דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

החזר מס

אבי 12/02/13

שלוםבשנת 2012 עבדתי ב-4 מקומות עבודה שונים.במשך ארבעת החודשים האחרונים עבדתי באותו מקום עבודה ושילמתי כל חודש מס בגובה 1500 ש"ח בממוצע.הכנסתי ברוטו השנתית היא בערך 55000 ש"ח.אני יודע שמגיע לי החזר מס על תשלומי מס ההכנסה ששילמתי.בשתי מקומות עבודה שעבדתי, עבדתי רק כשבועיים.האם אצטרך להראות למס הכנסה את טפסי 106 גם של העבודות שבהן עבדתי רק כשבועיים?תודה רבה

לעמוד

המלא

כן

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

החזר מס על משכורת מיוחדת

ישראל 12/02/13

שלום,אני איש קבע ומרוויח משכורת עם תוספת פעילות.הבנתי כי אני זכאי להחזר בגין "משכורת מיוחדת" עד תקרה של כ-155 אלף ש"ח.1. האם הזיכוי תקף גם אם המשכורת גבוהה מהתקרה?2. מה הפרוצדורה לקבלת ההחזר וכמה שנים אחורה אפשר לקבל אותו?תודה מראש!

לעמוד

המלא

שכיר יכול לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה

עו"ד משה (מוש) גבע 16/02/13

אני לא מכיר את הזיכוי/ההטבה עליה אתה שואל.
אם מגיע לך החזרי מס תוכל להגיש בקשות להחזר מס עד 6 שנים אחורה (קרי- במהלך 2013 ניתן להגיש החזרי מס לשנים 2007-2012).
אנשי מת"ש יוכלו לתת לך גם את המידע וגם את העזרה בהגשת החזרי המס.

עו"ש משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

השקעה בחו"ל

דון 12/02/13

אני מתכוון להשקיע סכום נמוך בחו"ל במדינה לה יש אמנה עם ישראל.העסק יוופעל כחברה בע"מ. 1. האם משנה אם אשקיע בחברה קיימת או בחברה שתוקם בבעלות אחרים ואני?2. האם אשלם כאן מס יותר גבוה אם אקבל כספים שיגיעו לי - כמשכורת? או כדיוידנדים? (אני פנסיונר וכלל הכנסותי היום כמעט ששת אלפים שח לחודש).3. האם יש הבדל - מבחינת רשויו המס - אם אני מעביר לחול את הכסף עוד טרם תקום החברה, או רק אחרי שתוקם?תודה

לעמוד

המלא

השקעה בחול

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

1. בכל מדינה יש את הכללים שלה וסוגי החברות בה. אתה זקוק ליעוץ פרטני בעניין זה.
2. כנראה שאם תמשוך משכורת תתחייב במס נמוך יותר כאן. שוב, זה תלוי במדינה בה אתה משקיע ובצורת ההתאגדות
3. אין הבדל

פדיון מוקדם קרן השתלמות

מאיר 12/02/13

שלום,
ברצוני לפדות את קרן ההשתלמות לפני תום 6 שנים, אני חייב במס.
א. באיזה שעור מס ועל איזה מרכיב ( הפקדות + רווחים)
ב. האם ניתן לקזז מס זה כנגד רווח הון ? ואם יש הפרדה לקיזוז בין הפקדות מעביד הפקדות עובד ורווחים?

בברכה,

מאיר סלומון

לעמוד

המלא

פדיון מוקדם של כספי קרן השתלמות

רו"ח אייל מנדלאוי 19/02/13

שלום מאיר
פדיון קרן השתלמות לפני 6 שנים חייב במס למעט אם מטרת הפדיון היא לצרכי השתלמות או אם אתה בגיל 67 ומעלה.
הפדיון כולו לרבות רווחים ולמעט תשלומי העובד חייב במס שולי כהכנסה
ממשכורת.
לא ניתן לקזז רווחי הון .
כאמור יש הפרדה- חלק העובד פטור ממס

החזר מס

mmm 11/02/13

שאלה- נכה 100%, ולא עובד. ההכנסות הם- מקבל מנפגעי עבודה 8אש"ח בחודש. ומשכיר לצד ג' חנות ב 6אש"ח וכן גם משכיר דירות בסה"כ כ- 7 אש"ח בחודש ,הכנסות אלו מוצהרות . השאלה היא - בכמה מחוייב במס בגין הכנסות אלו? או שיש פטור ממס? ואם כן מהי התקרה?

