פורום דיני מיסים

שלום רב,

ככל שנבעו לך הפסדים מניירות ערך בשנת 2019 עליך למלא דוח ולדווח על ההפסדים שיועברו אם אין אפשרות לקזזם באותה השנה, לשנה הבאה, כלומר לשנת 2020.

עם הגשת הדוח השנתי לשנת 2020, תוכל לבקש לקזז את ההפסד המועבר מניי"ע אל מול רווח מניי"ע ובכך למעשה להיות זכאי להחזר מס ככל שנוכה מס על הרווחים האמורים.

הגשת דוח באמצעות מייצג תאפשר לך לדעת מראש מה ההחזר הצפוי, אך אני מניחה שקיימים ברשת גם מחשובנים חינמיים שיאפשרו לך לבדוק מה גובה ההחזר הצפוי

שלום רב,

כדי להנות ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה ברכישת דירה חדשה שכבר יש ברשותך דירה קודמת שנרכשה במסגרת קבוצת רכישה, עליך למכור את הדירה שתתקבל מקבוצת הרכישה תוך 12 חודשים מקבלת הבעלות בה /טופס 4.

עד להתקיימות התנאי הזה, יקפיאו לך את חוב מס הרכישה כדירה שניה.

שלום רב,

כדי לאפשר פיצול שבח בין בני זוג יש להוכיח שהדירה רשומה על שני בני הזוג וכי המדובר ברכוש משותף של בני הזוג ובמידה וכך הם פני הדברים לבקש ממיסוי מקרקעין להוציא שומה על שני בני הזוג. לצורך פריסת מס השבח בהחלט יוכל כל אחד מבני הזוג לדרוש פריסת מס בהתאם לנתוניו האישיים ובמידה והפריסה אכן תיטיב עמו כך שתפחית את חבות המס ללא פריסה

שלום רב,

ככלל, החל מיום 7.7.21 אמורה להשתנות התקופה הקבועה בחוק למכירת דירה קיימת ורכישת דירה חדשה תחתיה ועדיין להיחשב כדירה יחידה לצרכי מס שבח והיא אמורה להיות מוארכת מ-18 חודשים ל-24 חודשים והיא תחול על עסקאות שנעשו מתאריך זה ואילך ולא קודם לכן

שלום רב,

לגבי ביטול עסקת המתנה- יש להוכיח לרשות המיסים שהעסקה כלל לא הכתה שורשים בקרקע המציאות, כלומר לא השתכללה למצב בו ההורים קיבלו טובת הנאה או בעלות בנכס, לא משנה בהכרח הרישום בטאבו וככל שיאושר ביטול העסקה אזי מצבכם הוא שהנכם בעלים של דירה אחת.

ככל ש/מכירת הדירה שניתנה להורים תימכר בפרק זמן של 18 חודשים מרכישת הדירה החלופית ניתן להנות מהוראות סעיף 49ג לחוק.

שלום רב,

שאלתך לא ברורה מספיק, אך ככל שאת מבקשת לדעת האם פיצוי בגין הפקעת שטח חקלאי יכולה להשפיע על מכר דירת מגורים שאינה בשטח האמור- לא נראה כי יש קשר בין האירועים ולכן לטעמי לא תחול כל השפעה.

בכל מקרה מומלץ להיוועץ עם איש מקצוע לגבי האמור

לעניין מס רכישה- תוכל לקנות דירה נוספת ולשלם מס רכישה כדירה יחידה אם תמכור את הקיימת תוך 18 חודשים מהרכישה (או 24 חודשים אם תרכוש אותה לאחר 7.7.21). 

לעניין מס השבח- כדי להנות מחישוב שבח כדירה יחידה, תצטרך להחזיק בדירה הנמכרת לפחות 18 חודשים מהאכלוס שלה (טופס 4). 

אנחנו לא נותנים יעוץ פרטני בפורום, ולא מלמדים מיסוי. 

באפן כללי לשאלתך:

- הפרשות לקופות גמל, ביטוחי חיים וקרנות השתלמות יכולות לתת הטבות מס כניכוי מההכנסה או זיכוי מהמס. 

- ההפרשות אינן מהוות הוצאה, אף כי משמעות החלק שמוכר כניכוי הוא כמו הוצאה. 

פנה ליעוץ מקצועי-פרטני.

על פנסיה תקציבית חלות כל ההוראות והחיובים כמו כל פנסיה אחרת. 

אתה מכוון לעיסוק נוסף שיהיה לך ואותו תעשה כנגד הכנסה. 

כל הכנסת עבודה של אדם חייבת בתשלומי מיסים. 

אתה יכול להיות שכיר של ועד הבית (מומלץ אם הם כבר מעסיקים עובדים אחרים), או לפתוח עוסק פטור במע"מ ולהיות פרילנסר לעניין זה. 

לפני שתעשה זאת, מומלץ לך לפנות ליעוץ מקצועי פרטני של יועץ מס או רו"ח, שיסבירו לך מה המשמעות של היותך פרילנסר, למי תצטרך לדווח וכמה מיסים תידרש לשלם לרשויות השונות. 

