח ולשלם מע"מ בשוטף, אלא פעם בשנה, בינואר, תדווח על מחזור העסקאות השנתי שלך. מנגד, לא תוכל להזדכות על מע"מ תשומות שאתה משלם.

לצורך ביטוח לאומי - אדם יכול להיחשב כעובד, כעצמאי או כ"לא עובד ולא עצמאי". אם אתה שכיר בנוסף להכנסותיך משיעורים פרטיים, מנכים לך ביטוח לאומי בשוטף מהמשכורת.

לגבי ההכנסות מעצמאי - ההבחנה אם תיחשב לעצמאי או ללא עובד ולא עצמאי תלויה במספר השעות שאתה עובד ובסכום ההכנסה, הדיווחים והתשלומים בהתאם.