לעמוד

המלא

יש כמה אפשרויות

עו"ד משה גבע מנהל 12/02/13

אינני יודע על איזו בדיוק קצבה מביטוח לאומי מדובר, אבל יש להניח שהיא פטורה.
השכרת הדירות אינה פטורה (מעל לתקרת הפטור) ולכן יחד עם השכרת החנות מדובר בהכנסה פאסיבית עליה יש פטור לנכה בשעור של 72,240 ש"ח בשנת 2013.
ניתן לפצל את ההכנסות ולשלם על השכרת הדירות 10% מס סופי, ואז ההכנסה מהחנות תהיה פטורה במלואה.
מומץ לפנות ליעוץ ולבצע תכנון מס נכון.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מעמ במכירת רכב פרטי ע"י עוסק

רחל 11/02/13

שלום!
המכיר שלי שעוסק במכירת רכבים, רכש רכב פרטי וכמובן לא קזז מעמ תשומות, כעת הוא מכר את המכונית ברווח.
כיצד ואיך עליו לשלם את המעמ?
תודה רבה

לעמוד

המלא

המכירה לא חייבת במעמ

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

החזר חוב

אפי 11/02/13

שלום.
אודה לכם אם תוכלו לעזור לי במצבי.

הלוואתי סכום מסויים לקרוב משפחה.אותו קרוב משפחש משכיר דירה וקיבל צ'קים מהדיירים לשנה מראש.הוא מציע לי להפקיד את הצ'קים בחשבוני וכך יוחזר החוב.האם פעולה זו יכולה להיחשב כהלבנת כספים?הרי נכנס לי הכנסה ללא תלוש,או קבלה או חשבונית

לעמוד

המלא

איננו מומחים בפורום לעבירות לפי חוק איסור הלבנת הון.

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

יחד עם זאת חייב להישאל האם חלה על אותו קרוב משפחה חובת דיווח על ההשכרה ו/או תשלום מיסים? האם הוא ממלא את חובותיו? מדוע אינו מפקיד את ההכנסה בחשבון שלו וכו'.

כתיבת מאמרים לאתר

יורי טולדו 11/02/13

שלום

הציעו לי לכתוב מאמרים לאתר תמורת כסף על כל מאמר.

כרגע אני עובד כשכיר ומרוויח בקושי 1,000 ש"ח לחודש.

אם אקח את העבודה עבור האתר - איך עליי להתנהל עם רשות המיסים?

תודה רבה

לעמוד

המלא

תלוי באיזה מעמדתהיה באתר. כנראה שתצטרך לפתוח עוסק פטור במע"מ ותיק במס-הכנסה.

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

פטור לנכה

אליזבט 11/02/13

לאימי נקבעה ע"י מל"ל א.כ.ע של 100% ונכות רפואית של 64% ומקבלת קצבה(קטנה) והמשיכה לקבל שכר (בגין ימי מחלה שנצברו לה). האם היא פטורה ממס הכנסה? מתשלומי בטוח לאומי?

לעמוד

המלא

במס הכנסה יש רק נכות 100% המזכה בפטור ממס. חישוב האחוזים מבוסס על קביעת ביטוח לאומי אך לא תואם . מומ

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

הגשת טפסים למיסוי מקרקעין

מנחם 11/02/13

בנוגע לטופס 7002:א. האם אימות חתימה ע"י עו"ד קריטי או שניתן להגיש ללא אימות חתימה?ב. האם ניתן להגיש טפסים פיזית בכל סניף של מסמ"ק והם יניידו את הטפסים לסניף שמטפל בי?תודה רבה

לעמוד

המלא

7002

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

א. חובה לאמת על ידי עוד
2. ניתן להגיש בכל מקום והם יניידו את הדיווח.

