פורום דיני מיסים

שלום רב,

ככל שהסכמה זו תעוגן בינכם לבין היזם עדיין במסגרת ההסכם- לא תהיה לכך השפעה מבחינת אירוע מס המחייב בתשלומי מיסים. אם ההחלפה תיעשה בהסכם נפרד בינכם- זוהי תאונס מס חמורה בה יראו בכל אחד מכם כמוכר את דירתו וכרוכש את הדירה של השכן.

יש לוודא כיצד מתבצעת ההחלפה ומוצע להתייעץ עם עו"ד

שלום רב,

חלק מהמשפטים שציינת נכונים אך אופן הניסוח בעייתי עם זאת חלק מהמשפטים שגוי.

לא ניתן לנסח משפטים לצוואה באמצעות התכתבות באינטרנט ולכן כדי להימנע מטעויות מוצע לפנות לקבלת ייעוץ בעניין זה מעו"ד שמתמחה במיסוי

שלום רב,

נכון להיום טרם שונה החוק ולכן לא חלה חובת דיווח על הכנסות משכר דירה שאינן חייבות במס

שלום רב,

שאלת מספר שאלות, אנסה להשיב ולעשות סדר בשאלותיך:

1.לעניין ביטוח לאומי- ככל שהסטטוס שלך הוא מעבר מעובד עצמאי ללא עובד או לעובד שכיר- עליך למלא טופס במוסד לביטוח לאומי שנקרא דין וחשבון ולהצהיר על שינוי העיסוקים שלך וצפי הכנסות ככל שיהיו.דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות שתידרש לשלם יעודכנו בהתאם.

2. לגבי מס הכנסה ומע"מ- ככל שאתה מפסיק כל פעילות עסקית- יש לפנות הן לתחנת מעמ והן לפקיד השומה שבו מתנהל התיק שלך ולהגיש את הדוחות האחרונים לתקופת הפעילות ולבקש את סגירת התיק.לגבי מס הכנסה-לא יאפשרו את סגירת התיק עד להגשת דוח שנתי לשנת הפעילות האחרונה-אותה שנה בה החלטת להפסיק פעילות.

3. לגבי עסק זעיר לצרכי מס הכנסה- אכן החקיקה עברה והחל משנת 2025, אם אתה עומד במבחנים הקבועים בחוק- ניתן לדווח ולהתנהל מול רשות המיסים בהתאם למתווה זה

שלום רב,

כל מקורות ההכנסה ששאלת בשאלתך, אינם מהווים הכנסה חייבת לצרכי מס הכנסה.

לגבי קצבת שארים השאלה מי הגורם המשלם? ככל שמדובר בביטוח לאומי אין מדובר בהכנסה חייבת עם זאת אם המשלם הוא קרן פנסיה ממעסיק לשעבר- מדובר בהכנסה חייבת במס

לגבי הכנסות פטורות- יש לכלול אותן בדוח בשדות 209 ו- 109 בשדות ייעודיים המתייחסים להכנסות פטורות ואין לכלול אותן בשדות המתייחסים להכנסות חייבות

שלום רב,

ללא כל קשר למצבך הרפואי-קשישים זכאים להטבות מס על הכנסות מריבית. אתייחס לעיקרי הדברים לפי פקודת מס הכנסה:

סעיף 125ד(ג) לפקודת מס הכנסה קובע פטור ממס על הכנסות מריבית עבור אזרחים ותיקים (קשישים) כדלקמן:

"יחיד שבשנת המס הגיע הוא או בן זוגו לגיל פרישה, יהיה פטור ממס על הכנסה מריבית עד לסכום כולל שלא יעלה על 13,440 שקלים חדשים בשנת המס."

מי נחשב אזרח ותיק/קשיש לעניין זה?

- גבר שהגיע לגיל 67 

- אישה שהגיעה לגיל 62 (נכון לשנת 2024)

חשוב לציין מספר נקודות:

1. הפטור ניתן על הכנסות מריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון בלבד

2. הפטור הוא אישי - כל אחד מבני הזוג זכאי לפטור בנפרד

3. קיימות הטבות מס נוספות לקשישים מעל גיל 75

מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לגבי הזכאות הספציפית שלך ולגבי התנאים המדויקים, כיוון שישנם תנאים נוספים שעשויים להשפיע על הזכאות כמו למשל נתוני הנכות שנקבעה לך.

