אתר הפורומים המשפטיים יש לך שאלה משפטית? קבל תשובה מעורך דין
ליעוץ אישי עם עו"ד
 
 
 
הודעות אחרונות
  • פורום זכויות יוצרים 12:27   20/02/2020 זכויות יוצרים של חידות או תשבצים מעוניינת לדעת אם בנית חידה לפי כללים שהמציאו בעלי החידה היא הפרת זכויות יוצרים.לדוגמה סודוקו, קאק...
  • פורום רשלנות רפואית 12:09   20/02/2020 איך מעריכים בתביעת רשלנות רפואית על... שלום אבי,אני הייתי מפרטת בתחשיב הנזק את שני הנתונים, ומסבירה מדוע יש להעדיף את ביצוע ההשתלה במרכז...
  • פורום דיני תעבורה 11:57   20/02/2020 דו"ח חניה שלום יאיר,מהו התמרור שמעל התמרור הצהוב?
  • פורום דיני ביטוח 11:40   20/02/2020 שיתוף נסיעות שלום, אני מעוניין להסיע נוסעים במכונית שלי באפליקציית שיתןף נסיעות. האם אני מכוסה מבחינת הבי...
  • פורום דיני משפחה 11:33   20/02/2020 חלוקה חדשה של חגים וחופשות על ידי פ... היי, הגשתי בקשה לבימ"ש לתיקון החלוקה שניתנה והתגלגלנו שוב לרווחה... פקידת הסעד הוציאה חלוקה חדש...

מיסוי נדל"ן בישראל - החוקים הרלוונטיים

  • 26/07/2016
  •   מאת: מאיר השכל
  • צפיות: 5163
הדפס
ישראל היא אחת המדינות עם מיסוי הנדל"ן הגבוה ביותר. מיסי הנדל"ן בישראל עשויים להגיע לאחוזים גבוהים ממחיר הדירה. אלו מיסי נדל"ן נוהגים בישראל? מהם החוקים הרלוונטיים? על כך במאמר שלפניכם. שאלות בנוגע לנושא? כנסו ל - פורום נדלן ודיני מקרקעין
מיסוי נדל"ן בישראל - החוקים הרלוונטיים
לא פחות מארבעה סוגי מס חלים בישראל על מקרקעין: מס שבח, מס רכישה, מע"מ והיטל השבחה. מס שבח הוא מס שחל על המוכר בעת המכירה, מס רכישה הוא מס שחל על הקונה בעת הקנייה, מע"מ הוא מס שחל לפעמים על הקונה ולפעמים על המוכר, והיטל השבחה הוא מס שחל על בעל הנכס כאשר מתרחש שינוי סביבתי המעלה את מחיר הנכס שלו.

ארבעת סוגי המס הללו נקבעו בחוקים הבאים:

מס שבח -  חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963.
מס רכישה - חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963
מע"מ - חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975.
היטל השבחה - חוק התכנון והבניה (תיקון מס' 18), התשמ"א-1981.

מס שבח

מס שבח הוא מס שחל על המוכר בעת מכירת הנכס. אדם המוכר נכס במחיר גבוה יותר מזה ששילם עליו בעת רכישתו, צריך לשלם מס על הרווחים שלו. מס שבח הוא מס המקביל למס על רווחי הון, ופיצולו ממס רווחי ההון הוא ייחודי למדינת ישראל.

מס השבח בוחן את הרווח שנוצר למוכר בעת מכירת הנכס אל מול המחיר ששילם עליו בעת רכישתו ואל מול ההוצאות שהוציא עליו כדי להשביח אותו במהלך התקופה שהחזיק בו. 

מכירת דירת מגורים יחידה פטורה ממס שבח. עם זאת, תנאי הפטור מורכבים, ועל כן מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מיסים.

מס רכישה

בניגוד למס שבח המוטל על המוכר, מס רכישה מוטל על הקונה. מס רכישה הוא מס המוטל על רכישת מקרקעין, והוא כולל מדרגות מס שונות. להלן פירוט מדרגות מס רכישה [מעודכן החל מיום 16.01.2016 ועד ליום 15.01.2017]:

מדרגה ראשונה - עד 1,600,175 ₪. על החלק בנכס עד הסכום הזה לא ישולם מס. 
מדרגה שנייה – מ-1,600,175 ₪ ועד 1,898,005 ₪. על החלק בנכס בין הסכומים הללו ישולם מס בשיעור של 3.5%.
מדרגה שלישית – מ-1,898,005 ₪ ועד 4,896,615 ₪. על החלק בנכס בין הסכומים הללו ישולם מס בשיעור של 5%.
מדרגה רביעית – מ-4,896,615 ₪ ועד 16,322,055 על החלק בנכס בין הסכומים הללו ישולם מס בשיעור של 8%.
מדרגה חמישית - מעל 16,322,055 ₪. על החלק בנכס העולה על סכום זה ישולם מס בשיעור של 10%.

מע"מ

מע"מ – או בשמו המלא: מס ערך מוסף – הוא מס המוטל על צריכה. צריכת מקרקעין אף היא נחשבת צריכה, ובמקרים מסוימים גם על מכירת דירה צריך לשלם מע"מ.  

מי צריך לשלם, המוכר או הקונה? תלוי מתי. במקרים מסוימים תשלום המע"מ נופל על הקונה ובמקרים אחרים על המוכר. תשלום המע"מ תלוי במגוון פרמטרים, ביניהם: מי המוכר, מי הקונה ומה צורת העסקה שנעשתה. מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה בדיני מיסים, בכדי לעמוד על הפרמטרים השונים ועל חלות המע"מ במקרה הספציפי שלך.

היטל השבחה

היטל השבחה הוא מס המוטל על בעל הנכס כאשר מחיר הנכס עולה בעקבות פעולה תכנונית של הוועדה המקומית. לדוגמה: כאשר הוועדה המקומית מאשרת תב"ע [תוכנית בניין עיר] המאפשרת לבתי מגורים באזור להוסיף חדר נוסף על הגג, מחיר הדירה עולה באופן מידי מחמת האופציה לבנייה – גם אם בפועל לא נבנה חדר נוסף. על עליית שווי הדירה יש לשלם מס המכונה היטל השבחה.

היטל ההשבחה משולם כאשר הנכס ממומש – היינו כאשר בעל הנכס מוכר אותו. מס היטל ההשבחה מוטל על המוכר, ולא על הקונה. 

שאלות בנוגע לנושא? כנסו ל - פורום נדלן ודיני מקרקעין
אין בתוכן דלעיל משום המלצה, חוות דעת משפטית או ייעוץ משפטי; כמו כן התוכן דלעיל אינו מתיימר להיות מדויק ו'/או מקיף ו/או עדכני, והמסתמך על המידע עושה זאת באחריותו ועל דעת עצמו בלבד.
© כל הזכויות שמורות לעו"ד אדי סוברי, אתר הפורומים המשפטיים.
סקייטק