הכנסת רבית

אבי 11/02/13

לעיתים נוצר הפסד מרבית השאלה כיצד ניתן לקזז אותו מהכנסה אחרת האם ניתן לקיזוז מהכנסת עבןדה

לעמוד

המלא

קיזוז הפסדים

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

תוכל לקזז הפסד מריבית רק כנגד רווח מריבית, ורק בשנה שבה נוצר. אחרת ההפסד "הולך לאיבוד".

מועד הפחת בחישוב מס שבח

ניקי 11/02/13

רכשתי משרד בשנת 1996. מכרתי ב1/2013. בטבלת חישוב מס שבח -נרשם מועד הפחת 31.12.2012 וסכום הפחת שחושב על ידי רואה חשבון שלי. פקיד שומה לא מקבל מועד הפחת שנרשם בטענה כי צריך לרשום מועד הפחת ליום הרכישה של המשרד ולא יום המכירה. האם זה נכון? האם קיימת חובת מועד הפחת לפי החוק, דהיינו תאריך הפחת ביום המכירה ומה החוק המחייב?

לעמוד

המלא

פחת

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

יש לחשב את הפחת לפי התקופה בה הנכס שימש בייצור הכנסה. אם הפחת לא נדרש בפועל למרות שיכול היה להידרש, יש לקחת את הפחת שנדרש בפועל.

ביטול עסקת מכר מקרקעין

אביעד 11/02/13

חברים נכבדים אבקש את עזרתכם בנושא של ביטול עסקת מכר מקרקעין. אני יודע שעקרונית, אם נחתם הסכם לרכישת דירה ולאחר מכן מבטלים את העסקה, יש לחתום על שטרי ביטול להודיע לרשות המיסים ואי אפשר לבצע את העסקה שוב. שאלתי היא, במקרה של רכישת דירה בבניין ואח"כ ביטול עיסקה כדי לרכוש דירה אחרת באותו בניין- מה הדין? אשמח גם אם תוכלי לציין לי את מקור ההוראה/תקנה/חוק. תודה רבה.

לעמוד

המלא

ביטול עסקה

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

המקרה שתיארת יסווג כביטול עסקה וביצוע עסקה חדשה, כיוון שמדובר בדירה אחרת ולא בשינוי תנאים של אותה דירה

דיווח למס הכנסה על הוצאות ב-2012

דניאל 11/02/13

עד מתי אפשר לדווח למס הכנסה על הוצאות בשנת 2012?

נאמר לי שבעת הגשת הדוח של שנת 2013, כלומר מארס 2014.

האם זה נכון?

לעמוד

המלא

הוצאות 2012 ידווחו במסגרת הדו"ח השנתי לשנה זו שיוגש החל מאפריל 2013

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

בוטל החוק של החצי שנה קיזוז במעמ

דני 11/02/13

רואת חשבון אמרה לי שבוטל החוק של החצי שנה
קיזוז במעמ ושמותר לקזז במעמ תשומות מכל שנת 2012 (גם
מהחצי הראשון של שנת 2012) בדוחות הקרובים ב-2013.

האם זה מדוייק?

אינני רוצה להסתבך...

לעמוד

המלא

לא יודע על שינוי במדיניות. אם הרו"ח אמרה, יש לך גיבוי מקצועי לפעול בהתאם- מה יש לך להפסיד?

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

דרישת מס תשומות לאחר יותר מ6 חודשים

מ.ב 18/02/13

אין שינוי במדיניות. אם ברצונך לדרוש מס תשומות מעבר לשישה חודשים יש להגיש בקשה בכתב ולבקש אישור לדרוש את מס התשומות. רשות המיסים נוהגת לאשר בקשות כאלה תוי בנסיבות

מס שבח לתושב חוץ

שרית 11/02/13

אני גרה בחול מ-2001, איני יודעת מה המעמד שלי ואיני יודעת האם המעמד בכלל משנה לגבי הפטור ממס שבח והיטל ההשבחה. דירתי היחידה בארץ תהיה חלק מפרוייקט תמ"א, ולא מכרתי דירה משך 4 השנים האחרונות. יש לי 50% בעלות על רכוש שאינו בישראל. האם מגיע לי פטור ממס שבח? האם יש הבדל בחוקים של מס שבח בין תושב חו"ל לתושב ישראל? האם יש חשיבות אם מס הכנסה רואה אותי כתושבת חוץ? או כל מוסד אחר בישראל? רוב תודות!