הסכום אותו צעביר לאביך יחשב כמכירה ולא כמתנה, וישולם בגינו מס שבח ומס רכישה - שניהם באופן יחסי.

ההפרש בין שווי הדירה לסכום אותו תעביר לאביך יחשב העברה במתנה, יהיה פטור ממס שבח ויחוייב בשלי ממס הרכישה הרגיל שהיה חל עליך. במקרה שלך -שליש מ 8% על אותו חלק שקיבלת במתנה.

שלום רב,

ככל שהכנסת השכירות החודשית היא אינה עולה על תקרת הפטור הקבועה בחוק, לא חלה חובת דיווח על הכנסה זו.

לתשומת ליבך, ככל אתה משכיר את דירתך היחידה ושוכר דירה אחרת במקומה ניתן לקזז את דמי השכירות שאתה משלם מול דמי השכירות שאתה מקבל עד לתקרה חודשית של 7500 שח- ככל שזהו המצב אצלך מוצע להתייעץ עם יועץ מס למיקסום הטבות המס

את הדירה שקיבלת לפני שבע שנים אתה יכול למכור בפטור, שכן היא דירתך היחידה ועברה תקופת הצינון.

אם תקבל דירה נוספת, יתאפשר לך למכור בפטור את הדירה הקודמת תוך תקופה הכתובה בחוק.

את הדירה החדשה תוכל למכור בפטור בעתיד, רק אם תעבור תקופת הצינון לגביה, והיא תהיה דירתך היחידה בעת שתמכור אותה.

זה תלוי בסיווג של ההשקעה שלך. אם השקעת בדרך של הלוואה, לא תוכל לקזז את ההפסד בשנים הבאות משום מקור שהוא. אבל, אם השקעת בדרת של השקעה במניות, ההפסד ייחשב הפסד הון וניתן יהיה לקזז אותו מרווח הון בעתיד (כולל רווח מנדל״ן).

יש מקרים בהם ההשקעה יכולה להיות מקוזזת כנגד הכנסה פירותית כגון משכורת או הכנסה מעסק, וזאת במקרה בו הסטארטאפ הזה נחשב השקעה במחקר ופיתוח מדעי.

מכיוון שאתה היורש של החשבון הזה, כל ההכנסות בחשבון מאז פטירת אימך ז״ל נחשבות הכנסות שלך, וכל המס שנוכה מהם נחשב מס שנוכה ממך.

לכן, הדרך לקבל החזרי מס במקרה בו ניכו לך בבנק מס גבוה מדי, היא להגיש דוחות אישיים שלך ולכלול את ההכנסות הללו בדוח.

אדגיש, אין צורך בהגשת דוחות על שם אימך ז״ל. אתה צריך להגיש דוחות אישיים שלך לשש השנים האחרונות.

במקרה כמו שלך בו ההכנסה משכירות למגורים עולה על 5,654 ש״ח לחודש, ההכנסה חייבת במס.

תוכל לשלם 10% מס על כל ההכנסה, או לשלם על הרווח בלבד לפי מדרגות המס שלך.

מפנה אותך למאמר בנושא בשלוש דרכים - מדריך לתשלום מס על הכנסות משכר דירה

כן. הכנסה מפנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית, וזכאית לקבל את הפטור המורחב של נכה, בדומה להכנסה ממשכורת.

אתה יכול לסגור את התיק במס הכנסה, וגם במעמ. אם לא היתה לך פעילות, יתכן ומעמ כבר סגרו את התיק אצלם.

בכל מקרה, תצטרך להגיש דוח שנתי, אבל מכיוון שאין לך פעילות זה יהיה דוח פשוט מאד. תוכל להיעזר בסיוע של מס הכנסה בתקופה בה יש להגיש את הדוחות - מס הכנסה מסייע לנישומים להכין ולהגיש את הדוחות.

