דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

מס שבח לדירה ראשונה

קובי 13/03/13

בוקר טוב.יש לי שאלה בקשר למס שבח.במאי 2012 רכשנו אני ואשתי דירה מקבלן. זאת הדירה הראשונה שלי ושלה .לא היה לנו לפני זה דירות על השם שלנו. חודש הבא אנחנו אמורים לקבל את הדירה לאכלוס.כרגע אנחנו מעוניינים למכור את הדירה במחיר שהוא גבוהה יותר מהמחיר ששילמנו עליו.האם אנחנו צריכים לשלם מס שבח??במידה ואנחנו כן צריכים לשלם מס שבח, האם שיפוצים שעשינו בדירה ושינויים שביצענו יקטינו את ערך המס שאנחנו צריכים לשלם?תודה רבה

לעמוד

המלא

פטור ממס שבח

סלי אילון, רו"ח 20/03/13

אם לא השתמשת בפטור ממס בארבע השנים האחרונות, אתה בוודאות זכאי לפטור. אם השתמשת, יתכן ותהיה זכאי לפטור מכח סעיפים אחרים - צריך לבדוק.
אם תהיה חייב במס, השיפוצים יחשבו כהוצאה ויקטינו את השבח (גם ריבית על המשכנתא ודברים אחרים)

שאלה

א 13/03/13

שלום
במידה ובעל עובד במפעל 20 שנה ויותר והאישה דווחה כלא עובדת וכעת מבקשת לתבוע פיצויים על עבודה בשחור שעבדה במשך 6 שנים. היכן ניתן לבחון את המס בגינה יהיה מחוייב הבעל היה לדווח על היותה עובדת וכמה אמור לרדת מס מהכנסה של בני הזוג ?
תודה

לעמוד

המלא

יש לקבל יעוץ משפטי פרטני.

עו"ד משה (מוש) גבע 13/03/13

תשובה ניתן לתת רק אל מול הנתונים הספציפיים של בני הזוג.

השכרת דירה

צביקה 12/03/13

שלום! אני מעוניין להשכיר דירה למגורים בסכום הקטן מהשיעור שמחייב תשלומי מס. השוכר העתידי מעוניין לבצע את התשלומים על חשבון העסק שלו, (על מנת להתקזז מול מס הכנסה, כמובן). האם פעולה זו עלולה לגרום לי להיחשב כמי שמשכיר את הדירה לעסק (מה שיחייב אותי במס), למרות שבחוזה כתוב במפורש שהדירה מושכרת למגורים בלבד?

לעמוד

המלא

אם השכרת הדירה היא למגורים, והשימוש למגורים,

סלי אילון, רו"ח 13/03/13

אז תוכל לקבל את הפטור.
יש בעיה אחרת - אם הוא מתקזז על זה במס, והקיזוז נעשה שלא כדין, ואתה יודע על כך - אתה משתף איתו פעולה.

מס רכישה – שאלה

משה 12/03/13

שלום רב, לרשותי דירה קטנה מלפני החתונה. גם לאשתי הייתה דירה קטנה לפני החתונה. רכשנו עתה דירה חדשה משותפת, ומכרנו את דירת אשתי. אנחנו עומדים למכור גם את דירתי מלפני החתונה. האם נוכל להכריז על הדירה המשותפת כדירת מגורים יחידה, אם נמכור את שתי הדירות האחרות תוך שנה? תודה

לעמוד

המלא

לדעתי כן

סלי אילון, רו"ח 13/03/13

למרות שזה לא אמור במפורש בחוק, ניתן להקיש על כך מהתיחסויות דוחות לתא המשפחתי.
בהצלחה

העברה ללא תמורה

אבי 12/03/13

שלום,

רציתי לדעת אם יש באפשרותי להעביר ללא תמורה לבת זוגתי מחצית מזכויות ב-2 דירות בבעלותי על שמה ולנצל בכך את הפטור של ס' 62 לחוק מיסוי מקרקעין פעמיים, כלומר יש הגבלה בניצול הפטור הזה?

תודה

לעמוד

המלא

אין הגבלה על מספר הפעמים בשימוש בפטור לפי ס 62

סלי אילון, רו"ח 13/03/13

האם יש חיוב במס?