לעמוד

המלא

תושב חוץ

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

הפטור ממס שבח לדירה מגיע לך. הפטור מהיטל השבחה של תמא גם מגיע לך. יש הבדל בחוקים בין תושב חוץ לתושב ישראל, כשתושב חוץ מקבל פחות נקודות זיכוי, ופחות הטבות אחרות, אבל לעניין שוק ההון מקבל פטורים להם תושב ישראל לא זכאי. מציע לך לפנות לרו"ח ישראלי כדי שיבדוק את המצב שלך וייעץ לך פרטנית.

פעילות חשבון נפרד

יוסי 10/02/13

אני עוסק מורשה בהיקף פעילות לא גבוה, הכנסות פאסיביות משכירות נכס וכן הכנסות מיעוץ עסקי שאני מעניק.נאמר לי בפתיחת התיק ברשויות המס שעלי לפתוח חשבון בנק נפרד וכך עשיתי.שאלתי היא, האם מותר לי לייבא כספים מחשבון העו"ש שלי לחשבון זה?ובכלל, מה המטרה שבגינה עלי להחזיק חשבון נוסף?תודה על המענה!

לעמוד

המלא

למיטב ידיעתי אין חלה עליך חובה לנהל חשבון בנק נפרד. ובכל מקרה- אין לך בעיה להעביר כספים מחשבונות אלה

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

החזרי מס

אבי 10/02/13

שלום רב, קראתי שלא מומלץ לבקש החזר מס בסכום של עשרות שקלים לשנה אחת, שזה לא שיקול כלכלי נכון. למה הכוונה? תודה מראש

לעמוד

המלא

תיקון-עשרות אלפי שקלים

אבי 10/02/13

החזר מס

דני 09/02/13

שלום!מידי שנה אני נוהג להגיש בקשה להחזר מס מכיוון שאני עובד ב 3 עבודות, וכן יש לי תרומות וכדומה. כמו כן מידי סוף שנה מגיע אליי בדואר סיכומים שנתיים מחברות הפנסיה בהם אני מבוטח. מישהו אמר לי שאני צריך לצרף גם את ההודעות הללו לבקשה להחזר מס. האם זה נכון? ואם כן מדוע? סליחה על הבורות. דני.

לעמוד

המלא

על הפרשות לביטוחים וכו' יש הטבות מס

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

לכן, כדאי לצרף את האישורים השנתיים מהם לדו"ח השנתי כדי להנות מההטבה.
שים לב- אם מדובר בהורדות דרך תלוש השכר- ההטבה כבר כלולה במשכורת ואין טעם לצרף שוב את האישורים.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

נקודות זיכוי למס

דניאל 09/02/13

צהריים טובים !
בהמשך לשאלתי מ- 02/02/13 ולתשובתו של עו"ד משה גבע , רצוני
להבין האם עקב לידת התינוק ב- 05/11/12 מגיע לי 3.25 נקודות זיכוי
לשנת 2012 .
בנוסף האם גם לאשתי תתווסף נקודה , כלומר ס"ה הנקודות שלה יהיו
3.75 לשנת 2012 .
אשמח להתעדכן !

תודה ויום טוב

לעמוד

המלא

בשנת 2012: לך תוספת נקודה (3.25 בסה"כ) ולה תוספת 1/2 נקודה (3.25 בסה"כ) בשנת 2013: שניכם תקבלו 2 נקו

עו"ד משה (מוש) גבע 09/02/13

נקודות זיכוי ממס

דניאל 09/02/13

צהריים טובים !
בהמשך לשאלתי מ-02/02/13 ולתשובתו של עו"ד משה גבע .
שאלתי : בשורה התחתונה האם מגיע לי 3.25 נקודות לשנת 2012 עקב לידת התינוק ב- 05/11/12 וכנ"ל לשנת 2013 ?
במידה ואני טועה , אשמח לקבל עדכון נכון .