שלום רב,

דיווח שנתי שנדרש עוסק פטור לבצע הוא דיווח לצורכי מעמ במסגרתו יש לציין את גובה המחזור.

בנוסף, נדרש עוסק פטור ככל נישום שיש לו הכנסות מעסק או משלח יד להגיש גם דוח שנתי למס הכנסה,במסגרת דוח זו יש לכלול את כל ההכנסות מכל מקורות ההכנסה לרבות הכנסות פטורות משכר דירה

שלום רב,

מס יסף מחושב לכל נישום בנפרד על כל הכנסותיו החייבות במס.

על אף העובדה שבני זוג מגישים דוח שנתי משותף, חבות המס מחושבת לכל אחד מהם וכך גם מס היסף אלא אם מדובר בבני זוג שהכנסתם משותפת ואז יבוצע חישוב מס מאוחד

שלום רב,

ככל שאתה עונה על הגדרת נכה בתקנות מס רכישה יש לך אפשרות להנות פעמיים בחיים מהטבת מס רכישה בשיעור של 0.5% ללא כל קשר למספר הדירות שבבעלותך ובתנאי שהדירה הנרכשת שבגינה מתבקשת ההטבה היא דירה שתשמש למגורי הנכה.

שלום רב,

בהתאם לדיני המס, ניתן לקזז הפסד הון כנגד רווח הון רק כאשר בהפסד ממומש ולא על הנייר לפיכך הפסד שנצבר על מניה שטרם מכרת לא ניתן לקיזוז. פעמים רבות אנשים עושים מכירה רעיונית כלומר מוכרים את נייר הערך ומיד לאחר מכן רוכשים אותו שוב וכך למעשה הם יוכלו להכיר בהפסד שנוצר ולקזז אותו מול רווח הון.

שלום רב,

ככלל,מס הכנסה לא מוסר מידע אישי על נישומים למעט במקרים מאד מיוחדים כמו החלפת מידע בין ארצות שונות במסגרת מדינויות החלפות מידע כשיש חשש על מעלימי הכנסות או גם במקרה של צווים על גילוי מידע במסגרת הליכים משפטיים.

שלום רב,

שלום רב,

כנגד ההכנסה מהימורים לא ניתן לנכות הוצאות כגון עלות כרטיס ההגרלה או כל הוצאה אחרת לרבות הפסדים מהגרלות אחרות. עם זאת, ככל שסכום ההכנסה עולה על התקרה הקבועה בסעיף 2א לפקודת מס הכנסה ונדרש להגיש דוח לרשות המיסים אזי ניתן לנכות מההכנסה הוצאות שבהן נשא הנישום בשל הגשת דוח לרשות המיסים.

לגבי שאלתך לגבי פלטפורמת דיווח- לא הבנתי את שאלתך. אם המדובר בפלטפורמת דיווח לרשות המיסים- התשובה שלילית.

הכנסה מהימורים חייבת במס מהשקל הראשון, כלומר על שווי הטופס ולא על הרווח העודף.

היו מקרים בהם הכנסה כזו סווגה כהכנסה מעסק, ואז תהיה חייב במס רק על הרווח שהרווחת, כלומר על העודף.

ניתן לדווח על ההכנסות בדוח השנתי, וכך תפעל באופן חוקי לגמרי.

רכישת הרכב מזכה אותה בשני מיסים:

שלום רב,

לא ניתן לקזז את הסכום של ההוצאות מסכום ההכנסה ממשכורת בשדות 158/172.

החוק קובע שהפטור יינתן רק למי שדירתו הנמכרת היא הדירה היחידה.

אם יש יותר מדירה אחת, הדירה שתקבל את הפטור תהיה הדירה האחרונה שנמכרה.

יוצא שאת הדירה שסכום המס הצפוי בה הוא נמוך יותר כדאי למכור ראשונה, ואת הדירה שסכום המס צפוי בה הוא הגבוה ביותר למכור אחרונה.

שים לב במקרים מסוימים תהיה זכאי לפטור במכירת שתי הדירות, אם תתכנן נכון את המכירות. כדי לוודא מהי האסטרטגיה הנכונה ביותר, אני ממליץ לך לפנות לייעוץ מקצועי.