משה 11/03/13

אחים במושב. אח אחד עתיד להיות "בן ממשיך", אחרי מות ההורים והוא מעוניין לשלם לאחיו, שלא יהיה בן ממשיך, תמורת זאת.האם עסקה כזו חייבת במס, איזה מס ומה שיעור החיוב.

לעמוד

המלא

מכירת נחלה

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

מדובר במכירת זכות במקרקעין, שחייבת במס. המס יהיה מס שולי עד 2003 עד 2001, 20% עד 2011 ו 25% לאחר מכן

פתיחת תיק עוסק פטור.

ליאור 11/03/13

שלום.ברצוני לפתוח תיק עוסק פטור. ברצוני לעסוק בהיקף קטן (עד 3000-4000 לחודש בממוצע) בהעברת שיעורים פרטיים.חיפשתי בגוגל ומצאתי מידע רב שטבעתי בו מעט ואני צריך מישהוא שמבין שיענה לי על שתי שאלות:1. מהי הפרוצדורה של פתיחת תיק? האם זה עולה כסף? מהי רמת ההתעסקות ב"ניירת"?2. כמה אחוזים מההכנסות שלי אני מפריש על מיסים?יש לציין שאני חייל משוחרר (פטור ממס הכנסה) בן 22 ומתחילת השנה הבאה סטודנט.תודה! :)

לעמוד

המלא

עוסק פטור

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

הפרוצדורה לא מסובכת. גש למע"ע ולמס הכנסה ותפתח תיק. זה לא עולה לך כסף אם אתה עושה את זה לבד, ואם תשכור רו"ח שיעשה זאת עבורך זה יעלה לך כמה מאות ש"ח.
התנהלות שוטפת - לא מסובכת. צריך לנהל פנקס תקבולים ותשלומים.
לגבי מס הכנסה - אתה כנראה לא תחוייב במס בכלל.

מכירה לחבר או למכר

שלום 11/03/13

האם במכירה של רכוש לחבר או למישהו לא מוכר, יש לדווח למס הכנסה?

למשל, אם אני מוכר את הרכב שלי אני אמור לשלם מס? אם לא, האם אני בכלל אמור לדווח למס הכנסה?

ומה לגבי דברים קטנים יותר כמו מכירה של טלוויזיה או של כדור?

תודה

לעמוד

המלא

מכירת מטלטלין לשימוש אישי

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

כל הרכוש שציינת לא חייב במס ולא חייב בדיווח

פיצויים על הטרדה מינית

שלווה 11/03/13

שלום
טופלתי בטיפול פסיכולוגי והוטרדתי
תבעתי והושג הסכם פשרה עוד לפני ההגעה לבית המשפט
כעת אני אמורה לחתום על הסכם בו אני מתחייבת לא לדבר על המקרה
בתמורה אני אמורה לקבל סכום פיצוי שסוכם עם עו"ד
שאלתי האם אני מחוייבת לשלם מס הכנסה מהסכום הזה?
הטיפול היה לי ולבן זוגי לחיים
לבן זוגי יש פטור מס הכנסה בשל מצב רפואי
האם צריך לשלם מס הכנסה כשמקבליפ פיצוייים כאלו? אם כן כמה?
האם צריך לדווה למישהו על הסכום שנפסק?
תודה ויום טוב

לעמוד

המלא

פיצוי

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

כעיקרון את כנראה לא חייבת במס על הפיצוי. כדאי שתקבלי יעוץ לגבי זה, כי זה תלוי בשאלה עבור מה בדיוק שולם הפיצוי. היועץ שתבחרי יקרא את םסק הדין ויתן לך תשובה מדוייקת

עוסק פטור – עורך דין שכיר ועצמאי

ran 10/03/13

שלום רב,
למיטב הבנתי, עורך דין חייב להירשם במע"מ כעוסק מורשה. השאלה שלי היא האם כאשר אני מועסק כעורך דין שכיר במשרד, אך ברצוני לעבוד מהצד כעצמאי בעבודה שאינה משפטית (כמו מתורגמן או טכנאי מחשבים), האם עליי עדיין להירשם כעוסק מורשה כיוון שיש לי רשיון עריכת דין או שמא באפשרותי להירשם כעוסק פטור כיוון שהעבודה אינה משפטית?