תודה ויום טוב .

לעמוד

המלא

בשנת 2012 - 3.25 בשנת 2013 - 4.25

עו"ד משה (מוש) גבע 09/02/13

המשך לשאלה – ענית שזה הסכם פטור

מישו שישו 08/02/13

אחזור על הנסיבות

עברתי לפני שנתיים תאונת דרכים במהלך יום עבודה.
תבעתי את הביטוח בעזרת עו"ד (לא תבעתי על תאונת עבודה). עכשיו הם רוצים לשלם 7,000 ש"ח כפיצוי.

שאלת אם נגרמו חבלות - התשובה היא שנהיו לי כאבי גב, כתף וכיוצא באלה.

יש פטור?
מה זה הסכם פטור - צריך לדווח עליו אבל לא גובים או שאין כלל צורך לדווח?

לעמוד

המלא

כתבתי לך שהסכום שתקבל פטור כיוון שיש פטור לסכום שמתקבל עקב חבלה.

עו"ד משה (מוש) גבע 09/02/13

דחוף!!! עירייה – חוב שלא שלי

שי 07/02/13

שלום,
יש לי עסק בתל-אביב שפתחתי בשנת 2012.
במקום יש חוב עבר לעסק הקודם שהיה שם(שילוט).
אין לי חוזה שכירות כתוב והעירייה החליטה לשייך את החוב הזה על שמי.
אמרתי להם והצגתי להם כי מתכתחילה שם שלחו דרישה עוד בזמנו (לפני שנכנסתי 2012) לעסק הקודם, וגם הצגתי להם כי העוסק המורשה שלי הוא משנת 2012.
העירייה מצידה כותבים לי שללא חוזה שכירות הם לא יענו לפנייתי לביטול שיוך החוב.
יש לציין שהם כבר שולחים התראות אדומות!!!
מה אני יכול לעשות?
יש לציין שבעייתי לפנות לבעל הבית של החנות בשביל זה.
האם הם צריכים להוכיח שזה חוב שלי או שאני צריך להוכיח שזה לא שלי?
מה עושים? לאן פונים?
מדובר באיזה 6 אלף שקל.

אודה למענה מהיר!
תודה
שי

לעמוד

המלא

השאלה לא שייכת לתחומי הפורום הזה.

עו"ד משה (מוש) גבע 07/02/13

טופס 106 , נאמן למקור

חטיב 07/02/13

הגשתי בקשה להחזר מס , צירפתי העתק של טופס 106 חתום על ידי נוטריון כ " נאמן למקור " . והפקידה לא הסכימה לקבל את זה ואמרה שחייב טופס מקורי , שמעתי ממישהוא שישנו חוזר שמגדיר שדינו של מסמך החתום כנאמן למקור על ידי עורך דין ,כדין מסמך מקורי , האם יש חוזר כזה ? והאם מס הכנסה חייב לקבל המסמך החתום כנאמן למקור ?

תודה מראש.

לעמוד

המלא

אם המידע נמצא במחשבי מס-הכנסה זכותך לקבל מהם טופס חליפי ולכן ההתעקשות אינה ברורה.

עו"ד משה (מוש) גבע 07/02/13

תודתנו לעו"ד (ורו"ח) יצחק פוגל על ניהול הפורום

LF 07/02/13

תודה עמוקה לעו"ד יצחק פוגל, מנהל פורום דיני מיסים מזה כמה שנים ברציפות.

על מענה מסור בפורום למאות פונים, מענה מקצועי, מתוך התנדבות ורצון טוב לתת לקהילה.

יישר כוח, ותודה רבה!
הנהלת האתר ובשם גולשים רבים

לעמוד

המלא

מצטרף לברכות ולתודה!

סלי אילון, רו"ח 07/02/13

בהצלחה!!!

עו"ד משה (מוש) גבע 07/02/13

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים