מי חייב לדווח למס הכנסה על רווח מפיקדון בחשבון בנק שנפתח לנכה?

Question

לאחותי נכות וביטוח לאומי (קבע שאחותי לא יכולה לנהל כסף) ולכן (למרות שאני לא אפוטרופסית שלה) הורה לי לפתוח חשבון בנק על שמי שישמש בעבור הקצבה שביטוח לאומי משלם לאחותי. כך עשיתי ובמשך שנים ביטוח לאומי הפקיד את קצבת אחותי לחשבון על שמי שנועד אך ורק לצרכי קצבתה. (אין בחשבון זה הכנסות מלבד קצבה)

בחשבון הנ"ל לאורך השנים ישנו רווח שנתי ( זעום) מפיקדון שקלי, הבנק הוציא טפסי 867 על שמי בלבד.

שאלתי היא:
מי צריך לדווח על רווח זה בדו"חות השנתיים למס הכנסה, אני שעל שמי החשבון? או אחותי שהחשבון נועד לכספי קצבתה בלבד (ולא נועד לשמש אותי) והרווחים מפיקדון הם בעצם שלה?תודה רבה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני · Accepted Answer

רוית שלום רב,למעשה את משמשת כנאמנה לכספיה של אחותך. מאחר ולא הסדרתם את הנושא הנ"ל, והחשבון נפתח על שמך, אזי באם את מחוייבת בהגשת דוח שנתי (ללא כל קשר להכנסות הריבית של אחותך) אזיי למען השמרנות הייתי מדווחת גם את הנתונים העולים מהפקדון של אחותך ומציינת בכוכבית שאת משמשת כנאמנה לכספים אלו. יש בטופס של הדוח השנתי מקום נוסף בו תוכלי לסמן את היותך נאמנה לכספי אחותך.במידה ואת לא מחוייבת בהגשת דוח שנתי על הכנסותייך, אין צורך לעשות דבר . בברכה, חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח) מנהלת פורום דיני מיסים גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

מי חייב לדווח למס הכנסה על רווח מפיקדון בחשבון בנק שנפתח לנכה?

מי צריך לדווח למס הכנסה על רווח מפיקדון במקרה הבא

דיווח על חשבון בנק בנאמנות