לעמוד

המלא

עריכת דין

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

החובה שלך לפתוח עוסק מורשה נובעת מהעיסוק בפועל ולא מהתואר. אתה תיבחן כמתורגמן או כאיש מחשבים

בקשה לכופר

EG 10/03/13

שלום,הח"מ בהליך בקשה לכופר מול רשות המיסים.לאחרונה קיבלתי מכתב מהם שבו צוין כי על פי החלטת בית המשפט העליון יפורסם גם שם הנישום ברבים.שאלתי היא : האם קיימת לזכותי האפשרות לעירעור בנושא בגין עוגמת נפש או בגין אחר.תודה מראש.EG

לעמוד

המלא

בקשה והסכמה לכופר משמעה הסכמה לפרסום

עו"ד משה (מוש) גבע 10/03/13

הכופר בא לרוב למנוע העמדה לדין פלילי. הליכים פליליים בתחום המיסים הינם פומביים גם כן (להבדיל מהליכים אזרחיים שהם חסויים ומתנהלים בדלתיים סגורות).

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

שוו רכב

אפי 10/03/13

בחוזה העבודה שלי כתוב: ממשכורתו של העובד ינוכה מס בגין זקיפת שווי הטבות רכב בהתאם לתקנות מס הכנסה.
אין איזכור על הניכוי של ביטוח לאומי, האם ניתן לחייב את המעביד לגלם את ביטוח לאומי.

לעמוד

המלא

זו שאלה חוזית.

עו"ד משה (מוש) גבע 10/03/13

כל עוד הצדדים מסכימים- אפשר בעקרון.

החזר מס על נכות

דנה 10/03/13

רופא מומחה רשם לי כי מעריך את נכותי בגובה של 89 % האם אני יכולה לגשת עם המכתב מטעמו למס הכנסה לצורך החזרי מס , או שמא אני צריכה קודם לעבור וועדות של ביטוח לאומי?

לעמוד

המלא

זה היינו הך. מס הכנסה יפנה אותך לועדה רפואית בביטוח לאומי.

עו"ד משה (מוש) גבע 10/03/13

דרך מס הכנסה זו ועדה ספציפית לעניין הפטור והיא מחייבת תשלום אגרה.
ישירות לביטוח לאומי זו ועדה לנכות כללית, שזה תהליך יותר ארוך.
בשורה התחתונה הזכאות לפטור ממס תקבע בהתאם לאחוזים שתקבע אחת משתי הועדות הרפואיות הנ"ל.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

מס שבח על נחלה במושב

מ.ב 09/03/13

חמי וחמותי גרים במושב בבית אליו צמוד לול מטילות ממנו כל פרנסתם. את המשק רכשו עוד בשנות ה 50. היו הם בני 75 ומעלה ורוצים למכור את הבית עם הלול. האם הם חייבים במס שבח אם כן האם רק על המשק ובאיזה שיעור

לעמוד

המלא

נחלה במושב

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

הנחלה נחלקת לכמה חלקים. עבור החלק של המגורים הם יהיו זכאים לפטור אם עומדים בתנאים של פטור לדירה. עבור שאר החלקה חייבים במס שולי עד 2001, 20% מ 2001 עד 2011, ו 25% על השאר

מס על הפרשת מעביד לביטוח לא.כ.ע

רון 07/03/13

שלום רב,
1. מהי תקרת השכר המבוטח הפטורה ממס בגין הפקדות המעביד לביטוח לאובדן כושר עבודה?

2. האם הפרשת המעביד לביטוח לאובדן כושר עבודה, במסגרת פנסיה מקיפה, נלקחת גם היא בחשבון לצורך זה, או שיש תקרת שכר פטורה ממס נפרדת עבור הפרשות המעביד לא.כ.ע במסגרת פנסיה מקיפה?