העו"ד צודק. 

העברה מאוחרת של נכסים בין היורשים יכולה להיחשב כעסקה עצמאית. 

החזקה של עד 1/3 בדירה נוספת תאפשר לך למכור את הנכס שלך ולהתחייב במס שבח כאילו זו דירה יחידה. 

העברת וקבלת מתנה אינה חייבת במס (למעט בהעברת דירות במתנה). 

לכן, לכל היותר, תצטרך גם אתה לתת הסבר לעניין בבנק שלך. 

בנוסף, מומלץ לך ולאחיך להעלות על הכתב את עצם הענקת המתנה ולצרף צילום ההמחאה, אסמכתא מהבנק וכו'. אין לדעת אם ומתי תצטרכו להציג את זה. 

מכיוון שאין לעוסק פטור דיווח שוטף, קבלת המענק תלויה רק בהצהרה שלו. 

קבלת מענק על סמך הצהרה בלבד, יכול להיות כפוף בעתיד לבדיקה.

אין לאף אחד דרך לדעת אם ומתי יבוקרו ההצהרות האלה. 

ההמלצה הקבועה- לדווח ולהצהיר אמת בלבד. 

במכירת דירת ירושה אתה נכנס לנעלי המוריש. 

מכיוון שזו לא דירה יחידה אצלך, אז אתה חייב במס שהיה חל על המוריש אם הוא היה מוכר בעצמו. 

לכן, אם למוריש בשעת פטירתו היתה יותר מדירה אחת, אתה תחויב במס שבח מלא על המכירה הזו. 

הפרשנות שניתנה לחוק בועדות הערר בעניין זה היא שהעברה במתנה בהיבט הכלכלי אינה מהווה תחליף מכירה ולכן יש לשלם על רכישה נוספת מס רכישה כדירה שניה. 

יחד עם זאת יש דיווחים כאלה שכן מתקבלים עקב שיקול דעת מקומי במשרדים השונים, כך שאין ודאות בעניין זה. לכן- מומלץ לתכנן מהלכים אלה מראש ולרכוש רק לאחר העברת הנכס לאחר כדי לצמצם את הסיכון. 

קבלות יש להוציא בעת קבלת תשלום בפועל (מזומן, אשראי, ציק מזומן או דחוי וכו'). 

אם אין הקבלה בין הדרך בה הוסדר התשלום לקבלות שיצאו- זה על פניו לא תקין. 

בטפסים הרגילים יש מקום לציין שמדובר במתנה. 

עסקה פטורה טופס 7000

עסקה חייבת טופס 7002

כן. אפשר לתת אמון כי לאף אחד אין אינטרס שלא לקלוט את הדו"ח שלך. 

ב-99.9% מהמקרים אין תקלות ותוכל לדעת שהדו"ח נקלט כשתקבל שומה בדואר.

אוסיף ואעדכן שהחל מהשנה ניתן להגיש את הדו"ח עם המסמכים שלו מרחוק, ללא מסירה פיזית, כך שממילא נושא ההגשה מרחוק כבר כאן. 

חשוב להכין הסכם מתנה שיכלול את כל הפרטים הרלוונטיים. 

מומלץ להיעזר באיש מקצוע כדי לא להיות מופתע בעתיד מהיבטים משפטיים או של תשלומי מס לא צפויים. 

למיטב ידיעתי העיסוק שצויין אינו מוגבל בפתיחת עוסק פטור. לכן, אין מניעה. 

הדרך היחידה של מי שרוכש ממך הוא להוציא חשבונית עצמית בה הוא מדווח לרשויות במקומך. 

שיפנה לרו"ח שלו ויבדוק אם האופציה הזו פתוחה בפניו. 

חברת מעטים היא כזו שאין בה יותר מ-5 בעלי שליטה. 

בעל לשיטה = מי שיש לו 10% ויותר מהון המניות, כוח ההצבעה, ברווחים ובזכות למנות מנכ"ל. 

יחשבו לבעל שליטה אחד- אדם וקרובו, אדם באמצעות בא כוח, שותפים בשותפות. 

לאור רגישות הנושא וההשלכות מומלץ בחום לפנות ליעוץ מקצועי פרטני. 

השאלה ממש לא ברורה. 

כעקרון, אם יש חובה לנכות ולהעביר מע"מ, אז מי שלא יעשה כן עובר עבירה.

מכיוון שהמע"מ לא נכנס לכיס של המנכה, אז ניתן להאמין שמי שמנכה עושה זאת כי הוא יודע שהחובה הזו מוטל עליו. לבירור העניין יש לפנות לאותו גורם ו/או להעזר באיש מקצוע מתאים שידע לשאול את השאלות הנכונות. 

כעקרון כל מכירה חייבת במס שבח וכל רכישה במס רכישה (שהבסיס שלו השתנה בינתיים ל- 5%). 

מעבר לזה יש לבחון באופן פרטני את נתוני הקניה והמכירה של הנכסים שלך כדי לדעת מה יהיה גובה המס שיחול עליך. פנה לאיש מקצוע.