בתודה ובברכה
רון

לעמוד

המלא

אובדן כושר עבודה

רו"ח אייל מנדלאוי 08/03/13

תקרה חודשית של עד 35,312
אחוז ההפרשה המקסימלי המותר לאובדן כושר עומד על 3.5%
כאשר יש גם הפקדות לקרן פנסיה/ביטוח מנהלים מתווספת תקרה נוספת הקובעת שלאובדן כושר לא ניתן יותר מ 3.5% אולם ביחד לא ינתן יותר מ 7.5% מאותה תקרה בסך 35,312
כלומר במידה ויש הפקדה לקרן פנסיה של 5% ישאר לאובדן כושר ההפרש בין 7.5 ל - 5 = 2.5 ולא 3.5

מע"מ אפס

עומרי 07/03/13

האם אפשר לקבל תשובה לגבי מקרה מורכב : לקוח מחו"ל משלם לחברה ישראלית עבור מוצר מסויים , החברה הישראלית מוציאה חשבונית ללקוח בחו"ל , החברה הישראלית שקיבלה את הכסף רוכשת את המוצר בארץ מחברה ישראלית נוספת , המוצר שנרכש עבור הלקוח מחו"ל מסופק ישירות ללקוח בחו"ל .
האם מדובר בחשבוניות מע"מ בשיעור אפס ? הרי המוצר מסופק ישירות בחו"ל ואינו עובר לידי החברה הישראלית הראשונה.
תודה

לעמוד

המלא

מכירה ללקוח בחו"ל

מ.ב 09/03/13

העיסקה בין החברות הישראליות חייבת במע"מ מלא כמו כל עיסקה בארץ. העיסקה של החברה הישראלית ללקוח בחו"ל חייבת במע"מ בשיעור אפס אך רק אם יש לגביה רשימון יצוא. לכן החברה הישראלית הנוספת צריכה להוציא חשבונית בשיעור מלא. החב' הישראלית רשאית לקזז את במע"מ. העיסקה השניה היא ללקוח בחו"ל בשיעור אפס עם רשימון יצוא . יש לבדוק שזאת אכן עיסקה עם תושב חוץ כפי שמוגדר בסעיף 30 א לחוק מע"מ

הצהרת הון

יעל 06/03/13

שלום.
פתחתי עסק בשנת 2010. באותה שנה נדרשתי להגיש דוח הצהרת הון והגשתי כמתבקש.
העסק נסגר לאחר שנה בשנת 2011.
האם אהיה אמורה להגיש דוח (הצהרת הון) נוסף אי פעם בעתיד?
תודה!

לעמוד

המלא

הצהרת הון

רו"ח אייל מנדלאוי 08/03/13

בעקרון אין חוק שקובע שלא אולם בדרך כלל לא נשלחות הצהרות הון למי שאינו פעיל

למה ?

דינה 06/03/13

מדוע צריך לתת קבלה לאחר ביצוע עסקה ? . במידה ובעל עסק לא מוסר קבלות . האם יש דרך למס הכנסה לעלות על זה ?
גם אם כביכול מתלוננים על בעל העסק . האם בעל העסק יכול לטעון ,שכן מסר קבלה ללקוח והלקוח טוען ,שלא . האם זאת מילה כנגד מילה או שניתן להוכיח את זה ?

לעמוד

המלא

הוצאת חשבוית מס/קבלה

עו"ד משה (מוש) גבע 10/03/13

מבטיחה שבעל העסק ידווח לרשויות על אותה הכנסה וישלם מיסים כחוק. לכל אחד מהמסמכים חייב להיות העתק אצל בעל העסק כך שניתן לבדוק אותו גם אם לא מסר אותה ללקוח.

מס רכישה כפול?

מלי 05/03/13

שלום רב,
לפני כ3 שנים אבי רכש קרקע עם זכויות בנייה. עלות העסקה הייתה גבוהה עקב זכויות בנייה הקיימים (כ- 2000 מ"ר מגורים + מסחרי). כבובן ששולם מס רכישה בגין עסקה זו. לימים, הוגשו תוכניות למינהל לניצוי הזכויות. המינהל נתן אישור בכפוף לדמי היתר, ששולמו.
כיום, מס שבח דורש תשלום נוסף בדמות מס רכישה (הנגזר בכ- 5% מדמי ההיתר ששולמו וזאת בגין ניצול הזכויות הקיימות).
הייתכן? הרי בעסקה המקורית שולם מס רכישה גבוהה בעקבות זכויות הנל הקיימות בקרקע שנרכשה.אילו לא היו הזכויות הללו, עלות רכישת הקרקע הייתה פחותה משמעותית.
דבר נוסף, גם לא מדובר ברכישת זכויות נוספות על אלו הקיימות. בסה"כ שולמו דמי היתר לניצולן, כפי שקבע המנהל.

האם יש דרך כלשהי להימנע ממס רכישה זה כעת?

אשמח לענות על שאלות נוספות וכמובן, מודה מראש על תשובה מקצועית ומהירה.

לעמוד

המלא

מס רכישה על זכויות

סלי אילון, רו"ח 12/03/13

לא צריך לחייב את דמי ההיתר במס רכישה לפי העובדות שמסרת. יחד עם זאת מדובר בסוגיה מעט סבוכה שתלויה בעובדות ולכן ממליץ לך לקבל יעוץ.

תשר

יואב 04/03/13

מהי מדיניות מס הכנסה לגבי טיפים של מלצרים.והאם הטיפים יכולים להוות חלק מהשכר שנקבע בין המעביד למלצר,היינו להפחית את הטיפ שקבל המלצר מהשכר שנקבע. תודה

לעמוד

המלא

תשר

רו"ח אייל מנדלאוי 05/03/13

טיפים של מלצרים חייבים במס ככל הכנסה אחרת.
ההתחשבנות בין המעביד לעובד אינה רלוונטית

הוצאות רכב שאינו רשום על שמי עוסק פטור

רונית 03/03/13

הי. אני משתמשת ברכב שרשום על שם אימי לצורך העברה פירוק שליחות העמסה של ציוד הקשורים לעוסק שלי. איך אפשר לדאוג לקבל החזר דלק . האם צריך להעביר שם במשרד התחבורה? תודה רונית

לעמוד

המלא

אין תשובה חד משמעית.

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

לדעתי- אם הרכב משמש בעסק שלך, את יכולה לדרוש את ההוצאות שאת עומדת בהן.

מתנה והסכם

יואב 02/03/13

אמא שלי נתנה לי בעבר 100,000 ש"ח ונעבירה לי בקרוב עוד 70,000 ש"ח. אמרו לי שכדאי לי להחתים אותה שזו מתנה כדי שמס הכנסה לא ישאל אותי מאיפה הכסף. זה תופס?

לעמוד

המלא

מתנה

רו"ח אייל מנדלאוי 04/03/13

מומלץ. כמו כן שמור את האישור של התשלום

מכירת דירה על ידי אחים

יואב 02/03/13

7 אחים מחזיקים בדירה בחלקים שווים. במידה והם מעוניינים למוכרה האם רואים אותם כמקשה או שמא כל אחד בנפרד ואז הם זכאים לפטורים מכיוון שחלקו שלל כל אחד בדירה הוא פחות מ25%. הדירה נתקבלה בירושה

לעמוד

המלא

תלוי מה היתה חבות המס שהיתה חלה על המוריש.

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

כעקרון- בנסיבות של מכירת דירה יחידה על ידי יורש- צריך שיהיה ליורש יותר מ- 20%. פנו ליעוץ פרטני.

מס רכישה על חברה

רועי 02/03/13

מה השיעור מס הרכישה המוטל על חברה? האם חברה זכאית להקלות או הנחות בנוגע למס רכישה?

לעמוד

המלא

מס הרכישה על חברה הוא זהה ליחיד

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

אם לא מדובר בדירת מגורים

אני פותח משרד עו"ד בבית

עו"ד מתחיל 02/03/13

שלום רב

אני פותח משרד עו"ד בבית.

אני גר בבית לבד. הבית שייך לאבא שלי.

שאלתי היא:

האם אני יכול לערוך חוזה שכירות בו אני משלם עבור השכירות לאבא שלי כל חודש ובכך להגיש זאת כהוצאת משרד?

תודה!

לעמוד

המלא

אם זה מה שיקרה בפועל- אין מניעה.

עו"ד משה (מוש) גבע 05/03/13

יחד עם זאת כדי שהשכירות תוכר- היא צריכה להחשב עיסקית מה שיטיל חבות מס על אביך. פנה ליעוץ פרטני.

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

תכנון מס

מיסוי מקרקעין

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים